Vergi Hukuku Prof. Dr. Mustafa Çolak - Kitap

Vergi Hukuku

5. Baskı, 
Temmuz 2026
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
520
Barkod:
9786253779665
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Adalet Yayınevi
Fiyatı:
970,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Diğer Baskılar
4. baskı
Ağustos 2025
830,00₺
830,00₺ (%0)
Kitabın Açıklaması
Kamu giderlerinin finansmanında güçlü ve vazgeçilmez kilit bir rol üstlenen vergi, gelirin yeniden dağıtımı kanalıyla dezavantajlı sosyal kesimlerin desteklenmesi, kaynak tahsisinde etkinliğin sağlanması, üretim ve yatırımların teşviki gibi mali olmayan hayati amaçları da diğer hedefleri arasında gözetmektedir.
Yüklendiği bu işlevler gereği verginin, anayasal teminat altında kanunla ihdası, değiştirilmesi ve kaldırılması esastır. Verginin esaslı unsurları kadar, vergilemeyi etkileyen şekli ve usuli boyutların da kanunilik ilkesine uygun belirlenmesi gerekir. Bu bağlamda vergi hukuku, bu usul ve esasları düzenleyen kurallar bütünüdür.
Eserde, vergi alacağının doğmasından sona ermesine kadar geçen süreçler, vergi hukuku terminolojisi çerçevesinde ve birbiriyle olan ilişkileri gözetilerek analiz edilmiştir. Teori ve Türk vergi sistemi de dahil edilerek çizilen bütüncül çerçeve; yasal müktesebat, kanunlar ve ikincil düzenlemeler esas alınarak şekillendirilmiştir.
Dinamik bir yapıya sahip olan vergi alanında, eserlerin güncelliğini koruması akademik bir zorunluluktur. Bu hassasiyetle, önceki basımdan bu yana yürürlüğe giren 7524, 7529, 7555, 7566, 7577, 7582 ve 7587 sayılı Kanunlar, yapılan idari düzenlemeler ve önemli güncel yargı içtihatları titizlikle taranarak esere yansıtılmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Teorisi
.
Vergi Hukukunun Kaynakları ve Uygulanması
.
Vergilendirme Süreçleri
.
Türk Vergi Sistemine Giriş
.
Mükellef
.
İdare Hak ve Yükümlülükleri
.
Vergi Alacağının Korunması ve Takibi
.
Vergi Suç ve Cezaları
.
Vergi Yargılaması
.
Uluslararası Vergilendirme
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
5. BASKIYA ÖNSÖZ 
7
PREFACE TO THE FIFTH EDITION 
9
İÇİNDEKİLER 
11
TABLOLAR LİSTESİ 
29
ŞEKİLLER LİSTESİ 
30
KISALTMALAR 
31
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ TANIMI, TEORİLER VE AYRIMLARI
1. VERGİNİN TANIMI VE ETKİLERİ 
33
1.1. Verginin Tanımı 
33
1.2. Vergi Sistemleri 
35
1.2.1. Sedüler Vergi Sistemi 
35
1.2.2. Üniter Vergi Sistemi 
36
1.2.3. Birleşik Vergi Sistemi 
37
1.2.4. Spesifik Vergi Sistemi 
37
1.2.5. Advalorem Vergi Sistemi 
38
1.3. Verginin Etkileri 
39
1.3.1. Karar Etkisi 
39
1.3.2. İkame Etkisi 
40
1.3.3. Gelir Etkisi 
41
2. VERGİLEMEYE DAİR TEORİLER 
41
2.1. Bireysel ve Faydacı Teoriler 
41
2.1.1. Hizmet Bedeli Yaklaşımı 
42
2.1.2. Sigorta Primi Yaklaşımı 
42
2.1.3. Genel Üretim Giderlerine Katılma Payı Yaklaşımı 
42
2.2. Toplumcu Teoriler 
42
3. VERGİLEMENİN AMAÇLARI 
43
3.1. Mali Amaçları 
43
3.2. Diğer Amaçları 
45
3.2.1. Gelir Eşitsizliğini Düzeltme 
45
3.2.2. Ekonomik İstikrara Katkı 
46
3.2.3. Ekonomik Büyümeye Destek 
47
3.2.4. Sınıflandırılmayan Diğer Amaçları 
47
4. VERGİ HUKUKUNUN AYRIMLARI 
48
4.1. Uygulama Alanına Göre Bölümlendirme 
48
4.1.1. Ulusal Vergi Hukuku 
49
4.1.2. Uluslararası Vergi Hukuku 
49
4.2. Kapsamına Göre Bölümlendirme 
50
4.2.1. Genel Vergi Hukuku 
50
4.2.2. Özel Vergi Hukuku 
50
4.2.3. Maddi Vergi Hukuku 
51
4.2.4. Şekli Vergi Hukuku 
51
4.3. Konularına Göre Bölümlendirme 
51
4.3.1. Vergi Usul Hukuku 
52
4.3.2. Vergi Tahsil/İcra Hukuku 
52
4.3.3. Vergi Ceza Hukuku 
52
4.3.4. Vergi Yargılama Hukuku 
53
4.4. Yöntemlerine Göre Bölümlendirme 
54
4.4.1. Geleneksel Vergileme Hukuku 
54
4.4.2. Elektronik Vergileme Hukuku 
55
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI VE TÜRLERİ
1. GENEL İLKELER 
57
2. GELENEKSEL SINIFLANDIRMADA (KONU BAZLI) VERGİLER 
57
2.1. Gelirler Üzerinden Alınan Vergiler 
61
2.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler 
61
2.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler 
62
3. BÜTÇE TEKNİĞİNE GÖRE VERGİLER 
63
3.1. Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler 
64
3.1.1. Gelir Vergisi 
64
a. Beyana Dayanan Gelir Vergisi 
64
b. Basit Usulde Gelir Vergisi 
64
c. Gelir Vergisi Tevkifatı 
66
d. Gelir Geçici Vergisi 
66
3.1.2. Kurumlar Vergisi 
67
a. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisi 
67
a.1. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi 
68
a.2. Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar
Vergisi 
69
b. Kurumlar Vergisi Tevkifatı 
70
c. Kurumlar Geçici Vergisi 
70
3.2. Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler 
71
3.2.1. Veraset ve İntikal Vergisi 
71
3.2.2. MTV 
71
3.2.3. Emlak Vergisi 
72
3.2.4. Değerli Konut Vergisi 
73
3.3. Dâhilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri 
73
3.3.1. Dâhilde Alınan KDV 
73
a. Beyana Dayanan KDV 
74
b. Tevkif Suretiyle Alınan KDV 
74
3.3.2. ÖTV 
75
3.3.3. BSMV 
77
3.3.4. Konaklama Vergisi 
78
3.3.5. Dijital Hizmet Vergisi 
78
3.3.6. Şans Oyunları Vergisi 
79
3.3.7. Özel İletişim Vergisi 
79
3.3.8. Eğlence Vergisi 
80
3.3.9. Yangın Sigortası Vergisi 
81
3.3.10. İlan ve Reklam Vergisi 
81
3.3.11. Çevre Temizlik Vergisi 
82
3.4. Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler 
82
3.4.1. Gümrük Vergileri 
82
a. İthalat Vergileri 
83
b. İhracat Vergileri 
83
c. Ek Mali Yükümlülük 
83
3.4.2. İthalde Alınan KDV 
84
3.5. Damga Vergisi 
84
3.6. Harçlar 
86
3.7. Başka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler 
87
4. YANSITILMA ve EKONOMİK KAYNAĞINA GÖRE VERGİLER 
87
4.1. Dolaylı Vergiler 
87
4.2. Dolaysız (Doğrudan) Vergiler 
88
5. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN SIKLIĞINA BAĞLI VERGİLER 
88
5.1. Sürekli Vergiler 
88
5.2. Süreksiz Vergiler 
89
6. KAMU YÖNETİMİ AYRIMINA GÖRE VERGİLER 
89
6.1. Merkezi Yönetim Vergileri 
90
6.2. Mahalli İdare Vergileri ve Payları 
90
7. VERGİ MATRAHININ NİTELİĞİNE BAĞLI VERGİLER 
91
7.1. Hasılat Esaslı Vergiler 
91
7.1.1. Hasılat Esaslı KDV 
92
7.1.2. Hasılat Esaslı Kazanç Vergisi 
92
7.1.3. Dijital Hizmet Vergisi 
93
7.2. Kâr Esaslı Vergiler 
94
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI VE DİĞER HUKUK DALLARI İLE İLİŞKİSİ
1. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 
95
1.1. Asli (Bağlayıcı) Kaynaklar 
95
1.1.1. Anayasa 
96
1.1.2. Kanunlar 
98
1.1.3. Uluslararası Anlaşmalar 
100
1.1.4. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
101
a. Olağan Kararnameler 
101
b. Olağanüstü Kararnameler 
102
1.1.5. Cumhurbaşkanı Kararları 
103
1.1.6. Tüzükler 
104
1.1.7. Yönetmelikler 
105
1.1.8. Genel Tebliğler (Düzenleyici) 
106
1.1.9. İçtihadı Birleştirme Kararları 
107
1.1.10. Vergi Danışma Komisyonu Kararları 
109
1.2. Tali (Yardımcı) Kaynaklar 
111
1.2.1. Genel Tebliğler (Açıklayıcı) 
112
1.2.2. Sirküler 
112
1.2.3. Yargı Kararları 
113
1.2.4. Muktezalar (Özelgeler) 
114
1.2.5. İç Genelge 
116
1.2.6. Doktrin (Bilimsel Görüşler) 
116
1.2.7. Örf ve Adetler 
117
1.3. Vergi İncelemeleri Açısından Kaynak Bağlayıcılığı 
119
2. VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARI ile İLİŞKİSİ 
120
2.1. Anayasa Hukuku ile İlişkisi 
121
2.2. Medeni Hukuk ile İlişkisi 
122
2.3. Ticaret Hukuku ile İlişkisi 
122
2.4. İdare Hukuku ile İlişkisi 
122
2.5. Ceza Hukuku ile İlişkisi 
123
2.6. Ceza Yargılama Hukuku ile İlişkisi 
123
2.7. İcra İflas Hukuku ile İlişkisi 
124
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİLEMEDE TARAFLAR VE VERGİLEME İLKELERİ
1. VERGİLEMEDE TARAFLAR 
125
1.1. Vergi İdaresi 
125
1.1.1. GİB 
128
a. Merkez Teşkilatı 
128
b. Taşra Teşkilatı 
129
1.2. Vergi Mükellefi 
130
1.2.1. Vergi Ehliyeti 
131
1.2.2. Kanuni Mükellef 
132
1.2.3. Gerçek Vergi Mükellefi 
132
1.2.4. Potansiyel Vergi Mükellefi 
132
1.2.5. Genel Esaslara Tabi Mükellef 
133
1.2.6. İade Talepleri Vergi İnceleme Raporuna Göre Yerine
Getirilecek Mükellefler (Özel Esaslar) 
133
1.3. Vergi Sorumlusu 
135
1.3.1. Müşterek Sorumluluk 
136
1.3.2. Müteselsil Sorumluluk 
137
1.3.3. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 
137
1.3.4. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
138
a. AYM nin Kanuni Temsilcilere Yönelik Son Kararı 
139
1.3.5. Mirasçıların Sorumluluğu 
141
1.3.6. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu 
142
1.4. Mükellef Müşavirleri ve Diğer Danışmanları 
143
1.4.1. YMM ler 
143
1.4.2. SMMM ler 
144
1.4.3. Bağımsız Denetçiler 
145
1.4.4. Diğer Vergi Danışmanları 
146
1.5. Yargılama Organları 
146
2. VERGİNİN YASALLIĞI İLKESİ 
147
2.1. Mükellef Açısından Sonuçları 
148
2.1.1. Temsilsiz Vergi Olmaz 
148
2.1.2. Yasasız Vergi Olmaz 
149
2.1.3. Verginin Belirgin Olması 
149
2.2. İdare Açısından Sonuçları 
149
2.2.1. Verginin Alınması Zorunluluğu 
149
2.2.2. Verginin Cebren Tahsil Zorunluluğu 
150
3. OPTİMAL VERGİLEME İLKELERİ ve VERGİ MEŞRUİYETİ 
150
3.1. Optimal Vergileme İlkeleri 
151
3.1.1. Kolaylık İlkesi 
151
3.1.2. Kesinlik İlkesi 
151
3.1.3. Etkinlik (Verimlilik) İlkesi 
151
3.1.4. Adalet İlkesi 
152
3.1.5. Dünya Anayasalarında Vergileme İlkeleri 
152
3.2. Vergi Meşruiyeti 
153
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİDE SORUMLULUK UYGULAMALARI
1. VERGİDE SORUMLULUK HALLERİ 
155
2. VERGİNİN BEYAN ve ÖDENMESİ ile İLGİLİ DOĞRUDAN SORUMLULUK 
155
2.1. KDV de Sorumluluk 
155
2.2. ÖTV de Sorumluluk 
156
2.3. Damga Vergisinde Sorumluluk 
157
3. MÜTESELSİL SORUMLULUK 
157
3.1. KDV de Müteselsil Sorumluluk 
157
3.2. ÖTV de Müteselsil Sorumluluk 
158
3.3. Damga Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
159
3.4. Harçlarda Müteselsil Sorumluluk 
160
3.5. Veraset ve İntikal Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
160
3.6. MTV de Müteselsil Sorumluluk 
161
3.7. Cebri Tahsil İşlemlerinde Müteselsil Sorumluluk 
161
3.8. Emlak Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
162
3.9. Dijital Hizmet Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
162
ALTINCI BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI VE YORUMU
1. VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI 
163
1.1. Zaman Bakımından Uygulanması 
164
1.1.1. Genel İlkeler 
164
1.1.2. Kanunların Geriye Yürümezliği 
167
1.2. Yer Bakımından Uygulanması 
170
1.3. Anlam Bakımından Uygulanması 
171
2. KIYAS 
172
3. DELİLLENDİRME ve İSPAT 
173
4. BOŞLUK DOLDURMA 
175
5. VERGİ HUKUKUNDA YORUM YÖNTEMLERİ ve TÜRLERİ 
176
5.1. Yorum Yöntemleri 
177
5.1.1. Deyimsel (Lâfzî) yorum 
177
5.1.2. Amaçsal Yorum 
177
5.1.3. Sistematik Yorum 
177
5.1.4. Tarihi (Sübjektif) Yorum 
178
5.2. Yorum Türleri 
178
5.2.1. Yargısal Yorum 
178
5.2.2. İdari Yorum 
179
5.2.3. Yasama Yorumu 
179
5.2.4. Bilimsel Yorum 
179
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ DOĞMASI VE VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
1. VERGİNİN KONUSU 
182
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
182
3. VERGİ MATRAHI 
183
4. VERGİNİN TARHI 
183
4.1. Vergi Tarifeleri 
184
4.1.1. Artan Oranlı Tarifeler 
184
a. Dilim Usulü Artan Oranlı Tarifeler 
185
b. Sınıf Usulü Artan Oranlı Tarifeler 
185
4.1.2. Azalan Oranlı Tarifeler 
185
4.2. Vergi Oranları Sınıflaması 
186
4.2.1. Kanuni Vergi Oranı 
186
4.2.2. İndirimli Vergi Oranı 
186
4.2.3. Efektif Vergi Oranı 
187
4.2.4. Marjinal Vergi Oranı 
187
4.2.5. Ortalama Vergi Oranı 
188
4.2.6. Sabit Vergi Oranı 
188
4.2.7. Tersine Artan Vergi Oranı 
188
4.3. Vergi Tarhiyat Türleri 
189
4.3.1. Beyana Dayalı Tarhiyat 
189
4.3.2. Re’sen Tarhiyat 
190
4.3.3. İkmalen Tarhiyat 
191
4.3.4. İdarece Tarhiyat 
191
4.3.5. Tahrire Göre Vergi Tarhiyatı 
192
4.3.6. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat 
192
4.3.7. Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı ile Karşılaştırması 
193
4.4. Tarhiyatı/Vergilemeyi Kısıtlayan Haller 
195
4.4.1. Vergi Harcamaları 
195
a. Vergi Muafiyeti 
197
b. Vergi İstisnası 
197
c. Matrah/Vergi İndirimleri 
198
c.1. Matrah İndirimleri 
198
c.2. Vergi İndirimleri 
198
c.3. İndirimli Vergi Oranı 
198
(1) Yatırımlarda İndirimli Vergi Oranı 
198
(2) İhracatçı Firmalara İndirimli Vergi Oranı 
199
(3) (KOBİ) Birleşmelerinde İndirimli Vergi Oranı 
199
d. Vergi Ertelemeleri 
200
5. VERGİNİN TEBLİĞİ 
201
5.1. Tebliğ Yöntemleri 
202
5.1.1. Geleneksel Tebliğ 
202
5.1.2. Memur Eliyle Tebliğ 
203
5.1.3. Vasıtalı Tebliğ 
204
5.1.4. İlan Yoluyla Tebliğ 
204
5.1.5. Elektronik Tebliğ 
205
5.2. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
206
5.3. Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ 
207
5.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ 
207
6. VERGİNİN TAHAKKUKU 
207
6.1. İhtilafsız Tahakkuk 
208
6.2. İhtiyati Tahakkuk 
209
7. VERGİNİN TAHSİLİ 
210
7.1. Tahsil Dairesi 
210
7.2. Hususi Ödeme Şekilleri 
210
7.3. Tahsil Edilemeyeceği Anlaşılan Amme Alacağı 
211
7.4. Tahsil Edilemeyen Amme Alacağı 
212
8. VERGİLENDİRMEDE SÜRELER ve UYGULANMASI 
212
8.1. Kanuni Süreler 
212
8.2. İdari Süreler 
213
8.3. Yargısal Süreler 
214
8.4. Mücbir Sebep Halinde Süreler 
214
8.5. Ölüm Halinde Süreler 
215
8.6. Zor Durum Halinde Ek Süre Verme 
215
8.7. Mali Tatilde Süreler 
216
8.8. Sürelerin Hesaplanması 
218
SEKİZİNCİ BÖLÜM
MÜKELLEFİN/İDARENİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
1. MÜKELLEFİN HAK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ 
219
1.1. Mükellefin Genel Hakları 
220
1.2. Mükellefin Vergi Kanunlarından Kaynaklanan Hakları 
221
1.2.1. Uzlaşma ve Pişmanlık Hakkı 
221
1.2.2. Düzeltme Talebi Hakkı 
222
1.2.3. Şikâyet Yolu ile Müracaat Hakkı 
222
1.2.4. Ödeme Emrine İtiraz Hakkı 
222
1.2.5. Vergi Mahremiyeti Hakkı 
223
1.2.6. Tecil–Taksitlendirme Hakkı 
223
1.2.7. Vergi İncelemesi Sırasındaki Haklar 
223
1.2.8. Cezalarda İndirim Hakkı 
224
1.2.9. Özelge Talep Hakkı 
224
1.2.10. Mahsup ve İade Talep Hakkı 
226
1.2.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Başvuru Hakkı 
226
1.2.12. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması Başvuru Hakkı 
226
1.3. Mükelleflerin Yükümlülükleri ve Uygulanacak Müeyyideler 
227
1.3.1. Bildirim Yükümlülükleri ve Müeyyideler 
228
a. İşe Başlamayı Bildirme Yükümlülüğü 
228
b. İş Değişikliklerin Bildirilmesi Yükümlülüğü 
229
c. İşi Bırakmanın Bildirilmesi Yükümlülüğü 
229
d. (VKN) Kullanma Zorunluluğu 
232
1.3.2. Defter Tutma/Tasdik ve Belge Düzenine İlişkin
Yükümlülükler ve Müeyyideler 
234
a. Defter Tutma Mükellefiyeti 
234
b. Defter Tasdik Ettirme Yükümlülüğü 
237
b.1. Defter–Beyan Sisteminde Tasdik 
238
b.2. e–Defter Tutan Mükelleflerde Tasdik 
239
c. Kayıt Nizamına Uyulması Yükümlülüğü 
242
d. Kayıtların Tevsiki Yükümlülüğü 
242
d.1. Kayıtları Tevsik Eden Belge ve Vesikalar 
243
d.2. Elektronik Belge ve Defterler 
250
e. Tevsik Yükümlülüğüne Uyulmamasının Müeyyideleri 
252
e.1. Özel Usulsüzlük Cezası Uygulanması 
252
e.2. Dönem Matrahının Re’sen Takdiri 
255
e.3. Tevsik Edici Kayıtlarda Yapılan Sahteciliğin
Müeyyidesi 
255
f. Vergi Karnesi Alma Mecburiyeti 
256
1.3.3. Defter ve Belgelerin Muhafaza/İbrazına İlişkin
Yükümlülükler ve Müeyyideler 
257
a. Defter ve Vesikaların Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü 
257
b. Devamlı Bilgi Verme Yükümlülüğü 
258
1.3.4. Beyanname Verilmesi ve Tasdik/İmzalatılmasına İlişkin
Yükümlülükler ve Müeyyideler 
258
a. Vergi Beyannamesi/Bildirim Verme Yükümlülüğü 
259
b. Tasdik Raporu İbraz ve Beyanname İmzalatma
Yükümlülüğü 
261
1.3.5. Diğer Yükümlülükler ve Müeyyideler 
266
a. Vergi Levhası Bulundurma Yükümlülüğü 
266
b. Ekim/Sayım Beyanında Bulunma Yükümlülüğü 
266
c. Diğer Yükümlülükler 
267
2. İDARENİN HAK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ 
267
2.1. İdarenin Hakları 
268
2.1.1. Bilgi İsteme 
268
2.1.2. Düzenli Bilgi Sağlama 
268
2.1.3. Yoklama 
269
a. Toplu Yoklama 
271
b. Elektronik Yoklama 
271
2.1.4. Vergi İncelemesi 
273
a. İnceleme Yapmaya Yetkililer 
274
b. Tam İnceleme 
274
c. Sınırlı İnceleme 
275
d. Aramalı İnceleme 
275
e. Dijitalleşen Vergi Denetimi ve Yeni Yaklaşımlar 
276
2.1.5. Bağımsız Denetim 
278
2.2. İdarenin Yükümlülükleri 
278
DOKUZUNCU BÖLÜM
DEĞERLEME VE AMORTİSMAN
1. DEĞERLEME 
283
1.1. İktisadi İşletmelere Dâhil Kıymetleri Değerleme 
284
1.1.1. Değerleme Yöntemleri 
284
a. Maliyet Bedeli 
284
b. Borsa Rayici 
286
c. Tasarruf Değeri 
288
d. Mukayyet Değer 
288
e. İtibari Değer 
289
f. Rayiç Bedel 
289
g. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti 
289
h. Vergi Değeri 
290
ı. Alış Bedeli 
292
1.1.2. Finansal Kiralama İşlemlerinde Değerleme 
292
1.2. Servetleri Değerleme 
293
1.2.1. Ticari Sermaye 
294
1.2.2. Menkul Mallar ve Gemiler 
294
1.2.3. Esham (Pay), Tahvilat ve Yabancı Paralar 
294
1.2.4. Alacak ve Borçlar 
294
1.2.5. Haklar 
294
1.2.6. Bina ve Arazi 
295
2. AMORTİSMAN 
296
2.1. Tanım ve Genel İlkeler 
296
2.2. Boş Arazi ve Arsalarda Amortisman 
297
2.3. Amortisman Yöntemleri 
297
2.3.1. Normal Amortisman 
297
2.3.2. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman 
298
2.3.3. Fevkalade Amortisman 
299
2.3.4. Madenlerde Amortisman 
300
2.3.5. İsteğe Bağlı Gün Hesabı Amortisman ve Amortisman
Süresinin Tayini 
300
2.4. Alacaklarda Amortisman 
300
2.4.1. Şüpheli Alacaklar 
301
2.4.2. Değersiz Alacaklar 
301
2.4.3. Vazgeçilen Alacaklar 
301
2.5. Sermayenin İtfası 
302
2.6. İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştamallıkların İtfası 
302
2.7. Özel Maliyet Bedellerinin İtfası 
302
2.8. Amortisman Gider Kısıtlaması 
303
3. ENFLASYON DÜZELTMESİ 
305
ONUNCU BÖLÜM
VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. VERGİ SUÇLARI VE AYRIMLARI 
307
2. İDARİ VERGİ SUÇ ve CEZALARI 
311
2.1. İdari Cezalarda Temel İlke ve Kurallar 
311
2.1.1. Velayet ve Vesayet Altında Bulunanlar 
311
2.1.2. Tüzel Kişilerin Sorumluluğu 
312
a. Genel İlkeler 
312
b. Tasfiye Halinde Ceza Sorumluluğu 
312
2.1.3. Damga Vergisinde Sorumluluk 
313
2.1.4. Tek Fiil ve Çeşitli Suç İşlenmesi 
313
a. Tek Fiil ile Muhtelif Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi 
313
b. Tek Fiilin Muhtelif Cezayı Gerektirmesi 
314
2.1.5. Fiil Ayrılığı 
316
2.1.6. Tekerrür 
317
2.1.7. Suçlarda Birleşme 
319
2.1.8. Kabahatler Hukukunda İdari Suç ve Cezalar 
320
2.2. Vergi Ziyaı ve Usulsüzlük Cezaları 
323
2.2.1. Vergi Ziyaı Cezası 
323
a. Artırımlı Vergi Ziyaı Cezası 
324
2.2.2. Usulsüzlük ve Cezaları 
325
a. I inci Derece Usulsüzlükler 
326
b. II inci Derece Usulsüzlükler 
327
c. Özel Usulsüzlükler ve Cezalar 
327
3. ADLİ VERGİ SUÇLARI 
337
3.1. Vergi Usul Kanununda Yer Alan Suçlar 
338
3.1.1. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 
338
3.1.2. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu 
342
3.1.3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 
342
3.1.4. Ekim–Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu 
344
3.1.5. Kaçakçılık Suçları 
345
a. Kast ve Mütalaa Şartı 
350
b. Etkin Pişmanlık 
353
c. KURGAN ile Kaçakçılık Suçlarının Tespitinde Yeni Dönem 
355
3.2. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunda Yer Alan Suçlar 
357
3.2.1. Gizli Bilgilerin Açıklanması Suçu 
357
3.2.2. Görevlilerin İhalelere Katılma Suçu 
358
3.2.3. Amme Alacağının Tahsiline Engel Olma Suçu 
358
3.2.4. Mal Bildirimi ile İlgili Suçlar 
359
3.2.5. İstenilen Bilgileri Vermeme Suçu 
360
3.2.6. Hacizli Malların Muhafazası Görevine Muhalefet Suçu 
360
3.2.7. Hacizli Mallarda Amacı Dışında Tasarruf Suçu 
361
3.2.8. Görevlilerin Takdir İşlemleri ve Kararlara Katılma Suçu 
361
3.2.9. Yardım Mecburiyetine Uymama Suçu 
362
3.2.10. Haciz Bildirilerine Karşı Gerçeğe Aykırı İtiraz Suçu 
363
ONBİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ / CEZAYI ORTADAN KALDIRAN VEYA AZALTAN SEBEPLER
1. VERGİ/CEZAYI ORTADAN KALDIRAN SEBEPLER 
365
1.1. Zamanaşımı 
365
1.1.1. Tarh Zamanaşımı, Durması ve Özellikli Durumlar 
365
1.1.2. Tahsil Zamanaşımı 
367
a. Zamanaşımının Durması 
368
b. Zamanaşımın Kesilmesi 
368
1.1.3. Ceza Zamanaşımı 
369
1.2. Ölüm 
370
1.3. Mücbir Sebep 
370
1.4. Yanılma 
371
1.5. Terkin 
371
1.5.1. VUK Kapsamına Giren Verginin Terkini 
371
1.5.2. AATUHK Kapsamına Giren Verginin Terkini 
371
1.5.3. Tahsil İmkânsızlığı/Tahakkuk Giderleri Nedeni ile Terkin 
373
1.6. Pişmanlık ve Islah 
374
1.7. Uzlaşma 
374
1.8. Vergi Hatalarında Düzeltme 
375
1.8.1. Hesap Hataları 
375
a. Matrah Hataları 
376
b. Vergi Miktarında Hata 
376
c. Verginin Mükerrer Olması 
377
1.8.2. Vergilendirme Hataları 
377
a. Mükellefin Şahsında Hata 
377
b. Mükellefiyette Hata 
377
c. Vergilendirme/Muafiyet Döneminde Hata 
378
d. Mevzuda Hata 
378
1.8.3. Hataların Tespiti ve Düzeltme İşlemi 
378
1.8.4. Düzeltme Zamanaşımı 
379
1.9. Vergi Afları veya Yapılandırması 
380
1.10. Yargı Kararları 
380
2. VERGİ/CEZAYI AZALTAN SEBEPLER 
381
2.1. Uzlaşma 
381
2.1.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
382
2.1.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 
383
2.2. Vergi Afları veya Yapılandırma 
385
2.3. İzaha İcabet 
386
2.4. Vadesinde Ödeme ile Cezada İndirim 
389
2.5. Yargı Kararları 
389
2.6. Kanun Yoluna Başvurmaktan Vazgeçme 
389
2.7. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
390
ONİKİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAKLARININ KORUNMASI VE CEBRİ TAHSİLİ
1. 6183 SAYILI AATUHK KAPSAMI 
393
2. AMME ALACAKLARININ KORUNMASI 
396
2.1. Teminat 
396
2.2. Şahsi Kefalet 
397
2.3. İhtiyati Haciz 
397
2.4. İhtiyati Tahakkuk 
400
2.5. Diğer Korunma Hükümleri 
401
2.5.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı ve Garameten Taksim 
401
a. Rehinli Alacaklarla Beraber Amme Alacaklarının Durumu 
403
b. Malın Aynından Doğan Alacaklarla Rehinli Alacakların
Durumu 
404
c. Borçlunun İflası, Mirasın Reddi ve Terekenin Resmi
Tasfiyeye Tabi Tutulması Hallerinde Amme Alacaklarının
Durumu 
405
2.5.2. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
406
2.5.3. Hükümsüz Sayılan Tasarruflarda İptal Davaları 
409
2.6. Limited Şirketlerde Ortakların Sorumluluğu 
411
2.6.1. Takipte Ortak–Kanuni Temsilci Önceliği 
412
2.7. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
413
2.7.1. AYM nin Kanuni Temsilcilere Yönelik Son Kararı 
415
2.8. Mirasçıların Sorumluluğu 
416
2.9. Vergi Usul ve İcra Hukukunda Kanuni Temsilcilerin Takibinde
Farklılıklar 
417
3. ÖDEME 
419
3.1. Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar 
420
4. TECİL, TEHİR VE GECİKME ZAMMI 
421
4.1. Tecil 
421
4.2. Kolaylaştırılmış Tecil 
422
4.3. Tehir Uygulaması 
426
4.4. Gecikme Zammı 
427
4.4.1. Gecikme Zammının Uygulama Süresi 
428
4.4.2. Köylerde Gecikme Zammı Uygulaması 
428
5. AMME ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 
429
5.1. Cebren Tahsil ve Takip Esasları 
429
5.2. Ödeme Emri ve Mal Bildirimi 
429
5.3. Ödeme Emrine Dava Açılması 
430
5.4. Teminatlı Alacaklarda Takip 
432
5.5. Kefil ve Yabancı Şahıs/Kurum Temsilcilerinin Takibi 
432
5.6. Haciz 
432
5.7. Malvarlığı Araştırması 
433
5.8. Hacze Karşı İstihkak İddiaları ve Sonuçları 
435
5.8.1. Borçlu/Üçüncü Şahısların İstihkak İddiaları 
435
5.8.2. Haksız Çıkma Tazminatı 
435
5.9. Alacaklı Amme İdareleri Arasında Hacze İştirak 
436
5.10. Haczedilemeyecek Mallar 
436
5.11. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
438
5.12. Haczin Sonuçları 
439
5.13. Haczedilen Malların Paraya Çevrilmesi 
439
5.14. Bazı Hallerde Haczin Kaldırılması 
440
6. ACİZ HALİ ve ACZİN SONUÇLARI 
440
7. MENKUL MALLARIN HACZİ 
441
8. ÜÇÜNCÜ ŞAHISLARDAKİ MENKUL MALLARIN, ALACAK VE HAKLARIN
HACZİ 
442
8.1. Haciz Bildirisi ve İçeriği 
442
8.2. İnkâr Tazminatı 
443
9. HACZEDİLEN MENKUL MALLARIN SATIŞI 
444
9.1. Genel İlkeler 
444
9.2. Müşterinin Malı Almaktan Vazgeçmesi ve Sonuçları 
445
10. GAYRİMENKUL ile GEMİLERİN HACZİ ve SATIŞI 
446
10.1. Gayrimenkul Malların ve Gemilerin Haczi 
446
10.2. Gayrimenkullerin Satışı 
447
10.3. Menkul ve Gayrimenkul Malların Elektronik Ortamda Satışı 
449
11. İFLAS YOLUYLA TAKİP VE KONKORDATO 
450
11.1. İflas Yoluyla Takip 
450
11.2. Konkordato 
450
12.VERGİ BORCUNA KARŞILIK TRAMPA 
452
ONÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ DAVALARI
1. DAVA ÖNCESİ İDARİ MAKAMLARA BAŞVURU 
455
1.1. Üst Makamlara Başvuru 
456
1.2. Kamu Denetçisine Başvuru 
457
2. DAVA SONRASI AYM’YE BİREYSEL BAŞVURU 
460
3. VERGİ İŞLEMLERİNDE YETKİLİ MAHKEMELER 
463
3.1. Vergi Mahkemesi 
464
3.1.1. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Tahsile Etkisi ve
Yürütmeyi Durdurma 
465
3.1.2. Yürütmenin Durdurulması Kararları ve Şartları 
468
3.2. Bölge İdare Mahkemesi 
469
3.3. Danıştay 
469
3.3.1. İçtihatları Birleştirme Kurulu 
471
4. DAVA SÜRELERİNE İLİŞKİN ESASLAR 
471
5. İPTAL DAVASI ŞARTLARI 
473
5.1. Yetki Yönünden Aykırılık 
475
5.2. Şekil Yönünden Aykırılık 
476
5.3. Sebep Yönünden Aykırılık 
477
5.4. Konu Yönünden Aykırılık 
478
5.5. Amaç Yönünden Aykırılık 
479
6. YARGILAMAYA ESAS İLKELER 
479
7. KARARLARA KARŞI KANUN YOLLARI 
482
7.1. Olağan Kanun Yolları 
484
7.1.1. İstinaf 
484
7.1.2. Temyiz 
485
7.2. Olağanüstü Kanun Yolları 
486
7.2.1. Kanun Yararına Temyiz 
486
7.2.2. Yargılamanın Yenilenmesi 
486
ONDÖRDÜNCÜ BÖLÜM
ULUSLARARASI VERGİLEME
1. ULUSLARARASI VERGİLEME İLKELERİ 
489
1.1. Kaynak ve İkametgâh Kavramları 
490
1.1.1. Kaynak İlkesi 
490
1.1.2. İkametgâh İlkesi (Mukimlik) ve Çifte Mukimlik 
490
a. Gerçek Kişilerde Mukimlik 
491
b. Kurumlarda Mukimlik 
491
2. GELİR/SERVET TÜRLERİ İTİBARİ ile VERGİLEME İLKELERİ 
493
2.1. Ticari Kazançlar 
493
2.2. Serbest Meslek Kazançları 
493
2.2.1. OECD Modelinde Serbest Meslek Kazançları 
494
2.3. Temettüler 
494
2.4. Faiz Gelirleri 
495
2.5. Gayrimaddi Hak Bedelleri 
495
2.6. Değer Artış/Elden Çıkarma Kazançları 
495
2.7. Bağımlı Kişisel Faaliyetler 
495
2.8. Uluslararası Taşımacılık Kazançları 
496
2.9. Ücret Gelirleri 
496
2.10. Sanatçı ve Sporcuların Gelirleri 
497
2.11. Kamu Görevi Dolayısıyla Elde Edilen Ücret ve Emekli Maaşları 
497
2.12. Diplomatlar ve Konsolosluk Memurlarının Gelir ve Kazançları 
498
2.13. Servet 
498
3. ÇİFTE VERGİLEMEYİ ÖNLEME YÖNTEMLERİ 
502
3.1. İstisna Yöntemi 
503
3.2. Mahsup Yöntemi 
503
3.3. İç Hukukta Yurtdışı Vergi ve Zararların Mahsubu ve Kazanç
İstisnaları 
504
3.3.1. Kurumlar Vergisi Yönünden 
504
a. Vergi Mahsubu 
504
b. Zarar Mahsubu 
505
c. Kazanç İstisnası 
506
3.3.2. Gelir Vergisi Yönünden 
508
a. Vergi Mahsubu 
508
b. Zarar Mahsubu 
509
c. Kazanç İstisnası 
509
EKLER 
511
EK–1 VERGİ BEYANNAME VE BİLDİRİMLERİN VERİLME SÜRELERİ 
511
KAYNAKLAR 
517
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil