Vergi Hukuku
4. Baskı,
Ağustos 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
550
Kitabın Fiyatı:
720,00₺
İndirimli (%7):
669,60₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Vergi, kamusal hizmetlerin gerek nitelik gerekse miktar olarak istenilen ölçülerde yerine getirilmesinin temel anahtarıdır.
Devlet topladığı vergilerle bir yandan kamu harcamalarını karşılarken diğer yandan gelirin yeniden bölünmesi ile dezavantajlı gruplara ve sosyal kesimlere de önemli katkılar sunulmaktadır.
Ekonomik kaynak etkinliğinin sağlanması, üretim ve yatırımın sürdürülmesi gibi mali olmayan amaçların gerçekleştirilmesi de vergi müessesesinin hedefleri arasında yer almaktadır.
Böylesine önemli işlevler yüklenen vergi olgusunun doğal bir uzantısı olarak, Anayasa teminatı ile kanunlarla konulması, değiştirilmesi ve kaldırılması esastır.
Verginin aslı ve ana unsurlarının yanında vergilemeyi doğrudan etkileyen şekil unsurlarının da kanunilik ilkesine uygun olarak belirlenmesi gerekir.
Bu anlamda vergi hukuku, vergileme alanında uygulanması ve takipedilmesi gereken usul ve esasların açıklandığı hukuki kurallar bütünüolarak ele alınabilecektir.
Eserde, vergi alacağının oluşmasından sona ermesine kadar geçen süreçlerin ayrı ayrı ve birbiri ile ilintili analizi ve değerlendirilmesi, vergi hukuku terminolojisi içerisinde analiz edilmektedir.
Ayrıca vergi teorisi ve Türk vergi sistemine dair konulara da yer verilerek genel bir çerçeve çizilmiştir. Bütün bunlar, esas itibari ile yasal müktesebat esas alınarak, vergi kanunları ve ikincil düzenlemelerle şekillendirilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Teorisi
Vergi Hukukunun Kaynakları ve Uygulanması
Vergilendirme Süreçleri
Türk Vergi Sistemine Giriş
Mükellef
İdare Hak ve Yükümlülükleri
Vergi Alacağının Korunması ve Takibi
Vergi Suç ve Cezaları
Vergi Yargılaması
Uluslararası Vergilendirme
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ
7
FOREWORD
9
İÇİNDEKİLER
11
TABLOLAR LİSTESİ
29
ŞEKİLLER LİSTESİ
30
KISALTMALAR
31
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ TANIMI, TEORİLER VE AYRIMLARI
1. VERGİNİN TANIMI VE ETKİLERİ
33
1.1. Verginin Tanımı
33
1.2. Vergi Sistemleri
35
1.2.1. Sedüler Vergi Sistemi
35
1.2.2. Üniter Vergi Sistemi
36
1.2.3. Birleşik Vergi Sistemi
37
1.2.4. Spesifik Vergi Sistemi
38
1.2.5. Advalorem Vergi Sistemi
38
1.3. Verginin Etkileri
39
1.3.1. Karar Etkisi
39
1.3.2. İkame Etkisi
40
1.3.3. Gelir Etkisi
41
2. VERGİLEMEYE DAİR TEORİLER
42
2.1. Bireysel ve Faydacı Teoriler
42
2.1.1. Hizmet Bedeli Yaklaşımı
42
2.1.2. Sigorta Primi Yaklaşımı
42
2.1.3. Genel Üretim Giderlerine Katılma Payı Yaklaşımı
43
2. 2. Toplumcu Teoriler
43
3. VERGİLEMENİN AMAÇLARI
43
3.1. Mali Amaçları
44
3.2. Diğer Amaçları
45
3.2.1. Gelir Eşitsizliğini Düzeltme
45
3.2.2. Ekonomik İstikrara Katkı
46
3.2.3. Ekonomik Büyümeye Destek
47
3.2.4. Sınıflandırılmayan Diğer Amaçları
48
4. VERGİ HUKUKUNUN AYRIMLARI
48
4.1. Uygulama Alanına Göre Bölümlendirme
49
4.1.1. Ulusal Vergi Hukuku
49
4.1.2. Uluslararası Vergi Hukuku
50
4.2. Kapsamına Göre Bölümlendirme
51
4.2.1. Genel Vergi Hukuku
51
4.2.2. Özel Vergi Hukuku
51
4.2.3. Maddi Vergi Hukuku
51
4.2.4. Şekli Vergi Hukuku
52
4.3. Konularına Göre Bölümlendirme
52
4.3.1. Vergi Usul Hukuku
53
4.3.2. Vergi Tahsil/İcra Hukuku
53
4.3.3. Vergi Ceza Hukuku
53
4.3.4. Vergi Yargılama Hukuku
54
4.4. Yöntemlerine Göre Bölümlendirme
55
4.4.1. Geleneksel Vergileme Hukuku
55
4.4.2. Elektronik Vergileme Hukuku
56
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI VE TÜRLERİ
1. GENEL İLKELER
57
2. GELENEKSEL SINIFLANDIRMADA (KONU BAZLI) VERGİLER
57
2.1. Gelirler Üzerinden Alınan Vergiler
61
2.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler
62
2.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler
63
3. BÜTÇE TEKNİĞİNE GÖRE VERGİLER
64
3.1. Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler
65
3.1.1. Gelir Vergisi
65
a. Beyana Dayanan Gelir Vergisi
65
b. Basit Usulde Gelir Vergisi
65
c. Gelir Vergisi Tevkifatı
67
d. Gelir Geçici Vergisi
68
3.1.2. Kurumlar Vergisi
68
a. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisi
69
a.1. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi
71
a.2. Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar
Vergisi
72
b. Kurumlar Vergisi Tevkifatı
73
c. Kurumlar Geçici Vergisi
74
3.2. Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler
74
3.2.1. Veraset ve İntikal Vergisi
74
3.2.2. MTV
75
3.2.3. Emlak Vergisi
76
3.2.4. Değerli Konut Vergisi
76
3.3. Dâhilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri
77
3.3.1. Dâhilde Alınan KDV
78
a. Beyana Dayanan KDV
78
b. Tevkif Suretiyle Alınan KDV
79
3.3.2. ÖTV
81
3.3.3. BSMV
82
3.3.4. Konaklama Vergisi
83
3.3.5. Dijital Hizmet Vergisi
84
3.3.6. Şans Oyunları Vergisi
85
3.3.7. Özel İletişim Vergisi
85
3.3.8. Eğlence Vergisi
86
3.3.9. Yangın Sigortası Vergisi
87
3.3.10. İlan ve Reklam Vergisi
87
3.3.11. Çevre Temizlik Vergisi
88
3.4. Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler
88
3.4.1. Gümrük Vergileri
88
a. İthalat Vergileri
89
b. İhracat Vergileri
89
c. Ek Mali Yükümlülük
89
3.4.2. İthalde Alınan KDV
90
3.5. Damga Vergisi
91
3.6. Harçlar
92
3.7. Başka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler
93
4. YANSITILMA VE EKONOMİK KAYNAĞINA GÖRE VERGİLER
93
4.1. Dolaylı Vergiler
94
4.2. Dolaysız (Doğrudan) Vergiler
95
5. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN SIKLIĞINA BAĞLI VERGİLER
95
5.1. Sürekli Vergiler
95
5.2. Süreksiz Vergiler
96
6. KAMU YÖNETİMİ AYRIMINA GÖRE VERGİLER
96
6.1. Merkezi Yönetim Vergileri
97
6.2. Mahalli İdare Vergileri
97
7. VERGİ MATRAHININ NİTELİĞİNE BAĞLI VERGİLER
99
7.1. Hasılat Esaslı Vergiler
99
7.1.1. Hasılat Esaslı KDV
99
7.1.2. Hasılat Esaslı Kazanç Vergisi
101
7.1.3. Dijital Hizmet Vergisi
103
7.2. Kâr Esaslı Vergiler
104
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI VE DİĞER HUKUK DALLARI İLE İLİŞKİSİ
1. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
105
1.1. Asli (Bağlayıcı) Kaynaklar
105
1.1.1. Anayasa
106
1.1.2. Kanunlar
108
1.1.3. Uluslararası Anlaşmalar
110
1.1.4. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
112
a. Olağan Kararnameler
112
b. Olağanüstü Kararnameler
112
1.1.5. Cumhurbaşkanı Kararları
113
1.1.6. Tüzükler
114
1.1.7. Yönetmelikler
115
1.1.8. Genel Tebliğler (Düzenleyici)
116
1.1.9. İçtihadı Birleştirme Kararları
117
1.1.10. Vergi Danışma Komisyonu Kararları
120
1.2. Tali (Yardımcı) Kaynaklar
122
1.2.1. Genel Tebliğler (Açıklayıcı)
122
1.2.2. Sirküler
123
1.2.3. Yargı Kararları
124
1.2.4. Muktezalar (Özelgeler)
125
1.2.5. İç Genelge
127
1.2.6. Doktrin (Bilimsel Görüşler)
127
1.2.7. Örf ve Adetler
128
1.3. Vergi İncelemeleri Açısından Kaynak Bağlayıcılığı
130
2. VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARI İLE İLİŞKİSİ
131
2.1. Anayasa Hukuku ile İlişkisi
132
2.2. Medeni Hukuk ile İlişkisi
133
2.3. Ticaret Hukuku ile İlişkisi
133
2.4. İdare Hukuku ile İlişkisi
133
2.5. Ceza Hukuku ile İlişkisi
134
2.6. Ceza Yargılama Hukuku ile İlişkisi
135
2.7. İcra İflas Hukuku ile İlişkisi
135
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİLEMEDE TARAFLAR VE VERGİLEME İLKELERİ
1. VERGİLEMEDE TARAFLAR
137
1.1. Vergi İdaresi
137
1.1.1. GİB
139
a. Merkez Teşkilatı
140
b. Taşra Teşkilatı
141
1.2. Vergi Mükellefi
143
1.2.1. Vergi Ehliyeti
144
1.2.2. Kanuni Mükellef
144
1.2.3. Gerçek Vergi Mükellefi
144
1.2.4. Potansiyel Vergi Mükellefi
145
1.2.5. Genel Esaslara Tabi Mükellef
145
1.2.6. İade Talepleri Vergi İnceleme Raporuna Göre Yerine
Getirilecek Mükellefler (Özel Esaslar)
146
1.3. Vergi Sorumlusu
148
1.3.1. Müşterek Sorumluluk
148
1.3.2. Müteselsil Sorumluluk
149
1.3.3. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu
150
1.3.4. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
150
1.3.5. Mirasçıların Sorumluluğu
152
1.3.6. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu
153
1.4. Mükellef Müşavirleri ve Diğer Danışmanları
154
1.4.1. YMM ler
154
1.4.2. SMMM ler
155
1.4.3. Bağımsız Denetçiler
157
1.4.4. Diğer Vergi Danışmanları
158
1.5. Yargılama Organları
159
2. VERGİNİN YASALLIĞI İLKESİ
159
2.1. Mükellef Açısından Sonuçları
161
2.1.1. Temsilsiz Vergi Olmaz
161
2.1.2. Yasasız Vergi Olmaz
161
2.1.3. Verginin Belirgin Olması
162
2.2. İdare Açısından Sonuçları
162
2.2.1. Verginin Alınması Zorunluluğu
162
2.2.2. Verginin Cebren Tahsil Zorunluluğu
162
3. OPTİMAL VERGİLEME İLKELERİ VE VERGİ MEŞRUİYETİ
163
3.1. Optimal Vergileme İlkeleri
164
3.1.1. Kolaylık İlkesi
164
3.1.2. Kesinlik İlkesi
164
3.1.3. Etkinlik (Verimlilik) İlkesi
164
3.1.4. Adalet İlkesi
164
3.1.5. Dünya Anayasalarında Vergileme İlkeleri
165
3.2. Vergi Meşruiyeti
166
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİDE SORUMLULUK UYGULAMALARI
1. VERGİDE SORUMLULUK HALLERİ
167
2. VERGİNİN BEYAN VE ÖDENMESİ İLE İLGİLİ DOĞRUDAN SORUMLULUK
167
2.1. KDV de Sorumluluk
167
2.1.1. Tam Tevkifat Yolu ile Verginin Beyan Edilip Ödenmesi
168
a. Elektronik Ortamda Sunulan Hizmetler
168
b. Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve
Hizmetler
169
c. Kiralama İşlemleri
170
d. Reklâm Verme İşlemleri
170
2.1.2. Kısmi Tevkifat Yolu ile KDV nin Beyan Edilip Ödenmesi
171
2.2. ÖTV de Sorumluluk
174
2.3. Damga Vergisinde Sorumluluk
174
3. MÜTESELSİL SORUMLULUK
175
3.1. KDV de Müteselsil Sorumluluk
175
3.2. ÖTV de Müteselsil Sorumluluk
176
3.3. Damga Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
177
3.4. Harçlarda Müteselsil Sorumluluk
177
3.5. Veraset ve İntikal Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
178
3.6. MTV de Müteselsil Sorumluluk
179
3.7. Cebri Tahsil İşlemlerinde Müteselsil Sorumluluk
179
3.8. Emlak Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
180
3.9. Dijital Hizmet Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
180
ALTINCI BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI VE YORUMU
1. VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI
181
1.1. Zaman Bakımından Uygulanması
181
1.1.1. Genel İlkeler
181
1.1.2. Kanunların Geriye Yürümezliği
185
1.2. Yer Bakımından Uygulanması
188
1.3. Anlam Bakımından Uygulanması
189
2. KIYAS
189
3. DELİLLENDİRME VE İSPAT
190
4. BOŞLUK DOLDURMA
193
5. VERGİ HUKUKUNDA YORUM YÖNTEMLERİ VE TÜRLERİ
194
5.1. Yorum Yöntemleri
194
5.1.1. Deyimsel (Lâfzî) yorum
194
5.1.2. Amaçsal Yorum
195
5.1.3. Sistematik Yorum
195
5.1.4. Tarihi (Sübjektif) Yorum
195
5.2. Yorum Türleri
196
5.2.1. Yargısal Yorum
196
5.2.2. İdari Yorum
196
5.2.3. Yasama Yorumu
197
5.2.4. Bilimsel Yorum
197
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ DOĞMASI VE VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
1. VERGİNİN KONUSU
200
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
200
3. VERGİ MATRAHI
201
4. VERGİNİN TARHI
201
4.1. Vergi Tarifeleri
202
4.1.1. Artan Oranlı Tarifeler
202
a. Dilim Usulü Artan Oranlı Tarifeler
203
b. Sınıf Usulü Artan Oranlı Tarifeler
203
4.1.2. Azalan Oranlı Tarifeler
204
4.2. Vergi Oranları Sınıflaması
204
4.2.1. Kanuni Vergi Oranı
204
4.2.2. İndirimli Vergi Oranı
205
4.2.3. Efektif Vergi Oranı
205
4.2.4. Marjinal Vergi Oranı
206
4.2.5. Ortalama Vergi Oranı
206
4.2.6. Sabit Vergi Oranı
206
4.2.7. Tersine Artan Vergi Oranı
207
4.3. Vergi Tarhiyat Türleri
207
4.3.1. Beyana Dayalı Tarhiyat
207
4.3.2. Re’sen Tarhiyat
208
4.3.3. İkmalen Tarhiyat
209
4.3.4. İdarece Tarhiyat
210
4.3.5. Tahrire Göre Vergi Tarhiyatı
210
4.3.6. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat
211
4.3.7. Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı ile Karşılaştırması
212
4.4. Tarhiyatı/Vergilemeyi Kısıtlayan Haller
213
4.4.1. Vergi Harcamaları
214
a. Vergi Muafiyeti
216
b. Vergi İstisnası
216
c. Matrah/Vergi İndirimleri
217
c.1. Matrah İndirimleri
217
c.2. Vergi İndirimleri
217
c.3. İndirimli Vergi Oranı
217
(1) Yatırımlarda İndirimli Vergi Oranı
218
(2) İhracatçı Firmalara İndirimli Vergi Oranı
218
(3) (KOBİ) Birleşmelerinde İndirimli Vergi Oranı
219
d. Vergi Ertelemeleri
220
5. VERGİNİN TEBLİĞİ
220
5.1. Tebliğ Yöntemleri
221
5.1.1. Geleneksel Tebliğ
222
5.1.2. Memur Eliyle Tebliğ
223
5.1.3. Vasıtalı Tebliğ
223
5.1.4. İlan Yoluyla Tebliğ
223
5.1.5. Elektronik Tebliğ
224
5.2. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ
226
5.3. Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ
227
5.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ
227
5. VERGİNİN TAHAKKUKU
227
5.1. İhtilafsız Tahakkuk
228
5.2. İhtiyati Tahakkuk
229
6. VERGİNİN TAHSİLİ
230
6.1. Tahsil Dairesi
230
6.2. Hususi Ödeme Şekilleri
230
6.3. Tahsil Edilemeyeceği Anlaşılan Amme Alacağı
231
6.4. Tahsil Edilemeyen Amme Alacağı
231
7. VERGİLENDİRMEDE SÜRELER VE UYGULANMASI
232
7.1. Kanuni Süreler
232
7.2. İdari Süreler
233
7.3. Yargısal Süreler
233
7.4. Mücbir Sebep Halinde Süreler
234
7.5. Ölüm Halinde Süreler
235
7.6. Zor Durum Halinde Ek Süre Verme
235
7.7. Mali Tatilde Süreler
236
7.8. Sürelerin Hesaplanması
238
SEKİZİNCİ BÖLÜM
MÜKELLEFİN/İDARENİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
1. MÜKELLEFİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
239
1.1. Mükellefin Genel Hakları
240
1.2. Mükellefin Vergi Kanunlarından Kaynaklanan Hakları
241
1.2.1. Uzlaşma ve Pişmanlık Hakkı
242
1.2.2. Düzeltme Talebi Hakkı
242
1.2.3. Şikâyet Yolu ile Müracaat Hakkı
242
1.2.4. Ödeme Emrine İtiraz Hakkı
243
1.2.5. Vergi Mahremiyeti Hakkı
243
1.2.6. Tecil–Taksitlendirme Hakkı
243
1.2.7. Vergi İncelemesi Sırasındaki Haklar
243
1.2.8. Cezalarda İndirim Hakkı
245
1.2.9. Özelge Talep Hakkı
245
1.2.10. Mahsup ve İade Talep Hakkı
246
1.2.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Başvuru Hakkı
246
1.2.12. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması Başvuru Hakkı
247
1.3. Mükelleflerin Yükümlülükleri ve Uygulanacak Müeyyideler
248
1.3.1. Bildirim Yükümlülükleri ve Müeyyideler ile (VKN) Zorunluluğu
248
a. İşe Başlamayı Bildirme Yükümlülüğü
248
b. İş Değişikliklerin Bildirilmesi Yükümlülüğü
250
c. İşi Bırakmanın Bildirilmesi Yükümlülüğü
250
d. (VKN) Kullanma Zorunluluğu
253
1. Bankacılık ve Mali Hizmet İşlemleri
254
2. Her Nev’i Tahvil, Bono ve Borçlanma Senedi
İşlemleri
254
3. –Kredi Kartı Okuma Makinesi İşlemleri
255
4. Havale İşlemleri
255
5. Çek ve Senet (Bono) İşlemleri
255
6. Sermaye Piyasası Kanunu Kapsamındaki Kurumlarca
Yapılacak İşlemler
255
7. Ödünç Para Verme İşlemleri
256
8. Özel Finans Kurumlarınca Yapılan İşlemler
256
9. Yetkili Müesseselerce Yapılan İşlemler
256
10. Posta Merkezi İşlemleri
257
11. Finansal Kiralama İşlemleri
257
12. Sigortacılık İşlemleri
257
ve Müeyyideler
258
a. Defter Tutma Mükellefiyeti
258
b. Defter Tasdik Ettirme Yükümlülüğü
261
b.1. Defter–Beyan Sisteminde Tasdik
262
b.2. e–Defter Tutan Mükelleflerde Tasdik
263
c. Kayıt Nizamına Uyulması Yükümlülüğü
266
d. Kayıtların Tevsiki Yükümlülüğü
266
d.1. Kayıtları Tevsik Eden Belge ve Vesikalar
267
d.2. Elektronik Belge ve Defterler
274
e. Tevsik Yükümlülüğüne Uyulmamasının Müeyyideleri
276
e.1. Özel Usulsüzlük Cezası Uygulanması
276
e.2. Dönem Matrahının Re’sen Takdiri
279
e.3. Tevsik Edici Kayıtlarda Yapılan Sahteciliğin
Müeyyidesi
279
f. Vergi Karnesi Alma Mecburiyeti
280
ve Müeyyideler
281
a. Defter ve Vesikaların Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü
281
b. Devamlı Bilgi Verme Yükümlülüğü
282
1.3.4. Beyanname Verilmesi ve Tasdik/İmzalatılmasına İlişkin
Yükümlülükler ve Müeyyideler
282
a. Vergi Beyannamesi/Bildirim Verme Yükümlülüğü
283
b. Tasdik Raporu İbraz ve Beyanname İmzalatma
Yükümlülüğü
285
1.3.5. Diğer Yükümlülükler ve Müeyyideler
290
a. Vergi Levhası Bulundurma Yükümlülüğü
290
b. Ekim/Sayım Beyanında Bulunma Yükümlülüğü
290
c. Diğer Yükümlülükler
291
2. İDARENİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
292
2.1. İdarenin Hakları
292
2.1.1. Bilgi İsteme
292
2.1.2. Düzenli Bilgi Sağlama
293
2.1.3. Yoklama
294
a. Toplu Yoklama
295
b. Elektronik Yoklama
296
2.1.4. Vergi İncelemesi
298
a. İnceleme Yapmaya Yetkililer
298
b. Tam İnceleme
299
c. Sınırlı İnceleme
299
d. Aramalı İnceleme
300
2.1.5. Bağımsız Denetim
301
2.2. İdarenin Yükümlülükleri
302
DOKUZUNCU BÖLÜM
DEĞERLEME VE AMORTİSMAN
1. DEĞERLEME
305
1.1. İktisadi İşletmelere Dâhil Kıymetleri Değerleme
306
1.1.1. Değerleme Yöntemleri
306
a. Maliyet Bedeli
306
b. Borsa Rayici
309
c. Tasarruf Değeri
310
d. Mukayyet Değer
310
e. İtibari Değer
311
f. Rayiç Bedel
311
g. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
312
h. Vergi Değeri
313
ı. Alış Bedeli
314
1.1.2. Finansal Kiralama İşlemlerinde Değerleme
315
1.2. Servetleri Değerleme
315
1.2.1. Ticari Sermaye
316
1.2.2. Menkul Mallar ve Gemiler
316
1.2.3. Esham (Pay), Tahvilat ve Yabancı Paralar
316
1.2.4. Alacak ve Borçlar
317
1.2.5. Haklar
317
1.2.6. Bina ve Arazi
318
2. AMORTİSMAN
318
2.1. Tanım ve Genel İlkeler
318
2.2. Boş Arazi ve Arsalarda Amortisman
319
2.3. Amortisman Yöntemleri
319
2.3.1. Normal Amortisman
319
2.3.2. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman
320
2.3.3. Fevkalade Amortisman
321
2.3.4. Madenlerde Amortisman
322
2.3.5. İsteğe Bağlı Gün Hesabı Amortisman ve Amortisman
Süresinin Tayini
322
2.4. Alacaklarda Amortisman
323
2.4.1. Şüpheli Alacaklar
323
2.4.2. Değersiz Alacaklar
323
2.4.3. Vazgeçilen Alacaklar
324
2.5. Sermayenin İtfası
324
2.6. İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştamallıkların İtfası
324
2.7. Özel Maliyet Bedellerinin İtfası
324
2.8. Amortisman Gider Kısıtlaması
326
3. ENFLASYON DÜZELTMESİ
328
ONUNCU BÖLÜM
VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. VERGİ SUÇLARI VE AYRIMLARI
331
2. İDARİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI
335
2.1. İdari Cezalarda Temel İlke ve Kurallar
335
2.1.1. Velayet ve Vesayet Altında Bulunanlar
335
2.1.2. Tüzel Kişilerin Sorumluluğu
336
a. Genel İlkeler
336
b. Tasfiye Halinde Ceza Sorumluluğu
337
2.1.3. Damga Vergisinde Sorumluluk
337
2.1.4. Tek Fiil ve Çeşitli Suç İşlenmesi
337
a. Tek Fiil ile Muhtelif Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi
337
b. Tek Fiilin Muhtelif Cezayı Gerektirmesi
338
2.1.5. Fiil Ayrılığı
340
2.1.6. Tekerrür
341
2.1.7. Suçlarda Birleşme
343
2.1.8. Kabahatler Hukukunda İdari Suç ve Cezalar
343
2.2. Vergi Ziyaı ve Usulsüzlük Cezaları
346
2.2.1. Vergi Ziyaı Cezası
347
a. Artırımlı Vergi Ziyaı Cezası
348
2.2.2. Usulsüzlük ve Cezaları
348
a. I inci Derece Usulsüzlükler
349
b. II inci Derece Usulsüzlükler
350
c. Özel Usulsüzlükler ve Cezalar
351
3. ADLİ VERGİ SUÇLARI
360
3.1. Vergi Usul Kanununda Yer Alan Suçlar
361
3.1.1. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu
361
3.1.2. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu
364
3.1.3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu
365
3.1.4. Ekim–Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu
366
3.1.5. Kaçakçılık Suçları
368
a. Kast ve Mütalaa Şartı
373
b. Etkin Pişmanlık
376
3.2. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunda Yer Alan Suçlar
377
3.2.1. Gizli Bilgilerin Açıklanması Suçu
377
3.2.2. Görevlilerin İhalelere Katılma Suçu
378
3.2.3. Amme Alacağının Tahsiline Engel Olma Suçu
379
3.2.4. Mal Bildirimi ile İlgili Suçlar
379
3.2.5. İstenilen Bilgileri Vermeme Suçu
381
3.2.6. Hacizli Malların Muhafazası Görevine Muhalefet Suçu
381
3.2.7. Hacizli Mallarda Amacı Dışında Tasarruf Suçu
382
3.2.8. Görevlilerin Takdir İşlemleri ve Kararlara Katılma Suçu
382
3.2.9. Yardım Mecburiyetine Uymama Suçu
383
3.2.10. Haciz Bildirilerine Karşı Gerçeğe Aykırı İtiraz Suçu
384
ONBİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ / CEZAYI ORTADAN KALDIRAN VEYA AZALTAN SEBEPLER
1. VERGİ/CEZAYI ORTADAN KALDIRAN SEBEPLER
385
1.1. Zamanaşımı
385
1.1.1. Tarh Zamanaşımı, Durması ve Özellikli Durumlar
385
1.1.2. Tahsil Zamanaşımı
387
a. Zamanaşımının Durması
388
b. Zamanaşımın Kesilmesi
388
1.1.3. Ceza Zamanaşımı
389
1.2. Ölüm
390
1.3. Mücbir Sebep
390
1.4. Yanılma
391
1.5. Terkin
391
1.5.1. VUK Kapsamına Giren Verginin Terkini
391
1.5.2. AATUHK Kapsamına Giren Verginin Terkini
392
1.5.3. Tahsil İmkânsızlığı/Tahakkuk Giderleri Nedeni ile Terkin
394
1.6. Pişmanlık ve Islah
394
1.7. Uzlaşma
395
1.8. Vergi Hatalarında Düzeltme
395
1.8.1. Hesap Hataları
396
a. Matrah Hataları
396
b. Vergi Miktarında Hata
396
c. Verginin Mükerrer Olması
397
1.8.2. Vergilendirme Hataları
397
a. Mükellefin Şahsında Hata
397
b. Mükellefiyette Hata
398
c. Vergilendirme/Muafiyet Döneminde Hata
398
d. Mevzuda Hata
398
1.8.3. Hataların Tespiti ve Düzeltme İşlemi
399
1.8.4. Düzeltme Zamanaşımı
400
1.9. Vergi Afları veya Yapılandırması
400
1.10. Yargı Kararları
401
2. VERGİ/CEZAYI AZALTAN SEBEPLER
402
2.1. Uzlaşma
402
2.1.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
402
2.1.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
404
2.2. Vergi Afları veya Yapılandırma
406
2.3. İzaha İcabet
407
2.4. Vadesinde Ödeme ile Cezada İndirim
409
2.5. Yargı Kararları
410
2.6. Kanun Yoluna Başvurmaktan Vazgeçme
410
2.7. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
411
ONİKİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAKLARININ KORUNMASI VE CEBRİ TAHSİLİ
1. 6183 SAYILI AATUHK KAPSAMI
413
2. AMME ALACAKLARININ KORUNMASI
416
2.1. Teminat
416
2.2. Şahsi Kefalet
417
2.3. İhtiyati Haciz
417
2.4. İhtiyati Tahakkuk
420
2.5. Diğer Korunma Hükümleri
421
2.5.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı ve Garameten Taksim
421
a. Rehinli Alacaklarla Beraber Amme Alacaklarının Durumu
423
b. Malın Aynından Doğan Alacaklarla Rehinli Alacakların
Durumu
424
c. Borçlunun İflası, Mirasın Reddi ve Terekenin Resmi
Tasfiyeye Tabi Tutulması Hallerinde Amme Alacaklarının
Durumu
425
2.5.2. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler
426
2.5.3. Hükümsüz Sayılan Tasarruflarda İptal Davaları
429
2.6. Limited Şirketlerde Ortakların Sorumluluğu
431
2.6.1. Takipte Ortak–Kanuni Temsilci Önceliği
432
2.7. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
433
2.8. Mirasçıların Sorumluluğu
434
2.9. Vergi Usul ve İcra Hukukunda Kanuni Temsilcilerin Takibinde Farklılıklar . 436
3. ÖDEME
437
3.1. Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar
439
4. TECİL, TEHİR, GECİKME ZAMMI
439
4.1. Tecil
439
4.2. Kolaylaştırılmış Tecil
441
4.3. Tehir Uygulaması
445
4.4. Gecikme Zammı
445
4.4.1. Gecikme Zammının Uygulama Süresi
446
4.4.2. Köylerde Gecikme Zammı Uygulaması
447
5. AMME ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ
447
5.1. Cebren Tahsil ve Takip Esasları
447
5.2. Ödeme Emri ve Mal Bildirimi
448
5.3. Ödeme Emrine Dava Açılması
449
5.4. Teminatlı Alacaklarda Takip
450
5.5. Kefil ve Yabancı Şahıs/Kurum Temsilcilerinin Takibi
451
5.6. Haciz
451
5.7. Malvarlığı Araştırması
452
5.8. Hacze Karşı İstihkak İddiaları ve Sonuçları
453
5.8.1. Borçlu/Üçüncü Şahısların İstihkak İddiaları
453
5.8.2. Haksız Çıkma Tazminatı
454
5.9. Alacaklı Amme İdareleri Arasında Hacze İştirak
454
5.10. Haczedilemeyecek Mallar
455
5.11. Kısmen Haczedilebilen Gelirler
456
5.12. Haczin Sonuçları
457
5.13. Haczedilen Malların Paraya Çevrilmesi
458
5.14. Bazı Hallerde Haczin Kaldırılması
458
6. ACİZ HALİ VE ACZİN SONUÇLARI
459
7. MENKUL MALLARIN HACZİ
459
8. ÜÇÜNCÜ ŞAHISLARDAKİ MENKUL MALLARIN, ALACAK VE HAKLARIN HACZİ
460
8.1. Haciz Bildirisi ve İçeriği
460
8.2. İnkâr Tazminatı
461
9. HACZEDİLEN MENKUL MALLARIN SATIŞI
462
9.1. Genel İlkeler
462
9.2. Müşterinin Malı Almaktan Vazgeçmesi ve Sonuçları
463
10. GAYRİMENKUL İLE GEMİLERİN HACZİ VE SATIŞI
464
10.1. Gayrimenkul Malların ve Gemilerin Haczi
464
10.2. Gayrimenkullerin Satışı
465
10.3. Menkul ve Gayrimenkul Malların Elektronik Ortamda Satışı
467
11. İFLAS YOLUYLA TAKİP VE KONKORDATO
468
11.1. İflas Yoluyla Takip
468
11.2. Konkordato
468
12.VERGİ BORCUNA KARŞILIK TRAMPA
470
ONÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ DAVALARI
1. DAVA ÖNCESİ İDARİ MAKAMLARA BAŞVURU
473
1.1. Üst Makamlara Başvuru
474
1.2. Kamu Denetçisine Başvuru
475
2. DAVA SONRASI AYM’YE BİREYSEL BAŞVURU
478
3. VERGİ İŞLEMLERİNDE YETKİLİ MAHKEMELER
481
3.1. Vergi Mahkemesi
482
3.1.1. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Tahsile Etkisi
483
3.1.2. Yürütmenin Durdurulması Kararları ve Şartları
486
3.2. Bölge İdare Mahkemesi
487
3.3. Danıştay
487
3.3.1. İçtihatları Birleştirme Kurulu
489
4. DAVA SÜRELERİNE İLİŞKİN ESASLAR
489
5. İPTAL DAVASI ŞARTLARI
491
5.1. Yetki Yönünden Aykırılık
493
5.2. Şekil Yönünden Aykırılık
494
5.3. Sebep Yönünden Aykırılık
495
5.4. Konu Yönünden Aykırılık
496
5.5. Amaç Yönünden Aykırılık
497
6. YARGILAMAYA ESAS İLKELER
497
7. KARARLARA KARŞI KANUN YOLLARI
499
7.1. Olağan Kanun Yolları
502
7.1.1. İstinaf
502
7.1.2. Temyiz
503
7.2. Olağanüstü Kanun Yolları
504
7.2.1. Kanun Yararına Temyiz
504
7.2.2. Yargılamanın Yenilenmesi
505
ONDÖRDÜNCÜ BÖLÜM
ULUSLARARASI VERGİLEME
1. ULUSLARARASI VERGİLEME İLKELERİ
507
1.1. Kaynak ve İkametgâh Kavramları
508
1.1.1. Kaynak İlkesi
508
1.1.2. İkametgâh İlkesi (Mukimlik) ve Çifte Mukimlik
508
a. Gerçek Kişilerde Mukimlik
509
b. Kurumlarda Mukimlik
509
2. GELİR/SERVET TÜRLERİ İTİBARİ İLE VERGİLEME İLKELERİ
511
2.1. Ticari Kazançlar
511
2.2. Serbest Meslek Kazançları
512
2.2.1. OECD Modelinde Serbest Meslek Kazançları
512
2.3. Temettüler
513
2.4. Faiz Gelirleri
513
2.5. Gayrimaddi Hak Bedelleri
513
2.6. Değer Artış/Elden Çıkarma Kazançları
513
2.7. Bağımlı Kişisel Faaliyetler
514
2.8. Uluslararası Taşımacılık Kazançları
514
2.9. Ücret Gelirleri
514
2.10. Sanatçı ve Sporcuların Gelirleri
514
2.11. Kamu Görevi Dolayısıyla Elde Edilen Ücret ve Emekli Maaşları
514
2.12. Diplomatlar ve Konsolosluk Memurlarının Gelir ve Kazançları
515
2.13. Servet
515
3. ÇİFTE VERGİLEMEYİ ÖNLEME YÖNTEMLERİ
519
3.1. İstisna Yöntemi
520
3.2. Mahsup Yöntemi
520
3.3. İç Hukukta Yurtdışı Vergi ve Zararların Mahsubu ve Kazanç İstisnaları
521
3.3.1. Kurumlar Vergisi Yönünden
521
a. Vergi Mahsubu
521
b. Zarar Mahsubu
522
c. Kazanç İstisnası
523
3.3.2. Gelir Vergisi Yönünden
525
a. Vergi Mahsubu
525
b. Zarar Mahsubu
526
c. Kazanç İstisnası
526
EKLER
529
EK–1 Mükelleflerin e–Belge ve e–Defter Uygulamalarına Geçiş Takvimi
529
EK–2 Vergi Beyanname ve Bildirimlerin Verilme Süreleri
536
EK–3 Enflasyon Düzeltmesi Örneği
541
KAYNAKLAR
547
Kitabın Fiyatı:
720,00₺
İndirimli (%7):
669,60₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Gümrük Vergilerinin Geri Verilmesi ve Kaldırılması
Hamit Yumuk
Vergi Hukuku ve Cinsiyet Politikaları İlişkisi
Gizem Kapucu
Vergi Hukuku Seti (Eylül 2025)
Doğan Şenyüz, Mehmet Yüce, Adnan Gerçek,
Vergi Kanunları (Cep Kitabı)
Seçkin Yayıncılık
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim