Vergi Yargılama Hukuku (Vergi Davaları)
5. Baskı,
Nisan 2026
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
506
Kitabın Fiyatı:
780,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
İlk baskısı 22.02.2022 tarihinde yapılan bu çalışmanın Beşinci baskısında yasa hükümlerindeki değişiklerle, zayi belgesi konusundaki Danıştay Kararı, dava sürecinde ıslah ve maddi hataların düzeltilmesi ve parasal sınırların güncel tutarları gibi konularda güncellemeler yapılmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Yargılama Hukuku (Vergi Davaları)
Vergi Uyuşmazlıkları ve İdari Çözüm Yolları
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
BEŞİNCİ BASKININ ÖNSÖZÜ
7
BİRİNCİ BASKININ ÖNSÖZÜ
9
İÇİNDEKİLER
11
KISALTMALAR
29
GİRİŞ
31
BİRİNCİ BÖLÜM
İDARİ TASARRUFLAR VE İDARENİN DENETİMİ
I. İDARİ TASARRUFLAR
37
1. Maddi bakımdan hukuki tasarruflar
37
A. Bireysel işlemler
38
a. Şart işlem
38
b. Sübjektif (öznel) işlem
38
B. Genel düzenleyici işlem
39
C. Bireysel işlem ile düzenleyici işlemlerin farkı
39
D. İdari uyuşmazlıklar ve niteliği
40
2. Şekli bakımdan idari tasarruflar
43
II. İDARENİN DENETİMİ
43
1. İç denetim
43
2. Dış denetim
44
A. Yasama denetimi
45
a. Dilekçe hakkı
45
b. Bilgi edinme
46
c. Kamu Denetçisine Başvurma
48
ca. Başvuru usulü ve işleme konulmayacak başvurular
50
cb. İdari başvuru yollarının tükenmesi koşulu
51
cc. Kamu Denetçiliği Kurumu’na başvuru süresi
51
cd. Bilgi ve belge istenmesi, bilirkişi görevlendirilmesi ve tanık
dinlenmesi
52
ce. İnceleme ve araştırma süresi ile dava açma süresinin
yeniden işlemeye başlaması
53
cf. Başdenetçi veya denetçiler hakkında ceza soruşturması ve
kovuşturması usulü
53
B. Sayıştay denetimi
54
a. Sayıştay denetiminin kapsamı
54
b. Sayıştay denetiminin niteliği ve amacı
54
C. Devlet Denetleme Kurulu denetimi
55
a. Devlet Denetleme Kurulunun yapısı
56
b. Devlet Denetleme Kurulunun kuruluş amacı ve görev alanı
57
D. Vesayet denetimi
57
a. İdari vesayetin özellikleri
58
b. İdari vesayet ile hiyerarşik denetim arasındaki farklar
58
E. İdarenin politik, mali, sendika ve medya denetimi
60
III. İDARENİN İŞLEM VE EYLEMLERİNİN YARGI DENETİMİ
60
1. Yargı denetiminin Anayasal temeli
60
A. İdarenin her türlü işlem ve eylemlerine karşı yargı yolu açıktır
62
a. İdari işlem ve idari eylem kavramları
63
b. İdari işlem ve idari eylem arasındaki farklar
63
c. İdari işlemin yargı denetimine tabi olma koşulları
64
B. Kamu hizmetleri ile ilgili imtiyaz şartlaşma ve sözleşmelerinde
tahkim
65
C. Yargı denetiminin sınırları
67
D. İdarenin takdir yetkisi
68
E. Yürütmenin durdurulması
70
2. Yargı denetiminin özellikleri
70
A. Yargı denetimi idari işlem ve eylemlerin yapılmasından sonra
yapılır
70
B. Yargı denetimi hakimler tarafından yapılır
71
C. Hâkim/mahkeme açılan davayı sonuçlandırmak zorundadır
72
D. Bütün mahkemelerin her türlü kararları gerekçeli olarak yazılır
73
E. Yargı kararları bağlayıcıdır / geciktirilemez
73
3. Yargı denetiminde dikkate alınacak anayasal ilkeler
73
A. Devlet yapısına ilişkin ilkeler
74
a. Devletin temel amaç ve görevleri
74
b. Egemenlik
74
c. Türk vatandaşlığı
74
d. Yasama, yürütme ve yargı yetkisi
74
e. Devletin iktisadî ve sosyal ödevlerinin sınırları
75
B. Kişi hak ve hürriyetlerine ilişkin ilkeler
75
a. Temel hak ve hürriyetlerin korunması
75
b. Temel hak ve hürriyetlerin niteliği
76
c. Temel hak ve hürriyetlerin sınırlanması
76
d. Temel hak ve hürriyetlerin kötüye kullanılamaması
77
e. Temel hak ve hürriyetlerin kullanılmasının durdurulması
78
f. Yerleşme ve seyahat hürriyeti
78
g. Mülkiyet hakkı
79
h. Hak arama hürriyeti
80
C. Yargılamaya ilişkin ilkeler
81
a. Anayasanın bağlayıcılığı ve üstünlüğü
81
b. Kanun önünde eşitlik
81
c. Kanunî hâkim güvencesi
82
d. Hâkimlik ve savcılık teminatı
83
e. Duruşmaların açık ve kararların gerekçeli olması
83
f. Mahkemelerin kuruluşu ve bağımsızlığı
83
g. Suç ve cezalara ilişkin esaslar
84
D. İdareye ilişkin ilkeler
85
a. İdarenin bütünlüğü ve kamu tüzelkişiliği
85
b. Merkezi idare
86
c. Mahalli idareler
87
d. Yürütme organının düzenleme yapma yetkisi /Kararname–Karar
ve Yönetmelikler
87
e. Vergi alma hakkı /Vergi ödevi
88
f. İdarenin rücu hakkı
89
İKİNCİ BÖLÜM
YARGI ÖRGÜTÜ
I. CUMHURİYET ÖNCESİ VE OSMANLIDA YARGI ÖRGÜTÜ
91
1. Cumhuriyet öncesi yargı sistemi
91
2. Osmanlı Devleti'nde “Kadı”’lık sistemi
92
3. 17.Yüzyılda Osmanlı’da halkın vergiye dair şikayet ve tepkileri
94
II. CUMHURİYET SONRASI TÜRKİYE’DE YARGI ÖRGÜTÜ
99
1. Anayasa yargısı
99
A. Anayasa Mahkemesi’nin görev ve yetkileri
99
B. Anayasa Mahkemesi kararları
100
2. Adli yargı
101
3. İdari yargı
101
4. Uyuşmazlık yargısı
102
5. Seçim yargısı
102
6. Hesap yargısı
102
III. TÜRK İDARİ YARGI SİSTEMİNİN KURULUŞU
103
1. Şura–yı Devlet ve kuruluşunda temel etkenler
103
2. Şura–yı Devlet’in görevleri
105
3. 1980 Tutuk adalet dönemi
106
4. Mevcut idari yargı mevzuatının yürürlüğe girmesi
107
5. İdare ve idari yargı
107
A. İdari yargı sistemleri
107
a. Yargı birliği / Adli yargı sistemi
108
b. İdari rejim
108
c. Kuruluş yönünden farklılıklar
109
d. Danıştay biçiminde örgütlenme
109
B. İdari yargı, mali yargı ve vergi yargısı
109
IV. TÜRKİYE’DE VERGİ YARGISI
111
1. 1982 Öncesi vergi yargısı
112
2. 1982 Sonrası vergi yargısı
115
3. Vergi mahkemelerinin kuruluşu
115
4. Bölge idare mahkemeleri ve vergi mahkemelerinin yapısı
116
5. Vergi mahkemelerinin görevleri
116
6. Tek hâkimle çözümlenecek davalar
116
7. Bölge idare mahkemelerinin görevleri
117
8. Tek hakimle bakılacak davalarda parasal sınırın güncellenmesi
118
9. 1982 sonrası idari yargıda yapılan diğer değişiklikler
118
V. DANIŞTAY
121
1. Danıştay’ın yapısı
121
A. Danıştay meslek mensupları ve Anayasal teminat
121
B. Karar organları
121
C. Genel sekreterlik
122
D. Danıştay üyelerinin nitelikleri
122
E. Daire ve kurullar
123
a. Daireler
123
b. Başkan ve üyelerin dairelere ayrılmaları
123
c. Danıştay genel kurulu
124
d. İdari işler kurulu
124
e. Başkanlar Kurulu ve görevleri
124
f. Başkanlık Kurulu ve görevleri
125
2. Danıştay'ın görevleri
126
A. İlk derece mahkemesi olarak Danıştay'da görülecek davalar
127
B. Temyiz yoluyla Danıştay'da görülecek davalar
129
3. Dava dairelerinin görevleri
129
A. Üçüncü Dairenin görevleri
131
B. Yedinci Dairenin görevleri
131
C. Dokuzuncu Dairenin görevleri
131
D. Kamu alacaklarına ilişkin davalar
132
E. Yeni vergilerle ilgili uyuşmazlıkların çözümü
132
4. Vergi dava daireleri kurulu ve görevleri
133
5. İçtihatları Birleştirme Kurulu
134
A. İçtihatları birleştirme kurulunun görevleri
134
B. İçtihatların birleştirilmesini istemeye yetkili olanlar
134
6. Danıştay genel kurulunun görevleri
135
7. Danıştay Başsavcısı ve Danıştay savcılarının görevleri
135
8. Tetkik hakimlerinin görevleri
136
9. Başka iş ve görev kabul etme
136
VI. ÇALIŞMAYA ARA VERME VE ADLİ TATİL
136
1. Danıştay’da çalışmaya ara verme
137
A. Danıştay’da nöbetçi dairenin göreceği işler
137
B. Çalışmaya ara verme hükümleri
137
C. Nöbetçi mahkemenin görevleri
138
2. Adli tatil
138
A. Adli tatilde görülecek dava ve işler (HMK m.103)
138
B. Adli tatilin sürelere etkisi
139
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ YARGISINDA TEMEL İLKELER VE YORUM
I. VERGİ YARGISINDA TEMEL İLKELER
141
1. Yazılı yargılama ilkesi
143
A. Sözlü yargılama usulü
143
B. Yazılı yargılama usulü
143
C. Karma yargılama usulü
144
D. Türk idari yargı hukukunda yazılı yargılama usulü
144
2. Re’sen araştırma ilkesi
148
3. Heyet halinde yargılama (toplu yargılama) ilkesi
157
4. Delil serbestisi ilkesi
159
II. VERGİ HUKUKUNDA YORUM
160
1. Vergi hukukunda ve vergi yargısında yasa hükümlerinin yorumu
162
A. Yorum kavramı
162
B. Hukuki açıdan yorumun anlamı
163
C. Yorumun vergilendirme açısından önemi
164
D. Vergilendirme işlemlerinde yorum çeşitleri ve yorum yöntemleri
166
a. Vergilendirme işlemlerinde yorum çeşitleri
166
aa. İdari Yorum
166
ab. Yargısal Yorum
167
b. Vergilendirme işlemlerinde ve vergi yargılamasında uygulanacak
yorum yöntemleri
168
ba. Deyimsel (lafzi) yorum yöntemi
168
bb. Amaçsal (gai) yorum yöntemi
170
bc. Sistematik yorum yöntemi
171
bd. Tarihsel (sübjektif) yorum yöntemi
171
c. Vergilendirme işlemlerinde ve vergi yargısında yorumun
özellikleri
172
2. Vergi hukukunda yorum kuralları
174
A. Vergilemenin yasallığı ilkesi
174
a. Tipleştirme ve tipiklik kavramı ve vergi yasaları açısından önemi
176
b. Tipleştirme ve tipiklik kavramının vergi yasaları açısından
uygulanmasındaki zorluklar
178
B. Kıyas yasağı
180
a. Kıyasın hukuki tanımı
180
b. Vergi hukukunda kıyas
180
C. Vergi idaresinin takdir yetkisi
182
D. Yargıcın hukuk inşa etmemesi ilkesi /Yasa boşluğu
183
a. Yasa boşluğu
183
b. Vergi hukukunda yasa boşluklarının doldurulması (yargıcın
hukuk inşa etmemesi ilkesi)
185
E. Aksi ile ispat (yorumda mantık kuralı)
186
F. Evleviyet (yorumda mantık kuralı)
187
G. Ekonomik yaklaşım ilkesi
189
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
I. VERGİ HATALARI VE DÜZELTME
191
1. Vergi hatası
191
A. Hesap hataları
192
a. Matrah hataları
192
b. Vergi miktarında hatalar
194
c. Verginin mükerrer olması
194
B. Vergilendirme hataları
195
a. Mükellefin şahsında hata
195
b. Mükellefiyette hata
196
c. Mevzuda hata
196
d. Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata
197
C. Vergi hataları ve düzeltmede özellikli durumlar
197
a. Damga Vergisinde düzeltme
198
b. Vergiyi doğuran olayın geçersizliği ve düzeltme
198
c. Ödeme emri hataları ve düzeltme
199
d. Şikayet yolu ile müracaat
200
D. Vergi hatalarının ortaya çıkarılması ve düzeltilmesi
200
E. Düzeltmenin kapsamı ve düzeltme zamanaşımı
202
II. CEZALARDA İNDİRİM
203
1. Cezalarda indirim uygulamasından yararlanma şartları
204
2. Cezalarda indirim oranları
204
III. PİŞMANLIK VE ISLAH
206
1. Pişmanlık ve ıslah müessesesinin gelişim süreci
206
2. Pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanma koşulları
211
3. Pişmanlık ve ıslah açısından özellikli durumlar
213
A. Pişmanlık hükümlerine göre verilen beyanname içeriği dava
konusu yapılamaz
213
B. Pişmanlık kapsamında ihtirazi kayıtla beyanda bulunulamaz
214
C. Vergi incelemesine başlanmış olması halinde pişmanlık
hükümlerinden yararlanılamaz
215
D. 2008 yılında yürürlüğe giren değişiklik
215
E. Emlak vergisi ve pişmanlık hükümleri
216
IV. İZAHA DAVET
217
1. İzaha davet hükümlerinden yararlanabilme koşulları
218
2. Ön tespit
221
A. Ön Tespit ve İzah Değerlendirme Komisyonu
221
a. Gelir İdaresi Başkanlığı bünyesinde kurulan ön tespit ve izah
değerlendirme komisyonu
221
b. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı bünyesinde kurulan ön tespit
ve izah değerlendirme komisyonu
222
B. Ön Tespit ve İzah Değerlendirme Komisyonun görev ve yetkileri
222
3. İzaha davetin kapsamı
222
4. İzaha davet yazısı
223
5. İzahın değerlendirilmesi
224
A. İzahın değerlendirilmesi sonucu vergi ziyaına neden olunmadığının
tespit edilmesi üzerine yapılacak işlemler
224
B. İzahın değerlendirilmesi sonucu vergi ziyaına neden olunduğunun
tespit edilmesi üzerine yapılacak işlemler
225
6. Mükellefin izahta bulunmadığı durumda yapılacak işlemler
225
7. Sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge kullanılmasına ilişkin
yapılan ön tespitler
226
A. SMİYB toplam tutarının ilgili haddi aşmaması
226
B. Mal ve hizmet alışlarının %5’inin aşılmaması
227
C. İlgili had ile mal ve hizmet alışlarının %5’inin aşılması
227
D. Ön tespitlere ilişkin tutarların birlikte değerlendirilmesi
228
E. Ön tespit şartlarının her yıl için ayrı ayrı değerlendirilmesi
228
8. KDV mükellefleri açısından toplam mal ve hizmet alışlarının
belirlenmesi
229
A. KDV mükellefiyeti bulunmayanlarda toplam mal ve hizmet
alışlarının belirlenmesi
229
B. Toplam mal ve hizmet alışları ya da SMİYB toplam tutarının net
olarak tespit edilememesi
229
9. SMİYB ön tespit yazısı
230
10. SMİYB ön tespit yazısının tebliği üzerine beyanname verilmesi ve
ödemede bulunulması halinde yapılacak işlemler
231
A. İndirimli ceza koşullarını taşımayanların vereceği beyanname
açısından ceza uygulaması
231
B. 30 gün içinde ödeme yapılmaması
231
11. Uzlaşma başvurusu
231
12. İzahın yapıldığı tarihin belirlenmesi
232
V. UZLAŞMA
232
1. Tarhiyat sonrası uzlaşma
232
A. Tarhiyat sonrası uzlaşmanın konusu ve kapsamı
233
a. Tarhiyat sonrası uzlaşma kapsamındaki ceza ve tarhiyatlar
233
b. Tarhiyat sonrası uzlaşma kapsamına girmeyen ceza ve
tarhiyatlar
234
c. Tarhiyat sonrası uzlaşma hükümlerinden yararlanma koşulları
236
B. Tarhiyat sonrası uzlaşma komisyonları
237
C. Tarhiyat sonrası uzlaşma talebi
238
D. Tarhiyat sonrası uzlaşma talebinin incelenmesi ve görüşmelerinin
yapılması
239
E. Tarhiyat sonrası uzlaşma gününün ertelenmesi
241
F. Tarhiyat sonrası uzlaşma ve vergi mahkemelerinde dava açma
241
G. Tarhiyat sonrası uzlaşma ve cezalarda indirme
244
2. Tarhiyat öncesi uzlaşma
245
A. Tarhiyat öncesi uzlaşma kapsamındaki ceza ve tarhiyatlar
245
B. Tarhiyat öncesi uzlaşma kapsamına girmeyen ceza ve tarhiyatlar
245
C. Tarhiyat öncesi uzlaşma komisyonları
247
a. Vergi müfettişlerince yapılacak vergi incelemelerinde
komisyonların oluşumu
247
b. İncelemeye yetkili diğer memurlarca yapılacak vergi
incelemelerinde komisyonların oluşumu
248
c. Tarhiyat öncesi bölgesel uzlaşma komisyonlarının oluşumu
248
D. Tarhiyat öncesi uzlaşma talebi ve uzlaşma talep süresi
249
E. Tarhiyat öncesi uzlaşmaya davet ve uzlaşma davetine uyulmaması
249
F. Tarh edilecek verginin uzlaşma komisyonuna ve mükellefe
bildirilmesi
250
G. Tarhiyat öncesi uzlaşma komisyonunun toplanması
250
H. Tarhiyat öncesi uzlaşma toplantısına katılabilecekler
251
I. Tarhiyat öncesi uzlaşma tutanağının düzenlenmesi
251
İ. Tarhiyat öncesi uzlaşmada ödeme zamanı
253
3. Mahalli idare gelirlerinde uzlaşma
253
A. Mahalli idare gelirlerinde uzlaşma kapsamındaki vergi ve cezalar
253
B. Mahalli İdare uzlaşma komisyonları ve uzlaşma yetkisi
253
a. Mahalli idare uzlaşma komisyonları;
254
b. Mahalli idare uzlaşma talebi
254
VI. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ VE DAVA AÇMA
255
1. Karşılıklı anlaşma usulüne başvuru
255
2. Karşılıklı anlaşma usulü ve dava açma
256
3. Karşılıklı anlaşma usulü başvurusunun sonuçlandırılması
256
4. Başvuru öncesi açılan davalar ve uzlaşma talebi
257
5. Karşılıklı anlaşma usulünde diğer hususlar
258
VII. GÜMRÜK VERGİLERİNDE İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI VE UZLAŞMA
259
1. İtirazlar
259
2. Gümrük idari para cezasında peşin ödeme indirimi
259
3. Uzlaşma
259
A. Yasal hükümler
259
B. Gümrük vergilerinde uzlaşma
260
C. Uzlaşmanın kapsamı
261
D. Uzlaşmaya talep etme koşulları
262
E. Uzlaşmaya konu olabilecek alacaklar
262
F. Uzlaşmaya konu olamayacak alacaklar
263
G. Uzlaşma talebinde bulunabilecekler ve uzlaşma görüşmelerine
katılabilecekler
263
H. Uzlaşma talebinin sonuçları / Uzlaşma tutanaklarının kesinliği
264
I. Uzlaşılan gümrük vergilerinde ödeme
265
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGILAMASI VE VERGİ DAVASI
I. VERGI YARGILAMA HUKUKUNUN KAMU HUKUKU İÇİNDEKİ YERİ
268
1. Özel hukuk – Kamu hukuku ayrımı
269
2. Mali hukuk
269
3. Vergi yargılama hukukunun vergi hukuku içindeki yeri
270
4. İdari yargı ve vergi yargısı
271
A. İdari davalarda genel yetkili mahkeme
272
B. Vergi uyuşmazlıklarında yetkili mahkeme
272
C. Vergi davalarında uygulanacak usul
273
5. Bağlantılı davalar
274
A. Bağlantının Danıştay tarafından incelenmesi
274
B. Bağlantının bölge idare mahkemesi tarafından incelenmesi
275
C. Bağlantının mahkemeler tarafından kabul edilmemesi
275
D. Bağlantılı davalarla ilgili diğer esaslar
275
6. İdari dava türleri
276
7. 6183 Sayılı AATUHK hükümlerine göre açılacak davalar
278
A. 6183 Sayılı AATUHK hükümlerine göre idare mahkemesinde
açılacak davalar
278
B. 6183 Sayılı AATUHK hükümlerine göre adli yargıda açılacak davalar
279
a. İstihkak iddiaları ile ilgili diğer hükümler
279
b. Haczin neticeleri
279
c. Üçüncü şahıslardaki menkul malların, alacak ve hakların haczi
280
d. Sözleşmeler
281
8. İdari yargı yetkisinin sınırı
281
İDARİ YARGIDA AÇILAN DAVALAR
282
I. İPTAL DAVASI
282
1. İdari işlem
282
2. İptal davasında hukuka aykırılık iddiaları
286
A. Yetki yönünden hukuka aykırılık:
287
B. Şekil yönünden hukuka aykırılık
289
C. Sebep yönünden hukuka aykırılık
289
D. Konu yönünden hukuka aykırılık
290
E. Amaç yönünden hukuka aykırılık
290
3. İptal davasının özellikleri:
290
4. İptal davasının ön koşulları
291
A. Göreve ilişkin ön koşullar
291
B. Yetkiye ilişkin ön koşullar
292
a. İdari davalarda genel yetki
292
b. İdari yargıda özel yetki kuralları
292
ba. Kamu görevlileri ile ilgili davalarda yetki
292
bb. Taşınmaz mallara ilişkin davalarda yetki
293
bc. Taşınır mallara ilişkin davalarda yetki
293
C. İptal davasının konusuna ilişkin ön koşullar
293
a. İdari işlemin yürütülebilir olması
293
b. Kesin ve yürütülmesi zorunlu idari işlem
294
c. Vergi hukukunda idari işlemin kesinleşmesi
294
d. Tarh işleminin hukuki niteliği
296
D. Davacıya ilişkin ön koşullar
298
E. Davalıya ilişkin ön koşullar
298
F. Süreye ilişkin ön koşullar (2577/7)/ Vergi davası açma süreleri
299
5. Dava açma süresine ilişkin özel kanunlarda gösterilen süreler
301
A. Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma
301
B. İhtiyati hacze itiraz
304
C. Ödeme emrine dava açma
304
a. Borcun olmadığı iddiası
307
b. Borcun kısmen ödendiği gerekçesiyle miktarının farklı olduğu
iddiası
308
c. Borcun varlığını kabul etmekle birlikte zamanaşımına uğradığı
iddiası
308
d. Ödeme emrinin kanuni temsilciler adına düzenlenmesi ve
zamanaşımı
309
D. Borçlu elinde haczedilen mallara karşı istihkak iddiaları
312
II. VERGİ DAVASI AÇMA SÜRELERİ
312
1. Sürenin başlama tarihi
312
2. Sürelerle ilgili genel esaslar
315
3. Üçüncü şahıs elinde haczedilen mallara karşı istihkak iddiaları
318
4. Görevli olmayan yerlere başvurma
319
5. Zayi belgesi ve dava açma süresi
324
6. Dava açma süresinin hak düşürücü niteliği
326
7. Dava açma süresini durduran haller
327
A. Üst makama başvurma
327
B. İşlemi yapan idareye itiraz başvurusu
328
C. Üst Makama ya da idareye başvurmanın dava açma süresine etkisi
328
D. Sürenin son gününün çalışmaya ara verme zamanına rastlaması
329
E. Sürenin son gününün mali tatile rastlaması (1 ila 20 Temmuz)
332
a. Mali tatil içinde yapılan tebligatlarda sürenin başlangıcı
333
b. Mali tatil süresinin istinaf ve temyiz başvuru süresine etkisi
334
F. Kamu Denetçiliği Kurumuna başvurma
335
G. Bilgi Edinme Kuruluna başvurma
335
H. İnsan Hakları ve Eşitlik Kuruluna başvurma;
335
I. Karşılıklı anlaşma usulüne başvurma
335
J. Bir avukatın geçici olarak görevlendirilmesi hali
336
8. İdari işlemin tebliğinde dava açma süresi belirtilme zorunluluğu
336
9. Mücbir sebebin dava açma sürelerine etkisi
337
10. Dava açma süresi aşıldıktan sonra dava açma hakkının yeniden
kazanılması
340
A. Biçime ilişkin ön koşullar
342
B. Temyiz dilekçesinde biçime ilişkin önkoşullar
343
C. Esasa ilişkin koşullar
343
11. İptal davasının Sonuçları
343
A İptal kararının sonuçları
343
B. İptal kararının yerine getirilmesi
343
III. TAM YARGI DAVASI
345
1. Tam yargı davasının ön koşulları
345
A. Göreve ilişkin ön koşullar (iptal davası ile aynı)
345
B. Yetkiye ilişkin ön koşullar
345
C. Davacıya ilişkin ön koşullar
346
D. Davalıya ilişkin ön koşullar
346
E. Biçime ilişkin ön koşullar
346
F. Konuya ilişkin ön koşullar
346
G. Süreye ilişkin ön koşullar (İptal davası ile aynı)
347
H. Tam yargı davasının esastan kabul şartları
347
2. Tam yargı davalarının sonuçları
347
IV. TAM YARGI DAVASI İLE İPTAL DAVASI KARŞILAŞTIRMASI
347
V. VERGİ DAVASININ HUKUKİ NİTELİĞİ
348
VI. VERGİ DAVALARININ AÇILMASI
354
1. Dava Açmaya Yetkililer
354
2. Vergi davası açılması
358
A. Posta yoluyla vergi davası açılabilir mi?
364
B. Dava dilekçesinin verileceği yerler
368
C. Aynı dilekçe ile dava açılabilecek haller
368
D. Dilekçe üzerine uygulanacak işlem
368
E. Görevli olmayan yerlere başvurma
369
F. İptal davası ve tam yargı davasının birlikte açılması
370
G. Doğrudan doğruya tam yargı davası açılması
370
H. Bağlantılı davalar
370
VII. VERGİ DAVALARIDA YARGILAMA SÜRECİ
371
1. Dava dilekçesinde bulunacak hususlar
371
2. Dilekçeler üzerine ilk inceleme (2577/14)
372
3. İlk inceleme üzerine verilecek karar
373
4. Görevsizlik ve yetkisizlik hallerinde yapılacak işlem
374
5. Merci tayini
376
6. Tebligat ve cevap verme
377
7. Duruşma:
379
A. Duruşmalara ilişkin esaslar
380
B. Duruşmalı işlerde karar verilmesi
381
8. Dosyaların incelenmesi
381
9. İvedi yargılama usulü ve vergi davaları
382
A. İvedi yargılama usulünün uygulandığı davalar
382
B. İvedi yargılama usulünün özellikleri
383
10. Merkezi ve ortak sınavlara ilişkin yargılama usulü
385
11. Sonradan ibraz olunan belgeler
388
12. Davaların karara bağlanması
388
13. Kararlarda bulunacak hususlar
388
14. Kararların saklanması ve tebliği
389
15. Tarafların kişilik veya niteliğinde değişiklik
389
16. Yürütmenin durdurulması
389
A. Genel olarak vergi davalarında tahsilatın durması
391
B. Tahsilatın dava açmakla durmayacağı vergi davaları
391
C. Yürütmenin durdurulması koşulları
392
D. Yürütmenin durdurulması istemine karşı verilen kararlara itiraz
394
E. Adli yardım
396
F. Kararların sonuçları
397
G. Karar okuma / Karar analizi
400
17. Hukuk Muhakemeleri Kanunu ile Vergi Usul Kanunu’nun uygulanacağı
haller
402
VIII.VERGİ DAVALARINDA DELİL TESPİTİ, BİLİRKİŞİ GÖREVLENDİRİLMESİ VE
UZMAN GÖRÜŞÜ
403
1. Vergi davalarında delillerin tespiti
403
A. Delil tespiti talebi ve karar
406
B. Acele hâllerde tespit
406
2. Vergi yargısında bilirkişi görevlendirilmesi
407
A. Bilirkişinin görevini yapmaktan yasaklı olması ve reddi
409
B. Bilirkişi raporuna itiraz
410
3. Uzman görüşü
410
IX. KARARLARA KARŞI BAŞVURU YOLLARI
411
1. Kararı veren yargı mercine başvuru yolları
411
A. Açıklama
411
B. Yanlışlıkların düzeltilmesi
412
2. Olağan kanun yolları
412
A. İstinaf / hükmü kaldırma
413
B. Temyiz / Hükmü bozma
416
a. Temyiz dilekçesi
419
b. Temyiz incelemesi üzerine verilecek kararlar
420
c. Temyizen verilen karar üzerine yapılacak işlem
421
C. Temyiz veya istinaf istemlerinde yürütmenin durdurulması
421
3. Olağanüstü Kanun Yolları
422
A. Kanun yararına temyiz
422
B. Yargılamanın yenilenmesi
424
a. Yargılamanın yenilenmesi sebepleri ve başvuru süresi
424
b. Yargılamanın yenilenmesi usulü
426
4. Kanun yolundan vazgeçme
426
A. Kanun yolundan vazgeçme düzenlemesinin amaç ve kapsam
429
B. Kanun yolundan vazgeçme kapsamındaki kararlar
430
C. Kanun yolundan vazgeçme hükümlerinden yararlanamayacak
kararlar
430
D. Kanun yolundan vazgeçme düzenlemesinden yararlanma koşulları
430
E. Kanun yolundan vazgeçme durumunda tahakkuk edecek vergi
ve/veya cezalar
431
F. Ödeme ve süresinde ödemeye bağlı olarak yapılacak indirim
432
5. Çalışmaya ara verme
433
6. Tebliğ işleri ve ücretler
434
7. Parasal değerlerin güncellenmesi
434
8. Güncel / Örnek yargı (Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu) kararlar
tablosu
434
ALTINCI BÖLÜM
ADLİ YARGI VE ANAYASA MAHKEMESİNE BİREYSEL BAŞVURU
I. 6183 SAYILI KANUNA GÖRE ADLİ YARGIDA AÇILACAK DAVALAR
437
1. İptal davası açılması
437
A. İptal talebinde muhatap
438
B. Hükümsüz sayılmada zamanaşımı
438
C. İvazsız tasarrufların hükümsüzlüğü
438
D. Bağışlama sayılan tasarruflar
438
E. Hükümsüz sayılan diğer tasarruflar
439
F. Kamu alacağının tahsiline imkan bırakmamak maksadıyla yapılan
tasarruflar
439
2. Üçüncü şahısların hakları ve mecburiyetleri
439
3. Kamu alacaklarının tahsilinde hükümsüz tasarrufların iptali davası
439
4. Özel hukuk alacaklarında iptal davası
441
A. İptal davası ve davacılar
441
B. İvazsız tasarrufların butlanı
442
C. Acizden dolayı butlan
442
D. Zarar verme kastından dolayı iptal
443
E. İptal davalarında yargılama usulü
443
F. İptal davasında davalı
444
G. İadenin şümulü
444
H. Hak düşürücü süre
444
I. Borç ödemede aciz vesikası
445
5. 6183 ile 2004 sayılı Kanun’a göre açılan iptal davaları arasındaki farklar
448
II. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA ANAYASA MAHKEMESİNE BİREYSEL
BAŞVURU
449
1. Bireysel başvuru hakkı
452
A. Bireysel başvuru hakkına sahip olanlar
453
B. Bireysel başvuru usulü
453
C. Bireysel başvuruların kabul edilebilirlik şartları ve incelenmesi
454
D. Esas hakkındaki inceleme
454
E. Kararlar
455
2. Başvuru hakkının kötüye kullanılması
456
3. Vergi uyuşmazlıklarında Anayasa Mahkemesi’ne bireysel başvurularda
iddiaların yoğunlaştığı konular
456
DEĞERLENDİRME VE SONUÇ
491
KAYNAKÇA
495
Kitabın Fiyatı:
780,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Davaları
Hüseyin Aydemir
Avukatların Vergilendirilmesi
Alpaslan Kumaş
Gayrimenkul Alım Satımı ile Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Kemal Çağlar, Mehmet Yüce
Beyanname Düzenleme Rehberi 2026
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim