Vergi Usul Hukukunda Re'sen Araştırma İlkesi Yrd. Doç. Dr. Tuğçe Karaçoban Güneş  - Kitap

Vergi Usul Hukukunda Re'sen Araştırma İlkesi

1. Baskı, 
Mart 2017
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
344
Barkod:
9789750242595
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Kitabın Fiyatı:
455,00
İndirimli (%87):
58,00
Stoktan hemen gönderilir.
Kitabın Açıklaması
Çalışmamızın konusunu, vergi usul hukukunda re'sen araştırma ilkesinin hukuki temeli, amacı, anlamı ve vergi idaresinin sahip olduğu özel usuller çerçevesinde ilkenin somutlaştırılması oluşturmaktadır. Özellikle, bu adla açık bir düzenlemeye konu edilmemiş olan ilkenin, hukuki temelini Anayasa, kanunlar ve idari düzenlemelerden aldığı, amacının Anayasa'ya uygun vergilendirme, anlamının ise vergi usulünün -son sorumlu olarak- vergi idaresi tarafından yürütülmesi olduğunun tespiti, çalışmamızın temelini oluşturmaktadır.
Çalışmamızın hedefi, daha önce Türk vergi usulü bakımından hiçbir çalışmaya konu edilmemiş olan ilkenin, varlığı, amacı, anlamı ve vergi idaresinin sahip olduğu özel usullerle bazı özel vergi türleri bakımından nasıl somutlaştığını açıklığa kavuşturmaktır.
Çalışmamızda ele alınan konular, yeni düzenlemeler de göz önünde bulundurularak, ülkemiz hukuk sistemi açısından ve bazı ülke örnekleri üzerinden değerlendirilmiş ve içtihatlardan da yararlanılarak, öğreti ve uygulamayı esas alan bir çalışma hedeflenmiştir.
Vergi usul hukuku bakımından, idari bir usul ilkesi olarak hiçbir esere konu edilmemiş olan re'sen araştırma ilkesinin tüm boyutlarıyla açıklığa kavuşturulması bakımından çalışmamızın yararlı olabileceği düşüncesindeyiz.
Kitabın Konu Başlıkları
.
İdari Rejimin Temel Usul İlkesi: Re'sen Araştırma İlkesi
.
Vergi Hukukunda İdari Rejimin Ulaştırdığı Sonuç: Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Sistemi
.
Re'sen Araştırma İlkesinin Amacı: Anayasaya Uygun Vergilendirmeyi Gerçekleştirmek
.
Re'sen Araştırma İlkesinin Anlamı: Vergi Usulünün Vergi İdaresi Tarafından Yürütülmesi
.
Görevlerin Yerine Getirilmesinde Re'sen Araştırma Zorunluluğu (Dar Anlamda Re'sen Araştırma İlkesi)
.
İspat Yükünün Vergi İdaresinde Olması
.
Risk Yönetim Sistemi
.
Vergi İdaresinin Bazı Vergi Türleri Bakımından Sahip Olduğu Özel Usuller
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
Önsöz 
7
Teşekkür 
9
Table of Contents 
19
Kısaltmalar 
23
Giriş 
27
Birinci Bölüm 
RE’SEN ARAŞTIRMA İLKESİNİN HUKUKİ TEMELİ 
I. ANAYASAL TEMELLER 
33
A. Anayasal Direktif Olarak İdari Rejim 
33
1. Adli Rejim – İdari Rejim Ayırımında Anayasa’nın Tercihi 
37
2. İdari Rejimin Temel Unsurları 
38
a. Yürütme Fonksiyonunun Bir Organı Olarak İdarenin Varlığı 
38
(1) İdarenin İşlevi (/Görevleri) 
38
(2) İdarenin Kuruluş ve Görevleriyle Bir Bütün Olması 
42
(3) İdarenin Görevini Yerine Getirmesine Uygun Bir Şekilde Teşkilatlanması 
43
(4) Kanunilik İlkesi ve İdarenin Kanuniliği İlkesi 
44
b. İdarenin Faaliyetlerini Yöneten Kendine Özgü Usul ve Kuralların Varlığı 
46
(1) İdarenin Görevlerinin Anayasaya Aykırı Olmayacak Şekilde, Kanunda Tanımlanması ve Kullanılması 
46
(2) İdareye Görevini Yerine Getirmesine Uygun Araçlar Verilmesi, İdarenin Görevini Yerine Getirmesine Uygun Yetkiye Sahip Olması ve İdarenin Sorumluluğu 
47
c. İdari Yargı Sisteminin Varlığı 
50
3. İdari Rejimin Temel Usul İlkesi: Re’sen Araştırma İlkesi 
52
B. Vergi Hukukunda İdari Rejimin Ulaştırdığı Sonuç: Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Sistemi 
71
1. Genel Olarak 
71
2. Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Sisteminin Özellikleri ve Ülke Örnekleri 
82
a. Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Sisteminin Özellikleri 
82
b. Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Sisteminde Ülke Örnekleri 
85
3. Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Sisteminin Kendi Kendini Vergilendirme Sisteminden Ayırt Edilmesi 
86
a. Kendi Kendini Vergilendirme Sisteminin Özellikleri 
86
b. Kendi Kendini Vergilendirme Sisteminde Ülke Örnekleri 
90
4. Değerlendirme 
95
II. KANUNİ TEMELLER 
96
A. İdari Yargılama Usulü Kanunu 
96
B. Vergi Usul Kanunu 
101
C. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun 
112
D. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 
113
E. Devlet Memurları Kanunu 
114
III. İDARİ DÜZENLEMELERDEKİ TEMELLER 
114
A. Maliye Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname 
114
B. İlgili Yönetmelikler 
115
İkinci Bölüm 
RE’SEN ARAŞTIRMA İLKESİNİN AMACI VE ANLAMI 
I. RE’SEN ARAŞTIRMA İLKESİNİN AMACI: ANAYASAYA UYGUN VERGİLENDİRMEYİ GERÇEKLEŞTİRMEK 
119
A. Genel Olarak 
119
B. Eşitlik İlkesine Uygun Vergilendirmeyi Gerçekleştirmek 
121
C. Kanunilik İlkesine Uygun Vergilendirmeyi Gerçekleştirmek 
124
D. İdarenin Kanuniliği İlkesine Uygun Vergilendirmeyi Gerçekleştirmek 
125
E. Diğer Anayasal İlkelere Uygun Vergilendirmeyi Gerçekleştirmek 
127
II. RE’SEN ARAŞTIRMA İLKESİNİN ANLAMI: VERGİ USULÜNÜN VERGİ İDARESİ TARAFINDAN YÜRÜTÜLMESİ 
131
B. Görevlerin Yerine Getirilmesinde Re’sen Araştırma Zorunluluğu (/Dar Anlamda Re’sen Araştırma İlkesi) 
140
1. İspat Yükünün Vergi İdaresinde Olması 
140
a. Objektif ve Sübjektif İspat Yükü Kavramlarının Anlamı 
140
b. Bir Karşılaştırma Örneği Olarak Ceza Muhakemesinde ve İdari Yargılama Usulünde İspat Yükü 
145
c. Vergi Usul Kanunu’nun 3/B Maddesinin Anlamı 
150
(1) Vergi Usul Kanunu’nun 3/B Maddesinin Lafzı ve Doktrinde Yorumlanması 
150
d. Ülke Örnekleri Üzerinden Vergi Usulünde İspat Yükü 
175
2. İspat Ölçüsünün Azalması 
179
a. Vergi Usulünde Kural Ölçü Tam İspat ve Kural Ölçünün Azalması: Yaklaşık İspat 
179
b. Karineler Nedeniyle İspat Ölçüsünün Azalması 
182
c. Vergi Ödevlisinin Ödevleri Nedeniyle İspat Ölçüsünün Azalması 
188
(1) Vergi Ödevlisinin Birlikte Etki Ödevi 
188
(2) Vergi Mükellefinin Ödevleri Nedeniyle 
190
(3) Vergi Sorumlusunun Ödevleri Nedeniyle 
201
(4) Diğer Kişilerin Ödevleri Nedeniyle 
203
Üçüncü Bölüm 
RE’SEN ARAŞTIRMADA ÖZEL USULLER 
I. VERGİ İDARESİNİN TÜM VERGİ TÜRLERİ BAKIMINDAN SAHİP OLDUĞU ÖZEL USULLER 
209
A. Genel Olarak 
209
B. Yoklama 
212
C. Bilgi Toplama 
215
D. Risk Yönetim Sistemi ve Bu Sistem Kapsamında Kişisel Verilerin Korunması Kanunu’nun Değerlendirilmesi 
223
1. Risk Yönetim Sistemi 
223
2. Vergi Ödevlilerinin Kişisel Verilerinin Kişisel Verilerin Korunması Kanunu’ndan “İstisna” Tutulması 
247
E. İnceleme 
251
F. Arama 
253
II. VERGİ İDARESİNİN BAZI VERGİ TÜRLERİ BAKIMINDAN SAHİP OLDUĞU ÖZEL USULLER 
255
A. Özel Usullerin Genel Özellikleri 
255
B. Katma Değer Vergisi, Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi Bakımından Ortak Özel Usuller 
256
1. Mükellef Karne Sistemi (Vergisel Uyum Analiz Modeli ve Mükellef Değerlendirme Sistemi) 
256
2. Sahte Belge Risk Analiz Sistemi (SARP) 
257
3. Veri Erişim ve Görsel Analiz Sistemi (VEGAS) 
258
4. Form Ba ve Form Bs 
259
5. Elektronik Fatura 
262
6. Ödeme Kaydedici Cihazlar’dan (ÖKC) Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar’a 
264
7. Kredi Kartı Yoluyla (POS) Yapılan Satışların İzlenmesi ve Değerlendirilmesi Sistemi ve Bu Sistem Dahilinde Nakit Satışların ve POS Tefecilik Faaliyetlerinin İzlenmesi ve Değerlendirilmesi 
268
8. Serbest Meslek Faaliyeti İcra Eden Hekimlerin Kredi Kartı ile Yapılan Ödemelerde POS Cihazı Kullanma Zorunluluğu 
270
9. UYAP (Ulusal Yargı Ağı Projesi) Verileri ve Avukatlar Analizi Projesi 
271
10. Elektronik Ticaretin İzlenmesi 
272
11. Konut Kredili Gayrimenkul Satışlarının İzlenmesi ve Değerlendirilmesi 
273
12. VEDEBİS (Vergi Daireleri Denetim Bilgi Sistemi) Kapsamında Yürütülen Elektronik Teftiş Faaliyetleri 
274
13. Vergi Denetim Kurulu–Sigma Sürekli Gözetim ve Denetim Ağı 
275
14. İade Talep Dilekçelerinin Elektronik Ortamda Alınması 
276
C. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergilerden Katma Değer Vergisine Özgü Özel Usuller 
279
1. Özel Usullerin Katma Değer Vergisinin Genel Özellikleriyle Birlikte Değerlendirilmesi 
279
2. Katma Değer Vergisi İadesi Risk Analiz Sistemi (KDVİRA) 
281
3. Katma Değer Vergisi İade Takip Sistemi 
286
D. Gelir Üzerinden Alınan Vergilere Özgü Özel Usuller 
287
1. Genel Olarak 
287
2. Gelir Vergisine Özgü Özel Usuller 
289
a. Gayrimenkul Sermaye İradı İzleme ve Değerlendirme Sistemi 
289
b. Önceden Hazırlanmış Kira Beyanname Sistemi ve Hazır Beyan Sistemi 
290
3. Kurumlar Vergisine Özgü Özel Usuller 
295
a. Transfer Fiyatlandırma Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Saptanması 
295
b. Merkezi Risk Analizi ve Katmanlaştırma Modeli Projesi (MERAK) 
301
Değerlendirme ve Sonuç 
303
Kaynakça 
311
Kavramlar Dizini 
341