Vergi Hukuku Prof. Dr. Özgür Biyan - Kitap

Vergi Hukuku

4. Baskı, 
Mart 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
458
Barkod:
9786052647394
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Adalet Yayınevi
Fiyatı:
395,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Bu kitap vergi hukuku alanında geçerli olan temel kuralları öğrenmek isteyenler için kaleme alınmıştır. Başta iktisadi, idari ve sosyal bilimler ile ilgili bölümlerde eğitim alan öğrenciler olmak üzere vergi hukukunu öğrenmek isteyen, çeşitli mesleki sınavlara hazırlanan herkesin bu kitaptan yararlanabilmesi mümkündür. Kitap yasal düzenlemelere dikkat edilerek hazırlanmış, ancak yalın ve sade bir dil çerçevesinde kaleme alınmaya çalışılmıştır. Temel hedef kitle konuyu yeni öğrenenler olduğundan "anlatım dili" tercih edilmiş, teknik açıklamalara yer verildikten sonra konuların daha iyi anlaşılması için açıklamalarda bulunulmuş ve/veya örneklendirmeler yapılmaya çalışılmıştır. Okuyucunun konuyu daha iyi anlayabilmesine destek vermek ve muhakeme yapabilmesini sağlamak adına metin içlerinde "dikkat" veya "ipucu" şeklinde kutucuklar konulmuştur. Dikkat kutucukları konuların ya da ara başlıkların daha iyi kavranabilmesi için okuyucuyu düşünmeye teşvik amaçlı ve öğrenicilere yönelik çeşitli sınav veya mülakatlarda gelebilecek soru şeklinde oluşturulmuştur. İpucu kutucukları ise anlatılmaya çalışılan başlıklardaki "öz" ya da "temel" olan kurallara dikkat çekmek ve görsellikten de yararlanarak kolay bir şekilde akılda tutulmasını sağlamak adına düzenlenmiştir. Ayrıca yer yer tablo ve şekil ile de görsel olarak öğrenmeyi destekleyici düzenlemeler yapılmıştır. Kitabın sonunda yer verilen kavram dizini ise belli başlı aranılan kavramlara kolay ve hızlı bir şekilde ulaşılabilmesine olanak sağlamaktadır.
Yaşayan ve değişen vergi hukuku alanındaki çalışmamızın bu baskısını da öncekilerde olduğu gibi gözden geçirdim ve güncelledim. Genişletilmesi gereken ya da sadeleştirilmesi uygun olan yerlerde gerekli işlemleri tamamladım. Elinizdeki baskısının yapıldığı tarihe kadar gerçekleşen kanuni değişiklikler, ceza hadleri, faiz oranları, tarife vb. güncellemeler yapılmış, önceki baskıda yer alan yazım hataları, anlatım bozuklukları giderilmeye gayret edilmiştir. 7394, 7417, 7421, 7418, 7423 ve 7491 Sayılı kanun değişiklikleri de metne işlenmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
.
Vergi Hukukunun Kaynakları
.
Vergi Kanunlarının Uygulanması
.
Vergi Hukukunda Sorumluluk
.
Mükelleflerin Ödevleri
.
Vergilendirme İşlemleri
.
Vergi Muhasebesi: Envanter, Değerleme ve Amortisman
.
Vergi Hukukunda Süreler ve Süreleri Etkileyen Hususlar
.
Vergi Denetimi ve Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamadaki Çözüm Yolları
.
Vergi Kabahatleri, Vergi Suçları ve Cezaları
.
Vergi İcra Hukuku
.
Vergi Yargısı ve İspat
.
Uluslararası Vergi Hukuku
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
DÖRDÜNCÜ BASKIYA ÖN SÖZ 
7
VERGİ HUKUKUNA VERİMLİ NASIL ÇALIŞILABİLİR? 
9
KISALTMALAR 
13
İÇİNDEKİLER 
15
ŞEKİLLER LİSTESİ 
35
TABLOLAR LİSTESİ 
35
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİNİN TANIMI VE ÖZELLİKLERİ 
37
II. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI, KAPSAMI, HUKUK SİSTEMİNDEKİ YERİ 
39
A. Vergi Hukukunun Hukuktaki Yeri ve Tanımı 
39
B. Vergi Hukukunun Kapsamı 
40
III. VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARIYLA OLAN İLİŞKİSİ 
41
A. Vergi Hukuku–Anayasa Hukuku İlişkisi 
42
B. Vergi Hukuku–İdare Hukuku İlişkisi 
43
C. Vergi Hukuku–Ceza Hukuku İlişkisi 
43
Ç. Vergi Hukuku–Uluslararası Hukuk İlişkisi 
44
D. Vergi Hukukunun Özel Hukuk ile Olan İlişkisi 
44
IV. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
46
A. Genel Vergi Hukuku – Özel Vergi Hukuku 
46
B. Şekli Vergi Hukuku – Maddi Vergi Hukuku 
48
V. VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR 
49
A. Verginin Konusu ve İstisna 
50
B. Vergiyi Doğuran Olay 
51
C. Mükellef ve Muafiyet 
51
Ç. Vergi Sorumlusu 
53
D. Vergi Hukukunda Ehliyet 
54
E. Vergi Hukukunda Temsil 
56
1. Kanuni Temsilci 
57
2. İradi Temsilci 
58
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
I. HUKUKTA KAYNAK KAVRAMI 
61
II. NORMLAR HİYERARŞİSİ 
61
III. KAYNAKLARIN SINIFLANDIRILMASI 
62
A. Kaynakları Çıkartanlara Göre Ayrım 
62
B. Yazılı Olup Olmamasına Göre Ayrım 
64
C. Bağlayıcı Olup Olmamasına Göre Ayrım 
65
IV. KAYNAK TÜRLERİ VE NİTELİKLERİ 
66
A. Anayasa 
66
1. Cumhuriyetin Niteliklerine Yönelik Temel İlkeler 
66
a. İnsan Hakları 
67
b. Demokratik Kurallar ve Laiklik İlkesi 
68
c. Sosyal Devlet İlkesi 
71
ç. Hukuk Devleti İlkesi 
73
i) Hukuki İstikrar ve Belirlilik İlkesi 
74
ii) Kazanılmış Haklara Saygı ve Geçmişe Yürümezlik İlkesi 
76
iii) Temel Hak ve Özgürlüklerin Özüne Dokunulmama
(Ölçülülük) İlkesi 
76
2. “Vergi Ödevi”ne İlişkin Temel İlkeler 
78
a. Karşılılık İlkesi 
79
b. Eşitlik İlkesi (Mali Güç İlkesi) 
80
c. Adalet İlkesi 
81
ç. Kanunilik İlkesi 
83
i) Kanunilik İlkesinin Birinci İstisnası: Belirli Konularda
Cumhurbaşkanına Verilen Yetki 
85
ii) Kanunilik İlkesinin İkinci İstisnası: Dış Ticaret
Konusunda Cumhurbaşkanına Verilen Yetki 
86
iii) Kıyas Yasağı İlkesi 
87
iv) Örf ve Adet Hukukunun Geçersizliği İlkesi 
88
B. Vergi Kanunları 
88
1. Kanun Kavramı ve Kanunların Yürürlüğe Girmesi 
89
2. Temel (Genel) Vergi Kanunları 
89
3. Özel Vergi Kanunları 
90
4. Özellikli Bir Kanun: Bütçe Kanunu 
90
5. Diğer Kanunlar 
92
C. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 
93
1. Uluslararası Anlaşmaların Hukuki Niteliği 
93
2. Uluslararası Mali Anlaşmalar 
95
3. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları 
95
Ç. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
96
D. Cumhurbaşkanı Kararları 
98
E. Yönetmelikler 
98
F. Genel Tebliğler 
99
1. Düzenleyici Genel Tebliğler 
99
2. Açıklayıcı Genel Tebliğler 
100
G. Genelgeler / Genel Yazılar 
101
H. Sirkülerler ve Özelgeler 
101
I. Yargı Kararları 
102
1. Anayasa Mahkemesi Kararları 
103
2. İçtihadı Birleştirme Kararları 
104
3. Diğer Yargı Kararları 
105
İ. Bilimsel Öğreti (Doktrin) 
105
J. Yazılı Olmayan Kurallar: Örf, Adet, Gelenek, Görenek, Teamül 
106
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
I. VERGİ KANUNLARININ YER BAKIMINDAN UYGULANMASI 
107
A. Konunun Önemi 
107
B. Vergilendirme Yetkisi 
108
C. Temel İlkeler 
109
1. Mülkilik Prensibi (Kaynak İlkesi) 
110
2. Şahsilik Prensibi (Yerleşim Yeri ve Vatandaşlık İlkesi) 
110
3. Çıkış ve Varış Ülkesi Prensibi 
111
1. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler 
112
2. Harcama ve Servet Üzerinden Alınan Vergiler 
113
D. Çifte Vergileme Sorunu ve Çözüm Yolları 
113
1. Genel Olarak Çifte Vergilendirme Sorunu ve Tanımı 
113
2. Ulusal Çözüm Yolları 
114
3. Uluslararası Çözüm Yolları 
115
II. VERGİ KANUNLARININ ZAMAN BAKIMINDAN UYGULANMASI 
116
A. Kanunların Yürürlüğe Girmesi 
116
1. Yürürlük Tarihinin Belirlenmiş Olması 
116
2. Yürürlük Tarihinin Belirlenmemiş Olması 
117
B. Geçmişe Yürümezlik İlkesi 
117
1. Gerçek Geçmişe Yürüme 
118
2. Gerçek Olmayan Geçmişe Yürüme 
118
C. Kanunların Yürürlükten Kalkması 
119
1. Sarih (Açık) İlga 
119
2. Zımnî (Kapalı) İlga 
120
a. Normlar Hiyerarşisi Açısından Bakış: Üst Kural Prensibi 
120
b. Zaman Açısından Bakış: Sonraki Norm Prensibi 
120
c. Genel–Özel Kural Prensibi 
121
3. Anayasa Mahkemesi İptal Kararları 
121
4. Süreli / Geçici Kanunlar 
122
III. VERGİ HUKUKUNDA YORUM (ANLAM BAKIMINDAN UYGULAMA) 
122
A. Konunun Önemi 
122
B. Yorum Türleri 
123
1. Yasama Yorumu 
123
2. İdari Yorum 
123
3. Yargısal Yorum 
124
4. Doktrin Yorumu 
124
C. Yorum Metotları 
124
1. Sözel Yorum Metodu 
125
2. Sistematik Yorum Metodu 
125
3. Tarihi Yorum Metodu 
125
4. Amaçsal Yorum Metodu 
126
5. Vergi Hukukunda Geçerli Olan Yorum Metotları 
126
Ç. Vergi Hukukunda Yoruma İlişkin Özel Kurallar 
127
1. Ekonomik Yaklaşım 
127
a. Ekonomik Yaklaşımın Tanımı ve Unsurları 
127
i) Ekonomik İrdeleme 
128
ii) Ekonomik Yorum 
128
b. Ekonomik Yaklaşımın Hukuki Niteliği 
128
c. Peçeleme Sözleşmeleri 
129
2. Tipleştirme ve Tipiklik 
131
3. Kıyas Yasağı 
131
4. Hukuka ve Ahlaka Aykırı Faaliyetlerin Durumu 
133
D. Vergi Hukukunda Mantık Kurallarının Yeri 
134
1. Evleviyet 
134
2. Aksi ile Kanıt 
134
E. Vergi Hukukunda Boşluk Doldurma 
135
F. Vergi Hukukunda Takdir Yetkisi 
135
1. İdarenin Takdir Yetkisi 
135
2. Yargıcın Takdir Yetkisi 
136
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK
I. KONUNUN ÖNEMİ 
137
II. VERGİ SORUMLUSU 
138
III. VERGİ MEVZUATINDA SORUMLULUK DURUMLARI 
139
A. Vergi Kesintisi Yapanların Sorumluluk Durumları 
139
1. Vergi Kesintisi Kavramı 
139
2. Vergi Kesintisi Yönteminin Kullanıldığı Kanunlar 
140
3. Vergi Kesintisi Yapmak Durumunda Olanlar 
140
4. Vergi Kesintisi Yapmak Durumunda Olanların Sorumluluğu 
141
B. Kanuni Temsilci Olanların Sorumluluk Durumları 
142
1. Gerçek Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu 
142
2. Tüzel Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu 
143
3. Tasfiye Döneminde Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
143
4. Türkiye’de Bulunmayanların Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu 
144
5. Tüzel Kişiliği Olmayanların İdarecilerinin Sorumluluğu 
144
C. Diğer Sorumluluk Durumları 
144
1. Mirasçıların Sorumluluk Durumları 
145
a. Miras Paylaşımı Hakkında Kısa Bilgi 
145
b. Veraset Belgesi ve Miras Payları 
146
c. Mirasçıların Sorumluluğu 
146
2. Emlak Alanların Sorumluluk Durumları 
147
3. Kurum Devralanların Sorumluluk Durumları 
148
4. Motorlu Taşıt Alımlarına İlişkin Sorumluluk Durumları 
148
5. SMMM–YMM Meslek Gruplarına İlişkin Sorumluluk Durumları 
149
6. Kefil Olanların Sorumluluk Durumları 
150
7. Sermaye Şirketi Ortaklarının Sorumluluk Durumları 
150
a. Limitet Şirket Ortaklarının Sorumluluk Durumları 
150
b. Anonim Şirket Ortaklarının Sorumluluk Durumları 
151
c. Eshamlı Komandit Şirket Ortaklarının Sorumluluk Durumları 
151
8. Damga Vergisinde Sorumluluk Durumları 
152
9. İlan ve Reklam Vergisinde Sorumluluk Durumları 
153
IV. VERGİ SORUMLULARININ ÖDEVLERİ VE HAKLARI 
153
BEŞİNCİ BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. BİLDİRİM YAPILMASINA İLİŞKİN ÖDEVLER 
156
A. İşe Başlama Bildirimi 
157
B. İşi Bırakma Bildirimi 
158
C. Diğer Durumlara İlişkin Bildirimler 
159
II. BEYANNAME VERİLMESİNE İLİŞKİN ÖDEVLER 
160
III. DEFTER VE KAYIT TUTULMASINA İLİŞKİN ÖDEVLER 
161
A. Defter Tutmak Zorunda Olanlar 
162
B. Defter Tutma Ödevinin Başlangıcı ve Tasdik Zamanları 
163
C. Tutulacak Defterlerin Belirlenmesi 
165
Ç. Kayıt Yapılırken Dikkat Edilecek Kurallar 
166
IV. BELGE DÜZENLENMESİNE İLİŞKİN ÖDEVLER 
167
A. Belgelerin Önemi ve Genel Kurallar 
168
B. Vergi Hukukunda Temel Belgeler 
169
1. Fatura 
169
2. Serbest Meslek Makbuzu 
171
3. Müstahsil Makbuzu 
172
4. Gider Pusulası 
173
5. Perakende Satış Vesikaları 
175
6. İrsaliyeler 
175
7. Ücret Bordrosu 
177
8. Günlük Müşteri Listesi 
178
9. Yolcu Listesi 
178
10. Diğer Belgeler 
178
V. MUHAFAZA VE İBRAZ YÜKÜMLÜLÜĞÜNE İLİŞKİN ÖDEV 
179
ALTINCI BÖLÜM
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
182
II. TARH İŞLEMİ 
184
A. Tanımı ve Hukuki Niteliği 
184
B. Tarh İşleminin Unsurları 
185
1. Yetki 
185
2. Şekil 
187
3. Sebep 
188
4. Konu 
189
5. Maksat 
189
C. Matrahın Tespiti 
190
1. Matrah Kavramı 
190
2. Matrahın Mükellef Tarafından Tespiti (Beyan Üzerine Tarhiyat) 
191
3. Matrahın İdare Tarafından Tespiti 
192
a. Hazırlık İşlemleri 
192
b. İkmalen Tarhiyat Yöntemi 
193
c. Resen Tarhiyat Yöntemi 
194
4. Matrahın Kanun Yoluyla Tespiti 
196
Ç. Oran 
197
III. TEBLİGAT İŞLEMİ 
198
A. Tanımı ve Hukuki Niteliği 
199
1. Tebligat İşleminin Unsurları 
200
a. Yetki 
200
b. Şekil 
200
c. Sebep 
201
ç. Konu 
201
d. Maksat 
201
2. Matrahın Mükellef Tarafından Tespitinde Tebligat 
202
3. Matrahın İdare Tarafından Tespitinde Tebligat 
202
4. Matrahın Kanun Tarafından Tespitinde Tebligat 
202
B. Tebligat Yapılacak Kişiler 
202
C. Tebliğ Yöntemleri 
204
1. Elektronik Tebligat 
204
2. Posta Yoluyla Tebligat ve Kapıya Yapıştırma Usulü 
206
a. Bilinen adresler 
206
b. Posta Yoluyla Tebligatta Usul 
207
3. Memur Aracılığıyla Tebligat 
210
4. Dairede/Komisyonda Tebligat 
210
5. İlan Yoluyla Tebligat 
210
Ç. Hatalı Tebligat 
213
IV. TAHAKKUK AŞAMASI 
213
A. Tahakkukun Tanımı ve Özellikleri 
213
B. Tahakkuk Eden Verginin Kesinleşmesi 
215
1. Tahakkuk aşamasında mükellefin hareketsiz kalması 
215
2. Tahakkuk aşamasında uzlaşma ve ceza indirimine başvurulması 
215
3. Tahakkuk aşamasında düzeltme talebinde bulunulması 
216
4. Tahakkuk aşamasında yargı yoluna gidilmesi 
216
C. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler 
217
V. TAHSİLÂT İŞLEMİ 
217
A. Tahsilatın Tanımı ve Hukuki Niteliği 
217
B. Tahsil İşleminin Unsurları 
219
1. Yetki 
219
2. Şekil 
220
3. Sebep 
220
4. Konu 
220
5. Maksat 
221
VI. VERGİ BORÇLARININ VE CEZALARININ SONA ERMESİ 
221
A. Ödeme 
221
B. Mahsup 
223
C. Takas 
223
Ç. Zamanaşımı 
224
D. Terkin 
224
E. Tahakkuktan ve Tahsilden Vazgeçme 
226
F. Hata ve Düzeltme 
227
G. Uzlaşma 
227
H. Cezada İndirim 
228
I. Ölüm 
228
İ. Af Uygulamaları 
228
J. Yargı Kararları 
228
K. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
229
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ MUHASEBESİ: ENVANTER,
DEĞERLEME VE AMORTİSMAN
I. ENVANTER VE ENVANTER İŞLEMLERİ 
231
II. DEĞERLEME KAVRAMI 
233
III. DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ 
233
A. Maliyet Bedeli 
233
B. Borsa Rayici 
234
C. Tasarruf Değeri 
235
Ç. Mukayyet Değer 
235
D. İtibari Değer 
235
E. Rayiç Bedel 
235
F. Vergi Değeri 
235
G. Alış Bedeli 
236
H. Emsal Bedel ve Emsal Ücret 
236
IV. İKTİSADİ KIYMETLERİ DEĞERLEME 
237
V. SERVETLERİ DEĞERLEME 
239
VI. ENFLASYON DÜZELTMESİ 
239
VII. AMORTİSMAN 
240
A. Amortisman Kavramının Tanımı 
240
B. Mevcutlarda Amortisman 
240
1. Genel Kurallar 
240
2. Arazide Amortisman 
241
3. Normal Amortisman 
241
4. Kıst Amortisman 
242
5. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman 
242
6. Madenlerde Amortisman 
243
7. Fevkalade Amortisman 
243
C. Alacaklarda ve Sermayede Amortisman 
243
1. Değersiz Alacaklar 
243
2. Şüpheli Alacaklar 
243
3. Vazgeçilen Alacaklar 
244
4. Sermayenin İtfası 
244
5. Girişim Sermayesi Fonu 
244
6. Kuruluş ve Örgütlenme ile Peştamallıkların İtfası 
245
7. Özel Maliyet Bedellerinin İtfası 
245
Ç. Özel Durumlar 
246
1. Amortismana Tabi Malların Satılması 
246
2. Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı 
246
3. Yenileme Fonu 
247
SEKİZİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER VE SÜRELERİ ETKİLEYEN HUSUSLAR
I. SÜRE KAVRAMI VE SÜRELERİN ÖNEMİ 
249
II. SÜRELERİN SINIFLANDIRILMASI 
250
A. Organik Yapısına Göre Süreler 
250
1. Kanuni (Yasal) Süreler 
250
2. İdari Süreler 
251
3. Yargısal Süreler 
251
B. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler 
252
1. Hak Düşürücü Süreler 
252
2. Vergi Ödevleri ile İlgili Süreler 
252
3. Müsamaha (Tolerans–Hoşgörü) Süreleri 
252
4. Belirleyici Süreler 
253
5. Zamanaşımı Süreleri 
253
a. Tarh Zamanaşımı 
254
b. Tahsil Zamanaşımı 
257
c. Ceza Kesme Zamanaşımı 
260
ç. Düzeltme Zamanaşımı 
260
III. SÜRELERİN HESAPLANMASI 
261
A. Genel Kurallar 
261
B. Sürenin Gün Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması 
261
C. Sürenin Hafta Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması 
262
Ç. Sürenin Ay Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması 
262
D. Sürenin Yıl Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması 
262
IV. SÜRELERİN HESAPLANMASINI ETKİLEYEN HUSUSLAR 
263
A. Mücbir Sebep 
263
B. Zor Durum 
264
C. Ölüm 
266
Ç. Malî Tatil (01–20 Temmuz) 
267
1. Malî Tatilde Uzayan Süreler 
267
2. Malî Tatilde Duran Süreler 
268
3. Mali Tatil İle İlgili Diğer Hususlar 
268
4. Malî Tatilden Etkilenmeyen Beyanname ve Bildirimler 
269
D. Adli Tatil (20 Temmuz–31 Ağustos) 
269
E. Üst Makama Başvuru 
271
F. Süreleri Etkileyen Diğer Durumlar 
271
DOKUZUNCU BÖLÜM
VERGİ DENETİMİ VE VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ
İDARİ AŞAMADAKİ ÇÖZÜM YOLLARI
I. VERGİ DENETİM YOLLARI 
273
A. Yoklama 
274
1. Yoklamada Amaç ve Kapsam 
274
2. Yoklamaya Yetkili Olanlar ve Yoklama Zamanı 
275
3. Elektronik Yoklama (E–Yoklama) 
276
4. Yoklamanın Sonuçları 
277
B. Vergi İncelemesi 
277
1. Vergi İncelemesinin Amacı ve Kapsamı 
278
2. İncelemeye Yetkililer 
279
3. İnceleme Zamanı 
279
4. İncelemenin Yapılacağı Yer 
280
5. Vergi İnceleme Süreci 
280
6. Vergi İncelemelerinde Süre 
281
7. Rapor Değerlendirme Komisyonları 
282
8. Vergi İncelemesinin Sonuçları 
283
II. BİLGİ EDİNME YOLLARI 
283
A. Arama 
283
1. Arama Yapılabilecek Haller 
283
2. Aramada Bulunan Defter ve Vesikalar 
284
3. Aramalı İncelemede Usul 
284
B. Bilgi Toplama 
285
1. Talep Üzerine Bilgi Verme 
285
2. Devamlı Bilgi Verme 
285
3. Bilgi Verilmeyecek Hususlar 
286
4. Uluslararası Anlaşmalar Gereğince Bilgi Değişimi 
287
III. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ AŞAMADA ÇÖZÜM YOLLARI 
287
A. Uzlaşma 
288
1. Genel Olarak 
288
2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma (TÖU) 
290
a. TÖU Komisyonları 
290
b. TÖU Talebi ve Süresi 
290
c. TÖU Gününün Tespiti ve Davet 
291
ç. TÖU Davetine Uyulmaması 
291
d. TÖU Gerçekleşmesi 
291
e. TÖU Gerçekleşmemesi 
292
f. Kısmi Uzlaşma 
293
g. Uzlaşmanın Kesinliği ve Ödeme 
293
3. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (TSU) 
294
a. TSU Kapsamı 
294
b. TSU Komisyonları 
294
c. TSU Talebi ve Süresi 
295
ç. Uzlaşma Süreci 
297
d. Uzlaşmanın Sonuçları 
298
B. Hata ve Düzeltme 
299
1. Vergi Hatasının Tanımı ve Türleri 
299
a. Hesap Hataları 
299
b. Vergilendirme Hataları 
300
3. Hataların Meydana Çıkarılması 
301
4. Hataların Düzeltilmesi 
301
a. Vergi İdaresi tarafından hatanın tespiti 
301
b. Mükellef tarafından hatanın tespiti 
301
5. Düzeltmede Zamanaşımı 
302
C. Üst Makama Başvuru 
303
D. İzaha Davet 
303
1. Kapsam 
303
2. Ön Tespit 
304
3. Yetkili Merci ve İhbarda Bulunulmamış Olması 
304
4. İzah Değerlendirme Komisyonu 
305
5. İzaha Davet Yazısı 
305
6. Vergi Kaçakçılığı Halleri 
306
7. İzaha Davet’in Sonuçları 
306
D. Kanun Yolundan Vazgeçme 
307
1. Müessesenin Amacı 
307
2. Kapsamı 
307
3. Müessesenin Esasları 
308
ONUNCU BÖLÜM
VERGİ KABAHATLERİ,
VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ VE CEZALARI 
310
A. Kabahat Kavramı 
310
B. Kabahat ve Suç Kavramları Arasındaki Farklar 
310
C. Suçun Unsurları Açısından Kabahat ve Suç Kavramları 
311
Ç. Vergi Ziyaı Kabahati ve Cezası 
314
1. Vergi Ziyaı Kavramının Tanımı 
314
2. Vergi Ziyası Cezasının Tek Kat Uygulanacağı Kabahatler 
315
3. Vergi Ziyası Cezasının Yarım Kat (%50) Uygulanacağı Kabahatler 
316
4. Vergi Ziyaı Cezasının % 20 Olarak Uygulanması 
316
5. Vergi Ziyası Cezasının Üç Kat Uygulanacağı Kabahatler 
316
D. Genel Usulsüzlük Kabahatleri 
318
1. Birinci Dereceden Genel Usulsüzlük Kabahatleri 
319
2. İkinci Dereceden Genel Usulsüzlük Kabahatleri 
320
E. Özel Usulsüzlük Kabahatleri 
321
F. Vergi Kabahatlerinin Cezalarını Ortadan Kaldıran Haller 
324
1. Ödeme 
324
2. Takas 
325
3. Af 
325
4. Terkin 
325
5. Tahsil Zamanaşımı 
325
6. Hata–Düzeltme 
325
7. Uzlaşma 
326
8. Dava Açma 
326
9. Ölüm 
326
10. Cezalarda İndirim 
326
G. Cezaların Kesilmesini Engelleyen Haller 
327
1. Yanılma 
327
2. Mücbir Sebep 
328
3. Pişmanlık ve Islah 
329
4. Ceza Kesme Zamanaşımı 
330
5. Ölüm 
331
H. Vergi Hukukunda İhbar Müessesesi ve İkramiyesi 
331
II. VERGİ SUÇ VE CEZALARI 
332
A. Vergi Kaçakçılığı Suçu ve Cezası 
333
1. 18 Aydan–5 Yıla Kadar Cezalandırılan Vergi Kaçakçılık Suçu Fiilleri 
333
a. Muhasebe ve Hesap Hilesi Yapmak 
333
b. Gerçek Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
334
c. Matrah Azaltacak Şekilde Çift Defter Tutmak 
334
ç. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
334
d. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
335
e. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek veya
Kullanmak 
335
2. 3 Yıldan–8 Yıla Kadar Cezalandırılan Vergi Kaçakçılık Suçu Fiilleri 
336
a. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek 
336
b. Defter Sayfalarını Yok Etmek, Yerine Başka Sayfa Koymak Ya
da Hiç Koymamak 
336
c. Sahte Belge Düzenlemek veya Kullanmak 
336
ç. Ödeme Kaydedici Cihazlara Müdahale Etmek 
337
d. Tütün Mamulleri ile İlgili Bilgilerin Verilmesini Önlemek ya
da Gerçeğe Uygun Olmayan Şekilde Bildirmek 
338
3. 2 Yıldan–8 Yıla Kadar Cezalandırılan Vergi Kaçakçılık Suçu Fiili 
338
4. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Ortaya Çıkarılması 
338
5. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Etkin Pişmanlık ve İndirim Şartları 
339
6. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Zincirleme Suç 
340
B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu ve Cezası 
341
1. Vergi Mahremiyeti Kavramı 
341
2. Vergi Mahremiyeti İhlal Suçunu İşleyebilecek Olanlar 
341
3. Vergi Mahremiyeti İhlal Suçu Oluşturmayan Durumlar 
342
4. Vergi Mahremiyeti İhlali ve Cezası 
344
C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu ve Cezası 
345
Ç. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu ve Cezası 
345
D. Ekim ve Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu ve Cezası 
345
E. Vergi Suçu Cezalarından Kurtulma Yolları 
346
III. VERGİ KABAHATLERİNDE VE SUÇLARINDA ÖZEL DURUMLAR 
346
A. Kabahatlerde ve Suçlarda Birleşme (İçtima) 
347
1. Vergi Kabahat ve Cezalarında Birleşme 
347
2. Vergi Suçları ve Cezalarında Birleşme 
349
B. Kabahatlerde ve Suçlarda İştirak 
350
C. Kabahatlerde ve Suçlarda Tekerrür 
352
ON BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ İCRA HUKUKU
I. VERGİ İCRA HUKUKUNUN KONUSU 
355
A. Tahsilât İşlemi 
356
B. Vergi Alacağı Kavramı 
357
II. VERGİ İCRA HUKUKUNUN TEMEL İLKELERİ 
358
A. Borçlu Menfaatinin Korunması İlkesi 
358
B. Alacağın Güvence Altına Alınması İlkesi 
359
C. Hapis Cezası Verilememesi İlkesi 
359
Ç. Verginin Para ile Ödenmesi İlkesi 
360
D. İktisadi Tahsilât İlkesi 
360
III. VERGİ BORCUNUN ÖDENMESİ VE SAĞLANAN KOLAYLIKLAR 
360
A. Vergi Borcunun Ödenmesi ve Ödeme Zamanları 
361
B. Vergi Borcunun Geç Ödenmesi: Gecikme Zammı 
362
1. Gecikme Zammının Hukuki Nitelikleri 
362
2. Gecikme Zammının Hesaplanması ve Oranı 
363
3. Gecikme Zammı ile Karıştırılmaması Gereken Bir Feri
Yükümlülük: Gecikme Faizi 
365
C. Vergi Borçlusuna Sağlanan Kolaylıklar 
366
1. Tecil 
366
a. Genel Olarak 
366
b. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili 
367
2. Terkin 
368
3. Tahsilâtın Geri Bırakılması 
368
a. Yürütmenin Durdurulması 
369
b. Ölüm Hali 
369
c. Aciz Hali 
370
IV. CEBREN TAHSİLÂTIN BAŞLANGIÇ NOKTASI: ÖDEME EMRİ 
370
1. Ödeme Emri Şekil Şartları 
370
2. Ödeme Emrine İtiraz 
371
3. Mal Bildirimi 
372
V. VERGİ BORCUNUN ÖDENMEMESİ: CEBREN TAHSİLÂT 
373
A. Teminatlı Alacakların Tahsilâtı 
373
B. Haciz Yoluyla Tahsilât 
374
1. Haciz Kuralları 
374
2. Haczin Uygulanması 
375
3. Haczedilemeyecek Mallar ile Kısmen Haczedilebilir Mallar 
375
4. İstihkak İddiaları 
377
a. Mükellefin Elinde Olan Mallar İçin İleri Sürülen İstihkak
İddiaları 
377
b. Başkalarının Elinde Olan Mallar İçin İleri Sürülen İstihkak
İddiaları 
377
c. İstihkak Davalarında Görevli Mahkeme 
378
5. Malların Satışı 
378
a. Menkul malların satışı 
378
b. Gayrimenkullerin Satışı 
379
C. İflas Yoluyla Tahsilât 
380
Ç. Konkordato Halinde Kamu Alacaklarının Durumu 
381
VI. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI 
382
A. Teminat 
382
B. İhtiyati Haciz 
383
C. İhtiyati Tahakkuk 
385
Ç. Rüçhan Hakkı 
386
D. Vergi Alacağını Güvence Altına Alan Diğer Yollar 
387
E. İstihkak ve Tasarrufun İptali Davaları 
387
ON İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGISI VE İSPAT
I. VERGİ YARGILAMA İLKELERİ 
389
A. Yazılılık İlkesi 
389
B. Resen Araştırma İlkesi 
390
C. Toplu Yargılama Usulü İlkesi 
390
Ç. Delil Serbestisi İlkesi 
391
D. Kıyas Yasağı İlkesi 
391
E. Ekonomik Yaklaşım İlkesi 
391
II. VERGİ YARGISI ORGANLARI 
392
A. İlk Derece Mahkemeleri 
392
B. İstinaf Aşaması: Bölge İdare Mahkemeleri 
393
C. Temyiz Aşaması: Danıştay 
393
III. VERGİ YARGISI SÜRECİ 
395
A. Vergi Davasının Hukuki Niteliği 
395
B. Vergi Davasının Konusu 
397
C. Vergi Yargısında Görevli ve Yetkili Mahkeme 
397
Ç. Vergi Yargısında Dava Süreleri 
398
D. Dava Aşaması 
399
1. Davanın Açılması 
399
2. Davanın Görülmesi 
400
3. Davanın Sonuçları 
401
IV. KANUN YOLLARI 
401
A. Olağan Kanun Yolları 
402
1. İstinaf 
402
2. Temyiz 
403
B. Olağanüstü Kanun Yolları 
405
1. Kanun Yararına Temyiz 
405
2. Yargılamanın Yenilenmesi 
406
V. YARGI AŞAMASINDA ÖZELLİKLİ DURUMLAR 
408
A. Yürütmenin Durdurulması 
408
B. Avukat Olmayan Vekil Tarafından Dava Açılması 
408
C. Görevli ve Yetkili Olmayan Mahkemede Dava Açılması 
409
VI. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT VE DELİL 
409
A. Konunun Önemi 
409
B. Vergi Hukukunda İspatın Konusu 
410
C. Vergi Hukukundaki İspat Kuralları 
410
1. Hayatın Olağan Akışı Karinesi 
411
2. İktisadi, Ticari ve Teknik İcaplar 
411
a. İktisadi İcaplar 
412
b. Ticari İcaplar 
412
c. Teknik İcaplar 
412
3. İlk Görünüş Karinesi 
413
Ç. Vergi Hukukunda Deliller 
413
1. Yargı Nezdinde Oluşan Deliller 
414
a. Keşif 
414
b. İkrar 
414
c. Tanık Beyanı 
414
ç. Bilirkişilik 
415
d. Kesin Hüküm 
415
2. Mükellef Nezdinde Oluşan Deliller 
415
a. Beyannameler 
416
b. Bildirimler 
416
c. Ticari Defterler ve Kayıtlar 
417
ç. Belgeler 
417
d. Özel Sözleşmeler 
418
e. Elektronik Ortamdaki Defter ve Belgeler 
419
3. Vergi İdaresi Nezdinde Oluşan Deliller 
420
4. Vergi Hukukunda Geçerli Olmayan Delil Türleri 
420
D. Vergi Hukukunda Karineler 
421
ON ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ULUSLARARASI VERGİ HUKUKU
I. ULUSLARARASI VERGİ HUKUKUNUN KONUSU 
423
II. ULUSLARARASI VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 
424
A. Ulusal (İç) Hukuk 
424
B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 
425
C. Avrupa Birliği Vergi Hukuku 
425
Ç. Uluslararası Örf ve Âdet Hukuku 
425
D. Hukukun Genel İlkeleri 
426
E. Uluslararası İçtihatlar 
426
F. Bilimsel Öğreti 
426
III. VERGİLENDİRME YETKİSİ 
427
IV. ULUSLARARASI VERGİLEME İLKELERİ 
427
A. Yersellik (mülkilik) ilkesi: Kaynak İlkesi 
427
B. Şahsilik İlkesi: Yerleşim Yeri ve Vatandaşlık İlkeleri 
429
C. Çıkış ve Varış Ülkesi Prensibi 
430
Ç. Türkiye Uygulaması 
430
1.Gelir Vergisi Kanunu 
431
2. Kurumlar Vergisi Kanunu 
432
3. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler 
432
4. Servet Üzerinden Alınan Vergiler 
432
V. ÇİFTE VERGİLEME 
433
A. Kavramsal Tanım 
433
B. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Yolları 
434
1. Ulusal Yöntemler 
434
a. İstisna Yöntemi 
434
b. İndirim Yöntemi 
436
c. Mahsup Yöntemi 
436
ç. Bir Örnek Üzerinden Yöntemlerin Karşılaştırılması 
437
d. Türk Vergi Sisteminde Uygulanan Yöntemler 
439
e. Karşılıklı Anlaşma Usulü 
439
2. Uluslararası Yöntemler 
442
VI. ULUSLARARASI VERGİ KAÇAKÇILIĞI 
443
VII. KÜRESELLEŞME VE VERGİ REKABETİ 
443
VIII. İNTERNETİN VE DİJİTALLEŞMENİN VERGİLEMEYE ETKİLERİ 
444
IX. VERGİ CENNETLERİ 
446
KAYNAKLAR 
449
KAVRAM DİZİNİ 
453
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil