Vergi Hukuku (MYO) (İİBF, MYO ve Mesleki Sınavlar için) Prof. Dr. Murat Batı  - Kitap

Vergi Hukuku (MYO)

(İİBF, MYO ve Mesleki Sınavlar için)

2. Baskı, 
Eylül 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
336
Barkod:
9789750294716
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Kitabın Fiyatı:
300,00
İndirimli (%15):
255,00
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Kitap gördüğü yoğun ilgi sonucunda üst üste ek baskılar yapmış olup, 7524 sayılı Kanuna göre güncellenmiş 2. baskısını yapmıştır.
Kitabı benzer kitaplardan ayıran en önemli özellik öğrencilere ve mesleki sınavlara yönelik hazırlanmış olmasının yanı sıra uygulamadan örneklerle de yer verilerek anlatılan konular daha anlaşılır hale getirilmiştir.
Kitapta ayrıca öğrencilere karışık gelen yerler Yazar tarafından ilgili mevzuat olabildi-ğince yalın bir dil ile örneklenip yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin aranılan hemen hemen her konunun yer aldığı bu kitap; 213 sayılı VUK, 6183 sayılı AATUHK, 2577 sayılı İYUK ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap, İİBF, MYO, HMGS, İYÖS, idari yargı hakimliği ve mesleki sınavlara hazırlanan öğrencilere olduğu kadar, konuyla ilgili özet bilgi arayan uygulamacılara da hitap etmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
.
Vergi Hukukunun Kaynakları
.
Vergi Hukukunda Yorum, İspat ve Kanun Boşluğu
.
Verginin Tarafları
.
Vergileme Süreci
.
Vergi Usul Kanunu'nda Yer Alan Güvenlik Müesseseleri
.
Vergi Ceza Hukuku
.
Mükellefin Ödevleri
.
Değerleme
.
Vergi Borçlarını Sona Erdiren Haller
.
Sadece Vergi Cezalarını Sona Erdiren Haller
.
Kamu İcra Hukuku
.
Vergi Uyuşmazlıkları ile İlgili Yargılama Süreci
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İkinci Baskıya Ön Söz ve Teşekkür 
7
Kısaltmalar Listesi 
25
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
1. GİRİŞ 
27
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI 
28
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı 
28
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı 
30
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı 
30
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı 
30
2.5. Objektif–Subjektif Hukuk Ayrımı 
31
2.6. Mali Hukuk 
31
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI 
32
3.1. Kamu Gelir Türleri 
32
3.1.1. Vergi 
32
3.1.2. Resim 
33
3.1.3. Harç 
33
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları 
34
3.1.5. Şerefiyeler 
34
3.1.6. Parafiskal Gelir 
35
3.1.7. Mamelek Gelirler 
35
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler 
35
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler 
36
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı 
36
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
37
4.1. Genel Vergi Hukuku 
37
4.1.1. Vergi Usul Hukuku 
37
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku 
38
4.1.3. Kamu İcra Hukuku 
38
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku 
38
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku 
38
4.2. Özel Vergi Hukuku 
38
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER 
39
5.1. Hukuk Devleti İlkesi 
39
5.1.1. Belirlilik İlkesi 
39
5.1.2. Kıyas Yasağı 
40
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi 
40
5.2. Ölçülülük İlkesi 
41
5.3. Mülkiyet Hakkı 
41
5.4. Kanunilik İlkesi 
41
5.5. Eşitlik İlkesi 
42
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GENEL OLARAK 
43
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR 
43
2.1. Asli Kaynaklar 
43
2.1.1. Anayasa 
44
2.1.2. Yasalar 
45
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları 
46
2.1.4. Yönetmelikler 
47
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları 
47
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları 
47
2.1.7. Genel Tebliğler 
48
2.1.8. Genelgeler 
48
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
49
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları 
49
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar 
50
2.2. Tali Kaynaklar 
50
2.2.1. Özelge 
50
2.2.2. Doktrin 
51
2.2.3. Diğer Yargı Kararları 
51
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR 
52
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR 
52
Üçüncü Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 
55
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
55
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
55
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması 
56
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM 
56
2.1. Kanun Boşluğu 
56
2.2. Hukuk Boşluğu 
57
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri 
57
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi 
58
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi 
58
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi 
58
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi 
58
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri 
59
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI 
59
3.1. Fonksiyon Gaspı 
59
3.2. Tipleştirme–Tipiklik 
60
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT 
61
4.1. Delil Serbestisi 
62
4.2. Tanık Beyanı 
62
4.3. İspat Külfeti 
63
4.4. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar 
63
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ 
63
5.1. Vergi Hukukunda Peçeleme 
64
5.2. Vergiden Kaçınma 
64
5.3. Muvazaa 
64
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi 
65
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ 
67
2. VERGİ İDARESİ 
67
3. HAK ve EHLİYET KAVRAMI 
68
3.1. Hak Kavramı 
68
3.2. Ehliyet Kavramı 
69
3.2.1. Hak Ehliyeti 
69
3.2.2. Fiil Ehliyeti 
70
3.2.3. Vergi Ehliyeti 
70
4. KİŞİ KAVRAMI 
70
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ 
71
5.1. Vergi Mükellefi 
72
5.2. Vergi Sorumlusu 
72
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu 
74
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu 
74
5.2.2.1. Kanuni Temsil 
75
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil 
75
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
76
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
77
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
79
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
79
5.2.2.1.2. 6183 sayılı sK. mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil 
80
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması 
81
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu 
81
5.2.2.2. İradi Temsil 
82
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu 
82
5.2.4. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk 
83
5.2.4.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
83
5.2.4.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu 
84
5.2.4.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
84
5.2.4.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
84
5.2.4.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
84
5.2.4.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
85
5.2.4.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
85
5.2.4.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu 
85
Beşinci Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. GİRİŞ 
87
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
87
3. TARH 
88
3.1. Beyana Dayalı Tarh 
88
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi 
89
3.2.1. İkmalen Tarh 
89
3.2.2. Re’sen Tarh 
89
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri 
90
3.2.2.2. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı 
90
3.2.3. İdarece Tarh 
91
3.2.4. Düzeltme Sonucunda Tarh 
91
4. TEBLİĞ 
92
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu 
92
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması 
92
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği 
93
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği 
93
4.2. Tebliğ Yapılacak Kişiler 
94
4.2.1. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ 
95
4.2.2. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ 
96
4.2.3. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
97
4.2.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ 
97
4.2.5. Tutuklulara Yapılan Tebliğ 
97
4.3. Tebliğ Edilecek Belgeler 
98
4.4. Tebliğ Evrakı 
98
4.4.1. Tahakkuk Fişi 
98
4.4.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi 
99
4.5. Hatalı Tebliğ 
99
4.5.1. Muhtara Tebligat Yapılması 
100
4.6. Tebliğin Koşulları 
100
4.7. Tebliğ Usulleri 
100
4.7.1. Posta Yoluyla Tebliğ 
101
4.7.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ 
102
4.7.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ 
102
4.7.2. İlan Yoluyla Tebliğ 
103
4.7.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ 
104
4.7.4. Elektronik Ortamda Tebliğ 
104
5. TAHAKKUK 
105
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk 
106
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
107
6. TAHSİL 
107
6.1. Ödeme Süresi 
107
6.2. Ödeme Yeri 
108
6.3. Ödeme Şekli 
108
6.4. Özel Ödeme Zamanları 
108
6.5. Ödeme Usulleri 
109
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI 
111
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ 
113
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ 
113
2.1. Yoklama 
113
2.2. Vergi İncelemesi 
115
2.2.1. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar 
115
2.2.2. Vergi İncelemesinin Türleri 
115
2.2.3. Vergi İncelemesine Alınacaklar 
116
2.2.4. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer 
117
2.2.5. Vergi İncelemesinde Süre 
117
2.2.6. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar 
118
2.3. Arama 
118
2.4. Bilgi Toplama 
118
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri 
119
2.5.1. İzaha Davet 
119
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması 
119
Yedinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
1. GENEL OLARAK SÜRELER 
121
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı 
121
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler 
121
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
122
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
123
1.5. Süre ile Vade Farkı 
123
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER 
123
2.1. Resmi Tatil 
123
2.2. Mali Tatil 
124
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler 
125
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi 
125
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler 
126
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları 
127
2.2.5. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler 
127
2.2.6. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi 
128
2.3. Adli Tatil 
128
2.4. Mücbir Sebepler 
129
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı 
131
2.4.2. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi 
132
2.4.3. Mücbir Sebebin Sonuçları 
132
2.5. Zor Durum Hali 
132
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 
133
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler 
134
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 
135
1.1. Bildirim Ödevleri 
135
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi 
136
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması 
138
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi 
139
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi 
140
1.2. Defter Tutma Ödevi 
141
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler 
145
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı 
146
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler 
146
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER 
147
2.1. Fatura 
148
2.2. Serbest Meslek Makbuzu 
150
2.3. Gider Pusulası 
150
2.4. Müstahsil Makbuzu 
151
2.5. Sevk İrsaliyesi 
151
2.6. İrsaliyeli Fatura 
152
2.7. Ücret Bordrosu 
152
2.8. Taşıma İrsaliyesi 
152
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ MUHASEBESİ
1. DEĞERLEME 
153
1.1. Değerleme Ölçüleri 
154
1.1.1. Maliyet Bedeli 
154
1.1.2. Borsa Rayici 
155
1.1.3. Tasarruf Değeri (Store of Value) 
156
1.1.4. Mukayyet Değer 
157
1.1.5. İtibari Değer 
157
1.1.6. Rayiç Bedel 
158
1.1.7. Vergi Değeri 
158
1.1.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti 
158
1.1.9. Alış Bedeli 
160
1.1.10. Alış Emsal Bedeli 
160
1.1.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı 
160
1.1.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel 
160
1.1.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri 
160
2. AMORTİSMAN 
161
2.1. Amortisman Türleri 
162
Onuncu Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ 
165
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI 
165
2.1. Suç Kavramı 
165
2.2. Kabahat Kavramı 
166
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları 
167
3. VERGİ KABAHATLERİ 
168
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati 
168
3.2. Usulsüzlük Kabahati 
170
3.2.1. Usulsüzlük Cezası 
170
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri 
171
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler 
171
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler 
173
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları 
174
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri 
175
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları 
175
3.2.1.2.2. Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları 
181
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları 
181
3.2.1.2.4. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları 
183
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
183
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
184
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme 
185
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme 
186
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme 
186
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme 
186
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması 
187
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme 
188
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme 
189
3.4. Tekerrür 
190
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 
192
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu 
192
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller 
195
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak 
195
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
195
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak 
196
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
196
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
196
4.1.1.6. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve Kullanmak 
197
4.1.1.7. Sahte Belge Düzenlemek–Kullanmak 
198
4.1.1.8. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması 
198
4.1.1.9. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar 
198
4.1.1.10. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar 
198
4.1.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi 
199
4.1.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri 
200
4.1.4. İştirak–Cezadan İndirim 
201
4.1.5. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası 
201
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası 
202
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası 
204
4.4. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar 
205
5. NE BİS İN İDEM KURALI 
206
Onbirinci Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ 
207
2. ÖDEME 
208
3. AF 
208
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 
208
5. ZAMANAŞIMI 
210
5.1. Tarh Zamanaşımı 
210
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı 
211
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması 
211
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar 
212
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde 
212
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde 
212
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında 
213
5.1.3.4. Damga Vergisinde 
213
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde 
214
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde 
214
5.1.3.7. Emlak Vergisinde 
214
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde 
215
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde 
215
5.1.3.10. Ecrimisillerde 
216
5.1.3.11. Diğer Durumlarda 
216
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı 
216
5.3. Tahsil Zamanaşımı 
217
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması 
218
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi 
218
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi 
219
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı 
219
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından 
220
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından 
220
6. TERKİN 
221
6.1. VUK’a Göre Terkin 
221
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin 
223
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin 
224
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 
224
8. VERGİ HATALARI 
225
8.1. Hesap Hataları 
226
8.1.1. Matrah Hataları 
226
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar 
226
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 
226
8.2. Vergilendirme Hataları 
227
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 
227
8.2.2. Mükellefiyette Hata 
227
8.2.3. Mevzuda Hata 
227
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 
228
8.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması 
228
8.4. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi 
229
8.5. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları 
229
8.5.1. Re’sen Düzeltme 
229
8.5.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme 
229
8.6. Düzeltme Zamanaşımı 
230
9. TAKAS 
231
10. DAVA SONUCU 
231
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
231
Onikinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GENEL OLARAK 
233
2. ÖLÜM 
233
3. CEZALARDA İNDİRİM 
234
4. PİŞMANLIK VE ISLAH 
236
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar 
236
4.2. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler 
237
4.3. Pişmanlık Sonucunda 
237
5. İZAHA DAVET 
238
5.1. İzaha Davet Yazısı 
239
5.2. İzaha Davetin Sonuçları 
240
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME 
241
7. UZLAŞMA 
242
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
243
7.1.1. Uzlaşma Gününün Tespiti 
244
7.1.2. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi 
244
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma) 
244
8. MÜCBİR SEBEPLER 
246
Onüçüncü Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GENEL OLARAK 
247
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI 
247
3. AMME ALACAĞININ KORUNMASI 
249
3.1. Teminat İsteme 
249
3.1.1. Şahsi Kefalet 
251
3.2. İhtiyati Haciz 
251
3.2.1. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam 
252
3.2.2. İhtiyati Haczin Sebepleri 
253
3.2.3. İhtiyati Haciz Tutarı 
254
3.3. İhtiyati Tahakkuk 
254
3.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri 
255
3.4. Diğer Koruma Hükümleri 
256
3.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı 
256
3.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu 
259
3.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
259
3.4.4. Takas 
262
3.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar 
262
3.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı 
264
4. TECİL 
264
4.1. Tecilin Kapsamı 
265
4.2. Tecil Faizi 
265
4.3. Tecilden Yararlanacaklar 
266
4.4. Tecil Yetkisi 
266
4.5. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Hükümler 
266
4.6. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili 
267
5. GECİKME ZAMMI 
268
5.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi 
269
5.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu 
269
5.3. Köylerde Gecikme Zammı 
270
6. GECİKME FAİZİ 
270
6.1. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi 
272
6.2. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi 
272
6.3. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi 
272
6.4. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi 
272
6.5. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi 
273
6.6. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri 
273
7. CEBREN TAHSİL 
274
7.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu 
274
7.2. Ödeme Emri 
275
7.3. Mal Bildirimi 
276
7.4. Haciz 
277
7.4.1. Haczedilemeyecek Olanlar 
278
7.4.2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
280
7.4.3. Zor Kullanma 
281
7.5. İflas Yoluyla Takip 
281
8. ACİZ HALİ 
282
9. KONKORDATO 
282
Ondördüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ 
283
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER 
283
2.1. Yazılı Yargılama Esası 
283
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi 
283
2.3. Delil Serbestisi İlkesi 
284
2.4. Kıyas Yasağı 
284
2.5. Ekonomik Yaklaşım 
285
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı 
285
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER 
286
3.1. Vergi Mahkemeleri 
286
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri 
286
3.3. Danıştay 
287
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ 
287
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri 
288
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca 
288
4.1.2. Teminat İşlemine İlişkin 
288
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin 
289
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin 
289
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin 
289
4.1.6. Hacze İlişkin 
289
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin 
290
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin 
290
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin 
290
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin 
290
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin 
290
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin 
291
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin 
291
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
291
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
292
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi 
292
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU 
292
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu 
293
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar 
293
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi 
295
5.3.1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği 
295
5.3.1.1. İlk İnceleme 
296
5.3.1.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar 
298
5.3.1.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma 
300
5.3.1.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma 
300
5.3.1.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması 
302
5.3.1.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması 
303
5.3.1.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması 
304
5.3.1.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi 
305
5.3.1.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
305
5.3.1.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
306
5.3.1.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması 
307
5.3.1.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
307
5.3.1.7.2. Görevli Mahkeme 
308
5.3.1.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri 
308
5.3.1.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler 
309
5.3.2. Vergi Yargılamasında Duruşma 
309
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu 
310
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu 
313
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler 
316
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
317
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
321
Kaynakça 
323
Kavramlar Dizini 
333