Bilişim Sektörü İçin Vergi ve Teşvikler Teoriden Pratiğe, Sorunlar ve Çözüm Önerileri Bülent Taş, Nazmi Karyağdı - Kitap
Bilişim Sektörü İçin

Vergi ve Teşvikler

Teoriden Pratiğe, Sorunlar ve Çözüm Önerileri

2. Baskı, 
Ocak 2023
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
13x19
Sayfa:
343
Barkod:
9789750282256
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
280,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Diğer Baskılar
1. baskı
Temmuz 2017
185,00₺
45,00₺ (%76)
Kitabın Açıklaması
Bilişim sektöründeki baş döndürücü büyüme ve önem Devletin de dikkatini çekmiş, bu konuda firmalara ve çalışanlara teşvik ve imkânlar sunmuştur. Tabi bunun yanında tüketimden ve kazançtan vergi almayı da ihmal etmemiştir.
Eser, uzun yıllar Maliye Bakanlığında ve bilişim sektöründe görev almış iki deneyimli yazarın bilgi ve tecrübelerinden oluşmaktadır.
Eserde, bilişim dünyasına yönelik olarak verilen teşvikler açıklanmakta ve nasıl faydalanabileceğinden bahsedilmekte hem de bu sektördeki vergi uygulamaları açıklanmaktadır.
Kitap, bilişim dünyasına yeni girmeyi düşünen ancak teşvikler ve vergiler konusunda bilgi sahibi olmayanlara olduğu kadar, bu konuda çalışma yapan ancak teşvik ve vergi konusundaki incelikleri daha da iyi öğrenmek isteyen kişilere hitap etmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Özel İletişim Vergisi
.
Dijital Hizmet Vergisi
.
Akıllı Telefon
.
Yapay Zekâ
.
Veri Merkezleri ve Bulut Bilişim
.
Sanal İşyeri
.
Ar–Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetleri
.
Ürün Bazlı Teşvik Sistemi
.
İnternet Ortamında Reklam Hizmetleri
.
Sosyal Medya Uzmanlığı
.
Telefon, İnternet, IPTV abonelik Sözleşmeleri
Kitabın İçindekileri
2. Baskı İçin Önsöz 
7
Önsöz 
9
Özgeçmiş 
11
Şekiller ve Tablolar Listesi 
29
 Uluslararası Bilişim Ticaretinde Vergi Maliyetinin (Riskinin) Yönetilmesi 
31
 Blok Zinciri Muhasebe ve Vergide… Çok Yakında! 
37
Blok Zinciri Nasıl Çalışıyor? 
37
Vergi ve Muhasebede 
39
 Yapay Zekâ ve İşletmelerde Vergi Fonksiyonu 
43
Yapay Zekâ 
43
İşletmelerde Vergi Fonksiyonu 
45
Yapay Zekânın Vergi Fonksiyonuna Etkileri 
47
Sonuç 
48
Kaynakça 
49
 Sanal İşyerinde İşyeri Tespiti Nasıl Yapılır? 
51
Sanal İşyeri Kavramı 
53
Vergi Uygulamaları Sanal İşyerini Değil Fiziki İşyerini Esas Alıyor 
54
Gelir İdaresinden Tablet İle Dijital Yoklama 
56
Sanal İşyerinde Yoklama Yapılabilir Mi? 
56
Sanal İşyeri Sorunu Dünyanın da Sorunu 
56
Son Söz 
58
 Yatırımcılar İçin Yeni Teşvikler Geliyor 
59
Çatıda Elektrik Üretenlere Esnaf Muaflığı 
60
Yeni Yatırımlar İçin Yurt Dışından Getirilen Paraların Kur Farkları Vergilenmeyecek 
60
Makine ve Teçhizatta Hızlandırılmış Amortisman 
61
Yeni Makine ve Teçhizat Alımlarında KDV İstisnası 
62
İşverenlerce Kreş Açılması 
62
İkale Sözleşmesi Kapsamındaki Ödemelerin Kıdem Tazminatına Karşılık Gelen Kısmı Vergiden Müstesna 
63
İki Yıldır Gündeme Gelen İlave AGİ Kalıcı Hale Geliyor 
63
Sürekli İmha Yapanların Takdir Komisyonu’na Gitme Zorunluluğu Kaldırılıyor 
64
Cezalarda ve Uzlaşma Hükümlerinde Getirilen Yenilikler 
64
 Eğitimde Fırsatları Artırma ve Teknolojiyi İyileştirme Hareketi (FATİH) Projesi Kapsamındaki Mali Teşvikler 
65
Fiber İnternetli (Genişbantlı) Öğrenciler Üniversiteye Girişte Daha Başarılı 
65
FATİH Projesinin Hedefleri 
66
FATİH’e Özgü Vergisel Avantajlar 
68
5 Aralık 2017 Öncesi ve Sonrası Sözleşmelerde Vergi Ayrımcılığı 
70
 Ürün Bazlı Teşvik Sistemi Geliyor 
71
Kaldırılan Büyüklük Esaslı Teşvik Sistemi 
71
Getirilen Ürün Esaslı Yatırım Teşvik Sistemi 
72
Ürün Esaslı Belirlenen Yatırımlara Sağlanan Teşvikler 
73
 Bilgisayar, Elektronik Bilgisayar ve Elektrikli Teçhizat Sektörleri Ürün Esaslı Teşvik Kapsamında 
77
Hangi Sektörler Öncelikli Ürün Üretecek? 
78
Teknoloji Odaklı Sanayi Hamlesi Programının Amacı 
78
Süreç Nasıl İşleyecek? 
79
Devlet Ne Kadar Destek Verecek? 
80
Projenin İzlenmesi, Revizyonu, Sonlandırılması ve Tamamlanması 
81
 Bilişim Sektörünün Dışa Açılması İçin Yeni Destekler 
83
Koordinatör: Ticaret Bakanlığı 
84
Yeni Destek Kapsamında Faaliyetler 
84
Destek Türleri 
85
E–Turquality (Bilişimin Yıldızları) Programı 
86
Değerlendirme 
87
 Vergide Zamanaşımını Uzatmak İçin Takdire Sevk Yolu Kapatıldı 
89
27 Aralık Atatürk’ün Ankara’ya Geliş ve Zamanaşımını Kesmek İçin Takdire Sevk Günü 
90
VERGİALGI İnternet Sitesi Panelinde Konunun Gündeme Gelişi 
90
Mükellef Hakları Alanında Oldukça Önemli Bir Gelişme 
92
 Katma Değer Vergisinde Güncel Gelişmeler 
93
Basılı Kitap ve Süreli Yayında KDV Sıfırlandı 
94
KDV İndirimi Takip Eden Yılda Da Yapılabilecek 
94
Yeminli Mali Müşavir Raporuyla KDV İadelerinde Hızlandırma 
95
 Vergiye Tabi Kazancın Tespitinde İndirilebilecek Giderler Kısıtlandı 
97
Getirilen Düzenleme 
97
Getirilen Düzenlemelerin Sonuçları 
98
Düzenlemenin Yaratacağı Muhtemel Sıkıntılar 
99
 Vergi Mükellefleri İçin Yeni Bir Koruma: Mükellef Hakları Kurulu 
101
Mükellef Hakları Kurulu Kimlerden Oluşmalı? 
103
Vergi Mahremiyeti (Gizliliği) 
104
ABD’de Ulusal Mükellef Avukatlığı Müessesesi 
105
Mükellef Haklarının Güvence Altında Olduğu Bir Türkiye 
106
 Türkiye’de Vergi Mükelleflerine Sunulan Çevrimiçi Vergi Uygulamaları 
107
Bugünün Vergi Dünyası İnteraktif Vergi Dairesinde 
108
Bazı İşlemler İçin Şifreye Gerek Yok! 
108
Doğrulama (Sorgulama) İşlemleri 
108
Hesaplama İşlemleri 
109
Hızlı Ödeme İşlemleri 
109
Şifre İle Yapılan İşlemler 
110
Vergi Mükellefiyetine Ait Bilgiler 
110
Ödeme ve Borç İşlemleri 
111
Vergi Mükellefiyetine İlişkin İşlemler 
111
Bilişim Vizyonunu Ortaya Koyanlara ve Gerçekleştirenlere Teşekkürler 
114
 Enflasyonun Bilanço Varlıklarında Yarattığı Tahribatı Gidermek İçin Önemli Bir İmkân: Yeniden Değerleme 
115
Enflasyonun Şirket Bilançolarında Yarattığı Tahribat 
115
Yeniden Değerlemeden Kimler Yararlanabilecektir? 
118
Hangi Sabit Kıymetler Yeniden Değerlemeye Tabi Tutulabilecektir? 
119
Sabit Kıymetler Hangi Oran Esas Alınarak Yeniden Değerlenecektir? 
120
Değer Artış Fonu ve Vergilendirilmesi 
120
Sonuç 
121
 Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
123
Kimler Yararlanabilir? 
123
İndirimden Yararlanmanın Koşulları 
124
Yararlanılabilecek İndirim Ne Kadar? 
125
Değerlendirme 
125
 İşçi, Memur Tüm Ücretlilere Asgari Ücret Kadar Vergi İstisnası 
127
Meclise Giden Teklifin Kapsamı Genişletildi 
127
Asgari Ücretin Üzerinde Ücret Alanların Durumu Ne Oldu? 
128
AGİ Kaldırıldı 
129
 İhracatçı ve İmalatçı Kurumlara İndirimli Kurumlar Vergisi 
133
Kimler İndirimli Orandan Yararlanabilecektir? 
133
Hangi Kurum Kazançları İndirimli Kurumlar Vergisinden Yararlanabilecektir? 
135
Uygulanacak İndirimli Oran Nedir? 
135
Değerlendirme 
135
 Finansman Gider Kısıtlaması 
137
Kısıtlamaya Maruz Kalan İşletmeler 
138
Kısıtlamaya Tabi Finansman Giderleri 
139
Değerlendirme 
140
 Teknokentlerdeki Şirketlerin Kurumlar Vergisi İstisnası Uygulamasında Son Gelişmeler 
143
Kurumlar Vergisi İstisnasından Yararlanabilmek İçin Belge Alma Şartı 
143
İstisnadan Yararlanabilecek Kazanç Tutarının Sınırlandırılması 
145
Sonuç 
148
 Ar–Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetleri İçin Katlanılan Vergi Harcamaları 
151
Vergi Harcaması Ne Demektir? 
151
A. Ar–Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesine Yönelik Vergi Harcamaları 
152
1. Gelir Vergisi 
152
a. Ar–Ge Çalışanları İçin Gelir Vergisi Desteği 
152
b. Teknoloji Geliştirme Bölgesi Çalışanları İçin Gelir Vergisi Desteği 
153
c. Gelir Vergisi Ar–Ge İndirimi 
153
2. Kurumlar Vergisi 
153
a. Sınai Mülkiyet Hakları Vergi Desteği 
153
b. Teknokent Kazanç İstisnası 
154
c. Kurumlar Vergisinden Ar–Ge İndirimi 
154
3. Katma Değer Vergisi 
154
a. Ar–Ge Yenilik ve Yazılım Faaliyetleri İstisnası 
154
b. Bazı Yazılım Teslimlerine Sağlanan İstisna 
155
4. Sağlanan Toplam Vergi Desteği 
155
B. Ar–Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyet Sonuçları 
157
C. Değerlendirme ve Sonuç 
158
 Ar–Ge Vergi İndirimi mi Yoksa Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Vergi İstisnası mı? 
161
A. Ar–Ge ve Tasarım İndirimi ve Ücret Stopaj İstisnası 
161
1. Kurumlar Vergisi İndirimi 
161
2. Ücret Stopaj İstisnası 
163
B. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kurumlar Vergisi ve Ücret Stopaj İstisnası 
164
1. Kurumlar Vergisi İstisnası 
164
2. Ücret Stopaj İstisnası 
164
C. Karşılaştırma 
165
1. Kurumlar Vergisi Yönünden 
165
2. Ücret Stopaj İstisnası Yönünden 
166
D. Sonuç 
167
 Ar–Ge Merkezleri ve Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Çalışanlarına Evden Çalışabilme İmkânı 
169
Kanundan Önce Alınan İdari Karar 
169
Yeni Kanunda Yer Alan Düzenleme 
170
Sonuç 
172
 Araştırma ve Geliştirme Faaliyeti (Ar–Ge) Nedir? 
173
Ar–Ge Faaliyeti Tanımı 
173
Ar–Ge Sayılmayan Faaliyetler 
174
Ar–Ge Faaliyeti Olduğuna Kim Karar Veriyor? 
176
Ar–Ge Faaliyetlerinin Denetimi 
177
Değerlendirme 
178
 Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Vergi İstisnası İle İlgili Yeni Düzenlemeler 
179
Gelir ve Kurumlar Vergisi İstisnası İçin Yeni Koşul 
179
İstisna Süresinde Uzatma 
180
Bölge Çalışanlarına Asgari Geçim İndirimi İmkânı 
180
Bölge Dışında Çalışma İmkânı ve Bunların Damga Vergisi 
181
Bölgeye Yapılacak Finansman Desteklerinde Vergi İndirimi 
182
Değerlendirme 
182
 TEKNOKENT ve Ar–Ge Merkezleri Dışında Geçirilecek Çalışma Sürelerinde Vergi Stopajı 
183
Kanuni Düzenleme 
183
Konu İle İlgili Yayınlanan Tebliğ 
185
Sonuç 
186
Tespitler 
190
Öneriler 
190
Eylem Adımları 
192
Sonuç 
193
 Haberleşme Sektöründe Vergide Yeni Dönem 
195
Türkiye: Dünya Haberleşme Vergisi Rekortmeni 
196
1 Ocak 2018: Özel İletişim Vergisi Tüm Hizmetlerde %7,5 
198
 ÖİV İndirimini ÖTV İndirimi Takip Etmeli mi? 
201
 ICT Vergilendirmede 2018 Nasıl Geçti? 
205
 Özel İletişim Vergisinin Kapsamı Konusunda Yeni Bir Tartışma 
211
Elektronik Haberleşme Hizmetinin Tanımı 
211
İdarenin Süregelen Görüş ve Uygulaması 
212
İdarenin Yeni Görüş ve Uygulaması 
213
Sonuç 
214
 Tüm İletişim Hizmetlerinde Tek Oranlı (%7,5) Özel İletişim Vergisi Düzenlemesi Ne Getirdi? 
215
2017 Sonuna Kadar Üç Oranlı ÖİV: %5, %15, %25. Sonrasında %7,5 
216
Oran Değişikliğinin Sonuçlarını Nasıl Tahmin Etmiştik? 
217
İki Yıllık Uygulama Devlet Bütçesinde Ne Getirdi? 
218
 Haberleşmenin Vergisi Artırıldı 
221
Mevcut Oran Yapısı 
221
Mevcut Vergi Yükü 
221
Oran Artışının Etkisi 
222
Sonuç 
223
 İnternetten Yeni Bir Finansman ve Yatırım Modeli: Kitle Fonlaması 
225
Kite Fonlaması Nedir? 
225
Dünyada Kitle Fonu Hacmi 
226
Kitle Fonlaması Türkiye’de Yasal Zemine Kavuştu 
227
Dijitalleşen Dünya İçin Dijital Finans 
228
 Kitle Fonlaması İle İlgili Son Gelişmeler 
229
Nedir Bu Kitle Fonlaması? 
229
Paya Dayalı Kitle Fonlaması İçin Esaslar 
230
Sonuç 
232
 Bilişim Firmalarına Getirilen Girişim Sermayesi Fonu Ayırma Zorunluluğu 
235
Zorunluluk Hangi Firmaları Kapsamaktadır? 
235
Fon Tutarı Ne Kadar Olmalıdır? 
236
Fon Nerede Kullanılmalıdır? 
236
Zorunluluğun Yerine Getirilmemesinin Sonuçları Nelerdir? 
237
Sonuç 
238
 Melek Yatırımcılara Vergi Desteği 
241
Vergi Desteğinden Kimler Yararlanabilir? 
241
Destekten Yararlanmanın Koşulları Nelerdir? 
243
Sağlanan Vergi Desteğinin Mahiyeti Nedir? 
244
Değerlendirme 
245
 Çatıda Güneş Enerjisi İle Elektrik Üretimine Vergi Avantajı 
247
Muafiyetin Şartları 
251
Üretilen Elektrik Enerjisinin Satışında Vergi Tevkifatı Var Mı? 
253
Belge Düzeni Nasıl Olacak? 
253
Defter Tutma, Beyanname Verme Zorunluluğu Var Mı? 
254
 Veri Merkezi Hizmetleri ve Bulut Bilişim Hizmetlerinin Vergilendirilmesi 
255
Veri Merkezi ve Bulut Bilişim Hizmetlerinin Özel İletişim Vergisi Karşısındaki Durumu 
255
Veri Merkezi Hizmetleri ve Kurumlar Vergisi İndirimi 
258
Türkiye’nin Bölgesel Veri Merkezi Olabilmesi İçin 
259
 Defter ve Belgeleri Buluta Taşımanın Cezası 
261
DDS’den sonra defter ve belgelerin buluta taşınması 
262
Dijital Dünyada “Bulut” Nedir? 
264
Bulut Bilişimdeki Defter ve belgeler Zayi Olursa 
265
 Çağrı Merkezlerinin Özel İletişim Vergisi Sorunsalı 
267
Çağrı Merkezlerinin Maliyet Unsurları 
269
Çağrı Merkezlerinin Gider Yazamadığı Vergi 
269
Geçici Olarak Gelen Kalıcı Olan Bir Vergi: Özel İletişim Vergisi 
270
Çağrı Merkezleri ÖİV’yi Gider Yazabilmelidir 
270
 Cep Telefonu Ekran Koruyucusunun Vergi İle İmtihanı 
273
 Akıllı Telefonların Vergideki Faydalı Ömrü Ne Kadardır? 
279
Mobil Uygulamalarda Geçirilen Sürede Dünya 6.sı; Türkiye 
280
Akıllı Telefonun Ömrü 
280
Vergisel Açıdan Kullanım Ömrü Kaç Yıl? 
280
Bu Durumda Cep telefonunun Faydalı Ömrünü mü Dikkate Alacağız? 
281
Akıllı Telefonun Amortismanında Mutlu Son 
282
 Banka, Telefon, İnternet, IPTV Sözleşmelerinde Vatandaşa Büyük Kolaylık 
283
Telekomünikasyon ve Banka Müşterileri İçin Neler Değişti? 
283
Abonelik/bankacılık Hizmet Sözleşmeleri İçin Neden Damga Vergisi Ödenmeyecek? 
284
Değerlendirmemiz 
285
 Sosyal Medya Uzmanlığı ve Vergisel Durumu 
287
Bir İşverene Bağlı Olarak Elde Edilen Gelirin Vergisel Durumu 
288
İşverenden Bağımsız Olarak Sosyal Medya Uzmanlığı 
289
Sosyal Medya Hesabında Reklam Yayınlatılmasına Aracılık Etme Faaliyeti 
289
Sosyal Medya Uzmanlığı Hizmeti KDV’ye Tabi Mi? 
290
 Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın “1 Milyon Yazılımcı” Projesi, “1 Milyon Reklamcı” Projesine mi Dönüşecek? 
291
Google Adsense’ten Nasıl Gelir Elde Ediliyor? 
292
Yazılımcının Elde Ettiği Gelirin Türü Nedir? 
292
Ne Olacak Şimdi? 
294
Hazine ve Maliye Bakanımıza; 
296
 YouTuber’lara Kesilen Vergi Cezaları Doğru mu? 
297
Son Aylarda YouTuberların Maliye İle Başı Dertte 
297
Peki, Bu Tarhiyatlar Doğru Mu? 
298
201 Liralık Gelir İçin Mükellefiyet ve Beyanname Cezası 
299
Sürpriz Bir gelişme: Geriye Yönelik Beş Yıllık İnceleme 
300
YouTuber’ın Koyduğu Parasal Bir Sermaye Var Mıdır? 
301
YouTuberların Elde Ettiği Gelir Nedir? 
302
Hazine ve Maliye Bakanı Lütfü Elvan Konuya El Koymalıdır 
304
 YouTuberlara ve Bireysel Yazılım (Uygulama, Oyun) Geliştirenlere Kolay Vergilendirme 
307
Yeni Vergi Kanunu Teklifi 
308
Kolay Vergilendirmenin Satır Başları 
308
Kaygılı Bekleyiş Sona Erdi 
309
 Bilişim Sektörü İçin Yeni Bir Vergi: Dijital Hizmet Vergisi 
311
Dijital Hizmet Vergisinin Konusu Nedir? 
312
Hizmet Türkiye’de mi Sunuluyor? 
312
Dijital Hizmet Vergisini Gerçekte Kim Ödeyecek? 
313
Verginin Oranı, Beyan ve Ödeme Dönemleri 
314
Gelir İdaresine, Erişimi Engelleme Yetkisi Verildi 
314
Dijital Hizmet Vergisinde Sorunlu Durumlar 
315
 İnternet Ortamında Reklam Hizmetlerinde Vergi Kesintisi 
317
Ödemelerden Vergi Kesintisinin Yasal Dayanağı 
317
Vergi Kesintisinin Kapsamı ve Oranı 
318
Tam Mükellef Gerçek Kişilerden Kesilen Vergilerin Mahsubu 
319
Dar Mükellef Gerçek Kişi ve Kurumlardan Kesilen Verginin Mahsubu 
320
Sonuç 
320
 Dijital Hizmet Vergisi 
323
Verginin Konusu 
323
Verginin Mükellefi 
324
Muafiyet ve İstisnalar 
324
Verginin Hesaplanmasına Esas Olan Baz ve Oran 
326
Değerlendirme 
326
 Serbest Bölgedeki Şirketlere Yazılım Satışında Türk Şirketleri Dezavantajlı 
329
Serbest Bölgede Faaliyet Gösterenlerde Gelir/Kurumlar Vergisi Ödemezler 
331
Serbest Bölgelerde KDV 
332
Yurtiçinden Serbest Bölgeye Yazılım Mal ya da Hizmet İhracı mıdır? 
332
Çözüm Önerimiz 
333
 Dijital Yayınlar ile Basılı Yayınlar Arasındaki KDV Oran Farklılığı 
335
Basılı Kitap ve Süreli Yayınlar KDV’den İstisna Edilmiştir 
335
Elektronik Kitap ve Süreli Yayınlar İstisnadan Yararlanamamaktadır 
336
Avrupa Birliği İndirimli Orana İzin Vermektedir 
337
Değerlendirme 
338
 Dijital Mirasın Vergisi 
341
Acaba Dijital Miras Vergiye Tâbi Midir? 
341
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil