Vergi Hukuku (Genel Hükümler) Vergi Tekniği – Vergi Yargısı – Kamu İcra Prof. Dr. Murat Batı - Kitap

Vergi Hukuku (Genel Hükümler)

Vergi Tekniği – Vergi Yargısı – Kamu İcra

5. Baskı, 
Eylül 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
848
Barkod:
9786253812621
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
820,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
4. baskı
Eylül 2024
815,00₺
495,00₺ (%39)
3. baskı
Eylül 2023
810,00₺
335,00₺ (%59)
1. baskı
Ağustos 2021
805,00₺
75,00₺ (%91)
Kitabın Açıklaması
Kitap gördüğü yoğun ilgi sonucunda üst üste ek baskılar yapmış olup, güncellenmiş 5. baskısın yapmıştır.
Hukuk fakültelerinde uzun yıllardır "Vergi Hukuku" derslerini anlatan yazar BATI'nın kaleme aldığı bu kitap, ağdalı bir dilden kaçınılarak olabildiğince yalın bir dille hazırlanmıştır. Kitabın ilgili yerlerine güncel ve yeni Danıştay kararları ve diğer yargı kararları açıklanarak konulmuştur. Kitabın birçok yerinde konunun anlaşılması için örnekleme yapılarak konunun daha anlaşılır hale getirilmesi sağlanmıştır.
Kitapta ayrıca vergi idaresinin görüşlerine de yer verilmiş olup yazar tarafından hem bu görüşler hem de ilgili güncel yargı kararları dikkate alınarak yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin aranılan hemen hemen her konunun yer aldığı bu kitap; 213 sayılı VUK, 6183 sayılı AATUHK, 2577 sayılı İYUK ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap hukuk fakültesi öğrencilerinin yanı sıra, YMM ve adaylarına vergi tekniği sınavı için, SMMM ve adaylarına, hukuk ve İİBF mezunlarına, ÖSYM'nin meslek sınavlarına hazırlananlara, HMGS, avukatlara, akademisyenlere, vergi müfettişlerine, gelir uzmanlarına ve vergiyle ilgilenen herkese yönelik hazırlanmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Mülkiyet Hakkı
.
Müsadere ve Vergilendirilmesi
.
Ortakların Sorumluluğu
.
Kamu icra Hukuku
.
Vergi Tekniği
.
Vergi Yargısı
.
Vergi Ceza Hukuku
.
Vergide İspat ve Yorum
.
Peçeleme
.
Kıyas Yasağı
.
Vergi Hataları
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Beşinci Baskıya Ön Söz ve Teşekkür 
7
Kısaltmalar Listesi 
33
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE ANAYASAL İLKELER
1. GİRİŞ 
35
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI 
36
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı 
36
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı 
38
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı 
38
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı 
38
2.5. Objektif Hukuk–Subjektif Hukuk Ayrımı 
39
2.6. Mali Hukuk 
40
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI 
40
3.1. Kamu Gelir Türleri 
41
3.1.1. Vergi 
41
3.1.2. Resim 
42
3.1.3. Harç 
42
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları 
45
3.1.5. Şerefiyeler 
45
3.1.6. Parafiskal Gelir 
45
3.1.7. Mamelek Gelirler 
46
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler 
46
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler 
47
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı 
47
3.3. 6183 sayılı Kanun’un Kapsamı 
49
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
49
4.1. Genel Vergi Hukuku 
49
4.1.1. Vergi Usul Hukuku 
50
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku 
50
4.1.3. Kamu İcra Hukuku 
51
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku 
51
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku 
52
4.2. Özel Vergi Hukuku 
53
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER 
54
5.1. Hukuk Devleti İlkesi 
54
5.1.1. Belirlilik 
54
5.1.2. Kıyas Yasağı 
56
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi 
56
5.2. Ölçülülük İlkesi 
57
5.3. Mülkiyet Hakkı İlkesi 
61
5.4. Kanunilik İlkesi 
63
5.5. Eşitlik İlkesi 
70
6. GENEL KANUN, ÖZEL KANUN ÖNCELİĞİ 
71
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GENEL OLARAK 
75
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR 
76
2.1. Asli Kaynaklar 
76
2.1.1. Anayasa 
76
2.1.1.1. Benzeri Mali Yükümlülükler 
78
2.1.1.2. Kamu Gideri Kavramı 
79
2.1.2. Yasalar 
81
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları 
83
2.1.4. Yönetmelikler 
87
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları 
87
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları 
89
2.1.7. Genel Tebliğler 
90
2.1.8. Genelgeler 
90
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
91
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları 
92
2.1.10.1. Cumhurbaşkanı, Cumhurbaşkanı Kararı ile Maktu Vergileri Değiştirebilir mi? 
94
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar 
96
2.1.11.1. Kanun Hükmünde Kararnameler 
96
2.1.11.2. Tüzükler 
96
2.1.11.3. Bakanlar Kurulu Kararları 
96
2.2. Tali Kaynaklar 
96
2.2.1. Özelge 
97
2.2.2. Doktrin 
100
2.2.3. Diğer Yargı Kararları 
100
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR 
102
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR 
102
Üçüncü Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 
103
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
103
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
104
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması 
105
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM 
105
2.1. Kanun Boşluğu 
105
2.2. Hukuk Boşluğu 
106
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri 
107
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi 
107
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi 
108
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi 
108
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi 
108
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri 
108
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI 
109
3.1. Fonksiyon Gaspı 
111
3.1.1. Kamu İdarelerince Yapılan Fonksiyon Gaspları 
112
3.1.2. Yargı Organlarınca Yapılan Fonksiyon Gaspları 
114
3.1.3. Fonksiyon Gaspına İlişkin Genel Değerlendirme 
115
3.2. Tipleştirme–Tipiklik 
116
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT 
117
4.1. Delil Serbestisi 
118
4.2. Hukuka Aykırı Delil 
123
4.3. Tanık Beyanı 
125
4.4. İspat Külfeti 
127
4.5. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar 
129
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ 
130
5.1. Vergiden Kaçınma 
131
5.2. Vergi Hukukunda Peçeleme 
131
5.3. Muvazaa 
133
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi 
133
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ 
137
2. VERGİ İDARESİ 
137
2.1. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Görevleri 
138
2.2. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hizmet Birimleri 
139
2.3. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Taşra Teşkilatı 
140
2.3.1. Defterdarlık 
140
2.3.2. Vergi Dairesi 
141
2.3.3. Takdir Komisyonları 
141
3. HAK VE EHLİYET KAVRAMI 
143
3.1. Hak Kavramı 
143
3.2. Ehliyet Kavramı 
143
3.2.1. Hak Ehliyeti 
144
3.2.2. Fiil Ehliyeti 
145
3.2.3. Vergi Ehliyeti 
146
4. KİŞİ KAVRAMI 
147
4.1. Gerçek Kişi 
147
4.2. Tüzel Kişi 
147
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ 
148
5.1. Vergi Mükellefi 
148
5.2. Vergi Sorumlusu 
149
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu 
152
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu 
155
5.2.2.1. Kanuni Temsil 
156
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil 
157
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
158
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
159
5.2.2.1.1.2.1. Anonim Şirketlerde Sorumluluk 
159
5.2.2.1.1.2.2. Limited Şirketlerde Sorumluluk 
161
5.2.2.1.1.2.3. Kolektif Şirketlerde Sorumluluk 
162
5.2.2.1.1.2.4. Komandit Şirketlerde Sorumluluk 
162
5.2.2.1.1.2.5. Kooperatiflerde Sorumluluk 
163
5.2.2.1.1.2.6. Adi Ortaklıklarda Sorumluluk 
163
5.2.2.1.1.2.7. Tüzel Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Cezası Yönünden Sorumluluğu 
164
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
165
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
166
5.2.2.1.2. 6183 sayılı Kanun mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil 
167
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması 
171
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu 
173
5.2.2.2. İradi Temsil 
177
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu 
178
5.2.4. Emlak Vergisi Kanunu’nda Sorumluluk 
180
5.2.5. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk 
181
5.2.5.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
182
5.2.5.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu 
182
5.2.5.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
183
5.2.5.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
184
5.2.5.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
186
5.2.5.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
186
5.2.5.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
186
5.2.5.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu 
187
5.2.6. Vergi Hukukunda Müşterek Sorumluluk 
188
Beşinci Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. GİRİŞ 
189
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
189
2.1. Verginin Konusu 
191
2.2. Yasak Faaliyetlerin Vergilendirmesi 
192
3. TARH 
195
3.1. Beyana Dayalı Tarh 
196
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi 
196
3.2.1. İkmalen Tarh 
197
3.2.2. Re’sen Tarh 
198
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri 
198
3.2.2.2. Yükümlüye Bildirilmesi 
201
3.2.2.3. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı 
203
3.2.3. İdarece Tarh 
203
3.3. Düzeltme Sonucunda Tarh 
204
4. TEBLİĞ 
205
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu 
206
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması 
207
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği 
208
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği 
209
4.2. Tebligatın Hukuki Mahiyeti 
209
4.3. Tebliğ Yapılacak Kişiler 
211
4.3.1. Kanuni Temsilciye Tebliğ 
211
4.3.2. Genel (Umumi) Vekile Tebliğ 
212
4.3.3. Tüzel Kişilere Tebliğ 
212
4.3.3.1. Kamu Hukuku Tüzel Kişilerine Tebliğ 
213
4.3.3.2. Özel Hukuk Tüzel Kişilerine Tebliğ 
214
4.3.3.2.1. Dernek ve Vakıflarda Tebliğ 
214
4.3.3.2.2. Şirketlerde Tebliğ 
214
4.3.3.2.2.1. Adi Şirketlerde 
214
4.3.3.2.2.2. Kolektif Şirketlerde 
214
4.3.3.2.2.3. Komandit Şirketlerde 
215
4.3.3.2.2.4. Limited Şirketlerde 
215
4.3.3.2.2.5. Anonim Şirketlerde 
216
4.3.3.2.3. Kooperatiflerde Tebliğ 
216
4.3.4. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ 
217
4.3.4.1. Tebligat Yapılacak Kişinin Adreste Geçici Bulunmama Koşulu 
217
4.3.4.2. Tebligat Yapılacak Kişinin 18 Yaşından Aşağı Olmama Koşulu 
218
4.3.4.3. İş Yerinde Bulunan Memur ya da Müstahdeme Yapılan Tebliğ 
219
4.3.5. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ 
221
4.3.6. Vasıtalı Tebliğ 
222
4.3.7. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
222
4.3.8. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ 
224
4.3.9. Tutuklu ve Hükümlülere Yapılan Tebliğ 
224
4.4. Tebliğ Edilecek Belgeler 
226
4.5. Tebliğ Evrakı 
227
4.5.1. Tahakkuk Fişi 
227
4.5.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi 
229
4.6. İhbarname Ekine Raporların Eklenmemesi Hususu 
230
4.7. Hatalı Tebliğ 
232
4.7.1. Muhtara Tebligat Yapılması 
234
4.7.2. Tebliğ Evrakında Dava Açma Süresinin Yazılmamış Olması 
234
4.8. Tebliğin Koşulları 
235
4.9. Tebliğ Usulleri 
235
4.9.1. Posta Yoluyla Tebliğ 
236
4.9.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ 
237
4.9.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ 
239
4.9.2. İlan Yoluyla Tebliğ 
241
4.9.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ 
243
4.9.4. Elektronik Ortamda Tebliğ 
243
4.9.4.1. Tahakkuk Fişinin Elektronik Ortamda Gönderilmesi 
244
4.9.4.2. Elektronik Ortamda Tebliğ ile Birlikte SMS gönderme Zorunluluğu 
246
4.10. UYAP Yoluyla “Tebliğ” 
248
4.11. Tebliğde Sıralama 
249
5. TAHAKKUK 
249
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk 
251
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
252
6. TAHSİL 
253
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI 
254
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ 
257
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ 
257
2.1. Yoklama 
258
2.2. Vergi İncelemesi 
260
2.2.1. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı 
262
2.2.2. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar 
263
2.2.3. Vergi İncelemesinin Türleri 
264
2.2.4. Vergi İncelemesine Alınacaklar 
265
2.2.5. Vergi İncelemesinde “Defter” Kavramı 
267
2.2.6. Vergi İncelemesine Tabi Olanların Uyması Gerekenler 
268
2.2.7. Vergi İncelemesi Yapanların Uyması Gerekenler 
268
2.2.8. Vergi İncelemesi Esnasında İnceleme Elemanlarının Yetkileri 
273
2.2.9. Vergi İncelemesinde Süre 
274
2.2.10. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar 
276
2.2.11. Defter ve Belgelerin İadesi 
279
2.3. Arama 
281
2.4. Bilgi Toplama 
283
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri 
284
2.5.1. İzaha Davet 
284
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması 
285
Yedinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
1. GENEL OLARAK SÜRELER 
287
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı 
287
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler 
287
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
288
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
289
1.5. Süre ile Vade Farkı 
289
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER 
290
2.1. Resmi Tatil 
290
2.2. Mali Tatil 
292
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler 
292
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi 
293
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler 
295
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları 
297
2.2.5. Mali Tatil Süresince Vergi İncelemesi 
297
2.2.6. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler 
298
2.2.7. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi 
298
2.3. Adli Tatil 
299
2.4. Mücbir Sebepler 
301
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı 
303
2.4.2. Mücbir Sebebin 6183 sayılı Yasa’daki Sürelere Etkisi 
305
2.4.3. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi 
307
2.4.4. Mücbir Sebep İçin Zayi Belgesi Aranması Hususu 
309
2.4.5. Mücbir Sebebin Sonuçları 
310
2.5. Zor Durum Hali 
312
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 
313
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler 
314
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 
315
1.1. Bildirim Ödevleri 
316
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi 
317
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması 
320
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi 
322
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi 
323
1.1.4. Mükellefiyet Kaydının Analiz ve Değerlendirme Sonuçlarına Bağlı Olarak Terkini 
325
1.2. Defter Tutma Ödevi 
326
1.2.1. Bilanço Esasında Tutulacak Defterler 
330
1.2.2. İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler 
330
1.2.3. Kayıtların TL ve Türkçe Tutulma Zorunluluğu 
331
1.2.4. Tasdike Tabi Defterler 
332
1.2.5. Defterlerin Tasdik Zamanı 
333
1.2.6. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler 
333
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER 
335
2.1. Fatura 
335
2.1.1. Elektronik Fatura 
337
2.1.2. E–Arşiv Fatura 
339
2.2. Serbest Meslek Makbuzu 
340
2.3. Gider Pusulası 
340
2.4. Müstahsil Makbuzu 
342
2.5. Sevk İrsaliyesi 
342
2.6. İrsaliyeli Fatura 
343
2.7. Ücret Bordrosu 
343
2.8. Taşıma İrsaliyesi 
344
2.9. Yolcu Listeleri 
344
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ MUHASEBESİ
1. DEĞERLEME 
345
1.1. Değerleme Günü 
347
1.2. Değerleme Ölçüleri 
348
1.2.1. Maliyet Bedeli 
348
1.2.2. Borsa Rayici 
350
1.2.3. Tasarruf Değeri 
351
1.2.4. Mukayyet Değer 
352
1.2.5. İtibari Değer 
353
1.2.6. Rayiç Bedel 
353
1.2.7. Vergi Değeri 
353
1.2.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti 
354
1.2.9. Alış Bedeli 
356
1.2.10. Alış Emsal Bedeli 
356
1.2.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı 
356
1.2.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel 
357
1.2.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri 
357
2. AMORTİSMAN 
357
2.1. Amortisman Türleri 
358
2.1.1. Normal Amortisman 
358
2.1.2. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman 
359
2.1.3. Madenlerde Amortisman 
359
2.1.4. Olağanüstü (Fevkalade) Amortisman 
359
2.2. Amortisman Uygulaması 
360
2.2.1. Amortisman Oranının Geçerlilik Süresi 
360
2.2.2. Amortisman Uygulama Süresi 
360
2.2.3. Amortisman Usulünün Seçimi 
361
2.3. Alacaklarda Amortisman Uygulaması 
362
2.3.1. Değersiz Alacaklar 
362
2.3.2. Şüpheli Alacaklar 
362
2.3.3. Vazgeçilen Alacaklar 
364
2.4. Sermayede Amortisman Uygulaması 
364
2.5. Girişim Sermayesi Fonu 
364
2.6. Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri ile Peştemallıklarda Amortisman 
365
2.7. Özel Maliyet Bedellerinde Amortisman 
365
2.8. Amortismana Konu Varlıkların Satılması 
365
2.9. Amortismana Konu Varlıkların Sigorta Tazminatı 
366
Onuncu Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ 
369
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI 
370
2.1. Suç Kavramı 
371
2.1.1. Suçun Unsurları 
373
2.1.2. Suç ve Cezalarında Kanunilik İlkesi 
375
2.2. Kabahat Kavramı 
378
2.2.1. Kabahatin Unsurları 
379
2.2.2. Kabahat ve Cezalarında Kanunilik İlkesi 
380
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları 
381
3. VERGİ KABAHATLERİ 
382
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati 
382
3.1.1. Vergi Ziyaı Cezası 
383
3.1.2. Beyannamenin Kanuni Süresi Geçtikten Sonra Kendiliğinden Verilmesi Durumunda Vergi Ziyaı Cezası 
385
3.1.3. Beyannamenin İzaha Davet ile Verilmesi Durumunda Vergi Ziyaı Cezası 
386
3.1.4. Mükellefiyet Tesis Ettirmeyenler için Vergi Ziyaı Cezası 
386
3.1.5. Vergi Ziyaına Uğratılan Vergiler İçin Özel Kanunlarına Göre Kesilecek Cezalar 
387
3.1.5.1. Emlak Vergisi Kanunu Uyarınca 
387
3.1.5.2. Geçici Vergiye İlişkin 
388
3.1.5.3. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Uyarınca 
389
3.1.5.4. Harçlar Kanunu Uyarınca 
389
3.1.5.5. Katma Değer Vergisi Kanunu Uyarınca 
390
3.1.5.6. Kurumlar Vergisi Kanunu Uyarınca 
390
3.2. Usulsüzlük Kabahati 
390
3.2.1. Usulsüzlük Cezası 
391
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri 
391
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler 
392
3.2.1.1.1.1. Vergi ve Harç Beyannamelerinin Süresinde Verilmemiş Olması 
393
3.2.1.1.1.2. Vergi Usul Kanunu’na Göre Tutulması Mecburi Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tutulmamış Olması 
394
3.2.1.1.1.3. Defter Kayıtlarının ve Bunlarla İlgili Vesikaların Doğru Bir Vergi İncelemesi Yapılmasına İmkân Vermeyecek Derecede Noksan, Usulsüz veya Karışık Olması 
394
3.2.1.1.1.4. Çiftçiler Tarafından Muhtar ve İhtiyar Heyetlerince Yapılan Davete Müddetinde İcabet Edilmemesi 
394
3.2.1.1.1.5. Vergi Usul Kanunu’nun Kayıt Nizamına Ait Hükümlerine Uyulmamış Olması 
395
3.2.1.1.1.6. İşe Başlamanın Zamanında Bildirilmemesi 
395
3.2.1.1.1.7. Tasdiki Mecburi Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tasdik Muamelesinin Yaptırılmamış Olması 
395
3.2.1.1.1.8. Diğer Ücretler Üzerinden Salınan Gelir Vergisinde, Tarh Zamanı Geçtiği Halde Verginin Tarh Ettirilmemiş Olması 
396
3.2.1.1.1.9. Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesinin, 15 Gün Beklendikten Sonra Tebliğ Edilmek Koşuluyla Verilecek Ek 15 Günlük Süre İçinde Verilmemesi 
396
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler 
397
3.2.1.1.2.1. Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamelerinin Verilmesi Gereken Sürenin Sonundan Başlayarak İlk 15 Günlük Süre İçinde Verilmesi 
398
3.2.1.1.2.2. Ekim ve Sayım Beyanlarının Süresi İçinde veya Kanunda İstenilen Bilgileri İhtiva Edecek Şekilde Doğru Yapılmaması 
399
3.2.1.1.2.3. Vergi Kanunlarında Yazılı Bildirmelerin Zamanında Yapılmamış Olması 
399
3.2.1.1.2.4. Vergi Karnesinin Süresinin Sonundan Başlayarak 15 Gün Geçtiği Halde Alınmamış Olması 
399
3.2.1.1.2.5. Tasdiki Zorunlu Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tasdik İşleminin, Süresinin Sonundan Başlayarak Bir Ay İçinde Yaptırılmış Olması 
400
3.2.1.1.2.6. Vergi Beyannameleri, Bildirimler, Evrak ve Vesikaların Kanunen Belli Şekil ve Muhteviyatı ve Ekleri ile Bunlarla İlgili Olarak Yapılan Diğer Düzenlemelere İlişkin Hükümlere Uyulmamış Olması 
400
3.2.1.1.2.7. Hesap veya Muamelelerin Doğruluk veya Açıklığını Bozmamak Şartıyla Bazı Evrak ve Vesikaların Bulunmaması veya İbraz Edilmemesi 
400
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları 
401
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri 
402
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları 
402
3.2.1.2.2. Damga Vergisinde Özel Usulsüzlük Cezası 
414
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Bildirim veya Form Verilmesi Mecburiyetine Uyulmaması Hâlinde Özel Usulsüzlük Cezaları 
415
3.2.1.2.4. Tahsilat ve Ödemeleri Banka ya da Benzeri Finans Kuruluşlar Aracılığıyla Yapmayanlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
416
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
417
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
418
3.2.1.2.7. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları 
419
3.2.1.2.8. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları 
421
3.2.1.2.9. VUK mük. m.355’teki Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları 
422
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme 
424
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme 
424
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme 
425
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme 
426
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması 
427
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme 
427
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme 
428
3.4. Tekerrür 
429
3.4.1. VUK m.339’da Yer Alan “Usulsüzlük” Kavramından Anlaşılması Gereken 
432
3.4.2. VUK m.336’da Yer Alan “Usulsüzlük” Kavramından Anlaşılması Gereken 
434
3.4.3. VUK m.336 ve m.339’da Yer Alan “Usulsüzlük” Kavramına İlişkin Genel Değerlendirme 
435
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 
443
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu 
443
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller 
449
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak 
449
4.1.1.1.1. Hesap Hatası ile Hesap Hilesi 
453
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
456
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak 
457
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
459
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
460
4.1.1.6. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek 
467
4.1.1.7. Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Sayfa Koymak ya da Hiç Sayfa Koymamak 
467
4.1.1.8. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve/veya Kullanmak 
468
4.1.1.9. Sahte Belge Düzenlemek 
470
4.1.1.10. Sahte Belge Kullanmak 
472
4.1.1.10.1. Sahte ya da Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanım Suçunda Kastın Rolü 
472
4.1.1.10.2. 306 sıra no.lu VUK Genel Tebliği’nin Rolü 
474
4.1.1.10.3. Uygulamada Sahte Belge Düzenleme Şekilleri 
475
4.1.1.11. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması 
476
4.1.1.12. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar 
478
4.1.1.13. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar 
480
4.1.2. 7394 sayılı Kanunla VUK m.359’da Yapılan Değişikliklere İlişkin 
481
4.1.2.1. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Dava Zamanaşımı 
481
4.1.2.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi 
483
4.1.2.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri 
484
4.1.3. İştirak–Cezadan İndirim 
487
4.1.4. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası 
492
4.1.5. Ceza Mahkemesi Kararının Vergi Cezalarına Etkisi 
494
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu 
498
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu 
503
4.4. Mükelleflerin Haysiyet, Şeref ve Haklarına Tecavüz Suçu 
504
4.5. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu 
505
4.6. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar 
505
5. NE BİS İN İDEM KURALI 
506
Onbirinci Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ 
511
2. ÖDEME 
512
2.1. Ödeme Süresi 
512
2.2. Ödeme Yeri 
514
2.3. Ödeme Şekli 
515
2.4. Özel Ödeme Zamanları 
515
2.5. Ödeme Usulleri 
517
3. AF 
519
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 
521
5. ZAMANAŞIMI 
523
5.1. Tarh Zamanaşımı 
523
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı 
523
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması 
524
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar 
526
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde 
526
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde 
527
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında 
527
5.1.3.4. Damga Vergisinde 
527
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde 
528
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde 
529
5.1.3.7. Emlak Vergisinde 
529
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde 
529
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde 
530
5.1.3.10. Ecrimisillerde 
530
5.1.3.11. Diğer Durumlarda 
531
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı 
531
5.3. Tahsil Zamanaşımı 
532
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması 
532
5.3.1.1. Hileli İflas 
533
5.3.1.2. Terekenin Tasfiyesi Dolayısıyla Borçlu Hakkında Takibat Yapılamaması 
533
5.3.1.3. Borçlunun Yurt Dışına Çıkması 
534
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi 
534
5.3.2.1. Tahsil Zamanaşımını Kesen Nedenler 
534
5.3.2.1.1. Ödeme 
534
5.3.2.1.2. Haciz Tatbiki 
536
5.3.2.1.3. Cebren Tahsil ve Takip Muameleleri Sonucunda Yapılan Her Çeşit Tahsilat 
536
5.3.2.1.4. Ödeme Emri Tebliği 
536
5.3.2.1.5. Mal Bildirimi, Mal Edinme ve Mal Artmalarının Bildirilmesi 
537
5.3.2.1.6. Kefile Tatbik 
537
5.3.2.1.7. İhtilaflı Amme Alacaklarında Yargı Mercilerince Bozma Kararı Verilmesi 
537
5.3.2.1.8. Amme Alacağının Teminata Bağlanması 
537
5.3.2.1.9. Kaza Mercilerince İcranın Tehirine Karar Verilmesi 
537
5.3.2.1.10. İki Amme İdaresi Arasında Mevcut Bir Borç için Alacaklı Amme İdaresi Tarafından Borçlu Amme İdaresine Borcun Ödenmesi için Yazı ile Müracaat Edilmesi 
538
5.3.2.1.11. Amme Alacağının Özel Kanunlara Göre Ödenmek Üzere Müracaatta Bulunulması ve/veya Ödeme Planına Bağlanması 
538
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi 
538
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı 
539
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından 
539
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından 
540
6. TERKİN 
541
6.1. VUK’a Göre Terkin 
541
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin 
543
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin 
545
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 
546
8. VERGİ HATALARI 
547
8.1. Hesap Hataları 
550
8.1.1. Matrah Hataları 
551
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar 
551
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 
552
8.2. Vergilendirme Hataları 
554
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 
554
8.2.2. Mükellefiyette Hata 
554
8.2.3. Mevzuda Hata 
555
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 
557
8.3. “Açık olma” Durumu 
557
8.4. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması 
559
8.5. Vergi Hatalarını Düzeltme Yetkisi 
560
8.6. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları 
561
8.6.1. Re’sen Düzeltme 
561
8.6.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme 
561
8.6.2.1. Şikâyet Merci 
562
8.7. Kesinleşmiş Yargı Kararına Konu İşleme Karşı Düzeltme Başvurusu 
563
8.8. Ödeme Emri Aşamasında Düzeltme İşlemleri 
564
8.9. Düzeltme Zamanaşımı 
566
8.10. Birden Fazla Düzeltme Başvurusu Yapılabilir mi? 
568
8.11. Vergi Hatalarının Düzeltilmesinde Kanunilik Engeli 
568
8.11.1. Vergi Hatası ile Hukuki İhtilaf İçeren Uyuşmazlık Ayrımı 
569
8.11.2. Kanunilik İlkesinde Aranan Meşruiyet Eleştirisi ve Çözüm Önerileri 
574
8.12. İl Özel İdareleri ile Belediye Gelirlerinde Hata Düzeltme 
578
9. TAKAS 
578
10. DAVA SONUCU 
579
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
579
Onikinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GENEL OLARAK 
581
2. ÖLÜM 
581
2.1. Ölüm Durumunda Vergiyle Alakalı Özellikli Hususlar 
583
3. CEZALARDA İNDİRİM 
584
4. PİŞMANLIK VE ISLAH 
587
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar 
588
4.1.1. Dilekçe Verilmesi 
588
4.1.2. Hakkında İhbarda Bulunulmamış Olmak 
589
4.1.3. Hakkında Vergi İncelemesine Başlanılmamış Olmak 
590
4.1.4. Takdir Komisyonuna Sevk Edilmemiş Olmak 
590
4.1.5. Beyanname Verilmesi 
590
4.1.6. Onbeş (15) Gün İçinde Ödemenin Yapılması 
592
4.2. Pişmanlık Sonucunda 
594
4.3. Pişmanlık Koşullarına Uyulmamasının Sonuçları 
594
4.4. Pişmanlık Uygulamasında Özellikli Durumlar 
595
4.5. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler 
595
4.5.1. Emlak Vergisi Açısından 
596
4.5.2. Değerli Konut Vergisi Açısından 
596
4.6. Muhbire Ödül 
597
5. İZAHA DAVET 
599
5.1. İzaha Davet Yazısı 
602
5.2. İzaha Davetin Sonuçları 
603
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME 
605
7. UZLAŞMA 
607
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
608
7.1.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Kapsamı 
608
7.1.2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Talebi 
609
7.1.3. Uzlaşma Talep Süresi 
609
7.1.4. Uzlaşma Gününün Tespiti 
610
7.1.5. Uzlaşmaya Davet 
610
7.1.6. Uzlaşma Talebinden Vazgeçilmesi 
610
7.1.7. Cezanın Uzlaşma Komisyonuna ve Mükellefe Bildirilmesi 
610
7.1.8. Uzlaşma Komisyonunun Toplanması 
611
7.1.9. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi 
611
7.1.10. Uzlaşılan Tutara Dava Aç(ama)ma 
611
7.1.11. Uzlaşma Sonucunda 
612
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma) 
612
7.2.1. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı 
612
7.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Kapsamı Dışında Olanlar 
613
7.2.3. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Talebi ve Süresi 
614
7.2.4. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Talebi Sonrası Süreç 
615
7.2.5. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Gerçekleşmemesi 
616
7.2.6. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Sonucunda 
616
7.2.7. Mücbir Sebebin Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Etkisi 
616
7.2.8. Mali Tatilin Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Etkisi 
616
7.2.9. Uzlaşılan Tutarların Dava Konusu Yapılması 
617
7.2.10. Uzlaşılan Tutarla Alakalı Daha Sonra Bir Vergi Hatasının Tespit Edilmesi 
617
8. VERGİ KABAHATLERİNE İLİŞKİN CEZA KESME ZAMANAŞIMI 
620
9. MÜCBİR SEBEPLER 
620
Onüçüncü Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GENEL OLARAK 
621
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI 
622
2.1. Tahsili, Tahsili Emval Kanunu’na Atfedilen Alacaklar 
623
2.2. 6183 Sayılı Kanun’a Yapılan Atıf ile “Alacağın” “Amme Alacağına” Dönüşme(me)si 
628
3. 6183 SAYILI KANUN’DAKİ TERİMLER 
630
3.1. Amme Alacağı 
630
3.2. Amme Borçlusu 
631
3.3. Alacaklı Amme İdaresi 
631
3.4. Tahsil Dairesi 
632
3.5. Mal Kavramı 
632
3.6. Para Cezası 
632
3.7. “Tahsil Edilemeyen” ve “Tahsil Edilemeyeceği Anlaşılan” Amme Alacağı Terimi 
634
3.8. Takibat Giderleri 
634
3.9. Takibata Salahiyetli Tahsil Dairesi (Niyabeten Takip) 
635
4. AMME ALACAĞININ KORUNMASI 
637
4.1. Teminat İsteme 
638
4.1.1. “İle”nin İşlevi 
639
4.1.2. İlk Hesaplara Göre Teminat İstenmesi 
641
4.1.3. İkametgâh Koşulu 
642
4.1.4. Teminat Tutarı 
643
4.1.5. Teminatın Muhatabı 
643
4.1.6. Teminat Olarak Kabul Edilecek Varlıklar 
644
4.1.7. Şahsi Kefalet 
645
4.1.8. Teminat Hükmünde Olan Eşya 
646
4.2. İhtiyati Haciz 
646
4.2.1. İhtiyati Hacze Konu Amme Borçları 
647
4.2.2. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam 
648
4.2.3. İhtiyati Haczin Sebepleri 
649
4.2.3.1. 6183 Sayılı Yasa m.9’da Yer Alan Teminat İstenmesi Gerektiren Bir Durumun Varlığı Halinde 
650
4.2.3.2. Kamu Borçlusunun Belli Bir İkametgahı Yoksa 
651
4.2.3.3. Borçlunun Kaçmış Olması veya Kaçması, Mallarını Kaçırması ve Hileli Yollara Sapma İhtimallerinin Olması Halinde 
651
4.2.3.4. Teminat ya da Kefil Gösterilmemiş Olması Halinde 
653
4.2.3.5. Mal Bildirimine Çağrılan Borçlunun Belli Bir Müddet İçinde Mal Bildiriminde Bulunmaması veya Noksan Bildirimde Bulunmuş Olması Halinde 
654
4.2.3.6. Hüküm Verilmiş Olsun Olmasın Para Cezasını Gerektiren Bir Fiil Dolayısıyla Kamu Davası Açılması Halinde 
654
4.2.3.7. Tasarrufun İptali Davasının Açılmasını Gerektiren Hallerin Olması Halinde 
654
4.2.4. İhtiyati Haciz Tutarı 
655
4.2.5. İhtiyati Haczin Dava Konusu Yapılması 
655
4.2.6. İhtiyati Haczin Kaldırılması 
657
4.2.7. İhtiyati Haciz ve Teminatın Kim Hakkında Uygulanacağı Sorunsalı 
657
4.2.8. İhtiyati Haciz, Kesin Haciz Farkı 
658
4.3. İhtiyati Tahakkuk 
658
4.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri 
660
4.3.2. İhtiyati Tahakkukun Dava Konusu Yapılması 
662
4.3.3. İhtiyati Tahakkukun Tutarı 
664
4.3.4. İhtiyati Tahakkukun Düzeltilmesi 
664
4.4. Diğer Koruma Hükümleri 
665
4.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı 
666
4.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu 
669
4.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
669
4.4.4. Takas 
672
4.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar 
673
4.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı 
677
5. TECİL 
678
5.1. Tecilin Kapsamı 
679
5.2. Tecil Faizi 
679
5.3. Tecilden Yararlanacaklar 
680
5.4. Tecil Yetkisi 
680
5.5. Süreli Ret 
680
5.6. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Örnekler 
681
5.7. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili 
681
5.8. Tecil Edilmiş Amme Alacağı ile İlgili Olarak Yürütmenin Durdurulma Kararının Verilmesi 
685
6. GECİKME ZAMMI 
685
6.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi 
688
6.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu 
689
6.3. Gecikme Zammının Tebliği 
690
6.4. Gecikme Zammı Hesabına İlişkin Örnekler 
690
6.5. Köylerde Gecikme Zammı 
691
7. GECİKME FAİZİ 
692
7.1. Gecikme Faizinin Kapsamı 
693
7.2. Gecikme Faizinin Oranı 
693
7.3. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi 
694
7.4. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi 
695
7.5. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi 
695
7.6. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi 
695
7.7. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi 
696
7.8. Mükellefe İade Edilen Alacaklara Faiz Ödenmesi 
696
7.9. Yargı Kararları Uyarınca İade Edilip Ama Yine Yargı Kararı Uyarınca Tahsili Gereken Vergilere Gecikme Faizi Uygulaması 
696
7.10. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri 
697
8. CEBREN TAHSİL 
697
8.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu 
698
8.2. Ödeme Emri 
699
8.2.1. Ödeme Emri Gönderilecek Amme Alacakları 
699
8.2.2. Ödeme Emri Düzenlenmesi İçin Ön Şartlar 
700
8.2.3. Ödeme Emrinin Tebliği 
702
8.2.4. Tazyik Hapsi 
704
8.2.5. Ödeme Emri Tebliğinin Zamanaşımını Kesmesi 
705
8.2.6. Teminata Bağlanmış Amme Alacakları İçin Ödeme Emri 
705
8.2.7. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
706
8.2.8. Ödeme Emri Aşamasında Düzeltme İşlemleri 
707
8.3. Mal Bildirimi 
708
8.4. Haciz 
710
8.4.1. Haciz İşleminde Görevli Mahkeme 
711
8.4.2. Haciz İşlemine İlişkin Dava Açma Süresi 
712
8.4.3. Haczedilemeyecek Olanlar 
712
8.4.4. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
714
8.4.5. Haczin Neticeleri 
715
8.4.6. Zor Kullanma 
716
8.5. İflas Yoluyla Takip 
718
9. ACİZ HALİ 
721
10. KONKORDATO 
722
11. YASAKLAR VE CEZALAR 
723
Ondördüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ 
727
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER 
728
2.1. Yazılılık İlkesi 
728
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi 
728
2.3. Delil Serbestisi İlkesi 
730
2.4. Kıyas Yasağı 
730
2.5. Ekonomik Yaklaşım 
730
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilme veya Değiştirilme Yasağı 
731
2.7. Usul Ekonomisi İlkesi 
733
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER 
733
3.1. Vergi Mahkemeleri 
733
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri 
734
3.3. Danıştay 
735
3.3.1. Danıştay Üçüncü Daire 
736
3.3.2. Danıştay Yedinci Daire 
736
3.3.3. Danıştay Dokuzuncu Daire 
736
3.3.4. Danıştay İdari ve Vergi Dava Daireleri Kurulu 
736
3.3.5. Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu 
738
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ 
739
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri 
740
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca Süre 
740
4.1.2. Teminat İsteme İşlemine İlişkin Süre 
740
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin Süre 
741
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin Süre 
741
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin Süre 
741
4.1.6. Hacze İlişkin Süre 
741
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin Süre 
742
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin Süre 
742
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin Süre 
742
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin Süre 
743
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin Süre 
743
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin Süre 
743
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin Süre 
743
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
744
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
744
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi 
745
4.5. Tebliğ Evrakında Dava Açma Süresi ve Yeri Belirtilmemişse 
745
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU 
749
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu 
750
5.1.1. Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru Yolu 
752
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar 
755
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi 
756
5.3.1. Kendi Beyanına Karşı Dava açma 
757
5.3.1.1. Vergi Hatası Bulunması Durumunda 
757
5.3.1.2. İhtirazi Kayıtla Beyannamenin Verilmesi Durumunda 
758
5.3.2. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği 
759
5.3.2.1. İlk İnceleme 
761
5.3.2.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar 
764
5.3.2.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma 
769
5.3.2.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma 
771
5.3.2.3.1.1. Maddi Yönden Bağlı Olma 
771
5.3.2.3.1.2. Hukuki Yönden Bağlı Olma 
772
5.3.2.3.1.3. Neden–Sonuç İlişkisi 
772
5.3.2.3.1.4. Diğer Koşullar 
773
5.3.2.3.1.4.1. Aynı Yargı Kolunun Görevli Olması 
773
5.3.2.3.1.4.2. Aynı İdari Yargının Yetkili Olması 
773
5.3.2.3.1.4.3. İnceleme Merciinin Aynı Olması 
774
5.3.2.3.1.4.4. Dava Süresinin Geçmemiş Olması 
774
5.3.2.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması 
774
5.3.2.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması 
775
5.3.2.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması 
778
5.3.2.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi 
780
5.3.2.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
781
5.3.2.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
782
5.3.2.6.2.1. Yargı ve Vergi İdaresinin VUK m.124’teki “Edebilirler” İfadesi Hakkındaki Düşünceleri 
782
5.3.2.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması 
784
5.3.2.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
784
5.3.2.7.2. Görevli Mahkeme 
785
5.3.2.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri 
787
5.3.2.7.3.1. “Böyle Bir Borcum Yoktur” İddiası 
788
5.3.2.7.3.2. “Kısmen Ödedim” İddiası 
791
5.3.2.7.3.3. “Zamanaşımına Uğradı” İddiası 
792
5.3.2.7.3.4. Ödeme Emri Tebliğine ve Tahakkuk İşlemine İlişkin İddia 
792
5.3.2.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler 
794
5.3.2.7.5. Ödeme Emri ve Haksız Çıkma Zammı 
795
5.3.2.7.6. Ödeme Emrine Karşı Açılan Davanın, Davaya Konu Borcun Tahsilatına Etkisi 
796
5.3.2.8. Haciz İşleminin Dava Konusu Yapılması 
797
5.3.3. Vergi Yargılamasında Duruşma 
798
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu 
800
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu 
806
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler 
810
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
811
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
816
7.1. Kanun Yararına Temyiz 
817
7.2. Yargılamanın Yenilenmesi 
817
Kaynakça 
821
Kavramlar Dizini 
843
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil