Özel Vergi Hukuku (Türk Vergi Sistemi) Prof. Dr. Mustafa Çolak - Kitap

Özel Vergi Hukuku

(Türk Vergi Sistemi)

1. Baskı, 
Eylül 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
446
Barkod:
9786253774172
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Adalet Yayınevi
Kitabın Fiyatı:
590,00₺
İndirimli (%7):
548,70₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Genel vergi hukukuna karşın, özel vergi hukuku, vergilemenin dayanağını oluşturan gelir, harcama ve servet unsurları bazında vergi sistemine dair usul ve esasların yer aldığı kurallar bütününü teşkil eden, vergi hukuku alt dalıdır.
Özel vergi hukukunda, konularına göre tek tek vergiler ve bunları düzenleyen yasalar incelenir. Bu bağlamda, Türk vergi sisteminin tek tek vergiler itibariyle ele alınması ve işlenmesi özel vergi hukuku içine giren bir inceleme biçimi olmaktadır.
Akademik olarak genel vergi hukuku dersleri içinde özel vergi hukukuna da kısmen yer verilmekle beraber, her bir vergi türünü anlamak, anlamlandırmak ve tatbik etmek noktasında bir bütünün tamamlayıcı olarak eksik kalan yönlerini gidermek her zaman mümkün olmamaktadır.
Eser ile esasen amaçlanan, özel vergi hukukuna hak ettiği değeri ayrı ve özel bir çalışma ile vererek eksik parçayı tamamlamak olarak belirginleşmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Verginin Sınıflandırılması ve Türleri
.
Gelir ve Kazançlar Üzerinden Alınan Vergi Türleri
.
Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler
.
Servet
.
Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 
7
FOREWORD 
9
İÇİNDEKİLER 
11
TABLO VE ŞEKİLLER LİSTESİ 
27
KISALTMALAR 
29
BİRİNCİ KISIM
VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI VE TÜRLERİ
1. VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI 
31
2. TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GİRİŞ ve VERGİ TÜRLERİ 
32
2.1. Gelir ve Kazançlar Üzerinden Alınan Vergiler 
32
2.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler 
32
2.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler 
33
3. VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ 
33
3.1. Verginin Konusu 
33
3.2. Vergiyi Doğuran Olay 
34
3.3. Vergi Matrahı 
34
3.4. Verginin Tarhı 
34
3.4.1. Vergi Tarhiyat Türleri 
35
a. Beyana Dayalı Tarhiyat 
35
b. Re’sen Tarhiyat 
35
c. İkmalen Tarhiyat 
36
d. İdarece Tarhiyat 
36
e. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat 
37
3.5. Vergi Harcamaları 
37
3.5.1. Vergi Muafiyeti 
38
3.5.2. Vergi İstisnası 
39
3.6. Verginin Tebliği 
39
3.7. Verginin Tahakkuku 
40
3.8. Verginin Tahsili 
41
İKİNCİ KISIM
GELİR VE KAZANÇLAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİ TÜRLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
45
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
46
2.1. Tam Mükellef 
46
2.1.1. Türkiye'de Yerleşmiş Olanlar 
47
a. İkametgahı Türkiye'de bulunanlar 
47
b. Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla
oturanlar 
47
2.1.2. Resmi Daire ve Müesseselere veya Merkezi Türkiye'de Bulunan
Teşekkül ve Teşebbüslere Bağlı Olup Adı Geçen Daire, Müessese,
Teşekkül ve Teşebbüslerin İşleri Dolayısıyla Yabancı
Memleketlerde Oturan Türk Vatandaşları 
47
2.2. Dar Mükellef 
47
3. GELİR UNSURLARININ TESPİTİ 
49
3.1. Ticarî Kazançlar 
49
3.1.1. Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 
51
3.1.2. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve Ödemeler 
53
3.1.3. Ticari Kazanç İstisnaları 
55
3.1.4. Ticari Kazançlarda Esnaf Muafiyeti 
59
3.2. Ziraî Kazançlar 
61
3.2.1. Zirai Kazançta Vergileme 
61
3.2.2. Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Hasılat 
63
3.2.3. Zirai İşletme Hesabı Esasında İndirilebilecek Giderler 
64
3.2.4. Bilanço Esasına Göre Zirai Kazanç 
65
3.3. Ücretler 
65
3.3.1. Ücretlerden Yapılacak İndirimler 
66
3.3.2. Vergiden İstisna Edilen Ücret Gelirleri 
70
3.3.3. Kaynakta Vergileme Yöntemi 
71
a. Genel Esaslar 
71
b. Sporcu Gelirlerinde Kaynakta Vergileme 
72
c. Jokey, Jokey Yamakları ve Antrenör Gelirlerinde Kaynakta
Vergileme 
72
d. Özel Sektör İşyerlerinde Birden Fazla İşverenin Yanında
Çalışanların Durumu 
72
3.3.4. Yıllık Beyanname Yöntemi 
73
3.4. Serbest Meslek Kazançları 
80
3.4.1. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 
81
3.4.2. İndirilecek Giderler 
82
3.4.3. İstisnalar 
83
a. Sergi ve Panayır İstisnası 
83
b. Telif İstisnası 
83
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 
86
3.5.1. Safi İrat ve İndirilecek Giderler 
87
3.6. Menkul Sermaye İradı 
90
3.6.1. İndirilecek Giderler 
92
3.6.2. Beyan 
92
a. Tutarı Ne Olursa Olsun Beyan Edilmeyecek Menkul Sermaye
İratları 
93
b. 18.000 TL’lik Tutarı Aşması Halinde Beyan Edilecek Menkul
Sermaye İratları 
93
c. 330.000 TL’lik Tutarı Aşması Halinde Beyan Edilecek Menkul
Sermaye İratları 
94
d. İndirim Oranı Uygulanarak Beyan Edilecek Menkul Sermaye
İratları 
95
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 
95
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 
96
a. Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları 
97
b. Safi Değer Artışının Belirlenmesi 
98
c. Ticari Kazanç–Değer Artış Kazanç Ayrımı 
99
3.7.2. Arızi Kazançlar 
100
4. ORTAK HÜKÜMLER 
101
4.1. Yıllık Beyannameye Dâhil Edilen Kazanç ve İratlardan Yapılacak İndirimler 
101
4.2. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
104
4.3. Geçici Vergi 
105
4.4. Gelir Türlerinin Birlikte Beyan Durumu 
105
4.5. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 
108
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
109
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
109
3. VERGİ MUAFİYETLERİ 
113
4. VERGİ İSTİSNALARI 
116
4.1. Yurtiçi İştirak Kazanç İstisnası 
116
4.2. Yurtdışı İştirak Kazanç İstisnası 
116
4.3. Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası 
117
4.4. Yurtdışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarma İstisnası 
118
4.5. Emisyon Primi Kazancı İstisnası 
118
4.6. Fon ve Yatırım Ortaklıklarına Dair İstisna 
118
4.7. Risturn, Taşınmaz Satış ve Diğer İstisnalar 
119
4.8. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 
121
5. MATRAHIN TAYİNİ 
121
6. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 
122
7. İNDİRİLECEK GİDERLER ve ZARAR MAHSUBU 
123
7.1. İndirilecek Giderler 
123
7.1.1. Kabul Edilmeyen İndirimler 
124
a. Örtülü Sermaye ve Ödenen Faiz/Diğer Giderler 
126
b. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 
127
7.2. Diğer İndirimler 
131
7.3. Zarar Mahsubu 
134
8. VERGİ KESİNTİSİ 
136
8.1. Genel Esaslar 
136
8.2. Dar Mükellefiyette Vergi Kesintisi 
136
9. VERGİLENDİRME DÖNEMİ ve TARHİYAT 
139
9.1. Dar Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi 
139
9.1.1. Safî Kurum Kazancı 
139
9.1.2. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti 
140
9.2. Tasfiye ve Birleşme 
142
10. KURUMLAR VERGİSİ ve GEÇİCİ VERGİ ORANI 
143
10.1.İndirimli Kurumlar Vergisi 
146
10.2. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi 
148
10.3.Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi 
151
11. ÖDENEN VERGİLERİN MAHSUBU 
153
11.1. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu 
153
11.2. Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu 
153
ÜÇÜNCÜ KISIM
HARCAMA VE İŞLEMLER ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV İŞLEYİŞ SİSTEMİ 
155
1.1. Genel Esaslar 
155
1.2. Devreden KDV’nin Gider Yazılması 
157
2. VERGİNİN KONUSU 
158
3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
159
4. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
160
5. VERGİ SORUMLUSU 
161
5.1. Tam Tevkifat Yolu ile Verginin Beyan Edilip Ödenmesi 
162
a. Elektronik Ortamda Sunulan Hizmetler 
163
b. Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler 
163
c. Kiralama İşlemleri 
164
d. Reklâm Verme İşlemleri 
164
5.2. Kısmi Tevkifat Yolu ile KDV’nin Beyan Edilip Ödenmesi 
165
5.3. Müteselsil Sorumluluk 
167
a. İşleme Doğrudan Taraf Olanlar 
168
b. İşleme Doğrudan Taraf Olmayanlar 
169
6. VERGİ İSTİSNALARI 
169
6.1. İhracat İstisnası 
169
6.1.1. Mal İhracı 
169
a. Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Satışlar
(Bavul Ticareti) 
170
6.1.2. Hizmet İhracı 
171
6.2. Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik
Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna 
172
6.2.1. Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Tesliminde, Tadil,
Bakım ve Onarımında, İmal ve İnşasına İlişkin Alımlarda İstisna 
172
6.2.2. Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetlere İlişkin İstisna 
173
6.2.3. Türk Petrol Kanunu Hükümlerine Göre Petrol Arama Faaliyetlerini
Yürütenlere Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna 
173
6.2.4. Altın, Gümüş, Platin ile İlgili Arama, İşletme ve Zenginleştirme
Faaliyetlerine İlişkin İstisna 
173
6.2.5. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Teslimleri
ile Yazılım ve Gayri Maddi Hak Satış ve Kiralamalarında İstisna 
174
6.2.6. Limanlara Bağlantı Sağlayan Demiryolu Hatları ile Liman ve Hava
Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesine İlişkin
İstisna 
175
6.2.7. Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna 
176
6.2.8. Cumhurbaşkanlığı Merkez Teşkilatına Yapılacak Araç
Teslimlerinde İstisna 
177
6.2.9. Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi 
177
6.2.10. Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Teslim ve Hizmetler ile Türkiye
Kızılay Derneğinin Teslim ve Hizmetlerinde İstisna 
177
6.2.11. Tarım ve Orman Bakanlığı Tarafından Tescil Edilen Gübreler ve
Gübre Üreticilerine Bu Ürünlerin İçeriğinde Bulunan
Hammaddelerin Teslimi ile Yem Teslimlerinde İstisna 
178
6.2.12. Konut veya İş Yeri Teslimlerinde İstisna 
178
6.2.13. Organize Sanayi Bölgeleri ile Küçük Sanayi Sitelerinin İnşasına
İlişkin İstisna 
179
6.2.14. Ar–Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetlerinde Kullanılmak Üzere
Yapılan Yeni Makina ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna 
180
6.2.15. Genel ve Özel Bütçeli Kamu İdarelerine, İl Özel İdarelerine,
Belediyelere ve Köylere Bağışlanan Tesislerin İnşasına İlişkin
İstisna 
180
6.2.16. Yabancılara Verilen Sağlık Hizmetlerinde İstisna 
182
6.2.17. Basılı Kitap ve Süreli Yayınların Tesliminde İstisna 
183
6.3. Taşımacılık İstisnası 
183
6.3.1. Transit ve Türkiye ile Yabancı Ülkeler Arasında Yapılan Taşımacılık
İşlerinde İstisna 
183
6.3.2. İhraç Malı Taşıyan Araçlara Motorin Teslimlerinde İstisna 
184
6.4. Diplomatik İstisnalar 
185
6.5. İthalat İstisnası 
186
6.5.1. Yurtiçi Teslimleri KDV’den İstisna Olan Mal ve Hizmetler 
186
6.5.2. Gümrük Vergisinden Muaf veya Müstesna Olan Eşya 
187
6.6. İndirim ve İade Hakkı Tanınan Diğer İstisnalar 
189
6.6.1. Engellilerin Kullanımına Mahsus Araç ve Gereçlerin Tesliminde
İstisna 
189
6.6.2. Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar 
189
a. Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar 
189
b. Sosyal Amaç Taşıyan İstisnalar 
189
c. Askeri Amaç Taşıyan İstisnalar 
190
d. Diğer İstisnalar 
191
7. VERGİNİN MATRAHI 
194
7.1. Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah 
194
7.2. İthalatta Matrah 
194
7.3. Matraha Dahil Olan Unsurlar 
195
7.4. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar 
195
8. VERGİ ORANLARI 
195
9. VERGİ İNDİRİMİ ve KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 
196
10. VERGİLENDİRME DÖNEMİ 
198
11. VERGİLENDİRME YÖNTEMLERİ 
198
11.1. Beyan Esası 
198
11.2. Hasılat Esaslı Vergilendirme 
198
12. TARH YERİ 
200
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
202
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
202
3. MÜKELLEF ve VERGİ SORUMLUSU 
203
4. VERGİ İSTİSNALARI 
204
4.1. İhracat İstisnası 
204
4.2. Diplomatik İstisna 
204
4.3. Diğer İstisnalar 
205
5. VERGİNİN TECİLİ 
208
6. VERGİNİN MATRAHI, ORANI veya TUTARI 
209
7. MÜTESELSİL SORUMLULUK ve CEZA UYGULAMASI 
211
8. VERGİNİN BEYANI, TARHI ve ÖDENMESİ 
212
9. VERGİNİN BELGELERDE GÖSTERİLMESİ, MATRAH, VERGİ ve MÜKELLEFİYETTE
DEĞİŞİKLİKLER 
213
10. GÜMRÜK İDARELERİNCE ALINAN ÖTV ye İLİŞKİN HÜKÜMLER 
214
11. ÖTV LİSTELERİ 
214
Üçüncü Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİ 
218
2. EK ve MAKTU VERGİ 
222
3. DAMPİNGE KARŞI VERGİ 
223
4. SÜBVANSİYONA KARŞI VERGİ 
225
5. EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK 
226
6. İLAVE GÜMRÜK VERGİSİ 
227
7. TOPLU KONUT FONU 
227
8. KAYNAK KULLANIMINI DESTEKLEME FONU 
228
9. TRT BANDROL ÜCRETİ 
229
10. TÜTÜN FONU 
232
11. DESTEKLEME ve FİYAT İSTİKRAR FONU 
233
Dördüncü Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
235
1.1. Kağıtlarda Nüsha ve Suret Ayrımı 
235
1.2. Bir Kâğıtta Birden Fazla Akit ve İşlem Bulunması 
236
1.3. Birden Fazla İmzalı Kâğıtlar 
236
1.4. İşlem Bedeli ve KDV 
237
1.5. Vergisi Ödenmeyen Sözleşmelerin Geçerliliği 
237
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
237
3. VERGİ İSTİSNALARI 
238
3.1. İhracat İşlemlerine İstisna 
239
3.2. Diğer Döviz Kazandırıcı İşlemlerde İstisna 
239
4. VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 
242
4.1. Belli Para Tabiri ve Sözleşmelerde Damga Vergisi 
243
5. VERGİ ÖDEME ŞEKİLLERİ 
245
6. VERGİ ve CEZADA SORUMLULUK 
246
6.1. Resmi Daireler ve Diğer Kurum/Kişilerin Mecburiyeti 
246
7. DAMGA VERGİSİNE TABİ ve İSTİSNA KAĞITLAR 
247
Beşinci Bölüm
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
249
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
249
3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
250
4. VERGİ İSTİSNALARI 
252
5. VERGİNİN MATRAHI 
259
5.1. Ödeme Hizmetlerinde BSMV 
260
5.1.1. Sanal POS hizmetleri 
260
5.1.2. Elektronik Para İhracı 
260
5.1.3. Para Havalesi Hizmetleri 
260
5.1.4. Mobil Ödeme Hizmetleri 
262
5.1.5. Fatura Ödemelerine Aracılık 
262
6. BSMV ORANLARI 
263
Altıncı Bölüm
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
265
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
265
3. VERGİNİN ORANI 
266
4. VERGİNİN MATRAHI, BEYAN ve ÖDENMESİ 
267
5. GİDER KAYDI ve MAHSUBU 
267
Yedinci Bölüm
KONAKLAMA VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
269
2. GECELEME HİZMETİYLE BİRLİKTE SUNULAN DİĞER HİZMETLER 
270
3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
270
4. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
270
5. İSTİSNALAR 
271
6. VERGİNİN MATRAHI 
271
7. ORAN 
271
8. VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 
272
9. TARH YERİ 
272
10. VERGİNİN ÖDENMESİ 
272
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
1. YARGI HARÇLARI 
274
1.1. Harcın Konusu 
274
1.2. Harcın Mükellefi 
274
1.3. Harçtan İstisna İşlemler 
274
1.4. Harçtan Muaf Olanlar 
275
1.5. Harcın Oranı ve İndirimli Haller 
275
1.6. Ödeme Usulü ve Yeri 
276
1.7. İlamsız Takiplerde Peşin Harç 
276
1.8. Harcı Ödenmeyen İşlemler 
276
2. NOTER HARÇLARI 
276
2.1. Harcın Konusu ve Muafiyet 
276
2.2. Mükellef 
277
2.3. Değer Esası 
277
2.4. Çeşitli İşlemlerde değer 
277
2.5. Kişilerin ve İmzaların Birden Çok Olması 
278
2.6. Harcın Ödenmesi 
279
3. VERGİ YARGISI HARÇLARI 
279
3.1. Harcın Konusu 
279
3.2. Harcın Mükellefi 
280
3.3. Harcın Ödenmesi 
280
3.4. Harcın Geri Verilmesi 
280
4. TAPU ve KADASTRO HARÇLARI 
280
4.1. Harcın Konusu 
280
4.2. Mükellef 
281
4.3. Harçtan İstisna Tutulan İşlemler 
281
4.4. Harç Alma Ölçüleri 
283
4.5. İpotekli Gayrimenkuller 
283
4.6. Kayıtlı ve Emlak Vergisi Değerleri, Vergilemedeki Önemi 
283
4.6.1. Tapu Döner Sermaye Bedeli 
285
4.7. Harcın Nispeti 
286
4.8. Tashih Harcı 
286
4.9. Kadastro ve Tapulama Harçlarında Ödeme Zamanı ve Teminat 
286
4.10. Gönderilecek Listeler ve Sorumluluk 
287
5. KONSOLOSLUK HARÇLARI 
287
5.1. Harcın Konusu 
287
5.2. Konsoloslarca Yapılacak Noter İşlemleri 
288
5.3. Harcın Mükellefi 
288
5.4. Harçtan İstisna İşlemler 
288
5.5. Harç Alma Ölçüleri 
288
5.6. Yabancı Para ile Tahsil Edilecek Harçların Hesabı 
288
5.7. Harçların Konsolosluk Giderlerine Tahsisi 
289
6. PASAPORT, İKAMET TEZKERESİ, ÇALIŞMA İZNİ, ÇALIŞMA İZNİ MUAFİYETİ, VİZE VE
DIŞİŞLERİ BAKANLIĞI TASDİK HARÇLARI 
289
6.1. Harcın Konusu 
289
6.2. Harcın Mükellefi 
289
6.3. Harçtan İstisna İşlemler 
290
6.4. Harçtan Muaf Olanlar 
290
6.5. Harcın Ölçüleri 
291
6.6. Ödeme Usulü ve Zamanı 
291
7. GEMİ ve LİMAN HARÇLARI 
292
7.1. Harcın Konusu 
292
7.3. Harcın Mükellefi 
292
7.4. Harçtan İstisna Tutulan İşlemler 
292
7.5. Harç Alma Ölçüleri 
293
7.6. Ödeme 
293
8. İMTİYAZNAME, RUHSATNAME ve DİPLOMA HARÇLARI 
293
8.1. Harcın Konusu 
293
8.2. Harcın Mükellefi 
293
8.3. Harç Alma Ölçüleri 
294
8.4. Yeniden Harç Alınması 
294
8.5. Ödenme Usulü 
294
9. TRAFİK HARÇLARI 
295
9.1. Harcın Konusu 
295
9.2. Harçtan Muaf Olanlar 
295
9.3. Harcın Mükellefi 
295
9.4. Harç Alma Ölçüleri 
295
10. ORTAK HÜKÜMLER 
295
10.1. Özel Kanunlardaki Hükümler 
295
10.2. Diplomat Muaflığı 
297
10.3. Memurların Sorumluluğu 
297
10.4. Zamanında Ödenmeyen Harçlar 
297
11. İHRACAT İSTİSNALARI 
298
Dokuzuncu Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
304
2. MÜKELLEF ve VERGİ SORUMLUSU 
307
3. VERGİ MUAFİYETİ ve İSTİSNALARI 
308
4. VERGİNİN MATRAHI 
310
5. VERGİNİN ORANI 
311
6. VERGİLENDİRME DÖNEMİ, VERGİNİN BEYANI, TARHI ve ÖDENMESİ 
312
7. VERGİ GÜVENLİĞİ 
312
Onuncu Bölüm
ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
313
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
313
3. VERGİ MUAFİYETLERİ 
314
4. VERGİ TARİFESİ 
314
4.1. İşyerleri ve Diğer Şekilde Kullanılan Binalara Ait Çevre Temizlik Vergisi 
314
4.1.1. Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde Uygulanacak
Çevre Temizlik Vergisi Tarifesi 
315
4.1.2. Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
Tarifesi 
315
4.2. İndirimli Çevre Temizlik Vergisi Uygulaması 
316
5. VERGİNİN TAHAKKUKU ve ÖDENMESİ 
317
5.1. Konutlara İlişkin Verginin Tahakkuku ve Ödenmesi 
317
5.2. İşyeri ve Diğer Şekillerde Kullanılan Binalara İlişkin Verginin Tahakkuku
ve Ödenmesi 
318
Onbirinci Bölüm
DİĞER VERGİLER
1. YANGIN SİGORTASI VERGİSİ 
319
1.1. Verginin Konusu 
319
1.2. Verginin Mükellefi 
319
1.3. Matrah 
319
1.4. Vergi Oranı 
319
1.5. Beyan ve Ödeme 
319
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 
320
2.1. Verginin Konusu 
320
2.2. Verginin Mükellefi 
320
2.3. İkramiye Kazananların Mükellefiyeti 
320
2.4. Verginin Matrahı 
320
2.5. Verginin Oranı 
320
2.6. Beyanname Verme ve Ödeme Süresi 
321
2.7. Sorumluluk 
321
3. İLAN ve REKLAM VERGİSİ 
321
3.1. Verginin Konusu 
321
3.2. Verginin Mükellefi ve Sorumlu 
321
3.3. Vergi İstisna ve Muafiyetleri 
321
3.4. Vergi tarife ve nispetleri 
323
3.5. Verginin Tarhı ve Ödenmesi 
325
4. EĞLENCE VERGİSİ 
325
4.1. Verginin Konusu 
325
4.2. Verginin Mükellefi 
326
4.3. Vergi İstisna ve Muafiyetleri 
326
4.4. Verginin Matrahı 
326
4.5. Vergi Oran ve Miktarları 
327
4.6. Verginin Ödenmesi 
328
5. HABERLEŞME VERGİSİ 
329
5.1. Verginin Konusu 
329
5.2. Verginin Mükellefi 
329
5.3. Matrah 
329
5.4. Verginin Oranı 
330
5.5. Vergi İstisnası 
330
5.6. Beyan ve Ödeme 
330
6. ELEKTRİK ve HAVAGAZI TÜKETİM VERGİSİ 
330
6.1. Verginin Konusu 
330
6.2. Vergi Mükellefi ve Sorumlusu 
331
6.3. Vergi İstisnaları 
332
6.4. Verginin Matrahı 
333
6.5. Vergi Oranı 
333
6.6. Beyan ve Ödeme 
333
DÖRDÜNCÜ KISIM
SERVET/SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ 
335
1.1. Verginin Konusu 
335
1.2. Verginin Mükellefi 
335
1.3. Vergi Muafiyetleri 
335
1.3.1. Sürekli Muafiyetler 
335
1.3.2. Geçici Muafiyetler 
336
1.4. Verginin Matrahı 
337
1.5. Vergi Oranı 
337
1.6. Verginin Tarh ve Tahakkuku 
338
2. ARAZİ VERGİSİ 
341
2.1. Verginin Konusu 
341
2.2. Verginin Mükellefi 
341
2.3. Vergi Muafiyetleri 
342
2.3.1. Sürekli Muafiyetler 
342
2.3.2. Geçici Muafiyetler 
342
2.4. Vergi İstisnaları 
343
2.5. Verginin Matrahı 
343
2.6. Vergi Oranı 
343
2.7. Verginin Tarh ve Tahakkuku 
343
2.8. Bina ve Arazi Vergilerinde Zamanaşımı Süresinin Başlangıcı 
344
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 
344
3.1. Vergi Konusu 
344
3.2. Vergi Mükellefi 
344
3.3. Vergi Muafiyetleri 
344
3.4. Matrah ve Vergi oranı 
345
3.5. Verginin Beyanı, Ödeme Süresi ve Ödeme Yeri 
345
İkinci Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
347
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
348
3. İSTİSNALAR 
348
4. VERGİLEME ÖLÇÜ ve HADLERİ 
349
4.1. Genel Esaslar 
349
4.2. Elektrikli Taşıtlar 
349
5. MÜKELLEFİYETİN BAŞLAMASI 
351
6. MÜKELLEFİYETİN SONA ERMESİ 
352
7. VERGİNİN TARH, TEBLİĞ ve ÖDENMESİ 
352
8. VERGİYE ETKİ EDEN DEĞİŞİKLER 
353
9. BİLDİRME ve SORUMLULUK 
354
10. GİDER KAYDEDİLME HALİ 
355
Üçüncü Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 
357
2. VERGİ MUAFİYETLERİ 
357
3. VERGİ İSTİSNALARI 
358
4. VERGİNİN MÜKELLEFİ 
359
5. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
360
6. TARHA YETKİLİ DAİRE 
360
7. BEYANNAME VERME 
360
8. BEYANNAME VERİLME ve ÖDEME SÜRELERİ 
361
9. VERGİNİN MATRAHI ve İLK TARHİYAT 
362
10. MATRAHTAN İNDİRİLEBİLECEK BORÇ ve GİDERLER 
363
10.1. İhtilaflı Borçlar 
364
11. VERGİ ORANLARI 
364
12. GAİP MİRASÇI ve MURİSİN ORTAYA ÇIKMASI 
366
12.1. Gaip mirasçının zuhuru 
366
12.2. Gaip murisin zuhuru 
366
13. MİRASA DÂHİL MALLARIN MİRASÇILARCA TASARRUFU 
366
SONUÇ 
369
EKLER 
373
EK 1: VERGİ BEYANNAME VE BİLDİRİMLERİN VERİLME/ÖDEME SÜRELERİ 
373
EK 2: ÖTV LİSTELERİ 
379
EK 3: DAMGA VERGİSİNE TABİ VE İSTİSNA KAĞITLAR 
399
EK 4: HARÇ TARİFELERİ 
412
EK 5: MTV TARİFELERİ 
440
KAYNAKLAR 
445
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil