Anayasa Yargısı ve Vergi Hukuku
2. Baskı,
Mayıs 2010
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x23.5
Sayfa Sayısı:
498
Baskısı tükenmiştir.
Kitabın Açıklaması
2. Baskısını yapan kitapta; Anaysa Mahkemesi'nin Ocak 2005–Şubat 2010 dönemine ilişkin yeni kararlarıyla güncellenerek genişletilmiştir.
Kitapta; hemen hemen tüm hak ve özgürlükleri ilgilendirip etkileyen vergi düzenlemelerinin, kamusal yararı sağlarken, bireylerin hak ve özgürlüklerini de gözetmesi, adaletli ve dengeli olması temel ilkesine dikkat çekilmesi gerektiği vurgulanmıştır
Kitabın Konu Başlıkları
Anayasa ve Anayasa Mahkemesi Kararları Işığında Vergi Hukuku:
Giriş
Anayasada Vergi ve Benzeri Mali Yükümlülükler
Devletin Vergilendirme Yetkisi ve Vergi Ödevi
Dış Ticaretin Düzenlenmesinde Ek Mali Yükümlülük
Hukuk Devleti
Vergi Suç ve Cezaları, Gecikme Faizi, Gecikme Zammı ve Af
Vergi Yönetimi ve Denetimi
Vergi ve Bütçe Yasaları
Anayasa Mahkemesi Kararlarının Vergi ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Yasalara ve Yasa Hükümlerine Göre Sınıflandırılması: Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Anayasa Mahkemesi Kararlarının Esas ve Karar Sayısına Göre Sınıflandırılması
Yasalara ve Yasa Hükümlerine Göre Anayasal Denetim
Yasa Sayısı ve Adına Göre Anayasal Denetimin Kitap İçindeki Yeri ve Kavramlar Dizini
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
Birinci Baskıya Önsöz
5
İkinci Baskıya Önsöz
7
Kısaltmalar
15
Birinci BölümANAYASA VE ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI IŞIĞINDA VERGİ HUKUKU
I. GİRİŞ
19
II. ANAYASA’DA VERGİ VE BENZERİ MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER
22
III. DEVLETİN VERGİLENDİRME YETKİSİ VE VERGİ ÖDEVİ
25
A. Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülük Kavramları
27
1. Vergi
27
2. Resim
31
3. Harç
31
4. Benzeri Mali Yükümlülük
32
a. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Benzeri Mali Yükümlülük Sayılanlar
33
b. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Benzeri Mali Yükümlülük Sayılmayanlar
35
5. Muaflık, İstisna ve İndirimler
37
B. Kamu Giderlerinin Karşılanması
42
C. Mali Güç
56
1. Genel Açıklama
56
2. Dava / İtiraz Konusu Kurallar Yönünden İncelemede Mali Güç
60
a. Çarşı ve Mahalle Bekçi Ücretleri
60
b. Sosyal Sigortalar Kurumu Yıllık Bütçesinden Gecekondu Fonuna Ayrılan Pay
61
c. Hayat Standardı Esası
62
d. Vergi Tevkifat Oranlarının İndirilmesinde ve Artırılmasında Bakanlar Kurulu Yetkisi
73
e. Emlak Vergisi Tutarlarının Bakanlar Kurulu Tarafından İndirilebilme Yetkisi
73
f. Geçici Vergi (Peşin Vergi)
74
g. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Yıl İçinde Yapılan Değişikliklerin Yükümlülere Yansıtılması
75
h. Vergi Aslının Ödenmesi Koşuluna Bağlı Olarak Gecikme Zammı, Gecikme Faizi ve Vergi Cezalarının Bir Bölümünden Vazgeçme
75
i. Gecikme Zammı ve Gecikme Faizinin Vergi Aslına Dönüştürülmesi
76
j. Matrah Artırımı
76
k. Matrah Artırımına Bağlı Olarak Katma Değer Vergisi Ödenmesi Halinde İnceleme ve Tarhiyat Yapılmaması
76
l. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Vergi Aslının Tamamının Ödenmesi Koşuluna Bağlı Olarak Gecikme Zammının Bir Bölümünden Vazgeçme
77
m. Ekonomik Denge Vergisi
77
n. Net Aktif Vergisi
78
o. Talih Oyunları Salonlarını İşletenlerce Ödenecek Asgari Vergi
80
ö. Kıymetli Maden ve Ziynet Eşyası Alım, Satım veya İmalatıyla Uğraşan Mükelleflerin Belgesiz Alış ve Satışlarının ve Kayıt Dışı Stoklarının Vergilendirilmesi
82
p. Sekiz Yıllık Eğitime Katkı Payı
82
r. 4481 sayılı Yasa’ya Göre Alınan Ek Gelir, Ek Kurumlar, Ek Emlak ve Ek Motorlu Taşıtlar Vergileri
83
s. Gelir Vergisi Tarifesinin Gelir Dilimlerine Uygulanan Vergi Oranlarının Beş Puan Artırılması
85
t. Motorlu Taşıtlar Vergisi Tutarlarının Bakanlar Kurulu Tarafından Artırılabilme Yetkisi
85
u. Kılavuzluk ve Römorkaj Hizmetlerinden Elde Edilen Gelirin Aylık Gayrisafi Tutarı Üzerinden Alınacak Devlet Payı
87
v. Ekonomik İstikrarı Sağlamak İçin Getirilen Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Ek Emlak Vergisi
87
y. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Vergileme Ölçü ve Tutarları
90
z. Vadeli Hesap İşlemlerinde Özel İşlem Vergisi
94
z/1. Gerçek Usulden Basit Usule Dönememe
95
z/2. Fon Paylarının Mahsup ve İadeye Konu Olmaması
95
z/3. Ücret Gelirlerinin Vergilendirilmesinde %35 Oranı
96
z/4. Menkul Sermaye Gelirlerine Dar Mükellefler İçin %0 Oranında Vergi Tevkifatı
98
D. Genellik ve Eşitlik
101
1. Anayasa’nın 10. Maddesi (1961/12) Yönünden İnceleme
102
2. Anayasa’nın 10. ve 73. Maddeleri Yönünden İnceleme
117
3. Anayasa’nın 73. Maddesi Yönünden İnceleme
119
E. Vergi Yükünün Adaletli ve Dengeli Dağılımı
128
F. Verginin Kanuniliği
145
1. Genel Açıklama
145
2. Dava / İtiraz Konusu Kurallar Yönünden İncelemede Kanunilik
149
a. Çarşı ve Mahalle Bekçi Ücretleri
149
b. Belediye Meclislerince Düzenlenen Tarifeye Göre Alınan Yıllık Levha Resmi, Liman İşgal Resmi, İlan Resmi, Reklam Resmi
151
c. Yatırım Mallarında Gümrük Vergi ve Resimleri Muafiyetinin Bakanlar Kurulu Kararı ile Düzenlenmesi
151
d. Ziraat Odalarının Giriş Ücreti ve Yıllık Aidatları
152
e. Gider Vergileri Kanunu’nda Yer Alan Vergi Nispet ve Hadlerini Artırma Yetkisinin Bakanlar Kurulu’na Verilmesi
152
f. Ticaret ve Sanayi Odalarının Vesika Harcı, Muamele Tescil Ücreti ve Munzam Aidatı
153
g. Öğrenim Harç ve Ücretleri
154
h. Yargı Çalışmalarında Davalı ya da Davacıdan Alınan Harç
154
i. Baro Levhasına Yazılacak Avukatlardan Alınacak Giriş Keseneği ve Yıllık Kesenek
155
j. Yatırım İndirimi Esaslarının Belirlenmesinin Maliye Bakanlığı ile Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı’na Bırakılması
155
k. Yer Altı Sularından Kullanma ve Sanayi Suyu Olarak Faydalananlardan Alınan Ücret
155
l. Geçici Vergi (Peşin Vergi)
156
m. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Tutulan Defter ve Belgelere İlaveten Tutulması Uygun Görülen Defter ve Belgeler Konusunda Maliye Bakanlığı’nın Yetkili Kılınması
156
n. Elektrik Enerjisi Satış Tarifelerinden Ayrılacak Fon Payı
157
o. Vergi Suçlarında Hapis Cezasının Para Cezasına Çevrilmesinde Yürürlükteki Asgari Ücretin Esas Alınması
158
ö. Talih Oyunları Salonlarını İşletenlerin Ödeyeceği Asgari Vergi
159
p. Kılavuzluk ve Römorkaj Hizmetlerinden Elde Edilen Gelirin Aylık Gayrisafi Tutarı Üzerinden Alınacak Devlet Payı
161
r. Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi
161
s. Kalkınma Ajanslarının İş ve İşlemlerinde Her Türlü Vergi Muafiyeti
162
t. Yatırım İndiriminin Sadece 2006, 2007 ve 2008 Yıllarıyla Sınırlandırılması
163
G. Bakanlar Kurulu Yetkisi
164
1. 1961 Anayasası’nın 61. Maddesinde Bakanlar Kurulu’na Yetki Verilmeyen Dönemde Yetki İncelemesi
168
2. Bakanlar Kurulu’na Yetki Verilen Dönem
170
a. 1961 Anayasası’nın 1971 Değişikliği Sonrası Dönemi
170
b. 1982 Anayasa’sı Dönemi
172
ba. 1982 Anayasa’sı Döneminde “Ret” ile Sonuçlanan Kararlar
172
bb. 1982 Anayasa’sı Döneminde “İptal” ile Sonuçlanan Kararlar
183
H. Maliye Bakanlığı Yetkisi
189
İ. Kamu Yararı, Ekonomik Koşullar ve Haklı Neden
204
J. Olağandışı Vergi Niteliği, Ek Vergiler
217
IV. DIŞ TİCARETİN DÜZENLENMESİNDE EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK
223
V. HUKUK DEVLETİ
228
A. Hukuk Devleti, Sosyal Devlet
229
B. Anayasa’nın Bağlayıcılığı ve Üstünlüğü
254
C. Geriye Yürümezlik İlkesi
257
D. Hukuk Güvenliği İlkesi
268
E. Temel Haklar ve Ödevler ve Vergi
278
F. Devletin Temel Amaç ve Görevleri
297
VI. VERGİ SUÇ VE CEZALARI, GECİKME FAİZİ, GECİKME ZAMMI VE AF
300
A. Vergi Suç ve Cezaları
302
1. Anayasa’nın 73. Maddesi Yönünden İnceleme
302
2. Vergi Suç ve Cezalarıyla İlgili Anayasa Mahkemesi Kararları
307
3. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Ceza Niteliğinde Görülmeyen Yasa Kuralları
323
B. Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı
328
C. Af
333
VII. VERGİ YÖNETİMİ VE DENETİMİ
346
VIII. VERGİ VE BÜTÇE YASALARI
364
İkinci BölümANAYASA MAHKEMESİ KARARLARININ VERGİ VE BENZERİ MALİ YÜKÜMLÜLÜKLERLE İLGİLİ YASALARA VE YASA HÜKÜMLERİNE GÖRE SINIFLANDIRILMASI
I. VERGİ, RESİM, HARÇ VE BENZERİ MALİ YÜKÜMLÜLÜKLERLE İLGİLİ ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARININ ESAS VE KARAR SAYISINA GÖRE SINIFLANDIRILMASI
377
A. Esas Sayısına Göre Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Anayasa Mahkemesi Kararları
377
B. Karar Sayısına Göre Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Anayasa Mahkemesi Kararları
413
II. YASALARA VE YASA HÜKÜMLERİNE GÖRE ANAYASAL DENETİM
423
A. Temel Vergi Yasaları
423
1. 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu
423
2. 197 Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu
429
3. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu
431
4. 492 Sayılı Harçlar Kanunu
438
5. 1318 Sayılı Finansman Kanununu
439
6. 1319 Sayılı Emlak Vergisi Kanunu
439
7. 5237 ve 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunları
439
8. 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
441
9. 4458 Sayılı Gümrük Kanunu
442
10. 4760 Sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu
442
11. 5422 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu
443
12. 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanununa Ek 1267 Sayılı Kanun
444
B. Diğer Vergi Yasaları
444
1. 2976 Sayılı Dış Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun
444
2. 3100 Sayılı Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun
444
3. 3787 Sayılı Bazı Kamu Alacaklarının Tahsilatının Hızlandırılması ve Matrah Artırımı Hakkında Kanun
445
4. 3986 Sayılı Ekonomik Denge İçin Yeni Vergiler İhdası ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
446
5. 4213 Sayılı Kıymetli Maden ve Ziynet Eşyası Beyanı Hakkında Kanun
450
6. 4481 Sayılı 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
451
7. 4705 Sayılı Yurt Dışına Çıkışlardan Harç Alınması Hakkında Kanun
453
8. 4811 Sayılı Vergi Barışı Kanunu
453
9. 4837 Sayılı Ekonomik İstikrarı Sağlamak İçin Ek Vergiler Alınması Hakkında Kanun
454
10. 4962 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Vakıflara Vergi Muafiyeti Tanınması Hakkında Kanun
455
11. 5345 Sayılı Gelir İdaresi Başkanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun
456
12. 5479 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun, Özel Tüketim Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
458
13. 5615 Sayılı Gelir Vergisi Kanununda ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun
458
C. Vergi ile İlgili Hükümler İçeren Diğer Yasalar
458
1. 29.4.1330 Günlü Çarşı ve Mahallât Bekçileri Hakkında Kanun
458
2. 442 Sayılı Köy Kanunu
459
3. 775 Sayılı Gecekondu Kanunu
459
4. 933 Sayılı Kalkınma Planının Uygulanması Esaslarına Dair Kanun
459
5. 1136 Sayılı Avukatlık Kanunu
460
6. 1739 Sayılı Milli Eğitim Temel Kanunu
460
7. 1750 Sayılı Üniversiteler Kanunu
461
8. 2380 Sayılı Belediyelere ve İl Özel İdarelerine Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun
461
9. 2577 Sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu
461
10. 648 ve 2820 Sayılı Siyasi Partiler Kanunları
461
11. 2983 Sayılı Tasarrufların Teşviki ve Kamu Yatırımlarının Hızlandırılması Hakkında Kanun
463
12. 3030 Sayılı Büyük Şehir Belediyelerinin Yönetimi Hakkında Kanun Hükmünde Kararnamenin Değiştirilerek Kabulü Hakkında Kanun
463
13. 3096 Sayılı Türkiye Elektrik Kurumu Dışındaki Kuruluşların Elektrik Üretimi, İletimi, Dağıtımı ve Ticareti ile Görevlendirilmesi Hakkında Kanun
464
14. 3218 Sayılı Serbest Bölgeler Kanunu
464
15. 3239 Sayılı Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
465
16. 3291 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Kamu İktisadi Teşebbüslerinin Özelleştirilmesi Hakkında Kanun
466
17. 3388 Sayılı Türk Silahlı Kuvvetlerini Güçlendirme Vakfı Kanunu
466
18. 3568 Sayılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu
466
19. 4306 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bazı Kağıt ve İşlemlerden Eğitime Katkı Payı Alınması Hakkında Kanun
467
20. 4603 Sayılı Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası, Türkiye Halk Bankası Anonim Şirketi ve Türkiye Emlak Bankası Anonim Şirketi Hakkında Kanun
468
21. 4605 Sayılı Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
469
22. 4616 Sayılı 23 Nisan 1999 Tarihine Kadar İşlenen Suçlardan Dolayı Şartla Salıverilmeye, Dava ve Cezaların Ertelenmesine Dair Kanun
469
23. 4646 Sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu
469
24. 4842 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
470
25. 5035 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
470
26. 5449 Sayılı Kalkınma Ajanslarının Kuruluşu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun
471
27. 5590 Sayılı Ticaret ve Sanayi Odaları Birliği Kanunu
471
28. 5682 Sayılı Pasaport Kanunu
472
29. 5811 sayılı Bazı Varlıkların Milli Ekonomiye Kazandırılması Hakkında Kanun
473
30. 6183 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun
473
31. 6200 Sayılı Devlet Su İşleri Umum Müdürlüğü Teşkilat ve Vazifeleri Hakkında Kanun
473
32. 6964 Sayılı Ziraat Odaları ve Ziraat Odaları Birliği Kanunu
474
33. 491 Sayılı Denizcilik Müsteşarlığının Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname
474
34. 504 Sayılı Yedi İlde Büyükşehir Belediyesi Kurulması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname
475
D. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Vergi, Resim ve Harç Benzeri Mali Yükümlülük Sayılmayan Mali Nitelikli Yükümlerin Yer Aldığı Yasalar
475
III. YASA SAYISI VE ADINA GÖRE ANAYASAL DENETİMİN KİTAP İÇİNDEKİ YERİ VE KAVRAMLAR DİZİNİ
478
C. Kavram Dizini (Esas Sayılarına Göre)
483
Kaynakça
491
Kavram Dizini
493
Baskısı tükenmiştir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Anayasa Hukuku Genel Esaslar Seti (Ekim 2025)
Yasin Aydoğdu, Kemal Gözler
Anayasa Yargısı
Bülent Yücel
Gümrük Vergilerinin Geri Verilmesi ve Kaldırılması
Hamit Yumuk
Vergi Hukuku ve Cinsiyet Politikaları İlişkisi
Gizem Kapucu
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim