Türk Vergi Sistemi
7. Baskı,
Temmuz 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
304
Kitabın Fiyatı:
340,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
6. baskı
Şubat 2025
340,00₺
225,00₺ (%34)
5. baskı
Eylül 2024
330,00₺
175,00₺ (%47)
4. baskı
Şubat 2024
320,00₺
125,00₺ (%61)
6.
Şubat 2025
340,00₺
225,00₺ (%34)
5.
Eylül 2024
330,00₺
175,00₺ (%47)
4.
Şubat 2024
320,00₺
125,00₺ (%61)
Kitabın Açıklaması
Kitap, gördüğü yoğun ilgi sayesinde üst üste ek baskılar yapmış ve güncellenmiş 7. baskısını gerçekleştirmiştir. Eser, uzun yıllardır üniversitelerde "Türk Vergi Sistemi" ve "Vergi Hukuku" derslerini anlatan yazarların ders notlarından, dersler esnasında öğrencilerinden gelen sorulardan ve mesleki tecrübelerinden oluşmaktadır.
Türk Vergi Sistemi, karmaşık yapısı ve aynı anda birçok farklı kaynaktan bilgi edinme gerekliliği nedeniyle hem öğrenciler hem de uygulamacılar için zorlu bir alandır. Bu kitap, Türk Vergi Sistemi'nin zor ve karmaşık konularını örnek sorular ve açıklamalı çözümlerle ele alarak daha anlaşılır bir hâle getirmiştir. İlk dört baskının ardından, gerek akademisyenlerden ve öğrencilerden gerekse uygulamacılardan gelen öneri ve talepler doğrultusunda yeniden düzenlenmiştir.
Bu kitap; üniversitelerin İktisat, İşletme, İktisadi ve İdari Bilimler, Siyasal Bilgiler ve Hukuk Fakültelerindeki lisans ve lisansüstü programlarda ders kitabı olarak kullanılabileceği gibi, akademisyenler ve uygulamacılar için de başvuru kaynağıdır. Ayrıca KPSS, HMGS, İYÖS, İdari Yargı Hakimliği, Sayıştay Denetçiliği, SMMM ve meslek adaylarının sınavlarında da yardımcı kaynak olarak değerlendirilebilir.
Kitabın Konu Başlıkları
Gelir Vergileri
Servet Vergileri
Tüketim Vergileri
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Yedinci Baskıya Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
15
Başlarken
17
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI
27
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı
27
1.1.1. Kaynak Teorisi
27
1.1.2. Safi Artış Teorisi
28
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı
28
1.2.1. Kişisel Olması
29
1.2.2. Yıllık Olması
29
1.2.3. Safi Olması
31
1.2.4. Gerçek Olması
31
1.2.5. Genel Olması
31
1.2.6. Elde Edilmiş Olması
31
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
32
2.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri
33
2.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri
35
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI
36
3.1. Ticari Kazançlar
37
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı
37
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti
38
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti
38
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
41
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler
42
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler
47
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri
50
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti
51
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar
52
3.1.7.1. Esnaf Muaflığı (GVK m.9)
52
3.1.7.2. PTT Acentalarında Kazanç İstisnası (GVK mük. m.18)
54
3.1.7.3. Sergi ve Panayır İstisnası (GVK m.30)
54
3.1.7.4. Okul Kazançları İstisnası (GVK m.20)
54
3.1.7.5. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20)
54
3.1.7.6. Sosyal İçerik Üreticiliği ile Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliğinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/B)
56
3.1.7.7. Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/C)
58
3.2. Zirai Kazançlar
58
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları
58
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti
60
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
60
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti
61
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
62
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı
63
3.3. Ücretler
64
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği
64
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler
65
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi
66
3.3.4. Ücretlerin Vergilendirmesinde Usul
67
3.3.5. Çalışan Tarafından da Ücretin Beyan Edilmesi
68
3.3.5.1. Tek İşverenden Ücret Alanların Durumu
68
3.3.5.2. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu
69
3.3.5.3. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu
70
3.3.5.4. Ücret Beyanına İlişkin Özet ve Örnekler
71
3.3.6. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar
73
3.3.6.1. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası
74
3.3.6.2. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna
75
3.3.6.3. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna
76
3.3.6.4. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası
77
3.3.6.5. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası
78
3.3.6.6. Ulaşım İstisnası
80
3.3.7. Ücretlerle İlgili İndirimler
80
3.3.7.1. Asgari Geçim İndirimi
80
3.3.7.2. Engellilik İndirimi
80
3.3.8. Diğer Ücretliler
81
3.4. Serbest Meslek Kazançları
81
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi
81
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
83
3.4.3. Mesleki Giderler
84
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası
86
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi
87
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları
88
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
88
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat
89
3.5.3. Kiranın Bankadan Ödenmesi Hususu
90
3.5.4. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı
92
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti
93
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler
94
3.5.7. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası
94
3.5.8. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
96
3.6. Menkul Sermaye İratları
98
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi
98
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler
100
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti
100
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar
100
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar
102
3.7.1. Değer Artışı Kazançları
103
3.7.1.1. Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları
105
3.7.1.2. Değer Artışı Kazançlarında Safi Tutarın Tespiti (GVK mük. m.81)
106
3.7.2. Arızi Kazançlar
108
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER
109
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri
109
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi
109
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi
110
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri
110
4.2.1. Yıllık Beyanname
110
4.2.2. Muhtasar Beyanname
112
4.2.3. Münferit Beyanname
112
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi
113
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler
114
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
114
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
116
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler
116
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
116
4.3.3.2. Diğer İndirimler
116
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler
120
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması
121
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
122
4.6. Elektronik Ticarette %1 Stopaj Uygulaması
125
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU
129
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ
130
2.1. Sermaye Şirketleri
130
2.2. Kooperatifler
132
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları
132
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler
133
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
133
2.6. İş Ortaklıkları
136
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
137
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER
139
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar
140
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar
140
4.3. Kreşler ve Konukevleri
140
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları
141
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları
141
4.6. Diğer Kuruluşlar
141
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler
141
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri
141
4.9. Kooperatifler
141
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar
143
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
144
5.1. İştirak Kazançları İstisnası
144
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası
145
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna
147
5.4. Emisyon Primi İstisnası
149
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası
150
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
151
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası
154
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna
155
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
155
5.10. Risturn İstisnası
156
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi
157
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna
157
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI
157
7. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER
158
8. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER
160
8.1. Zarar Mahsubu
160
8.2. Diğer İndirimler
161
9. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER
165
10. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI
175
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI
177
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI
178
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ
179
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI
184
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ
187
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi
187
15.1.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Uygulanmayacağı Durumlar
188
15.1.2. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Hesaplanması
188
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi
189
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar
192
15.4. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı
194
15.5. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi
196
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
199
15.7. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
199
15.8. Özel Vergileme Halleri
199
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU
205
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ
207
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU
209
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
209
5. KDV’DE İSTİSNALAR
210
5.1. Tam İstisnalar
210
5.2. Kısmi İstisnalar
211
6. KDV’DE MATRAH
212
7. KDV’DE ORAN
214
8. KDV’DE İNDİRİM
215
8.1. Vergi İndirimi
215
8.2. İndirilemeyecek KDV
217
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim
218
8.4. Kısmi Vergi İndirimi
218
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi
218
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi
219
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ
219
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN
219
11. KDV’DE TARH
222
12. KDV’NİN ÖDENMESİ
224
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU
226
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
227
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ
227
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ
228
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ
228
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR
228
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI
229
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ,
KONAKLAMA VERGİSİ, ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
232
2. KONAKLAMA VERGİSİ
233
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
237
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE
239
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI
240
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI
240
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU
241
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
242
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR
242
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI
244
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI
245
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ
246
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU
248
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
248
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
248
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
249
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU
251
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
252
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
253
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ
253
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
1. HARÇLAR
255
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU
261
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
262
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR
263
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR
263
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI
265
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI
265
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI
266
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI
267
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ
268
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ
269
1.1. Bina Vergisinin Konusu
269
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi
269
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar
269
1.3.1. Daimi Muaflıklar
269
1.3.2. Geçici Muaflıklar
272
1.4. Bina Vergisinde Matrah
273
1.5. Bina Vergisinin Oranı
273
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
274
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
274
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi
275
2. ARAZİ VERGİSİ
275
2.1. Arazi Vergisinin Konusu
275
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi
275
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar
276
2.3.1. Daimi Muaflıklar
276
2.3.2. Geçici Muaflıklar
277
2.4. Arazi Vergisinde İstisna
277
2.5. Arazi Vergisinde Matrah
277
2.6. Arazi Vergisinin Oranı
277
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
278
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
278
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi
279
3. ORTAK HÜKÜMLER
279
3.1. Bildirim Verme ve Süresi
279
3.2. Vergi Değeri
279
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
280
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar
280
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar
285
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU
289
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
289
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
290
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET
291
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ
292
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU
293
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
294
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
294
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ
295
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI
296
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ
297
Kaynakça
299
Kavram Dizini
301
Kitabın Fiyatı:
340,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Türk Vergi Sistemi
Doğan Şenyüz, Mehmet Yüce, Adnan Gerçek
Türk Vergi Sistemi
Binhan Elif Yılmaz, Murat Batı
Türk Vergi Sistemi
Mustafa Ali Sarılı
Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku
Ahmet Erol
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim