Gelir Vergilendirmesinin Temelleri Doç. Dr. Funda Başaran Yavaşlar  - Kitap

Gelir Vergilendirmesinin Temelleri

1. Baskı, 
Kasım 2011
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
184
Barkod:
9789750217371
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Baskısı tükenmiştir.
Kitabın Açıklaması
Bu kitapta, eşitlik ilkesi, verginin mali güçle orantılı olması ilkesi, mali güç kavramı, verginin mali güçle orantılı olması ilkesinin sosyal devlet ilkesinden kaynaklanan sosyal amaçlı normlarla ve basitleştirme amaçlı normlarla (örn. götürü usul düzenlemeleri) ihlali, adil bir gelir vergisi sisteminde yer alması gereken alt ilkeler, gelir kavramı, gelir vergisinin yanı sıra ayrı bir işletme vergisine (örn. kurumlar vergisine) ihtiyaç olup olmadığı ve bu bağlamda ekonomik anlamda çifte vergilendirme sorunu ile vergilendirmede hukuki yapı tarafsızlığı konuları ele alınmakta; işletme vergilendirmesi alanındaki reform çalışmaları aktarılmaktadır.
Bu yönleriyle kitap, hem vergi hukuku ve maliye dersi öğrencilerine, hem de bu alanlarda çalışan ilgili akademisyen ve uygulamacılara yöneliktir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Adil Bir Gelir Vergilendirilmesinin Anayasal Perspektifi: Eşitlik İlkesi
.
Adil Bir Gelir Vergilendirilmesinin Temel Unsuru: Gelir Kavramı
.
Adil Bir İşletme Vergilendirmesine Ulaşma Çalışmaları
Kitabın İçindekileri
Önsöz 
7
Kısaltmalar 
13
§ 1. GİRİŞ 
17
A. Konunun Takdimi 
17
B. Çalışmanın Amacı ve Kapsamı 
21
C. Gelir Üzerinden Alınan Vergilerin Tarihçesi 
22
BİRİNCİ KISIM (TEMEL KISIM)ADİL BİR GELİR VERGİLENDİRMESİNİNANAYASAL PERSPEKTİFİ: EŞİTLİK İLKESİ
§ 2. VERGİ HUKUKUNDA EŞİTLİK İLKESİ 
27
A. Maddi Eşitlik İlkesi: Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi 
27
I. Maddi Eşitlik İlkesinin Vergi Hukukunda Gerçekleşme Şekli Olarak Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi 
27
II. Maliye Doktrininde Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi 
32
III. Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesinin Modern Vergi Hukukunda Anlamı 
40
1. Vergi Hukuku Sistemini Kurucu Temel Bir İlke Olarak Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi 
40
2. İlkenin Somutlaştırılması 
44
a. Vergi Hukuku Sistemi İçinde İlkenin Anlamı 
44
b. Gelir Vergilendirmesi Alanında İlkenin Somutlaştırılması 
47
3. İlkeye Yöneltilen Eleştiriler 
53
B. ŞEKLİ EŞİTLİK İLKESİ: HUKUKİ DÜZENLEMELERİN UYGULANMASINDA EŞİTLİK 
56
§ 3. MADDİ EŞİTLİK İLKESİNİN İHLALİ 
58
A. Genel Olarak 
58
B. Sosyal Devlet İlkesinden Kaynaklanan Sosyal Amaçlı Normlarla İhlal 
61
I. Sosyal Devlet İlkesi İle Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi Arasındaki İlişki 
61
II. Sosyal Amaçlı Normlar Temelinde İlkeye Aykırılık 
69
C. Basitleştirme Amaçlı Normlar 
72
İKİNCİ KISIM (SOMUT KISIM)ADİL BİR GELİR VERGİLENDİRMESİNİN TEMEL UNSURU:GELİR KAVRAMI
§ 4. ADİL BİR GELİR KAVRAMI ARAYIŞI 
77
A. Gelir Kavramına İlişkin Teoriler 
77
I. Geliri Meydana Geldiği Anda Kavrayan Teoriler 
77
1. Kaynak Teorisi 
77
2. Safi Artış Teorisi 
79
3. Piyasa Geliri Teorisi 
85
a. Genel Olarak Piyasa Geliri Teorisi 
85
b. Teorinin Uygulamaya Aktarımı: Karlsruhe Tasarısı 
91
II. Geliri Harcanma Anında Kavrayan Teori: Tüketim Yönelimli Gelir Vergisi Teorisi 
96
1. Teorinin Ortaya Çıkış Sürecinde İlk Adım: Şahsi Harcama Vergisi Teorisi 
96
2. Tüketim Yönelimli Gelir Vergisi Teorisi 
99
C. Değerlendirme 
105
§ 5. GELİR KAVRAMININ POZİTİF HUKUKA AKTARIMI: TANIM YA DA KATALOG 
109
ÜÇÜNCÜ KISIM: ADİL BİR İŞLETME VERGİLENDİRMESİNE ULAŞMA ÇALIŞMALARI
§ 6. İŞLETME VERGİLENDİRMESİNİN TEMEL İKİ SORUNU 
113
A. (Ekonomik Anlamda) Çifte Vergilendirme Sorunu 
113
I. Yaygın Bir İşletme Vergisi Türü Olan Kurumlar Vergisinin Meşrulaştırılması 
113
II. Çifte Vergilendirme Sorununu Çözmede Uygulanan Modeller 
119
B. Hukuki Yapı Tarafsızlığı Sorunu 
125
I. Hukuki Yapı Tarafsızlığına Talebin Nedenleri 
125
II. Hukuki Yapı Tarafsızlığının Anayasal Temelleri 
130
§ 7. İŞLETME VERGİLENDİRİLMESİ ALANINDA GÜNCEL REFORM ÇALIŞMALARI 
135
A. Entegrasyon Modeli/ Ortak Vergisi (Teilhaber-Model) 
135
B. Genel İşletme Vergisi (Betriebsteuer) Modeli 
137
C. İşletme Sahibi Vergisi (Inhabersteuer) Modeli 
138
Ç. Faiz Arındırmalı Tüketim Yönelimli İşletme Vergilendirmesi Modeli 
144
D. Şahıs Şirketlerinin Kurumlar Vergisi Kapsamına Alınması Modeli 
146
E. Kurumların Gelir Vergisi Kapsamına Alınması Modeli 
148
F. Borsaya Kayıtlı Şirketler- Borsaya Kayıtlı Olmayan Şirket Ayrımına Dayalı Model 
149
G. Değerlendirme 
151
Özet ve Sonuç 
157
KAYNAKÇA 
161
YABANCI KAYNAKLAR 
161
TÜRKÇE KAYNAKLAR 
172
Kavramlar Dizini 
175