3. Baskı,
Temmuz 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
398
Kitabın Fiyatı:
720,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
2. baskı
Ocak 2023
715,00₺
355,00₺ (%50)
2.
Ocak 2023
715,00₺
355,00₺ (%50)
Kitabın Açıklaması
Vergi Usul Kanunu kapsamında yer alan "vergi kaçakçılığı suçları" içinde sayılan "sahte fatura düzenlemek ve sahte fatura kullanmak suçları" kitabın asıl konusunu oluşturmakla birlikte, yeri geldikçe vergi kaçakçılığı sayılan diğer fiillere de kitapta yer verilmiştir.
Kitabın ilk bölümünde sahte belge düzenleme ve kullanma suçlarının niteliğinden, ikinci bölümde soruşturma koşulu olan vergi değerlendirme komisyonu mütalaasından, üçüncü bölümde davaya dair yargılama sürecinde araştırılacak olan hususlardan, dördüncü bölümde hüküm kurulurken mahkemelerce yapılan hatalı işlemlerden, ek bölümde ise konularına ve tarih sıralarına göre sistemleştirilmiş Yargıtay kararlarından söz edilmiştir.
Kitap yeni baskısında, güncel yargı kararlarıyla genişletilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Sahte Fatura Düzenleme ve Kullanma Suçu
Defter ve Belgeleri İbraz Etmeme
Güncel Yargıtay Kararları
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz
5
Yazarın Yayınlanmış Eserleri
7
Makaleleri
14
Giriş
23
CGK ÇÖZÜMLEDİĞİ ANA UYUŞMAZLIK NEDİR?
23
CGK’DE UYUŞMAZLIĞIN ÇÖZÜMÜ İÇİN DEĞİNİLEN DİĞER HUSUSLAR
NELERDİR?
23
Genel Olarak Vergi Cezaları Türleri ve Nitelikleri
23
Sahte Fatura Kullanma Suçunun Açıklanması
24
Sahteciliğin Yapılma Şekilleri
25
TCK ve VUK’da Sahte Belge Düzenlemek, Kullanmak Suçlarının Karşılaştırılması
26
VUK’da Düzenlenen Faturanın Tanımı ve Şekli
28
VUK m. 227’de “Faturanın Hiç Düzenlenmemiş Sayılması”
29
VUK m. 231’de “Faturanın Hiç Düzenlenmemiş Sayılması”
31
VUK m. 3’te “Vergi Kanunlarının Uygulanması ve İspat”
31
Somut Uyuşmazlık Konusunun Değerlendirilmesi
34
EN SON TARİHLİ CGK KARARINDA DEĞİNİLEN HUSUSLAR
39
Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Hükmünün İçerdiği Değişiklik Süreci
39
TCK ve VUK Düzenlemelerinde Korunan Hukuki Değerlerin Farklılığı
41
Suçun Konusu:
42
Suçun Fiil Unsuru:
43
İçtima ve Seçimlik Suçlarda Maddi Konunun Ayniyeti Sorunu:
44
Birinci Bölüm
SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMA SUÇLARININ NİTELİĞİ
GİRİŞ
49
İlgili Yasal Hükümler
50
I. VUK m. 359 KAPSAMINDAKİ SUÇLAR
51
1. Maddenin a–1 Hükmü
51
2. Maddenin a–2 Hükmü
52
3. Maddenin b Hükmü
52
4. Maddenin c Hükmü
53
5. Sistemlere Fiziksel veya Bilişim Yolu ile Müdahale Etmek
54
II. TANIMLAR
54
1. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge
54
a. Tanımı
54
b. Muhteviyatı İtibariyle Sahte Fatura Düzenlemenin Koşulları
57
c. Muhteviyatı İtibariyle Sahte Fatura Kullanmanın Koşullar
57
d. Suçların Farklı ve Bağımsız Olduğu
57
e. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek Suçunun Faili
59
f. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek Suçunun Konusu
59
g. Sahte Belge Düzenleyen İle Kullananın Aynı Kişi Olması
59
ğ. Örnekli Uygulama
60
2. Sahte Belge
61
a. Tanımı
61
b. Sahte Belge Düzenlemek ve Sahte Belgeyi Kullanmak Fiillerinin Maddi Unsurunun Ön Şartı ve Seçimlik Hareketler
64
c. Vergi Ziyaının Suçun Unsuru Olmadığı
66
d. Suçtan Sorumluluk
67
Gerçek Kişiler
68
Tüzel Kişiler
69
Tüzel Kişiliği Olmayan İşyerlerinde Sorumluluk
71
Tüzel Kişiliğin Devredilmiş Olduğu Savunması
71
İş Yeri Faaliyetini Kendisinin Yürütmediği Savunması
72
Muhasebecinin Sorumluluğu
73
e. Sahte Belge ile Muhteviyatı İtibariyle Sahte Belge Farklılığı
74
III. SUÇUN KONUSU
75
1. Suç Konusu Belgelerin Düzenlendiği Yasa Hükmü
75
2. Özel Belge Niteliği ve Özel Kanun Uygulaması
75
3. Belgenin Niteliği ve Kullanım Gayesinin Suçun Oluşmasına Tesiri
76
4. Vergi Kaçırma Suçunun Yasal Dayanağı
78
5. Fatura İçeriğinin Suç Unsurunun Tespiti Yönüyle İncelenmeyeceği
78
*İlgili Yasal Hükümler
79
IV. SUÇ TARİHİ
84
1. Önemi
84
V. CEZALAR VE UYGULAMADAKİ SORUNLAR
88
1. Sahte ve Yanıltıcı Belge Düzenlenmesi ve Kullanılması Nedeniyle Uygulanacak Cezalar ve Uygulamada Ortaya Çıkan Sorunlar
88
2. Madde Fıkralarına Göre Ceza Miktarları
90
VI. DEFTER VE BELGELERİ İBRAZ ETMEME SUÇU
91
1. Yasal Dayanak
91
2. Suçun Konusu
91
3. Suçun Oluşma Koşulları
91
4. Suç Tarihi
93
VII. HÜRRİYETİ BAĞLAYICI CEZA GEREKTİREN DİĞER VERGİ SUÇLARI
93
*İlgili Yasal Hükümler
93
1. Vergi Mahremiyeti Suçunun Unsurları
95
a. Fail
95
b. Maddi Unsur
95
c. Manevi Unsur
96
d. Hukuka Uygunluk Nedenleri
96
e. Ceza
97
2. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlar
97
*İlgili Yasa Maddesi
97
İkinci Bölüm
SORUŞTURMA KOŞULU OLAN
MÜTALAANIN BULUNMASI GEREĞİ
İlgili Yasal Hükümler
99
Vergi İncelemeleri
99
I. DAVA ŞARTI OLARAK MÜTALAA
102
1. Vergi Değerlendirme Komisyonundan Mütalaa Alınma Zorunluluğu
102
2. Kişi Hakkında Mütalaadaki Suça Uygun Açılmış Bir Dava Yoksa
105
3. Mütalaanın C. savcılığına Bildirilmesi
107
4. Mütalaa Yoksa Yargılamanın Durması Kararı Verilmesi
108
5. Mütalaa Gerekmeyen Suçlar
109
6. Uygulamada Mütalaanın İçeriği
109
7. Mütalaa Hem Fiil Hem Fail Hakkında Verilmiş Olmalıdır
110
8. Mütalaanın Bağlayıcı Olup Olmadığı
110
9. VUK m. 367 Hükmünün Anayasa Mahkemesince değerlendirilmesi
110
a. İlk Derece Mahkemesinin İptal Yönüyle Başvurusunun Gerekçesi (Özet)
110
b. Anayasa Mahkemesinin m. 367’in Anayasaya Aykırı Olmadığına Dair Kararı (Özet)
111
Üçüncü Bölüm
DAVADA ARAŞTIRILACAK OLAN HUSUSLAR
I. YAZI VE İMZA ARAŞTIRMA VE İNCELEMESİ
113
1. Failin Suç Konusu Belge İle İlgisinin Olmadığını Savunması
113
2. Karşıt İnceleme Raporunun Araştırılması
114
3. İlgili Kişilerin Tanık Olarak Dinlenmeleri
115
4. Gerçeğin Kuşkuya Yer Bırakmayacak Şekilde Araştırılması
116
II. HUKUKA AYKIRI ARAMA VE EL KOYMA SONCUNDA DELİLLERİN ELDE EDİLMESİ
118
İlgili Yasal Hükümler
118
1. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Arama
119
a. Aramada Yasal Dayanak
120
b. Vergisel Aramanın Niteliği
120
2. Vergisel Aramanın Koşulları
120
a. Vergisel Arama İçin Vergi Kaçakçılığı Şüphesi Bulunmalıdır
121
b. Vergisel Aramaya İhtiyaç Duyulması ve İnceleme Elemanlarınca Talep Yapılması
122
c. Vergisel Arama Kararını Vermeye Sulh Ceza Hakimi Yetkilidir
123
3. Vergisel Aramada Usul
123
a. VUK Hükümleri Yönüyle Vergisel Aramada Usul
123
b. CMK’ya Göre Aramada Usul
124
4. Vergisel Aramanın Sonuçları
127
a. Vergi İdaresi Yönüyle Sonuçları
128
b. Mükellef Yönüyle Sonuçları
128
c. İhbarcı Yönüyle Sonuçları
128
5. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Hukuka Aykırı Elde Edilmiş Deliller
128
III. VERGİ MAHKEMESİ HÜKMÜNÜN CEZA MAHKEMESİNİ BAĞLAYICI OLUP OLMADIĞI
130
IV. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA DAVA ZAMANAŞIMI
131
V. SUÇUN ZİNCİRLEME ŞEKLİNDE İŞLENMESİ
135
1. Bir Takvim Yılı Dışında Sahte Fatura Düzenlenmesi veya Kullanılmışsa
135
2. Bir Takvim Yılında Yalnızca Aynı Tarihte Birden Fazla Sahte Fatura
Düzenlenmiş ya da Kullanılmış Olması
136
3. Uygulamayı Yönlendiren CGK Kararı
137
4. Öğretiye Göre Zincirleme Suçun Oluşmadığı Haller
138
VI. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA İÇTİMA
139
1. TCK Uygulamasında İçtima
139
2. Vergi Kaçakçılığı Suçunda İçtima
140
3. İçtima ve Tekerrür Yönüyle Birleştirme Yasağı
141
VII. SUÇUN İŞTİRAK HALİNDE İŞLENMESİ
141
1. TCK’da İştirake İlişkin Kavramların Anlamı
141
2. VUK Uygulamasında İştirak ve Ceza Belirlenmesi
143
VIII. SAHTE BELGENİN YOKLUĞUNA RAĞMEN SUÇUN SAİR DELİLLERLE İSPATI
144
Dördüncü Bölüm
HÜKÜM KURULURKEN YAPILAN HATALI İŞLEMLER
1. SUÇ TARİHİ
145
2. BİRDEN ÇOK SUÇ NEDENİYLE TEK HÜKÜM KURULMASI
146
3. SOMUT GEREKÇE KURULMAMASI
147
4. YASAL OLMAYAN GEREKÇE İLE HAGB YER OLMADIĞINA KARAR VERİLMESİ
148
5. İNFAZI KISITLAYACAK ŞEKİLDE HÜKÜM KURULMASI
149
6. İDDİANAMEDE AÇIKLANAN FİİL DIŞINA ÇIKILARAK HÜKÜM KURULMASI
150
7. GEREKÇE İLE HÜKÜM FIKRASI ARASINDA ÇELİŞKİ YARATILMASI
153
8. TAKDİRİ İNDİRİM
153
9. ZİNCİRLEME SUÇ HÜKMÜNÜN UYGULANMASINDA ÇELİŞKİ
155
10. HÜKMÜN SON BÖLÜMÜNDE YANILTICI İFADE BULUNMASI
156
11. SUÇ KONUSU SAHTE BELGELERİN (FATURALARIN) DOSYADA
KANIT OLARAK BULUNDURULMASI
156
12. CEZA UYGULAMASINDA HATALI HESAPLAMA YAPILMASI
156
13. TEMEL CEZANIN BELİRLENMESİNDE HATALI GEREKÇE OLUŞTURULARAK HÜKÜM KURULMASI
158
14. HÜKMÜN AÇIKLANMASININ GERİ BIRAKILMASINA
KARAR VERİLİP VERİLMEYECEĞİNİN HÜKÜMDE TARTIŞILMAMASI
158
15. ERTELEME KOŞULLARININ KARAR YERİNDE TARTIŞILMAMASI
159
16. DAVAYA KATILMA
160
17. YARGILAMA GİDERİ
161
18. VEKALET ÜCRETİ
161
19. ZAMANAŞIMI NEDENİ YERİNE MÜTALAA YOKLUĞU NEDENİYLE
DÜŞME KARARI VERİLMESİ
162
20. BİR CEZA UYUŞMAZLIĞININ ÇÖZÜMÜ ŞEKLİ
163
Ek Bölüm
KONULARINA GÖRE SİSTEMLEŞTİRİLMİŞ İLGİLİ
YARGITAY KARARLARI
1. SUÇ VASFINDA YANILGIYA DÜŞÜLMESİ İLE İLGİLİ KARARLAR
165
2. SUÇ TARİHİ İLE İLGİLİ KARARLAR
198
3. ZİNCİRLEME SUÇ HÜKMÜ İLE İLGİLİ KARARLAR
200
4. SUÇA İŞTİRAK İLE İLGİLİ KARARLAR
210
5. GERÇEĞİN ORTAYA ÇIKARTILMASI VE EKSİK ARAŞTIRMA İLE İLGİLİ KARARLAR
211
6. ZAMANAŞIMI İLE İLGİLİ KARARLAR
261
7. AÇILMAMIŞ DAVADAN HÜKÜM KURULMASI İLE İLGİLİ KARARLAR
286
8. HUKUKA AYKIRI ARAMA VE EL KOYMA İLE İLGİLİ KARARLAR
294
9. DAVA ŞARTI MÜTALAA ALINMASI İLE İLGİLİ KARARLAR
310
10. SAHTE BELGENİN YOKLUĞUNA RAĞMEN SUÇUN DİĞER DELİLLERLE İSPATI
316
11. DEFTER VE BELGELERİ İBRAZ ETMEME SUÇU İLE İLGİLİ KARARLAR
355
12. HÜKMÜN AÇIKLANMASININ GERİ BIRAKILMASI İLE İLGİLİ KARARLAR
386
13. İSTİNAFÇA EKLENEN MÜKERRERLİK HÜKMÜNÜN TEMYİZ EDİLEBİLİRLİĞİ
392
Kaynakça
395
Kavramlar Dizini
397
Kitabın Fiyatı:
720,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hukuku (Genel Hükümler)
Murat Batı
Vergi Yargısında Karşı Vekalet Ücretine İlişkin Hukuki Sorunlar ve Çözüm Önerileri
Mustafa Balcı
Vergi Hukuku Uygulamaları
Murat Batı
Vergi Beyannamelerinde İhtirazi Kayıt ve Sonuçları
Erdem Ateşağaoğlu
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim