Siparişlerim

Ana Sayfa

Hukuk Kitapları

İdare Hukuku

Vergi Hukuku Vergi Suç ve Cezaları

Vergi Suçları

Yrd. Doç. Dr. Onur Özcan

1. Baskı,

Nisan 2015

Kitabın Detayları

Dili:

Türkçe

Ebat:

16x24

Sayfa Sayısı:

607

Barkod / ISBN:

9789750232794

Kapak Türü:

Karton Kapaklı

Yayınevi:

Seçkin Yayıncılık

Baskısı tükenmiştir.

Kitabın Açıklaması

Bu çalışmanın amacı, Vergi Usul Kanunu'nda düzenlenmiş olan "vergi kaçakçılığı", "vergi mahremiyetini ihlal" ve "mükelleflerin özel işlerini yapma" suçları bakımından derinlemesine bir analiz gerçekleştirmek suretiyle, vergi suçları bakımından yürürlükte bulunan sistemin unsurlarının açıklanması ve geleceğe dönük daha iyi işleyen bir vergi ceza hukuku sisteminin yaratılmasıdır.

Çalışmamızda, yürürlükte olan cezai sistemin unsurlarının belirlenmesi için, her bir vergi suç tipi, "klasik suç tipi inceleme metodu" na uygun olarak, suçla korunan hukuki değer, fail, mağdur, maddi unsur, manevi unsur, hukuka aykırılık unsuru, kusurluluğu ortadan kaldıran ve etkileyen nedenler, suçun özel görünüş biçimleri bakımından ayrı ayrı incelenmiştir. Suç tipleriyle ilgili tatbiki mümkün ceza ilişkisini düşüren genel ve özel nitelikteki nedenlere, yaptırımlara ve özel soruşturma usullerine ise, çalışmanın üçüncü bölümünde ayrıca yer verilmiştir. Söz konusu suç tiplerinin incelenmesi sırasında, öğretideki mevcut görüşlerden, ulusal ve uluslararası yargı kararlarından, özelgelerden ve karşılaştırmalı hukuktan yararlanılmıştır.

Bu çalışma neticesinde, mevcut ceza sistemin olumlu ve olumsuz tarafları belirlenmiş, vergi suçlarıyla ilgili öğreti ve yargı kararlarında ortaya konan, ceza ve ceza muhakemesi hukukunun ana ilke ve kurallarına aykırı görüş ve uygulamalar tespit edilmiştir. Çalışmamız içerisinde yaratılan tartışma ortamı sayesinde, hukuki sorunlarla ilgili farklı görüşler aktarılıp, söz konusu sorunlarla ilgili kişisel çözüm önerilerimize de yer verilmiştir.

Kitabın Konu Başlıkları

Vergi Suçu Kavramı ve Karşılaştırmalı Hukukta Vergi Suçları

Vergi Suçları

Türk Hukukunda Vergi Suçlarında Ceza İlişkisinin Düşmesi, Yaptırım, Özel Soruşturma Ve Kovuşturma Usulleri

Kitapla İlgili Kategoriler

Ekonomi, İşletme Kitapları>Finans, Muhasebe, Vergi>Vergi Hukuku>Vergi Cezaları

Hukuk Kitapları>İdare Hukuku>Vergi Hukuku>Vergi Suç ve Cezaları

Kitabın İçindekileri

Önsöz ve Teşekkür

Kısaltmalar

Özet

Giriş

Birinci BölümVERGİ SUÇU KAVRAMI VEKARŞILAŞTIRMALI HUKUKTA VERGİ SUÇLARI

§1. VERGİ SUÇU KAVRAMI

I. TÜRK HUKUK ÖĞRETİSİNDE VERGİ SUÇLARI KAVRAMI

II. KAVRAM KARMAŞASI SORUNU VE BUNUN NEDENLERİ

III. VERGİ SUÇU KAVRAMINA VERDİĞİMİZ ANLAM

§2. KARŞILAŞTIRMALI HUKUKTA VERGİ SUÇLARI

I. KITA AVRUPASI HUKUKUNDAN BİR ÖRNEK: FRANSIZ HUKUKUNDA VERGİ SUÇLARI

A. Giriş

B. Genel Vergi Kaçakçılığı Suçu

C. Genel Vergi Kaçakçılığı Suçuna Benzeyen Suçlar

D. Özel Vergi Kaçakçılığı Suçları

E. Verginin Oluşturulmasına veya Toplanmasına Direnme Suçları

F. Fransız Hukukunda Vergi Suçları Bakımından Uygulanan Özel Soruşturma ve Kovuşturma Usulleri

II. ANGLO-SAKSON HUKUKUNDAN BİR ÖRNEK: AMERİKA BİRLEŞİK DEVLETLERİ HUKUKUNDA VERGİ SUÇLARI

A. Giriş

B. Gelir Vergisi Kanununda Yer Alan Vergi Suçları

1. Gelir Vergisi Kanununda Yer Alan Vergi Kaçakçılığı İle İlgili Suçlar

a. Vergiden Kaçınma veya Vergiyi Bozma Suçu

b. Verginin Toplanmaması veya Doğru Olarak Hesap Edilmemesi ve Ödenmemesi Suçu

c. Beyanname Vermeyi, Kayıt Tutmayı, Bilgi Vermeyi ve Vergi Ödemeyi İhmal Suçları

d. Yemin Altında Yanlış Beyanda Bulunma Suçu

e. Gerçeğe Aykırı Beyanname Hazırlanmasına Yardım Suçu

f. Vergiye Tabi veya Üzerinde Haciz Bulunan Malın Ortadan Kaldırılması ve Saklanması Suçu

g. Uzlaşma ve Hesapların Kapatılması Anlaşmasında Malın Saklanması veya Ekonomik Nitelikteki Kayıtların Gizlenmesi, Bozulması ve Değiştirilmesi Suçu

h. Hileli Belge İbrazı Suçu

i. Vergi İdaresini Engelleme Suçu

j. Nakit Para Hareketlerinin Bildirilmemesi Suçu

2. Gelir Vergisi Kanununda Yer Verilen Görevle İlgili Suçlar

a. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçları

b. Vergi İncelemeleriyle İlgili Suçlar

c. Vergi Memurları veya Çalışanlarının Yasadışı Eylemleri

C. Gelir Vergisi Kanunu Dışında Yer Alan Vergi Suçları ile İlgili Bazı Suçlar

1. Yardım ve Teşvik Suçu

2. Suç İşlemek İçin Anlaşma Suçu

3. Gerçeğe Aykırı Taleplerde Bulunma Suçları

D. Amerika Birleşik Devletleri Hukukunda Vergi Suçları Bakımından Uygulanan Özel Soruşturma ve Kovuşturma Usulleri

III. SONUÇ

İkinci BölümVERGİ SUÇLARI

§1. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI

I. GİRİŞ

II. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI İLE KORUNAN HUKUKİ DEĞER

III. SUÇLARIN MADDİ KONUSU

A. Vergi Kanunları

B. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter, Belge ve Kayıtlar

1. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defterler

2. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen, Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Belgeler

3. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Kayıtlar

C. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Ancak Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Bulunan Kişilerin Basabileceği Belgeler

IV. FAİL

A. Gerçek Kişi Mükelleflerde Suç Failinin Belirlenmesi

1. Küçük ve Kısıtlıların Failliği

2. Mirasçıların Failliği

3. Yetki Devredilenin Failliği

4. İşyerinde Çalışanların Failliği

B. Tüzel Kişi Mükelleflerde Suç Failinin Belirlenmesi

1. Kanuni Temsilcilerin Failliği

2. Yetki Devredilenlerin Failliği

3. İşyerinde Çalışanların Failliği

D. Sonuç

V. MAĞDUR / SUÇTAN ZARAR GÖREN

VI. SUÇLARIN MADDİ UNSURU

A. Vergi Usul Kanununun 359. Maddesinin a) Bendinde Yer Alan Hareketler

1. Hesap ve Muhasebe Hileleri Yapmak

2. Gerçek Olmayan veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açmak

3. Çift Defter Tutmak

4. Defter, Belge ve Kayıtları Tahrif Etmek

5. Defter ve Belgeleri Gizlemek

6. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek

7. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanmak

B. Vergi Usul Kanununun 359. Maddesinin b) Bendinde Yer Alan Hareketler

1. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek

2. Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Sayfalar Koymak veya Hiç Sayfa Koymamak

3. Sahte Belge Düzenlemek

4. Sahte Belge Kullanmak

C. Vergi Usul Kanununun 359. Maddesinin c) Bendinde Yer Alan Hareketler

1. Anlaşmasız Belge Basmak

2. Anlaşmasız Basılan Belgeleri Kullanmak

VII. MANEVİ UNSUR

VIII. HUKUKA AYKIRILIK UNSURU

IX. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA KUSURLULUĞU ORTADAN KALDIRAN VE ETKİLEYEN NEDENLER

A. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Cebir ve Şiddet, Korkutma ve Tehdit

B. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Mücbir Sebep

C. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Haksız Tahrik

D. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Yanılma

X. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA CEZAYA ETKİ EDEN NEDENLER

XI. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARININ ÖZEL GÖRÜNÜŞ BİÇİMLERİ

A. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Teşebbüs

1. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter, Kayıtlarda Muhasebe Hilesi Yapma Bakımından Teşebbüs Durumu

2. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter ve Kayıtlarda Gerçek Olmayan veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açma Bakımından Teşebbüs Durumu

3. Defterlere Kaydı Gereken Hesap ve İşlemleri Vergi Matrahının Azalması Sonucunu Doğuracak Şekilde Tamamen veya Kısmen Başka Defter, Belge veya Diğer Kayıt Ortamlarına Kaydetme Bakımından Teşebbüs Durumu

4. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etme Bakımından Teşebbüs Durumu

5. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter ve Belgeleri Gizleme Hareketi Bakımından Teşebbüs Durumu

6. Vergi Kanunları Uyarınca Tutulan veya Düzenlenen ve Saklama ve İbraz Mecburiyeti Bulunan Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etme Bakımından Teşebbüs Durumu

7. Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Yapraklar Koyma veya Hiç Yaprak Koymama Bakımından Teşebbüs Durumu

8. Sahte veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Bakımından Teşebbüs Durumu

9. Sahte veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Bakımından Teşebbüs Durumu

10. Maliye Bakanlığı ile Anlaşma Yapılmaksızın Belge Basılması Bakımından Teşebbüs Durumu

11. Maliye Bakanlığı ile Anlaşma Yapılmaksızın Basılan Belgelerin Kullanılması Bakımından Teşebbüs Durumu

B. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında İştirak

1. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Ortaya Çıkabilecek İştirak Biçimleri

a. Faillik

b. Azmettirme

c. Yardım Etme

ca. Maddi Yardım

caa. Fiilin İşlenmesinde Kullanılan Araçları Sağlamak

cbb. Suçun İşlenmesinden Önce veya İşlenmesi Sırasında Yardımda Bulunarak İcrasını Kolaylaştırmak

cb. Manevi Yardım

cba. Suç İşlemeye Teşvik Etme

cbb. Suç İşleme Kararını Kuvvetlendirme

cbc. Fiilin İşlenmesinden Sonra Yardımda Bulunmayı Vaat Etme

cbd. Suçun Nasıl İşleneceği Konusunda Yol Gösterme

d. Vergi Usul Kanununun 360. Maddesinde Yer Verilen İştirakle İlgili Özel Düzenlenmenin Anlamı

C. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında İçtima

XII. USUL HÜKÜMLERİ

§2. VERGİ MAHREMİYETİNİ İHLAL SUÇU

I. GİRİŞ

II. SUÇLA KORUNAN HUKUKİ DEĞER

III. SUÇUN MADDİ KONUSU

A. Vergi Mahremiyetinin Geçerli Olduğu Vergiler

B. Öğrenilen Sırlar veya Gizli Kalması Gereken Diğer Hususlar

1. Sır

a. Mükellef ve Mükellefle İlgili Kimselerin Şahısları İle İlgili Sırlar

b. Mükellef ve Mükellefle İlgili Kimselerin Muamele ve Hesap Durumlarıyla İlgili Sırlar

c. Mükellef ve Mükellefle İlgili Kimselerin İşleri İle İlgili Sırlar

d. Mükellef ve Mükellefle İlgili Kimselerin İşletmeleri İle İlgili Sırlar

e. Mükellef ve Mükellefle İlgili Kimselerin Servetleri İle İlgili Sırlar

f. Mükellef ve Mükellefle İlgili Kimselerin Meslekleri İle İlgili Sırlar

2. Gizli Kalması Gereken Diğer Hususlar

C. Öğrenilen Sırların veya Gizli Kalması Gereken Diğer Hususların Mükellefe veya Mükellefle İlgili Kimselere Ait Olması

D. Sırların veya Gizli Kalması Gereken Diğer Hususların Fail Tarafından Görevi Dolayısıyla Öğrenilmiş Olması

IV. FAİL

A. Vergi Muameleleri ve İncelemeleriyle Uğraşan Memurlar

1. Vergi Muameleleri ile Uğraşan Memurlar

2. Vergi İncelemeleriyle Uğraşan Memurlar

B. Vergi Mahkemeleri, Bölge İdare Mahkemeleri ve Danıştay’da Görevli Olanlar

C. Vergi İşlerinde Kullanılan Bilirkişiler

D. Vergi Kanunlarına Göre Kurulan Komisyonlara İştirak Edenler

E. Vergi Usul Kanununun 5. Maddesi Uyarınca Kendilerine Bilgi Verilen Kişi ve Kurumlar

1. Adli ve İdari Soruşturmalar ile İlgili Olarak Bilgi ve Belge Talep Eden Kamu Görevlileri

2. Yapacakları Vergi Tahsiline İlişkin Bilgiler Alan Bankalar

3. Kanunla Kurulmuş Meslek Kuruluşları ve 3568 Sayılı Kanunla Kurulan Birlik ve Meslek Odaları

F. Hizmet Satın Alınan Serbest Avukatlar ve Avukatlık Ortaklıkları

V. MAĞDUR

VI. MADDİ UNSUR

A. Sırrı veya Gizli Kalması Gereken Hususu İfşa Etme

B. Kendisinin veya Üçüncü Bir Kişinin Yararına Sırrı veya Gizli Kalması Gereken Hususu Kullanma

VII. MANEVİ UNSUR

VIII. HUKUKA AYKIRILIK UNSURU

A. Kanun Hükmünü İcra

1. Vergi Usul Kanununda Yer Alan Kanun Hükmünü İcra Kapsamındaki Değerlendirilebilecek Hükümler

a. Vergi Dairelerinde İlan

b. Vergi ve Cezaların Maliye Bakanlığınca Açıklanması

c. Adli ve İdari Soruşturmalarla İlgili Kamu Görevlilerince Talep Edilen Bilgilerin Verilmesi

d. Bankalara, Yapacakları Vergi Tahsiline Yönelik Bilgiler Verilmesi

e. Mesleki Kuruluşlara Bildirim

f. Vergi Levhasının Asılması

g. Vergi Kaçakçılığı Suçlarının Yetkili Mercilere veya Kamuya Bildirimi

2. Vergi Usul Kanunu Dışında Yer Alan Kanun Hükmünü İcra Kapsamında Değerlendirilebilecek Hükümler

a. Maliye Bakanının Onayı Üzerine Gelir İdaresi Başkanlığınca Görevlendirilen Avukat ve Avukat Ortaklarına Görevleri ile İlgili Verilen Bilgiler

b. Suç Teşkil Eden Hususların İhbarı

c. Tanıklık

ca. Vergi Mahremiyetini Muhafaza ile Görevlendirilmiş Kişilerin Hukuk Muhakemeleri Kanununa Göre Tanıklığı

cb. Vergi Mahremiyetini Muhafaza ile Görevlendirilmiş Kişilerin Ceza Muhakemeleri Kanununa Göre Tanıklığı

d. Mevzuatta Yer Verilen Diğer Kanun Hükmünü İcra Halleri

B. Hakkın İcrası

1. Savunma Hakkı

2. Haber Verme Hakkı

C. Amirin Emri

D. Mağdurun Rızası

E. Meşru Müdafaa

F. Iztırar Hali

IX. KUSURLULUĞU ORTADAN KALDIRAN VE ETKİLEYEN NEDENLER

X. CEZAYA ETKİ EDEN NEDENLER

A. Cezayı Ağırlatan ve Hafifleten Nedenler

B. Şahsi Cezasızlık Nedeni

XI. VERGİ MAHREMİYETİNİ İHLAL SUÇUNUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ BİÇİMLERİ

A. Teşebbüs

B. İştirak

C. İçtima

XII. USUL HÜKÜMLERİ

§3. MÜKELLEFLERİN ÖZEL İŞLERİNİ YAPMA SUÇU

I. GİRİŞ

II. SUÇLA KORUNAN HUKUKİ DEĞER

III. SUÇUN MADDİ KONUSU

A. Mükellefler Kavramı

B. Vergi Kanunları

C. Mükelleflerin Vergi Kanunlarının Uygulanması ile İlgili Hesap, Yazı ve Sair Özel İşler

1. Mükelleflerin Vergi Kanunlarının Uygulanması İle İlgili Hesap İşleri

2. Mükelleflerin Vergi Kanunlarının Uygulanması İle İlgili Yazı İşleri

3. Mükelleflerin Vergi Kanunlarının Uygulanması İle İlgili Sair Özel İşleri

IV. FAİL

A. Vergi Muameleleri ile Görevli Olan Memurlar

B. Vergi İncelemeleri ile Görevli Olan Memurlar

C. Vergi Mahkemeleri, Bölge İdare Mahkemeleri ve Danıştay’da Görevli Olan Memurlar

V. MAĞDUR

VI. MADDİ UNSUR

VII. MANEVİ UNSUR

VIII. HUKUKA AYKIRILIK UNSURU

A. Kanun Hükmünü İcra

B. Iztırar Hali

C. Amirin Emri

D. Mağdurun Rızası

IX. KUSURLULUĞU ORTADAN KALDIRAN VE ETKİLEYEN NEDENLER

A. Cebir ve Şiddet, Korkutma ve Tehdit

B. Haksız Tahrik

X. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ BİÇİMLERİ

A. Teşebbüs

B. İştirak

C. İçtima Hükümleri

XI. USUL HÜKÜMLERİ

Üçüncü BölümTÜRK HUKUKUNDAVERGİ SUÇLARINDA CEZA İLİŞKİSİNİN DÜŞMESİ,YAPTIRIM, ÖZEL SORUŞTURMA VE KOVUŞTURMA USÜLLERİ

§1. VERGİ SUÇLARINDA CEZA İLİŞKİSİNİN DÜŞMESİ

I. GİRİŞ

II. VERGİ SUÇLARI BAKIMINDAN CEZA İLİŞKİSİNİ DÜŞÜREN GENEL NİTELİKTEKİ NEDENLER

A. Vergi Ceza Hukukunda Ölüm

B. Vergi Ceza Hukukunda Zamanaşımı

1. Giriş

2. Vergi Suçlarında Dava Zamanaşımı

a. Vergi Suçlarında Dava Zamanaşımı Süresi

b. Vergi Suçlarında Dava Zamanaşımı Süresinin Başlangıcı

c. Vergi Suçlarında Dava Zamanaşımı Süresinin Durması

ca. Soruşturma veya Kovuşturma Yapılmasının İzin veya Karar Alınmasına Bağlı Olması

cb. Bekletici Sorun

cc. Kaçaklık Kararı

d. Vergi Suçlarında Dava Zamanaşımı Süresinin Kesilmesi

e. Vergi Suçlarında Dava Zamanaşımı Süresinin Dolmasının Sonuçları

3. Vergi Suçlarında Ceza Zamanaşımı

a. Vergi Suçlarında Ceza Zamanaşımı Süresi

b. Vergi Suçlarında Ceza Zamanaşımı Süresinin Başlangıcı

c. Vergi Suçlarında Ceza Zamanaşımı Süresinin Durması

d. Vergi Suçlarında Ceza Zamanaşımı Süresinin Kesilmesi

e. Vergi Suçlarında Ceza Zamanaşımı Süresinin Dolmasının Sonuçları

C. Vergi Ceza Hukukunda Af

1. Giriş

2. Vergi Suçlarında Af Yetkisi

3. Affın Konusu Oluşturan Vergi Suçlarının Belirlenmesi

4. Vergi Suçlarında Affın Değişik Görünüm Biçimleri

5. Vergi Suçlarında Affın Sonuçları

D. Vergi Suçlarında Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması

1. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılmasının Vergi Suçları Bakımından Şartları

a. Vergi Suçu Failinin Yargılamanın Sonunda Mahkum Olması

b. Vergi Suçu Failinin Cezasının İki Yıl veya Daha Az Hapis veya Adli Para Cezası Olması

c. Vergi Suçu Failinin Daha Önce Kasıtlı Bir Suçtan Kesinleşmiş Mahkumiyetinin Bulunmaması

d. Vergi Suçu Failinin Yeniden Suç İşlemeyeceği Kanaatine Varılması

e. Vergi Suçu Faili Sanığın Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılmasını İstemesi

f. Vergi Suçu Failinin Mağdur veya Kamunun Zararını Tamamen Gidermesi

2. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması Kararının Sonuçları

III. VERGİ SUÇLARI BAKIMINDAN CEZA İLİŞKİSİNİ DÜŞÜREN ÖZEL NİTELİKTEKİ NEDENLER

A. Vergi Ceza Hukukunda Tarhiyat Öncesi Uzlaşma

B. Vergi Ceza Hukukunda Pişmanlık ve Islah

1. Giriş

2. Kurumun Amacı

3. Kurumun Hukuki Niteliği

4. Pişmanlık Hükmünün Tatbiki Bakımından Gerekli Şartlar

a. Fiilin Dilekçe İle Bildirilmesi

b. Dilekçenin Verilme Süresi

c. Dilekçenin İlgili Makama Verilmesi

d. Dilekçenin Kendiliğinden Verilmesi

da. Pişmanlık Bildirimi Yapılmadan Önce Bir İhbarın Bulunmamış Olması

db. Pişmanlık Bildirimi Yapılmadan Önce Mükellef Nezdinde Bir İncelemeye Başlanılmamış Olması

dc. Pişmanlık Bildirimi Yapılmadan Önce Olayın Takdir Komisyonuna İntikal Ettirilmemiş Olması

dd. Pişmanlık Bildirimi Yapılmadan Önce Kaçakçılık Suçu Teşkil Eden Fiillerin İşlendiğinin Tespit Edilmemiş Olması

e. Beyanname Verilmesi

f. Vergi ve Pişmanlık Zammının Ödenmesi

5. Sonuç

§2. VERGİ SUÇLARINDA YAPTIRIM, VERGİ SUÇLARINA ÖZEL SORUŞTURMA VE KOVUŞTURMA USULLERİ

I. VERGİ SUÇLARINDA YAPTIRIM

A. Vergi Suçlarında Yaptırım Sisteminin Tarihsel Gelişimi

1. Vergi Kaçakçılığı Suçları Bakımından Yaptırım Sisteminin Tarihsel Gelişimi

a. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunundan Önceki Dönem

b. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunundan Sonraki Dönem

2. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu Bakımından Yaptırım Sisteminin Tarihsel Gelişimi

3. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu Bakımından Yaptırım Sisteminin Tarihsel Gelişimi

B. Vergi Suçlarında Mevcut Yaptırım Sistemi

1. Vergi Kaçakçılığı Suçları Bakımından Mevcut Yaptırım Sistemi

a. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Hürriyeti Bağlayıcı Ceza

b. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Para Cezaları

ba. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Adli Para Cezası

bb. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında İdari Para Cezası

c. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Belli Hakları Kullanmaktan Yoksun Bırakılma

ca. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Mahkumiyetin Kanuni Bir Neticesi Olarak Kendiliğinden Ortaya Çıkan Hak Yoksunlukları

cb. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Hakimin Zorunlu Olarak Hükmetmesiyle Ortaya Çıkan Hak Yoksunlukları

d. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Müsadere

da. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Eşya Müsaderesi

daa. Vergi Kaçakçılığı Suçunun İşlenmesine Bağlı Olarak Uygulanan Eşya Müsaderesi

dab. Vergi Kaçakçılığı Suçunun İşlenmesinde Kullanılmak Üzere Hazırlanan Eşyanın Müsaderesi

db. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Kazanç Müsaderesi

e. Sonuç

2. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu Bakımından Mevcut Yaptırım Sistemi

a. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunda Hürriyeti Bağlayıcı Ceza

b. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunda Para Cezası

c. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunda Belli Hakları Kullanmaktan Yoksun Bırakılma

ca. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunda Mahkumiyetin Kanuni Bir Neticesi Olarak Kendiliğinden Ortaya Çıkan Hak Yoksunlukları

cb. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunda Hakimin Zorunlu Olarak Hükmetmesiyle Ortaya Çıkan Hak Yoksunlukları

d. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunda Müsadere

e. Sonuç

3. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu Bakımından Mevcut Yaptırım Sistemi

a. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu Bakımından Hürriyeti Bağlayıcı Ceza

b. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçunda Para Cezası

c. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçunda Belli Hakları Kullanmaktan Yoksun Bırakılma

d. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu Bakımından Müsadere Yaptırımı

e. Sonuç

II. VERGİ SUÇLARINA ÖZEL SORUŞTURMA VE KOVUŞTURMA USULLERİ

A. Vergi Ceza Hukukunda Mütalaa Şartı

1. Giriş

2. Mütalaa Kavramı

3. Vergi Kaçakçılığı Suçunda Aranan “Mütalaa Şartı”nın Düzenlenme Amacı

4. Kurumun Hukuki Niteliği

5. Mütalaa Şartının Aranacağı Suçlar

6. Mütalaanın Şartları

a. Mütalaanın Yazılı Olması

b. Mütalaanın Mevzuatta Belirlenen Yetkili ve Görevli Kurumlarca Düzenlenmesi

ba. Suç Haberinin Savcılıkça Öğrenilmesi Hali

bb. Suç Haberinin Yapılan Vergi İncelemesi Sırasında Vergi İnceleme Yetkisine Sahip Olan Görevlilerce Öğrenilmesi Hali

7. Mütalaanın Yargılamaya Olan Etkisi

a. Mütalaanın İddianame İle Olan İlişkisi

aa. Eylemin Aynılığı

ab. Kişinin Aynılığı

b. Mütalaa Alınmadan Yapılan Yargılamanın Hukuki Sonuçları

8. Vergi Usul Kanununun 367. Maddesinde Aranan Mütalaa Şartının Anayasa Karşısındaki Konumu

B. Vergi Ceza Hukukunda İzin Şartı

1. İzin Kavramı

2. Kurumun Hukuki Niteliği

3. İzin Kurumunun Vergi Suçları Özelinde Tatbiki

a. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu Bakımdan İzin Kurumu

b. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu Bakımından İzin Kurumu

c. Vergi Kaçakçılığı Suçları Bakımından İzin Kurumu

4. İzin Kurumun Ceza Yargılamasına Etkisi

Sonuç

Kaynakça

Kavramlar Dizini

Baskısı tükenmiştir.

Bu kitaplar da ilginizi çekebilir

Vergi Kaçakçılığında Defter, Kayıt ve Belge İbraz Yükümlülüğü ve Nemo Tenetur İlkesi

Arzu Laloğlu

Vergi Ceza Hukuku Çalışmaları

İzzet Özgenç, Elif Yılmaz Furtuna, Fatih Yurtlu

Vergi Ceza Hukukunda Yanıl(t)ma

Özgür Biyan, Güneş Yılmaz

Vergi Kaçakçılığı Suçu

Faruk Güçlü, Fevzi Engin, Hasan Ali Güçlü

Hakkımızda

Uluslararası Yayınevi Belgesi

2023 Kaynakça Dokümanı

Kişisel Verilerin Korunması

Profil