Vergi Hukuku (MYO) (İİBF, MYO ve Mesleki Sınavlar için) Prof. Dr. Murat Batı  - Kitap

Vergi Hukuku (MYO)

(İİBF, MYO ve Mesleki Sınavlar için)

4. Baskı, 
Temmuz 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
368
Barkod:
9786253811952
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Fiyatı:
400,00
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
2. baskı
Eylül 2024
370,00
195,00 (%47)
Kitabın Açıklaması
Kitap, gördüğü yoğun ilgi sayesinde üst üste ek baskılar yapmış ve güncellenmiş 4. baskısını gerçekleştirmiştir.
Benzer kitaplardan ayrılan en önemli özelliği, hem öğrencilere hem de mesleki sınavlara hazırlananlara yönelik olarak hazırlanmış olmasıdır. Ayrıca, uygulamadan verilen örneklerle konular daha anlaşılır bir şekilde sunulmuştur.
Kitapta, öğrencilere karışık gelen konular, yazar tarafından ilgili mevzuat esas alınarak olabildiğince yalın bir dille örneklenmiş ve yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin hemen hemen her konunun yer aldığı bu eser; 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK), 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (AATUHK), 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap; İktisadi ve İdari Bilimler Fakülteleri (İİBF), Meslek Yüksekokulları (MYO) ile HMGS, İYÖS, idari yargı hâkimliği ve mesleki sınavlara hazırlanan öğrencilere hitap ettiği gibi, konuyla ilgili özet bilgi arayan uygulamacılar için de rehber niteliğindedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
.
Vergi Hukukunun Kaynakları
.
Vergi Hukukunda Yorum, İspat ve Kanun Boşluğu
.
Verginin Tarafları
.
Vergileme Süreci
.
Vergi Usul Kanunu'nda Yer Alan Güvenlik Müesseseleri
.
Vergi Ceza Hukuku
.
Mükellefin Ödevleri
.
Değerleme
.
Vergi Borçlarını Sona Erdiren Haller
.
Sadece Vergi Cezalarını Sona Erdiren Haller
.
Kamu İcra Hukuku
.
Vergi Uyuşmazlıkları ile İlgili Yargılama Süreci
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Dördüncü Baskıya Ön Söz ve Teşekkür 
7
Kısaltmalar Listesi 
27
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
1. GİRİŞ 
29
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI 
30
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı 
30
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı 
32
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı 
32
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı 
32
2.5. Objektif Hukuk–Subjektif Hukuk Ayrımı 
33
2.6. Mali Hukuk 
33
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI 
34
3.1. Kamu Gelir Türleri 
34
3.1.1. Vergi 
34
3.1.2. Resim 
35
3.1.3. Harç 
35
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları 
36
3.1.5. Şerefiyeler 
36
3.1.6. Parafiskal Gelir 
37
3.1.7. Mamelek Gelirler 
37
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler 
37
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler 
38
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı 
38
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
39
4.1. Genel Vergi Hukuku 
39
4.1.1. Vergi Usul Hukuku 
39
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku 
40
4.1.3. Kamu İcra Hukuku 
40
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku 
40
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku 
40
4.2. Özel Vergi Hukuku 
41
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER 
41
5.1. Hukuk Devleti İlkesi 
41
5.1.1. Belirlilik İlkesi 
42
5.1.2. Kıyas Yasağı 
42
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi 
42
5.2. Ölçülülük İlkesi 
43
5.3. Mülkiyet Hakkı 
43
5.4. Kanunilik İlkesi 
43
5.5. Eşitlik İlkesi 
45
6. GENEL KANUN, ÖZEL KANUN ÖNCELİĞİ 
45
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GENEL OLARAK 
47
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR 
47
2.1. Asli Kaynaklar 
47
2.1.1. Anayasa 
48
2.1.2. Yasalar 
49
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları 
50
2.1.4. Yönetmelikler 
51
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları 
51
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları 
51
2.1.7. Genel Tebliğler 
52
2.1.8. Genelgeler 
52
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
52
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları 
53
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar 
53
2.2. Tali Kaynaklar 
54
2.2.1. Özelge 
54
2.2.2. Doktrin 
54
2.2.3. Diğer Yargı Kararları 
55
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR 
56
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR 
56
Üçüncü Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 
57
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
57
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
57
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması 
58
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM 
58
2.1. Kanun Boşluğu 
58
2.2. Hukuk Boşluğu 
59
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri 
59
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi 
60
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi 
60
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi 
60
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi 
60
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri 
61
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI 
61
3.1. Fonksiyon Gaspı 
61
3.2. Tipleştirme–Tipiklik 
62
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT 
63
4.1. Delil Serbestisi 
64
4.2. Tanık Beyanı 
64
4.3. İspat Külfeti 
65
4.4. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar 
65
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ 
65
5.1. Vergi Hukukunda Peçeleme 
66
5.2. Vergiden Kaçınma 
66
5.3. Muvazaa 
66
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi 
67
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ 
69
2. VERGİ İDARESİ 
69
3. HAK VE EHLİYET KAVRAMI 
70
3.1. Hak Kavramı 
70
3.2. Ehliyet Kavramı 
71
3.2.1. Hak Ehliyeti 
71
3.2.2. Fiil Ehliyeti 
72
3.2.3. Vergi Ehliyeti 
72
4. KİŞİ KAVRAMI 
72
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ 
73
5.1. Vergi Mükellefi 
74
5.2. Vergi Sorumlusu 
74
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu 
76
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu 
76
5.2.2.1. Kanuni Temsil 
77
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil 
77
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
78
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
79
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
82
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
82
5.2.2.1.2. 6183 sayılı Kanun mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil 
83
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması 
83
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu 
84
5.2.2.2. İradi Temsil 
84
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu 
85
5.2.4. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk 
85
5.2.4.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
86
5.2.4.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu 
86
5.2.4.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
87
5.2.4.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
87
5.2.4.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
87
5.2.4.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
88
5.2.4.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
88
5.2.4.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu 
88
5.2.5. Vergi Hukukunda Müşterek Sorumluluk 
88
Beşinci Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. GİRİŞ 
91
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
91
2.1. Verginin Konusu 
92
2.2. Yasak Faaliyetlerin Vergilendirmesi 
93
3. TARH 
94
3.1. Beyana Dayalı Tarh 
95
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi 
95
3.2.1. İkmalen Tarh 
95
3.2.2. Re’sen Tarh 
96
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri 
96
3.2.2.2. Yükümlüye Bildirilmesi 
97
3.2.2.3. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı 
97
3.2.3. İdarece Tarh 
98
3.3. Düzeltme Sonucunda Tarh 
98
4. TEBLİĞ 
99
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu 
99
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması 
99
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği 
100
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği 
100
4.2. Tebliğ Yapılacak Kişiler 
101
4.2.1. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ 
102
4.2.2. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ 
104
4.2.3. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
104
4.2.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ 
105
4.2.5. Tutuklu ve Hükümlülere Yapılan Tebliğ 
105
4.3. Tebliğ Edilecek Belgeler 
106
4.4. Tebliğ Evrakı 
107
4.4.1. Tahakkuk Fişi 
107
4.4.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi 
108
4.5. Hatalı Tebliğ 
108
4.5.1. Muhtara Tebligat Yapılması 
108
4.5.2. Tebliğ Evrakında Dava Açma Süresinin Yazılmamış Olması 
109
4.6. Tebliğin Koşulları 
109
4.7. Tebliğ Usulleri 
110
4.7.1. Posta Yoluyla Tebliğ 
110
4.7.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ 
111
4.7.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ 
111
4.7.2. İlan Yoluyla Tebliğ 
112
4.7.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ 
113
4.7.4. Elektronik Ortamda Tebliğ 
114
4.8. UYAP Yoluyla “Tebliğ” 
114
5. TAHAKKUK 
116
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk 
117
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
117
6. TAHSİL 
118
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI 
119
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ 
121
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ 
121
2.1. Yoklama 
121
2.2. Vergi İncelemesi 
123
2.2.1. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar 
123
2.2.2. Vergi İncelemesinin Türleri 
124
2.2.3. Vergi İncelemesine Alınacaklar 
125
2.2.4. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer 
125
2.2.5. Vergi İncelemesinde Süre 
125
2.2.6. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar 
126
2.3. Arama 
126
2.4. Bilgi Toplama 
127
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri 
127
2.5.1. İzaha Davet 
128
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması 
128
Yedinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
1. GENEL OLARAK SÜRELER 
129
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı 
129
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler 
129
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
130
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
131
1.5. Süre ile Vade Farkı 
131
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER 
131
2.1. Resmi Tatil 
131
2.2. Mali Tatil 
133
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler 
133
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi 
133
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler 
134
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları 
135
2.2.5. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler 
135
2.2.6. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi 
136
2.3. Adli Tatil 
136
2.4. Mücbir Sebepler 
137
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı 
139
2.4.2. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi 
139
2.4.3. Mücbir Sebebin Sonuçları 
140
2.5. Zor Durum Hali 
140
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 
141
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler 
142
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 
143
1.1. Bildirim Ödevleri 
143
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi 
144
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması 
146
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi 
147
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi 
148
1.2. Defter Tutma Ödevi 
149
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler 
153
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı 
154
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler 
155
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER 
156
2.1. Fatura 
156
2.1.1. Elektronik Fatura 
158
2.1.2. E–Arşiv Fatura 
158
2.2. Serbest Meslek Makbuzu 
159
2.3. Gider Pusulası 
160
2.4. Müstahsil Makbuzu 
161
2.5. Sevk İrsaliyesi 
161
2.6. İrsaliyeli Fatura 
161
2.7. Ücret Bordrosu 
162
2.8. Taşıma İrsaliyesi 
162
2.9. Yolcu Listeleri 
162
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ MUHASEBESİ
1. DEĞERLEME 
163
1.1. Değerleme Ölçüleri 
164
1.1.1. Maliyet Bedeli 
164
1.1.2. Borsa Rayici 
165
1.1.3. Tasarruf Değeri 
166
1.1.4. Mukayyet Değer 
167
1.1.5. İtibari Değer 
167
1.1.6. Rayiç Bedel 
168
1.1.7. Vergi Değeri 
168
1.1.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti 
168
1.1.9. Alış Bedeli 
170
1.1.10. Alış Emsal Bedeli 
170
1.1.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı 
170
1.1.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel 
170
1.1.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri 
170
2. AMORTİSMAN 
171
2.1. Amortisman Türleri 
172
Onuncu Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ 
175
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI 
175
2.1. Suç Kavramı 
175
2.2. Kabahat Kavramı 
176
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları 
177
3. VERGİ KABAHATLERİ 
177
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati 
177
3.1.1. Beyannamenin Kanuni Süresi Geçtikten Sonra Kendiliğinden Verilmesi Durumunda Vergi Ziyaı Cezası 
179
3.1.2. Beyannamenin İzaha Davet ile Verilmesi Durumunda Vergi Ziyaı Cezası 
179
3.1.3. Mükellefiyet Tesis Ettirmeyenler için Vergi Ziyaı Cezası 
180
3.2. Usulsüzlük Kabahati 
181
3.2.1. Usulsüzlük Cezası 
181
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri 
181
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler 
182
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler 
183
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları 
184
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri 
185
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları 
186
3.2.1.2.2. Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları 
192
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları 
192
3.2.1.2.4. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları 
193
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
194
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
195
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme 
196
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme 
196
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme 
196
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme 
197
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması 
198
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme 
199
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme 
200
3.4. Tekerrür 
200
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 
203
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu 
203
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller 
206
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak 
206
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
206
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak 
207
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
207
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
208
4.1.1.6. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek 
209
4.1.1.7. Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Sayfa Koymak ya da Hiç Sayfa Koymamak 
209
4.1.1.8. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve/veya Kullanmak 
209
4.1.1.9. Sahte Belge Düzenlemek ve/veya Kullanmak 
210
4.1.1.10. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması 
211
4.1.1.11. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar 
211
4.1.1.12. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar 
211
4.1.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi 
212
4.1.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri 
213
4.1.4. İştirak–Cezadan İndirim 
213
4.1.5. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası 
215
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası 
215
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası 
218
4.4. Mükelleflerin Haysiyet, Şeref ve Haklarına Tecavüz Suçu 
219
4.5. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu 
220
4.6. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar 
220
5. NE BİS İN İDEM KURALI 
220
Onbirinci Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ 
223
2. ÖDEME 
224
2.1. Ödeme Süresi 
224
2.2. Ödeme Yeri 
225
2.3. Ödeme Şekli 
225
2.4. Özel Ödeme Zamanları 
225
2.5. Ödeme Usulleri 
226
3. AF 
228
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 
228
5. ZAMANAŞIMI 
230
5.1. Tarh Zamanaşımı 
231
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı 
231
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması 
231
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar 
232
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde 
232
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde 
233
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında 
233
5.1.3.4. Damga Vergisinde 
233
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde 
234
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde 
235
5.1.3.7. Emlak Vergisinde 
235
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde 
235
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde 
236
5.1.3.10. Ecrimisillerde 
236
5.1.3.11. Diğer Durumlarda 
237
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı 
237
5.3. Tahsil Zamanaşımı 
238
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması 
238
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi 
239
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi 
239
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı 
240
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından 
240
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından 
240
6. TERKİN 
241
6.1. VUK’a Göre Terkin 
241
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin 
243
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin 
244
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 
244
8. VERGİ HATALARI 
245
8.1. Hesap Hataları 
246
8.1.1. Matrah Hataları 
246
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar 
246
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 
247
8.2. Vergilendirme Hataları 
247
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 
247
8.2.2. Mükellefiyette Hata 
248
8.2.3. Mevzuda Hata 
248
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 
248
8.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması 
248
8.4. Vergi Hatalarını Düzeltme Yetkisi 
249
8.5. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları 
249
8.5.1. Re’sen Düzeltme 
249
8.5.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme 
250
8.6. Düzeltme Zamanaşımı 
250
8.7. İl Özel İdareleri ile Belediye Gelirlerinde Hata Düzeltme 
251
9. TAKAS 
251
10. DAVA SONUCU 
252
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
252
Onikinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GENEL OLARAK 
253
2. ÖLÜM 
253
3. CEZALARDA İNDİRİM 
254
4. PİŞMANLIK VE ISLAH 
256
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar 
256
4.2. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler 
257
4.3. Pişmanlık Sonucunda 
257
4.3. Muhbire Ödül 
258
5. İZAHA DAVET 
260
5.1. İzaha Davet Yazısı 
261
5.2. İzaha Davetin Sonuçları 
262
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME 
263
7. UZLAŞMA 
264
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
265
7.1.1. Uzlaşma Gününün Tespiti 
266
7.1.2. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi 
266
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma) 
266
7.2.1. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı 
267
7.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Kapsamı Dışında Olanlar 
267
7.2.3. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Talebi ve Süresi 
268
7.2.4. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Talebi Sonrası Süreç 
268
7.2.5. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Gerçekleşmemesi 
269
7.2.6. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Sonucunda 
269
7.2.7. Mücbir Sebebin Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Etkisi 
269
7.2.8. Mali Tatilin Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Etkisi 
269
8. VERGİ KABAHATLERİNE İLİŞKİN CEZA KESME ZAMANAŞIMI 
270
9. MÜCBİR SEBEPLER 
270
Onüçüncü Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GENEL OLARAK 
271
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI 
271
2.1. Tahsili, Tahsili Emval Kanunu’na Atfedilen Alacaklar 
273
2.2. 6183 Sayılı Kanun’a Yapılan Atıf ile “Alacağın” “Amme Alacağına” Dönüşme(me)si 
274
2.3. 6183 sayılı Kanun’da Yer Alan Terimler 
275
2.3.1. Amme Alacağı 
275
2.3.2. Amme Borçlusu 
275
2.3.3. Alacaklı Amme İdaresi 
275
2.3.4. Tahsil Dairesi 
275
2.3.5. Mal Kavramı 
276
2.3.6. Para Cezası 
276
2.3.7. “Tahsil Edilemeyen” ve “Tahsil Edilemeyeceği Anlaşılan” Amme Alacağı Terimi 
276
2.3.8. Takibat Giderleri 
277
2.3.9. Takibata Salahiyetli Tahsil Dairesi (Niyabeten Takip) 
277
3. AMME ALACAĞININ KORUNMASI 
278
3.1. Teminat İsteme 
279
3.1.1. Şahsi Kefalet 
280
3.2. İhtiyati Haciz 
281
3.2.1. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam 
281
3.2.2. İhtiyati Haczin Sebepleri 
281
3.2.3. İhtiyati Haciz Tutarı 
282
3.2.4. İhtiyati Hacze Karşı Dava Açma Süresi 
282
3.2.5. İhtiyati Haciz ve Teminatın Kim Hakkında Uygulanacağı Sorunsalı 
282
3.2.6. İhtiyati Haciz, Kesin Haciz Farkı 
283
3.3. İhtiyati Tahakkuk 
284
3.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri 
284
3.3.2. İhtiyati Tahakkukun Tutarı 
285
3.4. Diğer Koruma Hükümleri 
286
3.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı 
286
3.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu 
288
3.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
289
3.4.4. Takas 
291
3.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar 
292
3.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı 
293
4. TECİL 
294
4.1. Tecilin Kapsamı 
295
4.2. Tecil Faizi 
295
4.3. Tecilden Yararlanacaklar 
295
4.4. Tecil Yetkisi 
296
4.5. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Örnekler 
296
4.6. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili 
296
5. GECİKME ZAMMI 
298
5.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi 
299
5.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu 
299
5.3. Köylerde Gecikme Zammı 
300
6. GECİKME FAİZİ 
300
6.1. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi 
301
6.2. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi 
302
6.3. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi 
302
6.4. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi 
302
6.5. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi 
302
6.6. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri 
302
7. CEBREN TAHSİL 
303
7.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu 
304
7.2. Ödeme Emri 
304
7.3. Mal Bildirimi 
306
7.4. Haciz 
307
7.4.1. Haczedilemeyecek Olanlar 
308
7.4.2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
310
7.4.3. Zor Kullanma 
311
7.4.4. Haciz Neticesinde 
311
7.5. İflas Yoluyla Takip 
312
8. ACİZ HALİ 
313
9. KONKORDATO 
313
Ondördüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ 
315
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER 
315
2.1. Yazılı Yargılama Esası 
315
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi 
315
2.3. Delil Serbestisi İlkesi 
316
2.4. Kıyas Yasağı 
316
2.5. Ekonomik Yaklaşım 
317
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilme veya Değiştirilme Yasağı 
317
2.7. Usul Ekonomisi İlkesi 
317
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER 
318
3.1. Vergi Mahkemeleri 
318
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri 
319
3.3. Danıştay 
319
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ 
319
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri 
320
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca Süre 
320
4.1.2. Teminat İsteme İşlemine İlişkin Süre 
321
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin Süre 
321
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin Süre 
321
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin Süre 
322
4.1.6. Hacze İlişkin Süre 
322
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin Süre 
322
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin Süre 
323
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin Süre 
323
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin Süre 
323
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin Süre 
323
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin Süre 
323
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin Süre 
323
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
324
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
324
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi 
325
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU 
325
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu 
325
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar 
326
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi 
327
5.3.1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği 
328
5.3.1.1. İlk İnceleme 
329
5.3.1.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar 
331
5.3.1.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma 
333
5.3.1.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma 
334
5.3.1.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması 
336
5.3.1.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması 
336
5.3.1.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması 
337
5.3.1.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi 
339
5.3.1.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
339
5.3.1.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
340
5.3.1.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması 
341
5.3.1.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
341
5.3.1.7.2. Görevli Mahkeme 
342
5.3.1.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri 
342
5.3.1.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler 
343
5.3.2. Vergi Yargılamasında Duruşma 
343
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu 
344
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu 
347
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler 
349
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
350
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
354
Kaynakça 
355
Kavramlar Dizini 
365