THEMIS – Vergi Hukuku, Vergi Usul Hukuku ve Türk Vergi Sistemi Dr. Mert Silahşör - Kitap

THEMIS – Vergi Hukuku, Vergi Usul Hukuku ve Türk Vergi Sistemi

1. Baskı, 
Eylül 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
19x27
Sayfa:
280
Barkod:
9786253812768
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Kitabın Fiyatı:
630,00₺
İndirimli (%20):
504,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Vergi Hukuku Konu Anlatımı Kitabı ile lisans öğreniminin yoğunluğu ve sınav öncesi çalışmaların sıkışıklığı içerisinde karmaşık vergi hukuku konularının en verimli ve anlaşılır biçimde öğrenmeniz amaçlandı.
Kitabın tamamlayıcısı olan Vergi Hukuku Soru Kitabı alabildiğine detaylı ve her ihtimali göz önünde bulundurarak hazırlanırken, konu kitabımız alabildiğine öz ve konuların temel yapısının kavranmasını sağlamak üzere yazıldı.
Bu kitapla, genel çerçeveyi kavradıktan sonra, ana başlıklarıyla yeteri kadar detaya inilerek bir "vergi hukuku müktesebatı" edinmenize gayret edilmiştir. Görsel olarak desteklenmiş bir anlatımla konuların kavranması mümkün olduğunca kolaylaştırılmıştır. Kitabın daha iyi anlaşılması açısından konuların bütünlüğü bozulmadan yoğunlaştırılmış biçimde çalışılması tavsiye edilir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Temel Bilgiler ve Kavramlar
.
Vergi Hukukunda Sorumluluk
.
Vergilendirme Süreci
.
Mükellefin Ödevleri
.
Vergi Cezaları
.
Vergi Uyuşmazlıkları
.
Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
.
Harcama Üzerinden Alınan Vergiler
.
Servet Üzerinden Alınan Vergiler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz 
V
1. BÖLÜM
TEMEL BİLGİLER VE KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKU HAKKINDA GENEL BİLGİLER 
1
1. Verginin Benzer Kavramlardan Ayırt Edilmesi 
2
a. Vergi 
2
b. Resim 
2
c. Harç 
2
d. Şerefiye 
2
e. Katılma Payı 
2
f. Parafiskal Gelirler 
2
2. Vergi Hukukunun Bölümlenmesi 
3
II. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 
3
1. Bağlayıcı Kaynaklar 
4
a. Anayasa 
4
b. Kanun 
4
c. Uluslararası Antlaşmalar 
4
d. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
5
e. Cumhurbaşkanı Kararları 
5
f. Yönetmelikler 
5
g. Anayasa Mahkemesi Kararları 
5
h. İçtihadı Birleştirme Kararları 
6
ı. Düzenleyici Genel Tebliğler 
6
i. Örf–Adet 
6
2. Yardımcı Kaynaklar 
7
a. Açıklayıcı Genel Tebliğler 
7
b. İç Genelgeler 
7
c. Özelge ve Sirkülerler 
7
d. Yargı Kararları 
7
e. Doktrin 
8
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI VE YORUMU 
8
1. Zaman Bakımından Uygulanma 
8
2. Yer Bakımından Uygulanma 
8
a. Mülkilik İlkesi 
8
b. Şahsilik İlkesi 
9
3. Vergi Kanunlarının Yorumlanması 
9
4. Vergisel Olayların Yorumlanması: Ekonomik Yaklaşım İlkesi 
11
IV. VERGİLENDİRMENİN ANAYASAL ÇERÇEVESİ 
12
1. Vergilendirme Yetkisi 
12
a. Çifte Vergilendirme Sorunu 
12
b. Yürütmeye Tanınan Yetkiler 
12
2. Vergilendirme İlkeleri 
13
a. Vergilerin Kanuniliği İlkesi: “Temsilsiz Vergi Olmaz” 
13
b. Vergi Adaleti İlkesi 
14
2. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK
I. VERGİ BORCU İLİŞKİSİ VE VERGİNİN TARAFLARI 
15
II. MÜKELLEF 
16
1. Mükellefiyet Kavramı 
16
2. Vergi Ehliyeti 
18
3. Özel Sözleşmelerin Mükellefiyet ve Sorumluluğa Etkisi 
18
4. Yasaklanmış Faaliyetlerde Mükellefiyet 
18
III. VERGİ SORUMLUSU 
19
1. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
20
2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 
22
3. Mirasçıların Sorumluluğu 
22
4. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu 
23
5. Vergi Sorumluluğunun Yaygın Diğer Örnekleri 
23
IV. ÜÇÜNCÜ KİŞİ VERGİ ÖDEVLİSİ 
24
V. SORUMLULUKTA ÖZEL DURUMLAR 
25
1. Müşterek Sorumluluk – Müteselsil Sorumluluk 
25
2. İradi Temsil 
25
3. Ödenen Borçlar için Asıl Sorumluya Başvuru İmkanı: Rücu 
26
4. Kusurlu Sorumluluk – Kusursuz Sorumluluk 
26
5. Adi Şirketlerde Sorumluluk 
27
3. BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. KISIM
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
29
II. TARH 
31
1. Tarh Yöntemleri 
32
a. Beyana Dayalı Tarh 
32
b. İkmalen Tarh 
32
c. Re’sen Tarh 
33
d. İdarece Tarh 
33
III. TEBLİĞ 
34
1. Tebliğ Yapılacak Kimseler 
35
2. Tebliğ Yöntemleri 
36
a. Posta Yoluyla Tebliğ 
36
b. Elektronik Ortamda Tebliğ 
36
c. İlan Yoluyla Tebliğ 
36
ç. Memur Aracılığıyla Tebliğ 
36
d. Daire veya Komisyonda Tebliğ 
37
3. Tebliğ İşlemlerinde Hata ve Hukuka Aykırılık 
37
a. Usul Hataları 
37
b. Şekil Hataları 
37
IV. TAHAKKUK 
37
1. Tahakkukun Gerçekleşmesinde Özel Durumlar 
38
a. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Birlikte Gerçekleştiği Durumlar 
38
b. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Ayrı Gerçekleştiği Durumlar 
39
V. TAHSİL 
39
VI. VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNDE SÜRELER 
40
1. Sürelerin Hesaplanması 
40
2. Süreleri Uzatan Haller 
41
2. KISIM
BORCUN SONA ERMESİ VE ZORLA TAHSİL
I. VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ 
43
1. Ödeme 
44
2. Zamanaşımı 
44
a. Tahakkuk Zamanaşımı 
44
b. Tahsil Zamanaşımı 
46
c. Düzeltme Zamanaşımı 
47
ç. Ceza Zamanaşımı 
48
3. Hataların Düzeltilmesi 
48
a. Hataların Türleri 
48
b. Hata Düzeltme İşlemleri 
49
c. Şikâyet Yolu 
50
4. Uzlaşma 
51
5. Takas 
51
6. Terkin 
51
7. Yargı Kararları 
51
8. Af 
52
9. Kanun Yolundan Vazgeçme 
52
II. VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI 
52
1. Vergi Alacağını Güvence Altına Alan Önlemler 
52
a. Teminat veya Kefil İstenmesi 
52
b. İhtiyati Tahakkuk 
53
c. İhtiyati Haciz 
54
d. Rüçhan Hakkı 
54
e. Tasarrufun İptali Davası 
55
f. Diğer Güvence Önlemleri: Vergi Güvenlik Tedbirleri 
55
2. Vergi Alacağının Değerini Koruyan Önlemler 
56
a. Gecikme Zammı 
56
b. Gecikme Faizi 
58
c. Tecil Faizi 
60
d. Hata Düzeltme ve İade İşlemlerinde Faiz 
60
III. VERGİ ALACAĞININ ZORLA TAHSİLİ 
61
1. Teminatın Paraya Çevrilmesi veya Kefilin Takibi 
61
2. Ödeme Emri 
61
3. Haciz Yoluyla Takip 
62
4. İflas Yoluyla Takip 
62
4. BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. MADDİ ÖDEV 
65
II. ŞEKLİ ÖDEVLER 
67
1. Kayıt Düzenine Uyma 
67
a. Kayıt Usulüne Uyma 
67
b. Defter Tutma 
67
c. Defterleri Tasdik Ettirme 
70
2. Belge Düzenine Uyma 
71
3. Saklama ve İbraz 
72
4. Bildirimde Bulunma 
73
5. Beyanname Verme 
73
5. BÖLÜM
VERGİ CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ 
77
1. Vergi Ziyaı Kabahati 
78
2. Usulsüzlük Kabahati 
79
a. Birinci Derece Usulsüzlük Kabahati 
79
b. İkinci Derece Usulsüzlük Kabahati 
79
3. Özel Usulsüzlük Kabahati 
80
II. VERGİ SUÇLARI 
82
1. Vergi Kaçakçılığı 
82
a. 18 Aydan 5 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler 
82
b. 3 Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler 
83
c. Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler 
83
2. Vergi Mahremiyetinin İhlali 
84
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma 
84
III. VERGİ KABAHAT VE SUÇLARINA İLİŞKİN ORTAK KURALLAR 
84
1. Birleşme 
84
a. Tek Fiil ile Birden Fazla Kabahat İşlenmesi: 
84
b. Fiil Ayrılığı 
85
c. Kabahat ve Suçların Birleşmemesi 
85
2. Tekerrür 
85
3. İştirak 
85
4. Vergi Suçluluğunu Ortadan Kaldıran Nedenler 
86
a. Pişmanlık ve Islah 
86
b. Mücbir Sebep 
86
c. Yanılma 
86
5. Vergi Cezalarını Azaltan ya da Sona Erdiren Nedenler 
87
IV. VERGİ DENETİMİ 
87
1. Bilgi Toplama 
87
2. Arama 
88
3. Yoklama 
89
4. Vergi İncelemesi 
91
6. BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
I. VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: İDARİ ÇÖZÜM 
95
1. Pişmanlık ve Islah 
95
2. Hata Düzeltme 
96
3. İzaha Davet 
96
4. Cezalarda İndirim 
97
5. Karşılıklı Anlaşma Usulü 
97
6. Uzlaşma 
97
7. Kanun Yolundan Vazgeçme 
98
8. Kamu Denetçiliği Kurumuna Başvuru 
98
II. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: YARGISAL ÇÖZÜM 
100
1. Vergi Davasının Konusu 
101
2. Vergi Davasında Görev Ve Yetki 
102
III. İLK DERECE YARGILAMASI 
104
1. Davanın Açılması 
104
a. Dava Açma Süresi 
104
b. Dava Dilekçesinin Verilmesi 
105
c. İlk İnceleme 
106
ç. Tebligat ve Cevap Verme 
106
2. Davanın İncelenmesi ve Karara Bağlanması 
107
IV. KANUN YOLLARI 
108
1. İstinaf 
108
2. Temyiz 
109
3. Kanun Yararına Temyiz 
110
4. Yargılamanın Yenilenmesi 
110
V. DELİL VE İSPAT 
111
7. BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
GELİR VERGİSİ
I. GELİR KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET 
113
1. Temel Bilgiler: Türk Vergi Sistemi 
113
a. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler 
114
b. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler 
114
c. Servet Üzerinden Alınan Vergiler 
115
2. Gelir Teorileri 
115
3. Gelirin Özellikleri ve Unsurları 
117
a. Gelirin Kişisel Olması 
117
b. Gelirin Yıllık Olması 
117
c. Gelirin Genel (Toplam) Olması 
118
ç. Gelirin Safi Olması 
118
d. Gelirin Gerçek Olması 
119
4. Verginin Konusu 
119
5. Vergiyi Doğuran Olay 
119
6. Tam ve Dar Mükellefiyet 
120
a. Vergi Hukukunda Ehliyet ve Gelir Vergisi Mükellefiyeti 
120
b. Tam Mükellefiyet 
120
c. Dar Mükellefiyet 
121
II. MATRAHIN TESPİTİ 
121
1. Gelirin Unsurları 
121
a. Ticari Kazanç (GVK m.37–51) 
121
b. Zirai Kazanç (GVK m.52–61) 
121
c. Ücret (GVK m.61–64) 
122
d. Serbest Meslek Kazancı (GVK m.65–67) 
122
e. Gayrimenkul Sermaye İradı (GVK m.70–74) 
122
f. Menkul Sermaye İradı (GVK m.75–76) 
122
g. Diğer Kazanç ve İratlar (GVK m.80–82) 
123
2. Her Bir Gelir Unsuru Yönünden Kazanç Ve İradın Hesaplanması 
123
a. Ticari Kazanç 
123
3. Ticari Kazançta Safi Gelirin Hesaplanması 
127
a. Muafiyet ve İstisnalar 
127
b. İndirilebilir Giderler 
128
4. Zirai Kazanç 
131
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 
131
2. Safi Gelirin Hesaplanması 
133
5. Ücretler 
135
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 
135
2. Safi Gelirin Hesaplanması 
137
6. Serbest Meslek Kazançları 
142
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 
142
2. Safi Gelirin Hesaplanması 
146
7. Gayrimenkul Sermaye İratları 
149
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 
149
2. Safi Gelirin Hesaplanması 
153
8. Menkul Sermaye İratları 
155
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 
155
2. Safi Gelirin Hesaplanması 
159
9. Diğer Kazanç Ve İratlar 
162
a. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 
162
b. Safi Gelirin Hesaplanması 
166
10. Matrahın Hesaplanması 
170
a. Zarar Mahsubu 
170
b. Özel Sigorta Primleri 
171
c. Eğitim ve Sağlık Harcamaları 
171
ç. Sosyal Güvenlik Kurumu Primleri 
171
d. Engellilik İndirimi 
171
e. Bağış ve Yardımlar 
171
f. Sponsorluk Harcamaları 
172
g. Diğer İndirimler 
172
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 
173
1. Beyan 
173
2. Tarh 
175
a. Gelir Vergisinde Vergi Oranı ve Hesaplama Usulü 
175
b. Vergiden Yapılacak Mahsuplar ve Ödenecek Verginin Hesaplanması 
176
2. KISIM
KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUM KAZANCI KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET 
181
1. Kurum Kazancının Özellikleri 
181
2. Verginin Konusu 
182
3. Vergiyi Doğuran Olay 
182
4. Mükellefiyet 
182
a. Mükellefler 
182
b. Mükellefiyet Türleri 
184
II. MATRAHIN TESPİTİ 
185
1. Gayrisafi Kazancın Kapsamı Ve Tespiti 
185
a. Kurum Kazancının İçeriği 
185
b. Kurum Kazancının Tespit Yöntemi 
185
2. Safi Kazancın Hesaplanması 
186
a. Muafiyet ve İstisnalar 
186
b. İndirilebilir Giderler 
192
3. Matrahın Hesaplanması 
202
a. Zararlar 
202
b. Bağış ve Yardımlar (KVK m.10) 
203
c. Sponsorluk Harcamaları 
203
d. Diğer İndirimler 
203
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 
204
1. Beyan 
204
2. Tarh 
206
3. Ödeme 
209
8. BÖLÜM
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİYET 
213
1. Temel Bilgiler: Harcama Vergileri 
213
2. Verginin Konusu 
215
3. Vergiyi Doğuran Olay 
216
4. Mükellefiyet 
218
II. MATRAHIN TESPİTİ 
219
1. Matrah Kapsamı ve Tespiti 
219
a. Matrahın İçeriği 
219
b. Matrahın Tespit Yöntemi 
221
2. Matrahın Hesaplanması 
222
a. İstisnalar 
222
b. Hesaplamada Özel Durumlar: Tevkifat ve İndirim 
224
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 
228
1. Beyan 
228
2. Tarh 
229
2. KISIM
DİĞER HARCAMA VERGİLERİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 
233
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
233
2. Mükellefiyet (ÖTVK m. 4) 
235
3. Matrahın Kapsamı ve Tespit Yöntemi: 
235
4. Matrahın Hesaplanması 
236
a. Özel Tüketim Vergisinde İstisnalar 
236
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 
238
1. Beyan: Vergilendirme Dönemleri ve Beyan Süreleri 
238
2. Tarh 
238
3. Ödeme 
238
II. DAMGA VERGİSİ 
239
1. Kavramsal Çerçeve 
239
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
239
b. Mükellefiyet 
240
2. Matrah Tespiti 
240
3. Yükümlendirme Süreci 
240
a. Beyan ve Tarh 
240
b. Verginin Ödenme Şekilleri ve Süreleri 
241
III. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 
242
1. Genel Bilgiler 
242
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
242
b. Mükellefiyet 
242
2. Matrah Tespiti 
242
3. Yükümlendirme Süreci 
243
a. Beyan ve Tarh 
243
b. Ödeme 
243
IV. GÜMRÜK VERGİSİ 
243
1. Genel Çerçeve 
243
2. Matrah Tespiti 
245
a. Verginin Matrahı 
245
b. Muafiyetler ve İstisnalar 
245
3. Yükümlendirme Süreci 
246
a. Beyan ve Tarh 
246
b. Ödeme 
246
V. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 
247
1. Genel Bilgiler 
247
2. Matrahın Tespiti 
247
3. Yükümlendirme Süreci 
247
VI. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 
248
1. Verginin Konusu 
248
2. Mükellefiyet 
248
3. Beyan, Tarh ve Ödeme 
248
VII. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ 
248
1. Verginin Konusu 
248
2. Mükellefiyet 
249
3. Beyan, Tarh ve Ödeme 
249
VIII. KONAKLAMA VERGİSİ 
250
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
250
2. Verginin Mükellefi 
250
3. Matrahın Tespiti 
250
4. Beyan, Tarh ve Ödeme 
250
IX. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ 
250
X. HARÇLAR 
251
9. BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 
256
1. Veraset Ve İntikal Kavramı 
256
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
256
b. Mükellefiyet 
256
2. Matrahın Tespiti 
257
3. Yükümlendirme Süreci 
257
a. Beyan 
257
b. Tarh 
257
c. Ödeme 
258
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 
259
1. Temel Bilgiler 
259
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
259
b. Mükellefiyet (MTVK m.4–8) 
259
2. Matrahın Tespiti 
259
3. Yükümlendirme Süreci 
260
III. EMLAK VERGİSİ 
260
1. Genel Bilgiler 
260
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 
260
2. Mükellefiyet 
260
2. Matrah Tespiti 
261
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 
261
1. Beyan: Bildirime İlişkin Yükümlülükler 
261
2. Tarh 
261
3. Ödeme 
262
IV. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 
262
1. Genel Bilgiler 
262
2. Matrahın Tespiti 
263
3. Yükümlendirme Süreci 
263
1. Beyan 
263
2. Tarh 
263
3. Ödeme: 
264
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil