Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi Prof. Dr. Erdoğan Öner - Kitap

Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi

3. Baskı, 
Şubat 2014
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
560
Barkod:
9789750227554
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Baskısı tükenmiştir.
Kitabın Açıklaması
Gözden geçirilmiş ve genişletilmiş 3. baskısını yapan kitap, yazarın uzun yıllar çeşitli fakülte ve bölümlerde anlattığı "Vergi Hukuku" ve "Türk Vergi Sistemi" derslerinin notlarından, ders anlatımı esnasında öğrencilerinden gelen sorulardan ve 37 yıl Maliye Bakanlığı ve bakanlığa bağlı kuruluşlarda genel müdürlükten, müsteşarlığa kadar çeşitli kademelerdeki deneyimlerinden sağladığı birikimlerle yazılmıştır. Kitabın ilk iki baskısının ardından akademisyenler, öğrenciler ve mesleki sınavlara hazırlanan okuyuculardan gelen istek ve öneriler de dikkate alınarak, kitabın okuyucular için daha kullanışlı olması sağlanmıştır.
Kitap, 2014 yılı vergi ve harçları dikkate alınarak hazırlanmış, konular "Vergi Hukuku" ve "Türk Vergi Sistemi" derslerine uygun olarak, basit ve sade bir dille anlatılmış ve çok sayıda tablo ile desteklenmiştir. Kitapta, işlenen konuların daha iyi anlaşılabilmesi ve esaslı bir öğrenim için vergi mevzuatı ile sınırlı kalınmamış, T. Medeni Kanunu, T. Ticaret Kanunu ve İcra ve İflas Kanunu gibi ana kanunlar ile bağlantıları anlatılmış ve kısa açıklamalara yer verilmiştir. Yürürlükteki vergi kanunlarının anlatılması sırasında da konular, her bir mükellef grubunun tabi olduğu esaslara göre açıklanmıştır.
Çalışma, lisans ve ön lisans düzeyindeki öğrencilere yönelik hazırlanmış olsa da, konu hakkında kendisini geliştirmek, kurum sınavlarına hazırlanmak isteyen ve bilgilerini güncellemek isteyenlere de hitap etmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergilendirmeye İlişkin Temel Kavramlar (Verginin Konusu, Borcun Tarafları, Hak ve Ödevleri, Süreler)
.
Vergilendirme İşlemleri (Verginin Tarh, Tebliğ, Tahakkuk ve Tahsili)
.
Vergi Suç ve Cezaları (Vergi Ceza Hukuku)
.
Vergi Alacağının Korunması ve Zorla Tahsili (Vergi İcra Hukuku)
.
Vergi ve Cezalarla İlgili Yargı Öncesi idari Çözüm Yolları
.
Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Aşamasında Çözümlenmesi (Vergi Yargılama Hukuku)
.
Gelir Vergisi (Gerçek Kişilerin Gelirlerinin Vergilendirilmesi)
.
Kurumlar Vergisi (Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi)
.
Katma Değer Vergisi, Özel Tüketim Vergisi
.
Harcamalardan Alınan Diğer Vergiler İle Harçlar ve Resimler
.
Servetten ve Servetin El Değiştirmesinden Alınan Vergiler
.
Mahalli idare Vergileri (İl Özel İdareleri ve Belediyeler Tarafından Tahsil Edilen Vergi, Resim ve Harçlar)
.
Gümrük idareleri Tarafından Alınan Vergiler (Dış Ticaretten Alınan Vergiler)
Kitabın İçindekileri
Üçüncü Baskıya Önsöz 
7
Tablolar 
29
Kısaltmalar 
31
BİRİNCİ KİTAPVERGİ HUKUKU BİRİNCİ KISIMVERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
I. VERGİ HUKUKUNUN HUKUK BÜTÜNÜ İÇİNDEKİ YERİ 
35
A. Genel Olarak Hukuk Kavramı 
35
B. Mali Hukukun Konusu ve Kapsamı 
35
C. Vergi Hukukunun Konusu ve Tanımı 
36
II. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
37
A. Vergilendirme Hukuku 
37
B. Vergi Ceza Hukuku 
38
C. Vergi İcra Hukuku 
38
D. Vergi Yargılama Hukuku 
38
E. Uluslararası Vergi Hukuku 
39
III. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 
39
A. Yasama Organı Tarafından Çıkartılan Kaynaklar 
39
1. Anayasa 
39
2. Kanunlar 
41
3. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 
42
B. Yürütme Organı Tarafından Çıkartılan Kaynaklar 
43
1. Kanun Hükmünde Kararnameler 
43
2. Bakanlar Kurulu Kararları (Kararnameler) 
44
3. Tüzükler 
45
4. Yönetmelikler 
45
5. Genel Tebliğler 
45
6. Özelge (Mukteza), Sirküler, Genelge ve Genel Yazılar 
46
C. Yargı Organından Doğan Kaynaklar 
47
1. Anayasa Mahkemesi Kararları 
47
2. İçtihadı Birleştirme Kararları 
48
3. Diğer Yargı Kararları 
48
D. Diğer Kaynaklar 
48
IV. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 
49
A. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
49
B. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
50
C. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması (Yorumu) 
51
1. Yorum Çeşitleri 
52
2. Yorum Yöntemleri 
52
3. Türk Vergi Hukukunda Yorum 
53
İKİNCİ KISIMVERGİLENDİRME SÜRECİ(Vergilendirme Hukuku) BİRİNCİ BÖLÜMVERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR(Verginin Konusu, Borcun Tarafları, Hak ve Ödevleri, Süreler)
I. VERGİNİN KONUSU 
59
II. VERGİ İLİŞKİSİNİN TARAFLARI 
59
A. Vergi Alacaklısı (Alacaklı Kamu İdaresi) 
60
1. Alacaklı Kamu İdaresini Temsil Eden Daire: Vergi Dairesi 
61
2. Devletin (Genel Bütçeye Dahil) Vergi Gelirlerinin Tarh, Tahakkuk ve Tahsilinde Görev Alan İdari Birimler 
62
3. Mahalli İdarelerin Vergi İle Görevli Birimleri 
67
B. Vergi Borçlusu (Vergi Mükellefi) 
67
C. Vergi Sorumlusu 
69
1. Vergi Sorumluluğunun Niteliği 
69
a. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 
71
aa. Genel Olarak 
71
bb. Vergi Kesenlerin Ödevleri ve Sorumluluğu 
72
b. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
73
aa. Temsilcinin Tanımı 
73
bb. Kanuni Temsilcinin Mükellef ve Vergi Sorumlusundan Farkı 
75
cc. Gerçek Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Ödevleri ve Sorumluluğu 
75
dd. Tüzel Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Ödevleri ve Sorumluluğu 
76
c. Mirasçıların Sorumluluğu 
78
aa. Mirasçıların Terekenin Borçlarından Sorumluluğu 
78
bb. Mirasçılara İntikal Eden Şekli Ödevler 
79
d. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk 
79
2. Vergi Hukukunda İradi Temsil ve Vekâlet 
81
III. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ VE HAKLARI 
82
A. Mükellefin Ödevleri 
82
1. Bildirimde Bulunma Ödevi 
83
2. Defter Tutma Ödevi 
85
3. Defter Tasdik Ettirme Ödevi 
87
4. Belge Alma ve Verme Ödevi 
88
a. Düzenlenecek Belgeler 
88
aa. Fatura 
89
bb. Perakende Satış Belgeleri (Ödeme Kaydedici Cihaz Fişi, Giriş Bileti, Yolcu Taşıma Bileti) 
89
cc. Gider Pusulası 
90
dd. Müstahsil Makbuzu 
90
ee. Serbest Meslek Makbuzu 
90
ff. Diğer Belgeler 
91
b. Belge Düzenine İlişkin Cezalar 
92
5. Kayıt Nizamına Uyma Ödevi 
93
6. Defter ve Belgeleri Muhafaza ve İbraz Ödevi 
94
7. Beyanname Verme ve Beyanname İmzalatma Ödevi 
95
8. Vergi Beyannamelerini Elektronik Ortamda Gönderme Ödevi 
96
9. Tahsilât ve Ödemelerini Bankalar ve Posta İdaresince Düzenlenen Belgelerle Tevsik Ödevi 
96
10. Kira Tahsilat ve Ödemelerini Bankalar Aracılığı İle Yapma Ödevi 
96
11. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanma Ödevi 
97
12. Kimlik Numarası Kullanma Ödevi 
97
13. Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Ödevi 
98
14. Bilgi Verme Ödevi 
98
B. Mükellefin Hakları 
98
1. Mükelleflere Verilecek Hizmetlerle İlgili Taahhütler 
99
2. Vergilendirme İşlemlerine ve Vergi Denetimine İlişkin Haklar 
99
IV. VERGİ DENETİMİ 
100
A. Yoklama 
100
B. Vergi İncelemesi 
101
1. Vergi İncelemesi Yapmaya Yetkili Olanlar 
102
2. Vergi İncelemesinin Kapsamı ve İncelemede Uyulacak Esaslar 
102
C. Bilgi Alma 
104
V. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 
106
A. Sürelerin Sınıflandırılması 
106
1. Kanuni Süreler 
106
2. İdari Süreler 
107
3. Yargısal Süreler 
107
B. Sürelerin Hesaplanması 
108
C. Sürelerin Uzaması 
109
1. Mücbir Sebepler Nedeniyle Sürelerin İşlememesi 
109
2. Mükelleflere Zor Durumda Bulunma Nedeniyle Mühlet (Ek Süre) Verilmesi 
110
3. Maliye Bakanlığınca Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerinin Uzatılması 
111
4. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 
111
5. Mali Tatil Nedeniyle Sürelerin Uzaması 
112
6. Adli Tatil Nedeniyle Sürelerin Uzaması 
112
VI. ZAMANAŞIMI 
113
A. Genel Olarak Zamanaşımı 
113
B. Vergi Hukukunda Zamanaşımı 
113
1. Tarh Zamanaşımı 
113
a. Tarh Zamanaşımının Durması 
114
aa. Takdir Komisyonuna Başvurulması 
114
bb. Mücbir Sebeb Bulunması 
115
b. Tarh Zamanaşımının Başlangıcının Ertelenmesi 
115
2. Tahsil Zamanaşımı 
116
İKİNCİ BÖLÜMVERGİLENDİRME İŞLEMLERİ(Verginin Tarh, Tebliğ, Tahakkuk ve Tahsili)
1. VERGİ BORCUNUN DOĞMASI: VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
117
A. Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi ve Vergi Borcunun Doğuşu 
117
B. Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Geldiği Tarihin ve Uygulanacak Hükümlerin Tesbiti 
119
II. VERGİNİN TARHI (HESAPLANMASI) 
120
A. Verginin Mükellefin Beyanı Üzerine Tarhı 
122
B. İkmalen Vergi Tarhı 
122
C. Re’sen Vergi Tarhı 
123
D. Verginin İdarece Tarhı 
125
III. VERGİNİN TEBLİĞİ 
126
A. Tebliğ Yapılacak Kişiler 
127
B. Tebliğ Usulleri 
127
1. Posta İle Tebliğ 
127
2. Memur Vasıtası İle Tebliğ 
128
3. Dairede Tebliğ 
128
4. İlan Yolu İle Tebliğ 
128
5. Elektronik Ortamda Tebliğ 
129
C. Tebliğin Usulüne Göre Yapılmamasının Sonuçları 
129
IV. VERGİNİN TAHAKKUKU 
129
A. Mükellefin Beyanına Dayanan Tarhiyatta Verginin Tahakkuku 
130
B. İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarhiyatta Vergi ve Cezanın Tahakkuku 
130
1. Tarh İşlemine Karşı Dava Açılmamışsa 
131
2. Tarh İşlemine Karşı Dava Açılmışsa 
131
3. Tarh İşlemine Karşı Uzlaşmaya Başvurulmuşsa 
132
C. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
133
D. Yıllık Vergilerde Tahakkuk 
133
V. VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ 
135
A. Vergi Borcunun Mükellef Tarafından Ödenmesi 
135
1. Vergi Borcunun Ödeme Zamanları 
136
a. Kanuni Ödeme Zamanları 
136
b. Özel Ödeme Zamanları 
136
2. Vergi Borcunu Ödeme Yeri ve Ödeme Şekilleri 
138
3. Fazla Alınan Vergilerin Mükellefe İadesi 
139
a. Vergi Fazla Veya Yersiz Olarak Tahsil Edilmişse 
140
b. İade Vergi Kanunları Uyarınca Yapılmakta İse 
140
B. Vergi Borcunu Sona Erdiren Diğer Nedenler 
140
1. Zamanaşımı 
142
2. Vergi Hatalarını Düzeltme 
142
3. Uzlaşma 
142
4. Terkin 
142
5. Tahakkuktan Vazgeçme 
143
ÜÇÜNCÜ KISIMVERGİ SUÇ VE CEZALARI (Vergi Ceza Hukuku)
I. GENEL OLARAK TÜRK CEZA SİSTEMİ 
145
II. TÜRK VERGİ CEZA SİSTEMİNİN YAPISI 
146
III. VERGİ İDARESİ TARAFINDAN CEZALANDIRILAN FİİLLER (VERGİ KABAHATLERİ) VE VERGİ CEZALARI 
147
A. Vergi Cezalarının Genel Esasları 
147
1. Vergi Cezalarının Özellikleri 
147
2. Vergi Cezalarında Sorumluluk (Ceza Ehliyeti) 
148
B. Başlıca Vergi Kabahat ve Cezaları 
149
1. Vergi Ziyaı 
150
a. Vergi Ziyaının Tanımı 
150
b. Vergi Ziyaının Cezası 
150
2. Usulsüzlükler 
151
a. Genel Usulsüzlükler ve Cezaları 
151
b. Özel Usulsüzlükler ve Cezaları 
152
C. Vergi Kabahatlerinde Birleşme (İçtima) ve Tekerrür 
153
1. Tek Fiil İle Birden Fazla Vergi Kabahati İşlenmesi 
153
a. Tek Bir Fiil İle Başka Neviden Birden Fazla Vergi Ziyaına Sebeb Olunması 
153
b. Tek Bir Fiil İle Hem Usulsüzlük Hem Vergi Ziyaına Sebeb Olunması 
154
c. Tek Bir Fiil İle Vergi Kabahatleri ve Vergi Suçlarının Birlikte İşlenmesi 
154
2. Ayrı Fiiller İle Ayrı Vergi Kabahati İşlenmesi 
154
a. Ayrı Fiiller İle Başka Başka Neviden Vergi Kabahati İşlenmesi 
155
b. Ayrı Fiiller İle Aynı Mahiyette Birkaç Vergi Kabahati İşlenmesi 
155
3. Vergi Kabahatlerinde Tekerrür 
155
D. Vergi Cezalarının Uygulanması 
156
E. Vergi Cezalarının Ortadan Kalkması 
156
1. Vergi Cezası Kesilmeyen Haller 
156
a. Yanılma ve Görüş Değişikliği 
156
b. Mücbir Sebeb 
157
c. Pişmanlık ve Islah 
157
d. Ölüm 
158
e. Zamanaşımı 
158
2. Vergi Cezalarını Kısmen veya Tamamen Sona Erdiren Nedenler 
159
a. Ödeme 
160
b. Cezadan Vazgeçme 
160
c. Af 
160
IV. CEZA MAHKEMELERİ TARAFINDAN CEZALANDIRILAN FİİLLER VE CEZALARI (VERGİ SUÇLARI VE ADLİ CEZALAR) 
161
A. Kaçakçılık Suçları 
161
1. Kaçakçılık Suçlarının Tanımı 
161
2. Kaçakçılık Suçunda Cezai Sorumluluk 
162
3. Kaçakçılık Suçlarının Cezası 
163
4. Kaçakçılık Suçlarının Takip (Soruşturma- Kovuşturma) Usulü 
164
B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 
165
C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu 
165
DÖRDÜNCÜ KISIMVERGİ ALACAĞININ KORUNMASI VEZORLA TAHSİLİ (Vergi İcra Hukuku)
I. AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUNUN KAPSAMI 
172
II. VERGİ VE DİĞER KAMU ALACAKLARININ İCRA YOLUYLA TAKİBİNİN ÖZELLİKLERİ 
174
III. KAMU ALACAĞININ KORUNMASI VE BORÇLUYA SAĞLANAN KOLAYLIKLAR 
176
A. Kamu Alacağının Korunması İçin Öngörülen Düzenlemeler 
177
1. Kamu Alacağının Tahsilinin Güvence Altına Alınmasını Sağlayan Düzenlemeler 
178
a. Borçludan Teminat İstenmesi 
178
b. İhtiyati Tahakkuk ve İhtiyati Haciz Yoluna Başvurulması 
179
aa. İhtiyati Tahakkuk 
179
bb. İhtiyati Haciz 
180
c. Diğer Korunma Hükümleri 
182
aa. Rüçhan Hakkı 
182
i. Üçüncü Kişilerce Haczedilmiş Mallarda Hacze İştirak 
182
ii. Kamu Alacağının Rehinli Alacaklar Karşısında Durumu 
182
iv. Kamu İdareleri Arasında Hacze İştirak 
183
bb. Kesinti Yapanların Sorumluluğu 
184
cc. Kamu Borcu Olmadığını Araştırma Zorunluluğu 
184
dd. Kamu Alacağının Geri Verilecek Paralar İle Mahsubu (Takası) 
184
ee. Borçlunun Bazı Tasarruflarının Hükümsüz Sayılması (İptal Davaları) 
185
ff. Tasfiye Memurlarının Sorumluluğu 
187
gg. Kanuni Temsilcilerin ve Şirket Ortaklarının Sorumluluğu 
187
2. Kamu Alacağının Değerini Korumaya Yönelik Düzenlemeler 
188
a. Gecikme Faizi Uygulaması 
189
b. Gecikme Zammı Uygulaması 
191
B. Borçlunun Korunması ve Borçluya Sağlanan Kolaylıklar 
193
1. Kamu Alacağının Tecili (Ertelenmesi) 
193
2. Kamu Alacağının Terkini (Silinmesi) 
194
a. Doğal Afetler Nedeniyle Terkin 
195
b. Tahsil İmkânsızlığı Nedeniyle Terkin 
196
3. Vergi ve Cezaların Affı 
196
IV. VERGİ ALACAĞININ CEBREN (ZORLA) TAHSİL YOLLARI 
197
A. Teminatın Paraya Çevrilmesi ve Kefilin Takibi 
197
B. Borçlunun Haciz Yoluyla Takibi 
198
1. Ödeme Emri Tebliği 
198
2. Mal Bildiriminde Bulunulması 
200
3. Haczin Uygulanması 
200
4. Haczedilen Mallara Karşı İstihkak İddiaları 
202
5. Paraya Çevirme 
202
C. Borçlunun İflasının İstenmesi 
203
D. Borçlu Hakkında Konkordato Kararı Verilmesi 
204
5. Kamu Alacağının Tahsili Sırasında Ortaya Çıkan Uyuşmazlıklar 
204
BEŞİNCİ KISIMVERGİ VE CEZALARLA İLGİLİYARGI ÖNCESİ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
I. HATALARI DÜZELTME 
208
A. Hesap Hataları 
208
B. Vergilendirme Hataları 
209
C. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması ve İdari Yoldan Düzeltilmesi 
209
1. Düzeltme Yetkisi 
210
2. Düzeltmede Zamanaşımı 
210
3. Hataların Düzeltilmesi ve Şikâyet Başvurusu 
210
a. Re’sen Düzeltme 
210
b. Mükellefin Talebi Üzerine Düzeltme 
211
aa. Dava Açma Süresi Geçmemiş İse 
211
bb. Hatalı İşlemle İlgili Dava Açma Süresi Geçmiş İse 
211
II. CEZALARDA İNDİRİM 
212
III. UZLAŞMA 
212
A. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
213
B. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 
215
ALTINCI KISIMVERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI AŞAMASINDA ÇÖZÜMLENMESİ(Vergi Yargılama Hukuku)
I. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ KAYNAĞI 
217
II. VERGİ DAVASI KAVRAMI VE NİTELİĞİ 
218
III. İDARİ YARGI YOLUNA BAŞVURMAK İÇİN İLGİLİ İDAREYE BAŞVURMA ZORUNLULUĞU OLAN HALLER 
218
IV. VERGİ YARGI ORGANLARI VE YARGILAMA USULÜ 
219
A. Vergi Mahkemeleri 
221
1. Vergi Mahkemelerinin Kuruluş ve Görevleri 
221
2. Vergi Mahkemelerinde Yargılama Usulü 
222
a. Vergi Davasının Konusu 
222
b. Dava Açmaya Yetkili Olanlar 
223
c. Vergi Davasının Açılması 
224
d. Dava Açmanın Tahsilata Etkisi 
225
e. Vergi Davasının Görülmesi 
225
B. Bölge İdare Mahkemeleri 
227
1. Bölge İdare Mahkemelerinin Kuruluş ve Görevleri 
227
2. Bölge İdare Mahkemelerinin Yargılama Usulü ve İtiraz Yolu 
227
C. Danıştay 
227
1. Danıştay’ın Kuruluş ve Görevleri 
227
2. Danıştay’ın Vergi Davalarını Yargılama Usulü ve Temyiz Yolu 
228
D. Vergi Yargı Organlarının Kararlarına Karşı Başvurulabilecek Kanun Yolları 
230
1. Olağan Kanun Yolları 
230
2. Olağanüstü Kanun Yolları 
231
E. Yargı Harçları ve Diğer Yargılama Giderleri 
232
1. Genel Olarak Yargı Harçları 
232
2. Diğer Yargılama Giderleri 
233
3. Yargılama Giderlerine Hükmedilmesi 
234
V. VERGİ YARGILAMASINDA DELİL VE İSPAT 
234
A. Delil 
234
B. İspat 
235
İKİNCİ KİTAPTÜRK VERGİ SİSTEMİ BİRİNCİ KISIMGELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER BİRİNCİ BÖLÜMGELİR VERGİSİ (Gerçek Kişilerin Gelirlerinin Vergilendirilmesi)
I. GELİR VERGİSİNİN KONUSU 
241
A.Gelir Kavramı 
241
1. Dar Anlamda Gelir (Kaynak Teorisi) 
241
2. Geniş Anlamda Gelir (Net Artış Teorisi) 
242
B. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı ve Gelirin Unsurları 
242
C. Gelirin Özellikleri 
243
1. Gelir Bir Gerçek Kişiye Aittir ve Kişiseldir 
243
2. Gelir Yıllıktır 
246
3. Gelir Elde Edildikten Sonra Vergilendirilir 
246
4. Gelir Safi Miktarı Üzerinden Vergilendirilir 
246
5. Vergi Gelirin Gerçek Miktarı Üzerinden Alınır 
247
6. Gelir Geneldir 
247
II. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
248
A. Tam Mükellefiyet 
248
1. Türkiye’de Yerleşmiş Olanlar 
249
2. Yabancı Ülkelerde Görevli Türk Vatandaşları 
249
B. Dar Mükellefiyet 
250
III. GELİR UNSURLARI VE VERGİLENDİRİLMESİ 
250
IV. TİCARİ KAZANÇ 
252
A. Ticari Kazancın Tanımı ve Kapsamı 
252
B. Ticari Kazancın Tesbiti 
254
1. Gelir Vergisinden Muaf Esnaf 
254
a. Esnaf Muaflığından Yararlanacak Olanlar 
255
b. Esnaf Muaflığından Yararlanamayacak Olanlar 
255
c. Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları 
256
d. Muaf Esnaftan Gelir Vergisi Kesintisi Yapılması 
256
2. Ticari Kazancı Basit Usulde Tesbit Edilenler 
257
a. Basit Usulden Yararlanacak Olan Ticaret ve Sanat Erbabı 
257
b. Basit Usulden Yararlanamayacak Olanlar 
258
c. Ticari Kazancın Basit Usulde Tesbiti 
259
d. Ticari Kazancı Basit Usulde Tesbit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları 
260
3. Ticari Kazancı Gerçek Usulde Tesbit Edilenler 
261
a. Ticari Kazancın Bilânço Esasında Tesbiti 
262
aa. Bilânço Esasında Tutulan Defterler 
263
bb. Envanter Yapılması ve İktisadi Kıymetlerin Değerlenmesi 
264
cc. Öz Sermaye Mukayesesi Yapılması 
265
dd. Ticari Kazancın Tesbiti Sırasında Hasılattan İndirilebilecek Giderler 
267
ee. Kanunen Gider Kabul Edilmeyen (Hasılattan İndirilemeyen) Giderler 
269
ff. Gelir Vergisinden İstisna Edilen Kazançlar 
270
b. Ticari Kazancın İşletme Hesabı Esasında Tesbiti 
271
c. Bir Yıldan Fazla Süren İnşaat ve Onarma İşlerinde Ticari Kazancın Tesbiti 
272
d. Dar Mükellefiyette Ticari Kazancın Elde Edilmesi ve Tesbit Şekli 
273
e. Ticari Kazancı Gerçek Usulde Tesbit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları 
274
V. ZİRAİ KAZANÇ 
276
A. Zirai Kazancın Tanımı ve Kapsamı 
277
B. Zirai Faaliyetin Sınırları 
277
C. Zirai Kazancın Vergilendirilmesi 
278
1. Zirai Kazancı Gerçek Usulde Tesbit Edilenler 
279
a. Zirai Kazancın Gerçek Usulde Tesbiti 
280
b. Zirai Kazancı Gerçek Usulde Tesbit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları 
281
2. Zirai Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler 
282
VI. SERBEST MESLEK KAZANCI 
283
A. Serbest Meslek Kazancının Tanımı ve Kapsamı 
283
B. Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri ve Diğer Faaliyetlerden Farkları 
284
C. Serbest Meslek Kazancının Vergilendirilmesi 
285
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tesbit Edilmesi 
286
2. Serbest Meslek Kazancı Gerçek Usulde Tesbit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları 
287
3. Serbest Meslek Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler 
288
4. Gelir Vergisinden Muaf Olan Serbest Meslek Erbabı 
290
5. Türkiye’de Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Dar Mükelleflerin Vergilendirilmesi 
291
VII. ÜCRETLER 
292
A. Ücretin Tanımı ve Nitelikleri 
292
B. Ücret Sayılan Diğer Ödemeler 
293
C. Ücretlerin Vergilendirilmesi 
293
1. Gerçek Ücretleri Kesinti Yapılarak Vergilendirilenler 
295
a. Kesintiye Tabi Ücretin Safi Tutarının Tesbiti 
295
b. Ücret Üzerinden Ödenecek Verginin Hesaplanması 
296
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Ücretlilerin Ödevleri 
298
2. Gerçek Ücretleri Beyannameye Dayanarak Vergilendirilenler 
299
3. Ücreti Vergi Karnesi İle Vergilendirilenler (Diğer Ücretliler) 
300
4. Gelir Vergisinden Muaf Ücretliler 
301
VIII. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI 
302
A. Gayrimenkul Sermaye İradının Tanımı ve Kapsamı 
302
B. Gayrimenkul Sermaye İradının Vergilendirilmesi 
303
1. Kira Geliri Vergiye Tabi Olmayan İrat Sahipleri (Konut İstisnası) 
304
2. Kesintiye Tabi Kira Gelirleri Beyan Sınırı Dahilinde Olanlar 
305
3. Safi Kira Gelirini Yıllık Beyanname İle Bildiren İrat Sahipleri 
306
a. Safi İradın Hesaplanması 
307
aa. Gayrisafi Hasılatın Kapsamı 
307
bb. Emsal Kira Bedeli Esası 
307
cc. Hasılattan İndirilebilecek Giderler 
308
B. Kira Gelirleri İçin Yıllık Beyanname Veren Mükelleflerin Ödev ve Sorumlulukları 
311
IX. MENKUL SERMAYE İRADI 
311
A. Genel Olarak 
311
B. Menkul Kıymetler ve Diğer Mali Araçlarla İlgili İşlemlerden Elde Edilen Gelirlerin Niteliği 
312
C. Menkul Sermaye İradı Kapsamına Giren Gelir Türleri 
313
D. Menkul Sermaye İratlarında Elde Etme 
315
E. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi 
316
1. Vergiye Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları 
317
2. Kesinti Yapılarak Vergilendirilen Menkul Sermaye İratları 
317
3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Menkul Sermaye İratları 
320
a. Kesintiye Tabi Tutulmamış Olan Menkul Sermaye İratları 
320
b. Kesintiye Tabi Tutulan ve Beyan Sınırının Üzerinde Olan İratlar 
320
c. Beyanname Verilmesi Halinde Safi İradın Hesaplanması 
321
X. DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR 
322
A. Değer Artış Kazançları 
322
1. Vergilendirilecek Değer Artışı Kazançları 
323
2. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları 
325
3. Değer Artış Kazançlarının Vergilendirilmesi 
325
a. Kesinti Suretiyle Vergilendirilen Değer Artış Kazançları 
325
b. Beyanname İle Bildirilmesi Zorunlu Değer Artış Kazançları 
327
B. Arızi Kazançlar ve Vergilendirilmesi 
328
XI. GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN TARHI (HESAPLANMASI) 
329
A. Beyan Esası 
329
B. Beyanname Türleri 
329
1. Yıllık Beyanname 
331
a. Gelirin Toplanması Kuralı 
331
b. Gelirin Toplanmasında Uygulanan Genel Esaslar 
332
c. Yıllık Beyanname Vermeyecek Gerçek Kişiler 
333
aa. Yıllık Beyanname İle Beyan Edilmeyen Gelirler 
334
bb. Tutarı Beyan Sınırını Aşmadığı Takdirde Beyan Edilmeyecek Olan Gelirler 
335
d. Yıllık Beyanname Verecek ve Toplama Yapacak Olan Mükellefler 
336
e. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Gelirden Yapılacak İndirimler ve Mahsuplar 
337
aa. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 
338
bb. Beyan Edilen Gelirden Yapılacak İndirimler 
338
cc. Beyan Edilen Gelirden İndirilemeyecek Giderler 
340
f. Gelir Vergisinin Matrahı ve Oranı 
340
g. Ödenecek Gelir Vergisinin Bulunması 
341
h. Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı 
343
j. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer, 
343
k. Beyana Dayanan Gelir Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
344
l. Gelir Vergisinin Ödenmesi 
344
m. Geçici Vergi (Peşin Vergi) 
345
aa. Geçici Vergiye Tabi Olanlar 
345
bb. Geçici Vergi Miktarının Hesabı ve Ödenmesi 
345
2. Muhtasar Beyanname ve Gelir Vergisinin Kaynakta Kesilmesi 
346
a. Yaptıkları Ödemelerden Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar 
346
b. Vergi Kesintisine Tabi Ödemeler ve Kesinti Oranları 
347
c. Muhtasar Beyannamenin Verilmesi ve Kesilen Verginin Yatırılması 
348
3. Dar Mükellefler ve Münferit Beyanname 
349
İKİNCİ BÖLÜMKURUMLAR VERGİSİ (Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi)
I. KURUMLAR VERGİSİ KONUSUNDA GENEL BİLGİLER 
365
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 
366
III. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 
366
A. Sermaye Şirketleri 
367
B. Kooperatifler 
368
1. Kooperatiflerin Kurumlar Vergisi Karşısındaki Durumu 
368
a. Kurumlar Vergisi Muafiyetinden Yararlanamayan Kooperatifler 
369
b. Bazı Şartların Varlığı Halinde Muafiyetten Yararlanan Kooperatifler 
369
c. Ek Bazı Şartların Varlığı Halinde Muafiyetten Yararlanan Kooperatifler 
369
2. Kooperatiflerin Vergi İle İlgili Ödev ve Sorumlulukları 
370
3. Risturn İstisnası 
371
C. İktisadi Kamu Kuruluşları 
371
1. İktisadi Kamu Kuruluşlarının Ödev ve Sorumlulukları 
372
2. Kurumlar Vergisinden Muaf İktisadi Kamu Kuruluşları 
373
D. Dernek Veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 
374
1. Genel Olarak Dernek ve Vakıfların Tüzel Kişi Olarak Vergi Mükellefiyetleri 
374
2. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmelerin Vergi Mükellefiyetleri 
375
E. İş Ortaklıkları 
376
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
377
V. KURUM KAZANÇLARININ TESBİTİ VE VERGİLENDİRİLME ESASLARI 
378
VI. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA KURUM KAZANCININ TESBİTİ 
379
A. Kurum Kazancının Tesbitinde Uygulanacak Esaslar 
380
1. Kurum Kazancına Yapılacak Ekleme (Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı) 
380
2. Kurum Kazancının Tesbitinde Hasılattan İndirilebilecek Giderler 
382
3. Kurum Kazancının Tesbitinde Hasılattan İndirilemeyecek Giderler 
382
4. Kurum Kazancından İndirilecek İstisnalar 
386
5. Kurumlar Vergisi Matrahına Ulaşmak İçin Kurum Kazancından Beyanname Üzerinde Yapılabilecek İndirimler 
391
a. Zarar Mahsubu 
392
b. Diğer İndirimler 
392
aa. Ar-ge İndirimi 
392
bb. Sponsorluk Harcamaları 
393
cc. Bağış ve Yardımlar 
393
dd. Teşvik Amaçlı İndirimler 
393
c. Kurumlar Vergisi İstisna ve İndirimlerinde Mahsup Önceliği 
394
B. Kurumlar Vergisinin Hesaplanması 
394
C. Yıllara Yaygın Taahhüt İşlerinde Kazancın Tesbiti 
395
D. Kurum Kazancının Beyanı ve Kurumlar Vergisinin Tarhı 
397
1. Yıllık (Dönemsel) Beyannameye Dayanan Tarhiyat 
397
a. Vergilendirme Dönemi 
397
b. Kurumlar Vergisi Oranı 
398
c. Hesaplanan Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilebilecek Vergiler 
399
aa. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu 
399
bb. Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu 
399
cc. Geçici Vergi 
399
dd. Yurt Dışında ve İçinde Ödenen Vergiler İle Geçici Verginin Mahsup Sırası 
400
d. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
401
e. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi 
401
2. Muhtasar Beyannameye Dayanan Tarhiyat 
401
a. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler 
402
b. Kurumlar Vergisi Kanununun 15. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler 
403
c. Kâr Payı Dağıtımında Vergi Kesintisi 
405
E. Kurumların Tasfiyesi ve Yeniden Yapılanmaları Halinde Kazancın Tesbiti 
405
1. Tasfiye 
406
2. Birleşme 
407
3. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi 
407
a. Devir 
408
b. Bölünme ve Hisse Değişimi 
408
c. Vergilendirilmeyecek Kazançlar 
409
VII. DAR MÜKELLEFİYET VE DAR MÜKELLEFİYETTE KURUM KAZANCININ TESBİTİ 
409
A. Dar Mükellef Kurum Kazancının Kapsamı ve Elde Etme 
410
1. Genel Olarak 
410
2. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 
412
B. Dar Mükellefiyete Tabi Kurumların Vergilendirilmesi 
413
1. Beyan Esasında Dar Mükellef Kurum Kazancının Tesbiti 
413
2. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tesbiti 
414
3. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 
415
C. Dar Mükellef Kurum Kazancının Beyanı ve Ödenmesi 
416
1. Yıllık Beyanname ile Bildirilecek Kazançlar 
416
2. Özel Beyanname İle Bildirilecek Kazançlar 
417
3. Muhtasar Beyanname ve Kurumlar Vergisinin Kaynakta Kesilmesi 
418
a. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler 
418
b. Kurumlar Vergisi Kanununun 30. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler 
419
ÜÇÜNCÜ KISIMHARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER BİRİNCİ BÖLÜMKATMA DEĞER VERGİSİ
I. KATMA DEĞER VERGİSİNİN KONUSU 
421
II. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
423
III. VERGİ SORUMLUSU 
424
A. Tam Kesintiye (Tevkifata) Tabi İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler 
425
B. Kısmi Kesinti (Tevkifat) Kapsamındaki İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler 
426
IV. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
427
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay 
427
1. Teslim 
427
2. Teslim Sayılan Haller 
427
3. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi 
428
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay 
429
1. Hizmet ve Hizmet Sayılan Haller 
429
2. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi 
429
C. İthalatta Vergiyi Doğuran Olay 
430
V. KATMA DEĞER VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
430
A. Muaflıklar 
430
B. İstisnalar 
432
1. İhracat İstisnası 
432
2. Diğer İstisnalar 
434
3. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı 
435
VI. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MATRAHI 
436
A. Mal Teslimi ve Hizmet İfalarında Vergi Matrahı 
436
B. Uluslararası Yolcu ve Yük Taşımalarında Matrah 
437
C. Özel Matrah Şekilleri 
437
D. Katma Değer Vergisi Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar 
439
E. İthalde Alınan Katma Değer Vergisinde Matrah 
439
VII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN ORANI 
440
A. Halen Mal ve Hizmetlere Uygulanan Vergi Oranları 
441
B. Konut Teslimlerine Uygulanan Vergi Oranları 
441
VIII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ 
443
A. Ödenecek Katma Değer Vergisinin Hesabı ve Vergi İndirimi 
443
B. İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi 
444
C. Katma Değer Vergisinde Vergilendirme Usulü ve Vergilendirme Dönemi 
444
D. Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi 
445
E. İthalde Alınan Katma Değer Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
446
İKİNCİ BÖLÜMÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN KONUSU 
447
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
449
III. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE VERGİ SORUMLUSU 
449
IV. MUAFLIK VE İSTİSNALAR 
450
V. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 
451
VI. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ 
452
VII. İTHALDE ALINAN ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ 
453
ÜÇÜNCÜ BÖLÜMHARCAMALARDAN ALINAN DİĞER VERGİLER İLEHARÇLAR VE RESİMLER
I. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 
455
A. Özel İletişim Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay 
455
B. Özel İletişim Vergisinin Matrahı ve Oranı 
455
C. Özel İletişim Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
456
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 
456
III. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 
457
A. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Konusu ve Mükellefi 
458
B. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Matrahı ve Oranı 
458
C. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
459
IV. DAMGA VERGİSİ 
460
A. Damga Vergisinin Konusu 
460
B. Damga Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 
461
C. Damga Vergisinin Mükellefi 
462
D. Damga Vergisinin Hesaplanması 
462
E. Damga Vergisini Ödeme Şekilleri 
463
1. Makbuz Karşılığında Ödeme 
464
2. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödeme 
465
3. Basılı Damga Konulması Suretiyle Ödeme 
465
F. Damga Vergisinde Sorumluluk 
466
V. HARÇLAR 
467
A. Harca Tabi İşlemler 
467
B. Harcın Mükellefi 
468
C. Harcın Hesaplanması 
469
D. Harcın Ödeme Zamanı ve Ödeme Şekilleri 
470
VI. GEMİ SAĞLIK RESMİ 
471
DÖRDÜNCÜ KISIMSERVETTEN VE SERVETİNEL DEĞİŞTİRMESİNDEN ALINAN VERGİLER
I. EMLAK VERGİSİ 
473
A. Bina Vergisi 
473
1. Bina Vergisinin Konusu ve Mükellefi 
473
2. Bina Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi 
474
3. Binaların Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar 
475
a. Emlak Vergisi Bildirimi 
475
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Binalar 
476
4. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı 
477
5. Bina Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
479
B. Arazi Vergisi 
479
1. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi 
479
2. Arazi Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi 
480
3. Arazilerin Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar 
481
a. Emlak Vergisi Bildirimi 
481
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Araziler 
481
4. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı 
482
5. Arazi Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
483
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 
484
A. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay 
484
B. Motorlu Taşıt Vergileme Ölçüleri ve Vergi Miktarları 
485
C. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
486
D. Motorlu Taşıtlar İle İlgili İşlem Yapan Kişilerin Sorumlulukları 
487
E. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Gider Kaydedilememesi 
487
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 
488
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
488
B. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi 
491
C. Veraset ve İntikal Vergisi ile İlgili Muaflık ve İstisnalar 
492
1. Veraset Yoluyla Meydana Gelen İntikallerde Uygulanan İstisnalar 
493
2. Sağlar Arası İvazsız İntikallerde Uygulanan İstisnalar 
494
D. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
495
1. Veraset ve İntikal Vergisinin Beyanname Verilerek Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi 
495
a. Beyanname Verme Süreleri ve Verileceği Yer 
495
b. Veraset ve İntikal Vergisi Matrahının Hesaplanması ve Verginin Tarhı 
496
c. Veraset ve İntikal Vergisinin Oranı 
497
d. Veraset ve İntikal Vergisinin Ödenmesi 
498
2. Veraset ve İntikal Vergisinin İkramiyelerden Kesinti Yapılarak Tarh ve Tahakkuk Ettirilmesi ve Ödenmesi 
498
BEŞİNCİ KISIMMAHALLİ İDARE VERGİLERİ(İl Özel İdareleri ve Belediyeler Tarafından Tahsil Edilen Vergi, Resim ve Harçlar)
I. BELEDİYELERİN VERGİ GELİRLERİ 
500
A. Belediye Vergileri 
500
1. Doğrudan Tahsil Edilen Belediye Vergileri 
500
a. İlan ve Reklam Vergisi 
500
b. Eğlence Vergisi 
501
c. Çevre Temizlik Vergisi 
502
2. Başka İdareler Tarafından Tahsil Edilen Belediye Vergileri 
503
a. Haberleşme Vergisi 
503
b. Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi 
503
c. Yangın Sigortası Vergisi 
504
B. Belediye Harçları 
504
C. Belediye Vergi ve Harç Tarifelerinin Tesbiti 
506
D. Büyükşehir Belediyelerinin Vergi Gelirleri 
507
ALTINCI KISIMGÜMRÜK İDARELERİ TARAFINDAN ALINAN VERGİLER (Dış Ticaretten Alınan Vergiler)
I. GÜMRÜK YÜKÜMLÜLÜĞÜ (MÜKELLEFİYETİ 
510
II. GÜMRÜK VERGİLERİ 
510
III. İTHALAT VERGİLERİ VE KAPSAMI 
511
IV. TÜRKİYE'DE İTHALDE ALINAN VERGİLER VE MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER 
511
A. Gümrük Vergisi ve Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler 
512
1. Gümrük Vergisi 
512
a. Gümrük Vergisinin Konusu 
512
b. Gümrük Vergilerinin Yükümlüsü (Mükellefi) 
513
c. Gümrük Vergilerinde Vergiyi Doğuran Olay 
513
d. Gümrük Vergilerinin Hesaplanması: 
513
aa. Gümrük Tarifesi 
514
bb. Eşyanın Menşei 
514
cc. Gümrük Vergisinin Matrahı 
515
aaa. Kıymet Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı: Eşyanın Gümrük Kıymeti 
515
bbb. Ağırlık Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı 
516
ccc. Gümrük Vergilerinin Tek ve Maktu Olarak Alınması 
516
dd. Gümrük Vergisi Oranları 
517
ee. Gümrük Vergilerinde Muafiyet ve İstisnalar 
518
2. Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler ve Mali Yükümlülükler 
519
a. Genel Olarak Eş Etkili Vergiler 
519
b. Tarım Politikası ya da İşlenmiş Tarım Ürünlerine İlişkin Düzenlemeler Çerçevesinde Alınan Vergiler ve Diğer Mali Yükler 
520
B. İthalde Alınan Harcama Vergileri 
521
1. İthalde Alınan Katma Değer Vergisi 
521
2. İthalde Alınan Özel Tüketim Vergisi 
522
C. İthalde Alınan Diğer Mali Yükümlülükler 
522
1. Dampinge Karşı Vergi- Süvansiyona Karşı Telafi Edici Vergi 
522
2. Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu (KKDF) 
523
3. Diğer Mali Yükümlülükler 
524
V. GÜMRÜK (İTHALAT) VERGİLERİNİN TAHAKKUK VE TEBLİĞİ, KESİNLEŞMESİ VE ÖDENMESİ 
524
A. Gümrük Vergilerinin Tahakkuku ve Tebliği 
524
B. Gümrük Vergileri ve İdari Para Cezalarının Kesinleşmesi 
526
C. Gümrük Vergilerinin Ödenmesi 
526
VI. GÜMRÜK MEVZUATI İHLALLERİNE UYGULANAN CEZALAR 
528
A. Genel Olarak 
528
B. Vergi Kaybına Neden Olan İşlemlere Uygulanan Cezalar 
528
C. Usulsüzlük Cezaları 
530
VII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİ VE CEZALAR İLE İLGİLİ YARGI ÖNCESİ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI 
530
A. Gümrükte Alınan Vergilerde Uyuşmazlıkların Doğuş Nedenleri 
531
B. Yükümlülerin Başvurabilecekleri İdari Yollar 
531
1. Gümrük Kanunu’na Göre Kesilen Cezalarda İndirim 
532
2. Gümrük Vergi ve Cezalarında Uzlaşma 
532
3. Vergi ve Cezalara Karşı Gümrük İdaresine İtiraz 
534
a. İtirazın Konusu ve Nedenleri 
535
b. İtiraz Mercii ve Süresi 
535
c. Özel İtiraz: Tahlile İtiraz ve İkinci Tahlil 
536
VIII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİLERLE İLGİLİ UYUŞMAZLIKLARIN İDARİ YARGIYA BAŞVURARAK ÇÖZÜMLENMESİ 
537
EK LİSTE 1: YENİDEN DEĞERLEME ORANINA GÖRE VEYA BAKANLAR KURULU KARARI İLE HER YIL GÜNCELLENEN RAKAMLAR (2012- 2014) 
539
EK LİSTE 2: GELİR VERGİSİ KANUNUNA (m.94 ve geç.m.67) GÖRE VERGİ KESİNTİSİNE TABİ GELİRLER VE KESİNTİ ORANLARI(2014 Yılı Başı İtibariyle) 
541
Kaynakça 
547
Kavram Dizini 
551
Yazarın Yayınlanmış Eserleri 
560
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil