Vergi Usul Kanunu Uygulaması Gürol Ürel - Kitap

Vergi Usul Kanunu Uygulaması

9. Baskı, 
Nisan 2026
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
1056
Barkod:
9786253818272
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
1.700,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
8. baskı
Nisan 2023
1.950,00₺
1.200,00₺ (%38)
Kitabın Açıklaması
Yazarın 42 yıllık mesleki tecrübesi ve derin birikimiyle hazırlanan eserin güncellenmiş 9. Baskısı yayınlanmıştır.
Çalışma, Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) sadece teorik çerçevesini çizmekle yetinmeyerek, uygulamada karşılaşılan karmaşık sorunlara somut çözümler getirmeyi ve her türlü mesleki soruya yanıt vermeyi amaçlamaktadır. Şekli vergi hukukunun ana kaynağı olan VUK, yürürlükteki güncel maddeleri itibarıyla titizlikle yorumlanarak okuyucuya sunulmuştur.
Eserin içeriği, VUK'un madde sıralamasına sadık kalınarak oluşturulmuş; ancak konu bütünlüğünü sağlamak adına birbirini tamamlayan maddeler, madde sırasından bağımsız olarak bir araya getirilmiştir. Bu yapı sayesinde kitap, her biri kendi içinde bağımsız bir ünite teşkil eden 69 bölümden oluşan dev bir başvuru kaynağına dönüşmüştür. Alacak ve borçların değerlenmesinden amortisman uygulamalarına, ikmalen tarhiyattan vergi davalarına kadar geniş bir yelpazeyi kapsayan bu bölümlendirme, aranan konuya hızlı ve kolay erişim sağlamaktadır.
Konular işlenirken sadece kanun metniyle sınırlı kalınmamış; madde gerekçeleri, Cumhurbaşkanlığı kararları, yönetmelikler, tebliğler, sirkülerler ve iç genelgeler çerçevesinde derinlemesine analizler yapılmıştır. Özellikle uygulama birliği sağlamak amacıyla, bölüm sonlarında örnek teşkil edebilecek güncel yargı kararlarına ve özelgelere yer verilmiş; böylece teorik bilgi pratikle tahkim edilmiştir.
En güncel yasal değişikliklerin de metne işlendiği bu çalışma, güncel uygulama esaslarını temel almaktadır. Hem profesyonellerin masasında bir başvuru kılavuzu hem de vergi hukukuna ilgi duyanlar için güvenilir bir kaynak niteliği taşıyan bu eser, vergi hukukunun karmaşık yapısını anlaşılır ve uygulanabilir kılmaktadır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Alacak ve Borçların Değerlenmesi
.
Bilgi Toplama
.
Defter Tutma
.
Değeri Düşen Mallarda Değerleme
.
Değerleme Esasları
.
Gayrimenkul Değerlemesi
.
Genel Usulsüzlük Fiil ve Cezaları
.
İkmalen Tarhiyat
.
Kanuni Temsilcilerin Ödevleri
.
Mevcutlarda Amortisman
.
Muhafaza ve İbraz
.
Servetleri Değerleme
.
Süreler
.
Vergi Alacağının Tayini
.
Vergi Cezalarında İndirim
.
Vergi Cezasının Ödenmesi
.
Vergi Davaları
.
Vergi Hatalarını Düzeltme
.
Vergi Kesenlerin Sorumluluğu
.
Vergi Mahremiyeti ve Yasaklar
.
Vergi Suç ve Cezalarında Birleşme
.
Vergi Uygulamasında Yetki
.
Verginin İdarece Tarhı
.
Verginin Ödenmesi
.
VUK'un Kapsamı, Vergi Kanunlarının Yorumlanması ve İspat Sistemi
.
Yoklama
Kitabın İçindekileri
İçindekiler
Dokuzuncu Baskıya Önsöz 
5
Kısaltmalar 
53
Birinci Bölüm
VUK’UN KAPSAMI, VERGİ KANUNLARININ YORUMLANMASI VE İSPAT SİSTEMİ
I. VUK’UN KAPSAMI 
55
II. VERGİ HUKUKUNDA YORUM VE İSPAT SİSTEMİ 
57
A. YORUM 
57
1. Genel Olarak Yorum 
57
2. Vergi Hukukunda Yorum 
58
B. DELİL VE İSPAT 
60
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
63
İkinci Bölüm
VERGİ UYGULAMASINDA YETKİ
I. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
76
Üçüncü Bölüm
VERGİ MAHREMİYETİ VE YASAKLAR
I. VERGİ MAHREMİYETİNİN ESASLARI 
79
A. VERGİ MAHREMİYETİNE UYMAK ZORUNDA OLANLAR 
79
B. SUÇUN UNSURLARI 
81
C. SUÇA UYGULANACAK CEZA 
82
II. MAHREMİYET ESASININ İSTİSNALARI 
82
A. VERGİLERİN İLANI 
82
B. KAMU GÖREVLİLERİNE BİLGİ VERİLMESİ 
84
C. BANKALARA BİLGİ VERİLMESİ 
84
D. SMİYB DÜZENLEYEN VEYA KULLANANLARIN BİLDİRİLMESİ 
84
E. VERGİ LEVHASI 
85
1. Vergi Levhası Almak Zorunda Olanlar 
85
a. Vergi Levhası Almak Zorunda Olan Gelir Vergisi Mükellefleri 
85
b. Vergi Levhası Almak Zorunda Olan Kurumlar Vergisi Mükellefleri 
85
2. Vergi Levhalarında Bulunacak Bilgiler 
85
3. Vergi Levhasının Alınması 
85
4. Vergi Levhasında Yer Alan Bilgilerin Değişmesi 
87
5. Vergi Levhalarının Bulundurulacağı Yerler 
87
6. Vergi Levhası Zorunluluğuna Uyulmamasının Yaptırımı 
87
III. VERGİ UYGULAMASI İLE GÖREVLİ MEMURLARIN İŞ YAPMA YASAĞI 
88
IV. VERGİ MAHREMİYETİNİN BİLGİ EDİNME KANUNU KARŞISINDAKİ DURUMU 
89
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
89
Dördüncü Bölüm
VERGİ MÜKELLEFİYETİ VE SORUMLULUĞU
I. VERGİ MÜKELLEFİYETİ VE VERGİ SORUMLULUĞU 
91
II. VERGİ KİMLİK NUMARASI KULLANIMI 
91
A. VERGİ KİMLİK NUMARASI GEREKTİREN İŞLEMLER 
92
1. Motorlu Taşıt Alım–Satımında Vergi Numarası 
92
2. Gayrimenkul Alım–Satımında Vergi Numarası 
92
3. Bankacılık ve Mali Hizmet İşlemleri 
93
4. Her Nevi Tahvil ve Bono İşlemleri 
93
5. Kredi Kartı Okuma Makinesi İşlemleri 
93
6. Havale İşlemleri 
93
7. Çek ve Senet İşlemleri 
93
8. Sermaye Piyasası Kurumlarınca Yapılacak İşlemler 
94
9. Ödünç Para Verme İşlemleri 
94
10. Özel Finans Kurumlarınca Yapılacak İşlemler 
94
11. Döviz Büfelerince Yapılacak İşlemler 
94
12. Posta Merkezi İşlemleri 
94
13. Finansal Kiralama İşlemleri 
94
14. Sigortacılık İşlemleri 
94
B. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
95
1. Vergi Kimlik Numarasının Tevsiki 
95
2. Vergi Kimlik Numarasının Doğru Olmadığına İlişkin Şüphe 
95
3. İşlemlerin Küçükler veya Kısıtlılar Adına Yapılması 
95
4. Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesinde Ceza 
95
5. Müşterek Hesaplarda Vergi Numarası 
96
6. İthalat İşlemlerinde Vergi Numarası 
96
III. VERGİ EHLİYETİ 
96
Beşinci Bölüm
KANUNİ TEMSİLCİLERİN ÖDEVLERİ
I. KÜÇÜK VE KISITLILARIN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
97
II. TÜZEL KİŞİLERİN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
98
A. KANUNİ TEMSİLCİLERİN BELİRLENMESİ 
98
1. Anonim Şirketlerde Durum 
98
2. Limited Şirketlerde Durum 
99
3. Kolektif ve Komandit Şirketlerde Durum 
100
4. Kooperatif, Vakıf ve Derneklerde Durum 
100
5. Adi Ortaklıkta Durum 
101
B. SORUMLULUĞUN KAPSAMI 
101
1. Tüzel Kişilerin Tasfiyesi Halinde Sorumluluk 
102
2. Tüzel Kişilerde Kanuni Temsilcilerin Değişmesi Halinde Sorumluluk Uygulaması 
104
3. Kanuni Temsilcilerin Takibinde Yöntem 
105
C. TÜRKİYE’DE BULUNMAYAN MÜKELLEFLERİN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
106
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
106
Altıncı Bölüm
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER İLE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLERİN SORUMLULUĞU
I. MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUĞU 
123
A. VUK ÇERÇEVESİNDE MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUKLARI 
124
B. 3568 SAYILI KANUN ÇERÇEVESİNDE MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUKLARI 
125
II. MÜŞTEREK VE MÜTESELSİL SORUMLULUK 
126
III. MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEBİLMESİNİN ŞARTLARI 
127
A. İMZALADIKLARI BEYANNAMELERDEN DOLAYI MESLEK MENSUBUNUN MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEBİLMESİN ŞARTLARI VE NEDENLERİ 
127
1. Beyannamelerin Mali Sorumluluğuna Gidilecek Meslek Mensubu Tarafından İmzalanmış Olması 
127
2. Beyannamelerde Yer Alan Bilgilerin Defter Kayıtlarına ve Bu Kayıtların Dayanağını Teşkil Eden Belgelere Uygun Olmaması 
129
3. Sorumlulukla Bağlantılı Olarak Ortaya Bir Vergi Ziyaının Çıkması 
131
B. TASDİK RAPORLARINDAN DOLAYI MESLEK MENSUBUNUN MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEBİLMESİNİN ŞARTLARI VE NEDENLERİ 
132
1. Tasdik Raporlarında Yer Alan Bilgilerin Defter Kayıtlarına ve Bu Kayıtların Dayanağını Teşkil Eden Belgelere Uygun Olmaması 
133
2. Tespiti Yapılan Mali Sorumluluğun Düzenlenen Tasdik Raporunun Kapsamında Olması ve Sorumlulukla Bağlantılı Olarak Ortaya Bir Vergi Ziyaının Çıkması 
136
3. YMM’lerin Tasdikten Doğan Sorumluluklarının Müstakil Rapora Bağlanması 
136
IV. MALİ SORUMLULUK DOĞURAN FİİLLERİN DİSİPLİN HÜKÜMLERİ YÖNÜNDEN İNCELENMESİ 
137
V. MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEN MESLEK MENSUPLARININ CEZAİ SORUMLULUĞU 
139
VI. SONUÇ 
140
VII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
141
Yedinci Bölüm
VERGİ KESENLERİN SORUMLULUĞU
I. ZİRAİ KAZANÇLARDA STOPAJ UYGULAMASI 
149
A. STOPAJ YAPACAK KİŞİ VE KURUMLAR 
149
B. TEVKİFAT UYGULAMASINDA MÜTESELSİL SORUMLULUK 
150
1. Destekleme Alımı Yapan Kamu Kuruluşları İle İlgili Düzenleme 
150
2. Belli Durumlarda Diğer Kamu Kuruluşları İle İlgili Düzenleme 
150
3. Stopaj Sorumlusu Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 
150
4. Ticaret Borsalarının Durumu 
151
5. Zirai Ürün İhracatçılarının Durumu 
152
6. Köy Tüzel Kişiliği ve Vakıfların Durumu 
152
7. Kiralanan Sınai İşletmede İşlenmek Üzere Ürün Alınması 
153
8. Çiftçilerin ve Nihai Tüketicilerin Müteselsil Sorumluluk Kapsamındaki Durumu 
153
9. Müteselsil Sorumluluğun Belirlenmesi 
153
II. KDV UYGULAMASINDA SORUMLULUK 
153
A. VUK’UN 11. MADDESİNİN KDVK AÇISINDAN UYGULANILABİLİRLİĞİ 
154
B. KONUYA İLİŞKİN HMB TARAFINDAN YAPILAN DÜZENLEMELER 
155
1. İşleme Taraf Olanlar Açısından Yapılacak Uygulama 
156
2. Sorumluluğun Şartları ve Sınırları 
156
3. Müteselsil Sorumluluğu Sona Erdiren Haller 
158
4. İşleme Doğrudan Taraf Olmayanlar Açısından Uygulama 
159
5. Müteselsil Sorumlulukla İlgili Özellik Arz Eden Hususlar 
159
a. Sorumluluk Uygulamasının Şekli 
159
b. KDV İade İşlemlerinde Müteselsil Sorumluluk 
160
c. Müteselsil Sorumlu Tutulan Tutar İçin 6183 Sayılı Kanun Uygulaması 
160
d. Müteselsil Sorumlulukla İlgili Düzenlemelerin YMM’lerin Yapacağı İşlemlere Etkisi 
161
e. KDV Tevkifatına Tabi İşlemlerde Müteselsil Sorumluluk 
161
f. Müteselsil Sorumlulukla İlgili Örnekler 
161
6. Genel Değerlendirme 
163
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
164
Sekizinci Bölüm
DİĞER SORUMLULUK UYGULAMALARI
I. MİRASÇILARIN SORUMLULUĞU 
169
II. KARNESİZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRANLARIN SORUMLULUĞU 
169
III. TASFİYE MEMURLARININ SORUMLULUĞU 
170
IV. İFLAS İDARESİNİN SORUMLULUĞU 
170
V. NOTERLERİN SORUMLULUĞU 
170
VI. YED–İ EMİN TARAFINDAN İDARE EDİLEN İŞLETMELERDE SORUMLULUK 
171
VII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
171
Dokuzuncu Bölüm
SÜRELER
I. KANUNİ VE İDARİ SÜRELER 
173
II. SÜRELERİN HESAPLANMASI 
173
A. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
174
1. Birbirini İzleyen İki Süreden İlkinin Tatile Rastlaması Hali 
174
2. Vergi Beyannamelerinin Sürenin Son Günü Çalışma Saatinden Sonra Verilmesi 
174
3. Cumhurbaşkanınca İlan Edilen İdari İzin Günlerinin Durumu 
175
III. SÜRELERİN UZAMASI 
175
A. MÜCBİR SEBEP 
175
1. Mücbir Sebep Halinde Sürelerin İşlememesi 
178
2. Mücbir Sebebin Etkilediği Süreler 
179
3. Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
180
a. Genel Karakter Taşıyan Afetlerde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
181
b. Tek Bir Mükellefle İlgili Afetlerde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
181
c. Hastalık Halinde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
181
d. Tutukluluk ve Mecburi Gaybubet Halinde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
181
4. Mücbir Sebebin Hüküm İfade Ettiği Şahıslar 
181
5. Mücbir Sebebin Tarh ve Tahsil Zamanaşımı Süresini Uzatması 
182
6. Mücbir Sebep Halinde Ceza Kesilmemesi 
183
B. ÖLÜM HALİNDE SÜRELERİN UZAMASI 
183
C. ZOR DURUM SEBEBİ İLE SÜRE UZAMASI 
184
D. SÜRELERİ UZATAN DİĞER HALLER 
185
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
186
Onuncu Bölüm
VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
191
II. VERGİNİN TARHI 
191
III. TEBLİĞ 
191
IV. TAHAKKUK 
192
V. TAHSİL 
192
On Birinci
Bölüm BEYANNAMEYE DAYANAN TARH VE İHTİRAZİ KAYITLA BEYAN
I. TAHAKKUK FİŞİ ESASI 
193
II. İHTİRAZİ KAYITLA BEYAN 
194
A. İHTİRAZİ KAYITLA VERİLEBİLECEK BEYANNAMELER 
194
B. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANNAME VEREBİLECEKLER 
196
C. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANNAME VERİLMESİNDE USUL 
196
D. VERGİ DAİRESİNCE YAPILACAK İŞLEMLER 
196
E. DAVA AÇILMASI 
197
F. DAVA AÇILMASININ TAHSİLATA ETKİSİ 
198
G. DAVANIN SONUÇLANMASI 
198
H. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANDA GECİKME FAİZİ VE GECİKME ZAMMI UYGULAMASI 
199
I. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANDA UZLAŞMA UYGULAMASI 
200
J. DEĞERLENDİRME 
200
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
201
On İkinci Bölüm
İKMALEN TARHİYAT
I. MATRAH FARKININ DEFTER–KAYIT VE BELGELERDEN TESPİT EDİLMİŞ OLMASI 
205
II. MATRAH FARKININ KANUNİ ÖLÇÜYE GÖRE BULUNMASI 
206
III. DEĞERLENDİRME 
206
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
208
On Üçüncü Bölüm
RE’SEN TARHİYAT
I. RE’SEN TAKDİR SEBEPLERİ 
209
A. VERGİ BEYANNAMELERİNİN KANUNİ SÜRESİNDE VERİLMEMESİ 
209
1. VİV’de Durum 
209
2. Pişmanlıkla Verilen Beyannamelerde Durum 
210
3. Beyannamenin İmzasız Verilmesi 
210
4. Sürekli Mükellefiyette Matrah Olmaması 
210
B. SÜRESİNDE VERİLMEKLE BİRLİKTE BEYANNAMEDE VERGİ MATRAHINA İLİŞKİN BİLGİLERİN GÖSTERİLMEMESİ 
211
C. KANUNİ DEFTERLERİN TUTULMAMASI, TASDİKSİZ OLUŞU VEYA İBRAZ EDİLMEMESİ 
211
1. Bilanço Usulü Yerine İşletme Hesabına Göre Defter Tutulması 
212
2. Defterlerin Tasdik Ettirilmemesi 
212
3. İşletme Hesabı Esasında Envanter Defterinin Tasdiksiz Oluşu 
212
4. Defterlerin İbraz Edilmemesi 
212
D. DEFTER KAYITLARI VE BELGELERİN DOĞRU BİR VERGİ İNCELEMESİ YAPILMAMASINA İMKAN VERMEMESİ 
213
E. DEFTER KAYITLARI VEYA BEYANNAMENİN GERÇEK DURUMU YANSITMADIĞINA DAİR DELİL BULUNMASI 
213
F. 3568 SAYILI KANUN KAPSAMINDA İMZA VE TASDİK ZORUNLULUĞUNA UYULMAMASI 
214
II. RE’SEN VE İKMALEN TARHİYAT HALİNİN BİR ARADA BULUNMASI 
214
III. BEYANNAMENİN KANUNİ SÜREDEN SONRA KENDİLİĞİNDEN VERİLMESİ 
214
IV. RE’SEN TARHI GEREKEN VERGİNİN İKMALEN, İKMALEN TARHI GEREKEN VERGİNİN RE’SEN TARHI 
215
V. ZARAR MAHSUBUNDA TARHİYATIN TÜRÜ 
215
VI. RE’SEN TARHİYATTA İSPAT KÜLFETİ 
215
VII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
216
On Dördüncü Bölüm
VERGİNİN İDARECE TARHI
I. KARNE ESASINDA TARHİYAT 
222
II. EMLAK VERGİSİNDE TARH 
223
III. İDARECE TARH EDİLEN VERGİNİN TEBLİĞ VE TAHAKKUKU 
223
On Beşinci Bölüm
ÖZELLİĞİ OLAN TARH ŞEKİLLERİ
I. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE TARH 
225
II. DÜZELTME YOLUYLA YAPILAN TARHİYATLAR 
225
III. HAKSIZ OLARAK İADE EDİLEN VERGİLERİN GERİ ALINMASI 
225
On Altıncı Bölüm
İHBARNAME ESASI
I. GENEL ESAS 
227
II. DANIŞTAY KARARLARI VE ÖZELGELER 
229
On Yedinci Bölüm
TAHRİRE DAYANAN TARH
TAHRİRE DAYANAN TARH 
235
On Sekizinci Bölüm
GÖTÜRÜ MATRAHLARIN TESPİTİ
GÖTÜRÜ MATRAHLARIN TESPİTİ 
237
On Dokuzuncu Bölüm
ZİRAİ KAZANÇ ÖLÇÜLERİ İLE EMLAK VERGİSİNE AİT BEDEL VE DEĞERLERİN TESPİTİ
I. ZİRAİ KAZANÇ ÖLÇÜLERİ 
239
II. EMLAK VERGİSİNE AİT BEDEL VE DEĞERİN TESPİTİ 
240
Yirminci Bölüm
TAHRİR USULÜ
TAHRİR USULÜ 
243
Yirmi Birinci Bölüm
KOMİSYONLAR
I. TAKDİR KOMİSYONLARI 
245
II. ZİRAİ KAZANÇLAR İL VE MERKEZ KOMİSYONLARI 
246
III. DİĞER HUSUSLAR 
246
Yirmi İkinci Bölüm
TEBLİĞ ESASLARI
I. TEBLİĞ EDİLECEK EVRAK 
247
II. TEBLİĞ YAPILACAK KİMSELER 
248
A. GERÇEK KİŞİLERE YAPILACAK TEBLİĞ 
248
1. Mükellefin İkametgahında Bulunanlara veya İşyerinde Personeline Tebliğ 
248
2. Kanuni Temsilcilere Tebliğ 
249
3. Mükellef Vekiline Tebliğ 
249
4. Mirasçılara Tebliğ 
250
5. Adi Ortaklıkta Tebliğ 
250
B. TÜZEL KİŞİLERE TEBLİĞ 
250
III. TEBLİĞ USULLERİ 
252
A. POSTA VEYA MEMUR VASITASI İLE TEBLİĞ 
252
1. Muhatabın Tebellüğden İmtina Etmesi Durumu 
254
2. Muhatabın Adresinde Bulunamaması Durumu 
254
B. DAİRE VE KOMİSYONDA TEBLİĞ 
255
C. İLAN YOLUYLA TEBLİĞ 
256
D. ELEKTRONİK TEBLİĞ 
258
1. Elektronik Tebligat Yapılacak Kişiler 
258
2. Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Bildirimi ve Elektronik Tebligat Adresi Edinmesi 
258
3. Gelir Vergisi Mükelleflerinin Bildirimi ve Elektronik Tebligat Adresi Edinmesi 
259
4. İsteğe Bağlı Olarak Kendilerine Elektronik Tebligat Yapılmasını Talep Edenlerin Bildirimi ve Elektronik Tebligat Adresi Edinmesi 
260
5. İnternet Vergi Dairesi Kullanıcı Kodu, Parola ve Şifre Edinme 
260
6. Elektronik Tebligatın Gönderilmesi ve Muhatabına İletilmesi 
260
7. Elektronik Tebligat Sisteminden Çıkış 
261
8. Muhatabın Sorumluluğu 
261
9. Ceza Hükümleri 
262
10. Diğer Hususlar 
262
IV. ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR 
262
A. VERGİNİN İDARECE TARHINDA TEBLİGAT 
262
B. TEBLİĞ YERİNE GEÇEN İŞLEMLER 
263
C. HATALI TEBLİĞLER 
263
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
264
Yirmi Üçüncü Bölüm
VERGİNİN ÖDENMESİ
I. VERGİNİN ÖDENECEĞİ DAİRE 
277
II. VERGİNİN ÖDEME ZAMANI 
277
A. ÖDEME SÜRESİNİN HMB TARAFINDAN UZATILMASI 
277
B. MÜCBİR SEBEP VE ZOR DURUM NEDENİYLE ÖDEME SÜRELERİNİN UZAMASI 
278
C. İKMALEN, RE’SEN VE İDARECE TARH EDİLEN VERGİLERİN ÖDENMESİ 
278
D. İKMALEN, RE’SEN VE İDARECE TARH EDİLEN VERGİLERİN YARGI KARARLARI ÜZERİNE ÖDENMESİ 
279
E. ÖLÜM VE MEMLEKETİ TERK HALİNDE ÖDEME 
279
F. BEYANNAMENİN POSTA İLE GÖNDERİLMESİ HALİNDE ÖDEME 
280
G. CEZA İNDİRİMİNDEN YARARLANMA HALİNDE ÖDEME 
280
H. PİŞMANLIKLA BEYANDA ÖDEME 
281
I. UZLAŞMADA ÖDEME 
281
J. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANDA ÖDEME 
281
III. GECİKME FAİZİ UYGULAMASI 
281
A. DAVA KONUSU YAPILMAKSIZIN KESİNLEŞEN VERGİLERDE GECİKME FAİZİNİN HESAPLANMASI VE ÖDENMESİ 
282
B. VERGİ MAHKEMESİNDE DAVA AÇILMASI HALİNDE GECİKME FAİZİNİN HESAPLANMASI 
283
C. VERGİ MAHKEMESİ KARARINA İTİRAZ EDİLMESİ HALİNDE GECİKME FAİZİNİN HESAPLANMASI 
284
D. TARHİYATIN VUK’UN 376. MADDESİ GEREĞİNCE KESİNLEŞMESİ HALİNDE GECİKME FAİZİ UYGULAMASI 
285
E. KANUN YOLUNDA VAZGEÇİLMESİ HALİNDE GECİKME FAİZİ UYGULAMASI 
285
F. GECİKME FAİZİ UYGULAMASININ ŞARTLARI 
285
1. Gecikme Faizi Uygulanacak Verginin İkmalen, Re’sen veya İdarece Tarh Edilmiş Olması 
286
2. Gecikme Faizi Uygulanacak Verginin Mükellef Kusuruna Bağlı Olarak Tarh Edilmiş Olması 
287
G. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANDA GECİKME FAİZİ UYGULAMASI 
289
H. TAHAKKUKTAN ÖNCE ÖDEME YAPILMASI DURUMU 
290
I. VERGİ ASLININ HERHANGİ BİR NEDENLE ÖDENMİŞ OLMASI HALİNDE GECİKME FAİZİ UYGULAMASI 
292
IV. VERGİ İDARESİNİN FAİZ ÖDEMESİ 
292
A. FAİZ UYGULANACAK MÜKELLEF ALACAKLARININ KAPSAMI 
293
B. FAİZ UYGULAMASINDA SÜRE 
294
C. UYGULANACAK FAİZ ORANI 
295
D. VERGİ İDARESİNCE ÖDENEN FAİZLERİN GELİR KAYDI 
295
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
296
Yirmi Dördüncü Bölüm
ZAMANAŞIMI, TERKİN VE TAHAKKUKTAN VAZGEÇME
I. ZAMANAŞIMI 
301
A. ZAMANAŞIMI SÜRESİ 
301
1. Şarta Bağlı İstisna Uygulamasında Durum 
302
2. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Durum 
304
3. Kurumların Tasfiyesinde Durum 
304
4. Damga Vergisinde Durum 
304
5. VİV’de Durum 
305
6. EVK’da Durum 
305
7. Vergi Hatalarının Düzeltilmesinde Durum 
305
8. Mücbir Sebep Uygulamasında Durum 
306
9. Kurum Stopajı Açısından Durum 
306
10. KDV Uygulamasında Durum 
307
11. Zarar Devri Halinde Zararlı Yılla İlgili Defter ve Belgelerin Muhafaza ve İbrazında Zamanaşımı 
307
B. ZAMANAŞIMININ DURMASI 
308
C. VERGİ CEZALARINDA ZAMANAŞIMI 
310
II. VERGİNİN TERKİNİ 
310
A. TERKİNE YOL AÇAN AFETLER 
310
B. TERKİNDE GEREKLİ ZARAR DERECESİ 
310
C. TERKİN KAPSAMINDAKİ VERGİLER 
311
D. MAHSULLERİN KAYBI HALİNDE TERKİN 
312
E. VERGİNİN TERKİNİNDE USUL 
312
III. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 
312
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
313
Yirmi Beşinci Bölüm
VERGİ HATALARINI DÜZELTME
I. VERGİ HATALARININ TÜRLERİ 
319
A. HESAP HATALARI 
319
1. Matrah Hataları 
319
2. Vergi Miktarında Hatalar 
320
3. Verginin Mükerrer Olması 
320
B. VERGİLENDİRME HATALARI 
320
1. Mükellefin Şahsında Hata 
321
2. Mükellefiyette Hata 
321
3. Verginin Konusunda Hata 
321
4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 
321
II. HATALARIN DÜZELTİLMESİNDE USUL 
322
III. DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ 
323
A. DAVA AÇMA SÜRESİ GEÇTİKTEN SONRA YAPILAN DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ 
323
B. DAVA AÇMA SÜRESİ GEÇMEDEN YAPILAN DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ 
325
IV. HATALARIN DÜZELTİLMESİNDE ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
327
A. VERGİ CEZALARINDA DÜZELTME 
327
B. HATALARIN DÜZELTİLMESİNDE ZAMANAŞIMI 
327
C. VERGİ YARGI ORGANLARINDAN GEÇEN İŞLEMLERDE HATA BULUNMASI 
327
D. UZLAŞMA KONUSU TARHİYATLARDA VERGİ HATASI 
327
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
328
Yirmi Altıncı Bölüm
YOKLAMA
I. YOKLAMADAN MAKSAT 
339
II. YOKLAMAYA YETKİLİLER 
340
III. UYGULAMA ESASLARI 
340
IV. ELEKTRONİK YOKLAMA 
341
A. Elektronik Yoklama Sistemi 
342
B. E–Yoklama Fişi 
342
C. E–Yoklama Fişinin Oluşturulması ve İmzalanarak Onaylanması 
342
D. E–Yoklama Fişinin İmzalanmadan Onaylanması 
343
E. E–Yoklama Fişlerinin İletilmesi 
343
6. Yoklama Faaliyetinin Elektronik Ortamda Yapılamaması 
343
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
344
Yirmi Yedinci Bölüm
VERGİ İNCELEMELERİ
I. VERGİ İNCELEMESİNDEN MAKSAT 
345
II. VERGİ İNCELEMESİNE YETKİLİ OLANLAR 
345
III. VERGİ İNCELEMESİNE TABİ OLANLAR 
346
IV. VERGİ İNCELEMESİNİN ZAMANI 
347
V. İNCELEMENİN YAPILACAĞI YER 
347
VI. İNCELEMEDE UYULACAK ESASLAR 
347
A. İNCELEMEYE BAŞLAMA TARİHİ VE İNCELEMEYE BAŞLAMA BİLDİRİMİ 
347
B. İNCELEMEDE USUL VE İNCELEME TUTANAKLARI 
348
C. İNCELEME SÜRESİ 
350
D. RAPOR DEĞERLENDİRME KOMİSYONLARI VE VERGİ İNCELEME RAPORLARININ MEVZUATA UYGUNLUĞU 
353
VII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
356
Yirmi Sekizinci Bölüm
ARAMA
I. ARAMA YAPILABİLECEK HALLER 
359
II. ARAMALI İNCELEMEDE USUL 
360
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
361
Yirmi Dokuzuncu Bölüm
BİLGİ TOPLAMA
I. BİLGİ İSTEME YETKİSİ 
363
II. BİLGİ VERMEK ZORUNDA OLANLAR 
363
III. BİLGİ VERMEKTEN İMTİNA EDİLEMEMESİ 
364
IV. DEVAMLI BİLGİ VERME 
364
V. İSTİHBARAT ARŞİVİ 
364
VI. BİLGİ TOPLAMADA USUL 
364
VII. BİLGİ VERMEKTEN İMTİNA HALİNDE YAPTIRIM 
365
Otuzuncu Bölüm
BİLDİRMELER
I. BİLDİRİM YAPMAK ZORUNDA OLANLAR 
367
II. BİLDİRİLMESİ GEREKLİ HUSUSLAR 
367
A. İŞE BAŞLAMANIN BİLDİRİLMESİ 
368
1. Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri 
368
2. Serbest Meslek Erbabında İşe Başlamanın Belirtileri 
369
B. ADRES DEĞİŞİKLİKLERİNİN BİLDİRİLMESİ 
370
C. İŞ VE İŞLETMEDE DEĞİŞİKLİĞİN BİLDİRİLMESİ 
370
D. İŞİ BIRAKMANIN BİLDİRİLMESİ 
370
E. MÜKELLEFİN İŞİ BIRAKMIŞ SAYILMASI VE VERGİ DAİRESİNCE MÜKELLEFİYETİN TERKİNİ 
371
1. İşi Bırakma Bildiriminde Bulunmayan Bir Mükellefin İşi Bıraktığının Tespiti 
371
2. Mükellefiyet Kaydının Terkin Edileceği Tarihin Belirlenmesi 
374
3. Takdire Sevk İşlemleri 
375
4. Takip İşlemleri 
375
5. Mükellefiyet Kayıtları Terkin Edilen Mükelleflerden Faaliyetine Devam Ettiği Tespit Edilenler Hakkında Yapılacak İşlemler 
375
6. Diğer Hususlar 
375
7. SMİYB Düzenleyenlerde Mükellefiyetin Terkini 
377
8. Mükellefiyet Kaydı Silinenlere İlişkin Bilgi Formu 
378
9. Mükellefiyet Kaydı Re’sen Terk Edilen Sahte Belge Düzenleyen Mükellefler ve Meslek Mensuplarında Teminat Verme Zorunluluğu 
379
III. BİLDİRMELERDE SÜRE VE ŞEKİL 
382
IV. BİLDİRİM GÖREVİNİN YERİNE GETİRİLMEMESİ 
382
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
383
Otuz Birinci Bölüm
DEFTER TUTMA
I. VUK UYARINCA TUTULACAK DEFTERLER 
387
A. DEFTER TUTMADA MAKSAT 
387
B. DEFTER TUTACAK OLANLAR 
387
1. Ticaret ve Sanat Erbabı 
388
2. Ticaret Şirketleri 
388
3. Serbest Meslek Erbabı 
388
4. İktisadi Kamu Müesseseleri 
389
5. Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 
389
6. Çiftçiler 
389
7. Defter Tutmaları Özellik Arz Edenler 
390
a. Serbest Bölgede Faaliyette Bulunanların Durumu 
390
b. Dar Mükellefiyette Stopajla Yetinen Kurumların Durumu 
391
C. DEFTER TUTMADA KAYIT SERBESTİSİ 
392
D. DEFTER TUTULACAK HESAP DÖNEMİ 
394
1. Özel Hesap Dönemi 
394
2. Kıst Hesap Dönemi 
395
a. Normal Hesap Dönemi– Özel Hesap Dönemine Geçişlerinde Durum 
395
b. Faaliyetin Durdurulması 
395
c. Adi Ortaklıkta Ortak Değişikliği 
395
d. Adi Ortaklıkta Ortaklardan Birinin Hissesini Satarak Ayrılması 
396
e. Bir Mükellefin Hesap Dönemi İçinde Başka Bir Faaliyete Başlaması 
396
f. Kolektif ve Komandit Şirketlerde Ortak Değişikliği 
396
g. Ölüm Halinde Mirasçıların İşe Devam Etmesi Durumu 
396
E. DEFTER TUTMA BAKIMINDAN TÜCCARLAR 
397
1. Birinci Sınıf Tüccarlar 
397
a. Ticaret Şirketleri 
397
b. Kurumlar Vergisine Tabi Olan Diğer Tüzel Kişiler 
397
c. Yıllık Ciroya Bağlı Olarak Birinci Sınıf Tüccar Sayılanlar 
397
d. İstekleri İle Bilanço Usulüne Göre Defter Tutanlar 
398
2. İkinci Sınıf Tüccarlar 
398
3. Sınıf Değiştirme 
398
4. Tüccar Sınıflarının Tayini ile İlgili Özel Durumlar 
399
a. Birden Fazla İşyeri Olanların Durumu 
399
b. Eşlerin Ayrı Ticari Faaliyette Bulunması Durumu 
400
c. Aynı Dönemde İşin Bırakılıp Yeniden İşe Başlanması 
400
d. Kolektif Şirket Ortakları ile Komandit Şirketlerin Komandite Ortakları 
400
e. Adi Ortaklıkta Durum 
400
f. Ferdi İşletme Halinde Yapılan İşin Bırakılarak Adi Ortaklık Halinde İşe Başlanması 
400
g. Satış Tutarının Tayininde Özel Durumlar 
401
h. Milli Piyango Bileti, Loto ve Şehiriçi Otobüs Bileti, Jeton ve Benzeri Eşya Satanlarda Durum 
401
ı. Tekel Maddeleri ve Bankerlikte Durum 
401
j. İnşaat Onarma İşlerinde Durum 
401
k. Lokanta ve Pastane Gibi İşletmelerde Durum 
401
l. Birbirini İzleyen Dönemlerde Sınıf Tayini 
402
F. BİLANÇO ESASINA GÖRE TUTULACAK DEFTERLER 
402
1. Yevmiye Defteri 
402
2. Defterikebir 
402
3. Envanter Defteri 
403
G. İŞLETME HESABI ESASINA GÖRE TUTULACAK DEFTERLER 
404
H. SERBEST MESLEK ERBABINDA DEFTER TUTMA 
405
I. ZİRAİ FAALİYETTE DEFTER TUTMA 
406
J. FAALİYETİN NİTELİĞİ İTİBARİYLE TUTULACAK ÖZEL DEFTERLER 
407
1. İmalat Defteri 
407
2. Finans Kurumlarının Tutacakları Özel Defterler 
407
3. Damga Vergisi Defteri 
408
4. Yabancı Nakliyat Kurumlarının Hasılat Defteri 
408
5. Ambar Defteri 
408
6. Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarına İlişkin Kayıtlar 
408
K. KAYIT NİZAMI 
409
1. Kayıtların Türkçe Tutulması 
409
2. Defterlerin Mürekkepli Kalem veya Makine İle Tutulması 
411
3. Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi 
411
4. Kayıt Zamanı 
411
L. DEFTERLERİN TASDİKİ 
412
1. Tasdike Tabi Defterler 
412
2. Tasdik Yeri 
413
3. Tasdik Zamanı 
414
4. Tasdike İlişkin Diğer Hususlar 
415
5. Tasdik Yaptırmamanın Sonuçları 
416
II. ELEKTRONİK ORTAMDA DEFTER TUTMA 
416
III. TTK UYARINCA TUTULACAK DEFTERLER 
417
A. DEFTER TUTMAK ZORUNDA OLANLAR 
417
B. TUTULMASI ZORUNLU DEFTERLER 
418
C. AÇILIŞ TASDİKİNE TABİ DEFTERLER 
418
D. KAPANIŞ TASDİKİNE TABİ DEFTERLER 
419
E. DEFTERLERİN TASDİK ETTİRİLMEMESİNİN DOĞURDUĞU SONUÇLAR 
419
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
420
Otuz İkinci Bölüm
KAYITLARIN TEVSİKİ VE VESİKALARA İLİŞKİN ESASLAR
I. KAYITLARIN TEVSİKİ 
423
A. DEFTER TUTMAK ZORUNDA OLMAYANLARDA TEVSİK 
423
B. TEVSİKİ ZORUNLU OLMAYAN KAYITLAR 
424
II. VESİKA TÜRLERİ 
424
A. FATURA 
425
1. Fatura Kullanma Mecburiyeti 
425
2. Faturanın Şekli 
426
a. Düzenleme Tarihi ve Numarası 
426
b. Faturayı Düzenleyene İlişkin Bilgiler 
427
c. Müşteriye İlişkin Bilgiler 
427
d. Tutar ve Miktara İlişkin Bilgiler 
428
e. İrsaliyeye İlişkin Bilgiler 
429
3. Fatura Nizamı 
429
4. Özellik Gösteren Durumlar 
431
a. Tapuda veya Noterde Yapılan Satışlar İçin Fatura Kullanma Zorunluluğu 
431
b. Sabit Kıymet Satışlarında Fatura Düzenlenmesi 
432
c. Açık– Kapalı Fatura Uygulaması 
432
d. Yaş Meyve ve Sebze Komisyonculuğunda Belge Düzeni 
432
e. Basit Usulde Vergilendirilenlerde Belge Düzeni 
433
f. İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutan Dolmuş ve Taksi İşletmelerinde Belge Düzeni 
434
g. Teslim veya Hizmetin İfasından Önce Fatura Düzenlenmesi Durumu 
434
h. Kıymetli Maden Alım Satımında Belge Düzeni 
436
ı. Akaryakıt İstasyonlarında Belge Düzeni 
438
B. SEVK İRSALİYESİ 
439
1. Sevk İrsaliyesi Düzenlenmesinin Genel Esasları 
439
2. Özellik Gösteren Durumlar 
440
a. İrsaliyeli Fatura 
440
b. Alıcıların ve Alacakları Mal Miktarının Belirsiz Olduğu Durumlarda Sevk İrsaliyesi Uygulaması 
441
c. Gerçek Usule Tabi Mükelleflerle Vergiden Muaf Esnaf Arasındaki Mal Hareketleri 
442
d. Bazı Kuruluşlarca Düzenlenen Sevk Belgelerinin Sevk İrsaliyesi Yerine Geçmesi 
442
e. Gazete ve Dergi Dağıtımında Sevk İrsaliyesi 
442
f. Belli Tutarı Aşmayan Alım Satımlarda Sevk İrsaliyesinin Durumu 
443
g. Hükmen Teslim, Kısa Elden Teslim veya Üçüncü Şahıslara Talimat Verilerek Mal Sevk Ettirilmesi 
443
h. Sevk İrsaliyesinden Önce Fatura Düzenlenmesi Durumu 
444
ı. Numune ve Fason Gönderme Durumlarında Sevk İrsaliyesi 
444
j. Malın Mükellefin Kendi İşyerlerine veya Depolarına Sevki Halinde Uygulama 
444
k. Bir İşyeri ve Deposu Olmaksızın Pazar Takibi veya Köy– Köy Kendi Namına Satış Yapılması 
444
l. Sevk İrsaliyesi Düzenlenmemesi Halinde Ceza Uygulaması 
445
m. Hizmet İşletmelerinde Sevk İrsaliyesi Düzenlenmesi 
445
n. İşletme Demirbaşlarının Bakım Onarım ve Benzeri Nedenlerle Sevkinde Durum 
445
C. PERAKENDE SATIŞ VESİKALARI 
445
1. Genel Olarak 
445
2. Perakende Satış Fişleri 
445
a. Makineli Kasaların Kayıt Ruloları 
446
b. Giriş ve Yolcu Taşıma Biletleri 
446
ba. Otobüs İşletmelerince Yolcu Bileti Düzenlenmesi 
447
bb. Havayolu Taşıma İşletmelerince Yolcu Bileti Düzenlenmesi 
450
bc. Elektronik Ortamda Düzenlenecek Yolcu Biletleri 
450
bd. Elektronik Ortam Dışında Düzenlenecek Yolcu Biletleri 
451
be. Düzenlenecek Yolcu Biletlerinde KDV Uygulaması 
451
bf. Yolcu Biletlerine İlişkin Bilgi Verme 
451
3. Özellik Gösteren Durumlar 
452
D. GİDER PUSULASI 
452
E. MÜSTAHSİL MAKBUZU 
454
F. SERBEST MESLEK MAKBUZU 
455
1. Genel Esas 
455
2. Serbest Meslek Faaliyetinde Bulunan Hekimler (Diş Hekimleri ile Veteriner Hekimler Dahil) Tarafından Kullanılacak Kredi Kartı Okuyucuları 
456
a. Cihazların ve Belgelerin Özellikleri 
456
b. POS Cihazlarında Kullanılacak Kağıt Rulolar 
456
c. Uygulama Usul ve Esasları 
457
d. Ceza 
458
G. ÜCRET BORDROSU 
459
H. TAŞIMA İRSALİYESİ 
459
1. Genel Olarak 
459
2. Taşıma İrsaliyesinin Nizamı 
460
3. Taşıma İrsaliyesinin Niteliği 
461
I. YOLCU LİSTELERİ 
461
J. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTELERİ 
462
K. MUHABERE EVRAKI 
463
L. DİĞER VESİKALAR 
463
M. ELEKTRONİK ORTAMDA KAYIT VE BELGE DÜZENLEME 
463
N. EKİM SAYIM BEYANI 
464
O. VERGİ KARNESİ 
465
Ö. HMB TARAFINDAN BAZI İŞLETMELER İÇİN GETİRİLEN ÖZEL BELGE DÜZENLEME ZORUNLULUĞU 
465
1. Döviz Alım Satımına Yetkili Kuruluşlarca Düzenlenecek Döviz Alım ve Satım Belgeleri 
465
2. Bankalar Tarafından Düzenlenecek Belgeler 
465
3. Sigorta Şirketleri ve Acenteleri Tarafından Düzenlenecek Belgeler 
466
4. Sermaye Piyasası Aracı Kurumları Tarafından Düzenlenecek Belgeler 
467
5. İkrazatçılar Tarafından Düzenlenecek Belgeler 
467
6. Adisyon 
467
7. Ambar Tesellüm Fişi 
469
8. Uygunluk Belgesi 
469
9. Orman Kooperatiflerince Düzenlenecek Belge 
469
10. Milli Piyango İdaresince Oynatılan Şans Oyunlarında Belge Düzeni 
470
III. VESİKALARA İLİŞKİN ORTAK HÜKÜMLER 
470
A. VESİKALARIN ANLAŞMALI MATBAALARA ASTIRILMASI VEYA NOTERE TASDİKİ 
470
B. YURTDIŞINDAN ALINAN VE YABANCI DİLDE DÜZENLENMİŞ BELGELERİN KAYITLARA ALINMASI 
472
C. BELGE DÜZENİNE UYMAMANIN CEZASI 
472
D. VESİKALARIN KAYBOLMASI 
473
E. MALIN İADE EDİLMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 
473
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
474
Otuz Üçüncü Bölüm
MUHAFAZA VE İBRAZ
I. DEFTER VE BELGELERİN MUHAFAZA SÜRESİ 
483
A. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE MUHAFAZA 
483
B. AMORTİSMAN KAYITLARI İLE İLGİLİ MUHAFAZA SÜRESİ 
483
C. GEÇMİŞ YIL ZARARLARI İLE İLGİLİ DEFTER VE BELGELER 
484
D. KURUMLARIN TASFİYESİNDE DURUM 
484
E. TARH ZAMANAŞIMININ KESİLMESİ HALİNDE DURUM 
484
F. YATIRIM İNDİRİMİ UYGULAMASINDA DURUM 
484
II. VERGİ KARNELERİNİN MUHAFAZASI 
485
III. DEFTER TUTMAK ZORUNDA OLMAYANLARIN MUHAFAZA ÖDEVİ 
485
IV. İBRAZ ZORUNLULUĞU 
485
V. DİĞER ÖDEVLER 
486
VI. DEFTER VE BELGE DÜZENİ BAKIMINDAN HMB’YE VERİLEN YETKİ 
486
A. TAHSİLAT VE ÖDEMELERDE TEVSİK ZORUNLULUĞU 
486
1. Zorunluluk Kapsamında Olan Mükellefler 
487
2 . Zorunluluk Kapsamındaki İşlemler 
487
3. Zorunluluk Kapsamında Olmayan İşlemler 
490
4. Zorunluluğa Uyulmamasının Yaptırımı 
491
B. ELEKTRONİK ORTAMDA BEYANNAME VERİLMESİ 
492
VII. MUHAFAZA VE İBRAZ ZORUNLULUĞUNA UYMAMANIN YAPTIRIMI 
492
VIII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
493
Otuz Dördüncü Bölüm
DEĞERLEME ESASLARI
I. MALİYET BEDELİ 
495
II. BORSA RAYİCİ 
496
III. TASARRUF DEĞERİ 
497
IV. MUKAYYET DEĞER 
497
V. İTİBARİ DEĞER 
497
VI. RAYİÇ BEDEL 
498
VII. EMSAL BEDELİ VE EMSAL ÜCRETİ 
498
A. BİRİNCİ SIRA 
498
B. İKİNCİ SIRA 
499
C. ÜÇÜNCÜ SIRA 
499
D. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
502
VIII. VERGİ DEĞERİ 
502
IX. ALIŞ BEDELİ 
502
X. DİĞER DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ 
502
A. TAPU SİCİLİNE KAYITLI BEDEL 
502
B. ALIŞ EMSAL BEDELİ 
502
C. ORTALAMA PERAKENDE SATIŞ FİYATI 
503
XI. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
503
Otuz Beşinci Bölüm
GAYRİMENKUL DEĞERLEMESİ
I. GAYRİMENKUL VE GAYRİMENKUL GİBİ DEĞERLENECEK İKTİSADİ KIYMETLER 
505
II. GAYRİMENKULLERDE MALİYET BEDELİNİN TESPİTİ 
506
III. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
509
A. İKTİSADİ İŞLETMENİN VERASET SURETİYLE İNTİKALİ 
509
B. İKTİSADİ BİR İŞLETMENİN BÜTÜN OLARAK SATIN ALINMASI 
509
C. ŞAHIS ŞİRKETLERİNİN SERMAYE ŞİRKETLERİNE DÖNÜŞMESİ 
509
D. FERDİ İŞLETMENİN SERMAYE ŞİRKETİNCE DEVRALINMASI 
510
E. SERMAYE ŞİRKETLERİNİN KVK’NIN 19. MADDESİ KAPSAMINDA DEVRİ 
510
F. İLK DEFA MÜKELLEFİYETE GİRENLERDE GAYRİMENKUL DEĞERLEMESİ 
510
G. FERDİ İŞLETMEYE GAYRİMENKULÜN DAHİL EDİLMESİ 
510
H. İŞLETMEDEN ÇEKİLEN GAYRİMENKULLERİN DEĞERLENMESİ 
511
İ. GAYRİMENKULLERİN ŞİRKETE SERMAYE OLARAK KONULMASI 
512
J. DAR MÜKELLEFİYETE TABİ OLANLARDA YURTDIŞINDAN GETİRİLEN İKTİSADİ KIYMETLERİN DEĞERLEMESİ 
512
K. İNŞAATA TAHSİS EDİLEN ARSANIN DEĞERLEMESİ 
513
1. Satın Alınan Arsa Üzerine İnşaat Yapılması 
513
2. İşletmeye Dahil Arsa Üzerine İnşaat Yapılması 
513
3. Kat Karşılığı Başkasının Arsası Üzerine İnşaat Yapılması 
513
L. GAYRİMADDİ HAKLARIN KAPSAMI 
515
IV. GAYRİMENKULLERDE MALİYET BEDELİNİN ARTMASI 
516
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
518
Otuz Altıncı Bölüm
SATIN ALINAN EMTİANIN DEĞERLEMESİ
I. MALİYET BEDELİ HESAPLAMA YÖNTEMLERİ 
521
A. FİİLİ MALİYET YÖNTEMİ 
522
B. ORTALAMA MALİYET YÖNTEMİ 
523
1. Basit Ortalama Maliyet Yöntemi 
523
2. Basit Ağırlıklı Ortalama Maliyet Yöntemi 
524
3. Hareketli Ağırlıklı Ortalama Maliyet Yöntemi 
524
C. İLK GİREN İLK ÇIKAR YÖNTEMİ (FIFO) 
525
D. SON GİREN İLK ÇIKAR YÖNTEMİ (LIFO) 
526
E. STANDART MALİYET YÖNTEMİ 
528
II. MALİYET HESAPLAMA YÖNTEMİNİ SEÇME SERBESTİSİ VE MALİYET HESAPLAMA YÖNTEMLERİNİN KARŞILAŞTIRILMASI 
529
III. MALİYET BEDELİNİ OLUŞTURAN UNSURLAR 
530
A. PRİM VE İSKONTOLAR 
531
B. VADE FARKLARI 
531
C. KREDİ FAİZLERİ – KUR FARKLARI 
532
IV. BAZI ÖZEL DURUMLARDA MALLARIN DEĞERLENMESİ 
533
V. EMTİANIN DÜŞÜK BEDELLE DEĞERLENMESİ 
533
VI. KONSİNYE EMTİANIN DEĞERLENMESİ 
536
VII. KIYMETLİ MADENLERİN DEĞERLENMESİ 
536
VIII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
536
Otuz Yedinci Bölüm
İMAL EDİLEN EMTİADA DEĞERLEME
I. MAMUL MAL MALİYETİNE GİRMESİ GEREKEN UNSURLAR 
539
A. İLK MADDE VE MALZEMELER 
539
B. MAMULE İSABET EDEN İŞÇİLİK 
540
C. GENEL İMAL GİDERLERİ 
540
D. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 
541
E. AMBALAJ MALZEMESİ GİDERLERİ 
541
II. ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR 
542
A. MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITIMI VE GİDERLERDEN PAY VERMEDE ESAS 
542
B. KIDEM TAZMİNATLARININ DURUMU 
543
C. AZALAN BAKİYELER USULÜNDE AYRILAN AMORTİSMANLARIN DURUMU 
543
D. STANDART MALİYET 
544
E. MANİPÜLASYONA TABİ TUTULAN MALLARIN DURUMU 
544
F. İMALAT FİRESİ, ISKARTA VE DEŞELERİN DURUMU 
545
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
546
Otuz Sekizinci Bölüm
DEĞERİ DÜŞEN MALLARDA DEĞERLEME
I. EMSAL BEDELİNİN TESPİTİ 
547
A. DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNÜN TAKDİR KOMİSYONU TARAFINDAN TESPİTİ 
548
B. DEĞERİ DÜŞEN EMTİANIN TAKDİR KOMİSYONUNA BAŞVURULMAKSIZIN YETKİLİ KURUMLARCA TESPİTİ 
549
C. YURT DIŞINDA İMHA EDİLEN EMTİANIN DURUMU 
550
D. SÜREKLİLİK ARZ EDEN İMHA İŞLEMLERİNDE DURUM 
550
II. DEĞERİ DÜŞEN MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 
554
III. DEĞERİ DÜŞEN MAL İÇİN TAKDİR KOMİSYONUNA BAŞVURULMAMASI DURUMU 
555
IV. NORMAL FİRELER İLE HURDA, DÖKÜNTÜ VE ISKARTANIN DEĞERLEMESİ 
555
A. NORMAL FİRELERİN DURUMU 
555
B. HURDA, DÖKÜNTÜ VE İMALAT ARTIKLARININ DURUMU 
556
V. ÇALINAN VEYA KAYBOLAN MALLARIN DURUMU 
557
VI. DEĞERİNİ KAYBEDEN EMTİANIN SİGORTALI OLMASI DURUMU 
557
VII. İŞLETME HESABI ESASINDA EMTİA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 
559
VIII. KIYMETİ DÜŞEN EMTİANIN KDVK KARŞISINDAKİ DURUMU 
560
IX. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
561
Otuz Dokuzuncu Bölüm
MENKUL KIYMETLERİN DEĞERLENMESİ
I. MENKUL KIYMETİN TANIMI 
567
II. VUK’A GÖRE MENKUL KIYMETLERİN DEĞERLEME ÖLÇÜSÜ 
567
III. MENKUL KIYMET TÜRLERİ İTİBARİYLE DEĞERLEME ESASLARI 
569
A. HİSSE SENETLERİNİN DEĞERLENMESİ 
569
1. Hisse Senedi İktisabına Bağlı Olarak Yüklenilen Kur Farkları ve Kredi Faizlerinin Durumu 
570
2. Bedelsiz Hisse Senetlerinin Değerlenmesi 
570
a. Sermayeye Eklenebilecek İç Kaynaklar 
571
b. Bedelsiz Hisse Senetlerinin Değerlenmesinde Esas 
572
3. Hisse Senetleri Kupon Bedellerinin Durumu 
573
4. Aynı Şirket Hisse Senetlerinin Farklı Fiyatlarla Alınması Durumu 
573
B. HAZİNE BONOSU VE DEVLET TAHVİLLERİNİN DEĞERLENMESİ 
574
1. Borsada İşlem Gören Devlet Borçlanma Senetlerinin Değerlenmesi 
575
2. Borsada İşlem Görmeyen Devlet Borçlanma Senetlerinin Değerlenmesi 
575
3. Kuponlu Devlet Borçlanma Senetlerinin Değerlenmesi 
576
4. Değişken Faizli (TÜFEX) Tahvillerin Ayrıştırılmış Kuponlarının Değerlenmesi 
578
5. Eurobondların Değerlenmesi 
578
C. GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİNİN DEĞERLENMESİ 
579
D. ÖZEL KESİM TAHVİL VE BONOLARININ DEĞERLENMESİ 
579
E. YATIRIM FONU KATILMA BELGELERİNİN DEĞERLENMESİ 
580
F. KAR ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ (KZOB) İLE KATILIM BANKALARINCA ÇIKARILAN KATILMA BELGELERİNİN (KB) DEĞERLENMESİ 
581
G. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
582
1. Vadeli Mevduat Hesaplarının Değerlenmesi 
582
2. Repo ve Ters Repo İşlemlerine Konu Menkul Kıymetlerin Değerlenmesi 
582
3. Türev Ürünlerin Değerlenmesi 
583
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
584
Kırkıncı Bölüm
ALACAK VE BORÇLARIN DEĞERLENMESİ
I. GENEL ESAS 
585
II. SENEDE BAĞLI ALACAK VE BORÇLARDA REESKONT 
587
A. REESKONTA TABİ TUTULABİLECEK ALACAK VE BORÇLAR 
588
1. Alacak ve Borcun Senede Bağlı Olması 
588
2. Senedin Vadeli Olması 
589
3. Değerleme Gününde Senedin Vadesinin Gelmemiş Olması 
589
4. Alacak veya Borç Senedinin Envantere Kayıtlı Olması 
589
B. REESKONT TUTARININ HESAPLANMASI 
590
C. REESKONT UYGULAMASI İLE İLGİLİ OLARAK ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
592
1. Reeskont İşleminin İhtiyariliği ve Banka, Banker ve Sigorta Şirketlerinin Durumu 
592
2. Alacak Senedinin Gelir Yaratıcı veya Hasılat Unsuru Bir İşlemle İlgili Olup Olmamasının Reeskont Uygulamasına Etkisi 
593
3. Yabancı Para Cinsinden Olan Alacak ve Borçlarda Reeskont Uygulaması 
594
4. Geçici Vergi Uygulamasında Reeskont İşlemleri 
596
5. THP’ye Göre Reeskont Uygulaması 
597
6. Uzun Vadeli Satışlarda Hesaplanan Vade Farklarının Reeskont Uygulaması Karşısındaki Durumu 
597
7. Şüpheli Alacaklar ile Müflisten Olan Senede Bağlı Alacaklar 
598
8. Yıllara Sari İnşaat İşleri Dolayısıyla Edinilen Alacak Senetlerinin Durumu 
598
III. ALACAK VE BORÇLARIN DEĞERLEMESİNDE ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR 
599
A. AVANSLARIN DEĞERLEMESİ 
599
B. DEPOZİTO VE TEMİNATLARIN DEĞERLENMESİ 
601
C. BANKA MEVCUDUNUN DEĞERLEMESİ 
602
D. BANKA KREDİLERİNİN DEĞERLEMESİ 
602
E. VADELİ MEVDUATIN VE REPO İŞLEMLERİNİN DEĞERLEMESİ 
603
F. YATIRIM TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA YAPILACAK YATIRIMLAR İÇİN ÖZEL DÜZENLEME 
604
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
605
Kırk Birinci Bölüm
İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ İLE PEŞTEMALLIKLARIN DEĞERLEMESİ VE İTFASI
I. İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ 
611
A. KURULUŞ SIRASINDAKİ GİDERLER 
611
B. FAALİYETİNE DEVAM EDEN KURUMLARDAKİ GİDERLER 
612
C. İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİNİN AKTİFLEŞTİRİLMESİNDE ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
613
1. Aktifleştirmede Serbestiyet 
613
2. İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin İtfası 
613
3. THP’ye Göre İlk Tesis ve Taazzuv Giderleri 
614
II. PEŞTEMALLIKLARIN DEĞERLEMESİ 
614
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
615
Kırk İkinci Bölüm
DİĞER İKTİSADİ KIYMETLERİN DEĞERLEMESİ
I. DEMİRBAŞ EŞYANIN DEĞERLEMESİ 
617
II. ZİRAİ MAHSULLERİN DEĞERLEMESİ 
617
III. ZİRAİ İŞLETMEYE DAHİL HAYVANLARIN DEĞERLEMESİ 
618
IV. İŞTİRAKLERİN DEĞERLEMESİ 
619
V. KASA MEVCUDUNUN DEĞERLEMESİ 
619
A. YABANCI PARA CİNSİNDEN KASA MEVCUDUNUN DEĞERLEMESİ 
619
B. KASA SAYIM FAZLALARININ KAYITLARA İNTİKALİ 
620
C. KASA SAYIM NOKSANLARININ KAYITLARA İNTİKALİ 
621
VI. İHRAÇ EDİLEN TAHVİLLERİN DEĞERLEMESİ 
622
VII. AKTİF VE PASİF GEÇİCİ HESAPLARIN DEĞERLEMESİ 
623
VIII. KARŞILIKLARIN DEĞERLEMESİ 
625
IX. ALTIN KREDİSİ BORCUNUN DEĞERLEMESİ 
626
A. Altın Kredisine İlişkin Yasal Açıklamalar 
627
B. Altın Kredisi Borcunun Vergi Kanunları Karşısındaki Durumu 
628
X. ÖZEL HALLERDE DEĞERLEME 
629
XI. SERBEST MESLEK FAALİYETİNDE DEĞERLEME 
629
XII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
630
Kırk Üçüncü Bölüm
FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDE DEĞERLEME
I. UMS’YE GÖRE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 
632
II. VERGİ MEVZUATINA GÖRE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNİN DEĞERLEMESİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 
632
1. Madde Kapsamındaki Finansal Kiralama İşlemleri 
633
2. Finansal Kiralama İşlemlerinde Değerleme Konusu Yapılacak İktisadi Kıymetler 
634
a. Kiracı Tarafından Değerleme Konusu Yapılacak İktisadi Kıymetler 
635
b. Kiralayan Tarafından Değerleme Konusu Yapılacak İktisadi Kıymetler 
637
3. Finansal Kiralama İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi 
637
III. FİNANSAL KİRALAMADA TEŞVİK UYGULAMASI 
641
IV. FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDE KDV UYGULAMASI 
641
V. KUR FARKLARI VE FAİZLERİN DURUMU 
643
VI. FİNANSAL KİRALAMAYA KONU İKTİSADİ KIYMETLERDE ENFLASYON DÜZELTMESİ 
644
VII. FİNANSAL KİRALAMAYA KONU İKTİSADİ KIYMETLERİN DEVİR VE SATIŞI 
645
VIII. FİNANSAL KİRALAMA KONUSU OLMAYAN KIYMETLER 
645
IX. FİNANSAL KİRALAMA KONUSU KIYMETLERİN NAKLİYE VE MONTAJ GİDERLERİ 
645
X. DEĞERLENDİRME 
645
XI. YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
647
Kırk Dördüncü Bölüm
SERVETLERİ DEĞERLEME
I. VİVK’E GÖRE DEĞERLEME 
649
A. TİCARİ SERMAYENİN DEĞERLEMESİ 
649
1. Mükellefler Tarafından Yapılacak Değerleme 
649
a. Bilanço Esasında Ticari Sermaye 
649
b. İşletme Hesabı Esasında Ticari Sermaye 
650
2. Ticari Sermayenin Vergi İdaresince Değerlenmesi 
650
B. TİCARİ SERMAYE DIŞINDAKİ SERVET UNSURLARININ DEĞERLENMESİ 
651
1. Menkul Mallar ve Gemiler 
651
2. Hisse Senetleri 
651
3. Tahvilat 
651
4. Yabancı Paralar ile Alacak ve Borçlar 
651
5. Haklar 
652
II. EMLAK VERGİSİNDE DEĞERLEME 
652
III. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI SAHİPLERİNDE GAYRİMENKUL DEĞERLEMESİ 
652
IV. VERGİ DEĞERLERİ 
652
Kırk Beşinci Bölüm
ENFLASYON DÜZELTMESİ VE YENİDEN DEĞERLEME UYGULAMASI
I. ENFLASYON DÜZELTMESİ UYGULAMASI 
653
A. GENEL ESAS 
654
B. ENFLASYON DÜZELTMESİNİN AMACI 
654
C. DÜZELTMEYE TABİ TUTULACAK MALİ TABLOLAR 
656
D. ENFLASYON DÜZELTMESİ YAPABİLECEK OLANLAR 
656
E. DÜZELTME İŞLEMİNDE VUK’DA YER ALAN DEĞERLEME HÜKÜMLERİNE GÖRE TESPİT EDİLEN TUTARLAR ESAS ALINACAKTIR 
656
F. ENFLASYON DÜZELTMESİNE TABİ TUTULAN DEĞERLERİN AMORTİSMANA TABİ TUTULMASI VE ELDEN ÇIKARILMASI 
656
G. EKSİK AMORTİSMAN AYRILMASI DURUMUNDA ENFLASYON DÜZELTMESİ UYGULAMASI 
657
H. ENFLASYON DÜZELTME FARKLARINI KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI İLE İLİŞKİLENDİRMEYECEK KURUMLAR 
659
I. YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLARIN DURUMU 
659
II. YENİDEN DEĞERLEME UYGULAMASI 
660
A. 7338 SAYILI KANUNLA VUK’NUN MÜKERRER 298–Ç MADDESİ İLE GETİRİLEN YENİDEN DEĞERLEME UYGULAMASININ ESASLARI 
661
1. Yeninden Değerleme Yapabilecek Mükellefler 
661
2. Sürekli Yeniden Değerlemenin Yapılacağı Zaman 
661
3. Sürekli Yeniden Değerleme Kapsamına Dahil İktisadi Kıymetler 
661
4. Sürekli Yeniden Değerlemeye Tabi Tutulamayacak İktisadi Kıymetler 
662
5. Yeniden Değerlemenin İhtiyariliği 
663
6. Sürekli Yeniden Değerleme Uygulaması Nedeniyle Vergi Ödenmesi Söz Konusu Değildir 
663
7. Sürekli Yeniden Değerleme ve Enflasyon Düzeltmesi 
663
8. Yeniden Değerlemeye Esas Değerlerin Belirlenmesi ve Hesaplamalar 
664
9. Uygulanacak Yeniden Değerleme Oranı 
664
10. Sürekli Yeniden Değerleme Sonrasında Amortisman Uygulaması 
665
11. Sürekli Yeniden Değerleme Sonucu Oluşacak Değer Artış Fonu 
665
12. Sürekli Yeniden Değerlemeye Tabi Tutulan İktisadi Kıymetlerin Elden Çıkarılması 
666
B. YENİDEN DEĞERLEME UYGULAMASINDA USUL 
666
III. BÖLÜMLE İLGİLİ YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
668
Kırk Altıncı Bölüm
MEVCUTLARDA AMORTİSMAN
I. AMORTİSMAN UYGULAMASININ ŞARTLARI 
669
A. İKTİSADİ KIYMET İŞLETMEDE KULLANILABİLİR OLMALI VE ENVANTERE ALINMIŞ OLMALIDIR 
669
B. KULLANIM SÜRESİNİN BİR YILI AŞMASI GEREKLİDİR 
670
C. İKTİSADİ KIYMET YIPRANMA AŞINMA VE KIYMETTEN DÜŞMEYE MARUZ BULUNMALIDIR 
671
D. İKTİSADİ KIYMETİN DEĞERİ BELLİ BİR TUTARI AŞMALIDIR 
671
II. ARSA VE ARAZİDE AMORTİSMAN 
672
III. AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ 
673
A. NORMAL AMORTİSMAN 
673
B. AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİ 
674
C. MADENLERDE AMORTİSMAN 
675
1. İmtiyaz Bedelinin Unsurları 
676
2. Maden İşletmesinde Kullanılan İktisadi Kıymetlerin Durumu 
677
a. Kuyu, Ocak ve Benzeri Tesisler İçin Yapılan Giderlerin Durumu 
677
b. Madenlerin Bulunduğu Arsa ve Arazilerin Durumu 
678
3. Madenlerde Amortisman Oranının Tayini 
678
4. Petrol Kanunu’na Göre Amortisman 
678
D. FEVKALADE EKONOMİK VE TEKNİK AMORTİSMAN 
679
1. Fevkalade Amortisman Uygulaması Yapılabilecek Haller 
679
a. Sabit Kıymetin Afet Yüzünden Değer Kaybına Uğraması 
679
b. Teknolojik Gelişmeler Dolayısıyla Uygulanan Fevkalade Amortisman 
680
c. Cebri Çalışma Dolayısıyla Fevkalade Amortisman 
681
2. Fevkalade Amortismanın Genel Amortisman Uygulamasına Etkisi 
681
3. Sigortadan Tazminat Alınması Hali 
683
IV. AMORTİSMAN UYGULAMA ESASLARI 
684
A. AMORTİSMAN HESAPLANMASINA ESAS İKTİSADİ KIYMET DEĞERİ 
684
1. Gayrimenkul ve Gayrimenkul Gibi Değerlenen Sabit Kıymetlerin Amortismana Esas Değeri 
684
2. Gayrimenkul ve Diğer İktisadi Kıymetlere İlişkin Normal Bakım ve Tamir Giderlerinin Durumu 
687
3. İktisadi Kıymetlerin Maliyet Bedelini Artıran Giderlerin Durumu 
688
4. Demirbaş Eşyanın Amortismana Esas Değeri 
690
5. Değerleme Ölçüsü Bulunmayan veya Değeri Bilinmeyen İktisadi Kıymetlerde Amortismana Esas Değer 
690
B. AMORTİSMAN ORANI 
691
C. AMORTİSMAN UYGULAMASININ BAŞLANGICI 
693
D. AMORTİSMAN SÜRESİ 
695
E. AMORTİSMAN USULÜNÜN SEÇİLMESİ 
696
F. AMORTİSMAN KAYITLARI VE HESAPLARI 
697
V. AMORTİSMAN UYGULAMASINDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
698
A. FAALİYETİN DURMASI HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
698
B. ÖLÜM HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
698
C. NEVİ DEĞİŞİKLİĞİ HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
699
D. DEVİR HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
699
E. BİRLEŞME HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
700
F. YENİDEN GERÇEK USULDE GELİR VERGİSİ MÜKELLEFİ OLACAK VEYA BASİT USULDEN GERÇEK USULE GEÇECEK OLANLARDA AMORTİSMAN UYGULAMASI 
700
G. DAR MÜKELLEFLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
701
H. HESAP DÖNEMİNİN DEĞİŞMESİ HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
701
I. AMORTİSMAN SÜRESİ DOLMADAN HURDAYA AYRILAN İKTİSADİ KIYMETLERİN DURUMU 
701
İ. SAT–KİRALA–GERİ AL İŞLEMLERİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
702
J. BİLGİSAYAR PROGRAMLARININ DURUMU 
702
K. ADİ ORTAKLIKTA ORTAK DEĞİŞİKLİĞİ HALİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
703
L. BİNEK OTOMOBİLİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
703
M. SERMAYEDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
707
N. GAYRİMADDİ HAKLARDA AMORTİSMAN UYGULAMASI 
708
O. İTFASI TAMAMLANAN AMORTİSMANA TABİ KIYMETLERİN İZLENMESİ 
709
Ö. GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASINDA AMORTİSMAN 
709
P. YABANCI ÜLKELERDEKİ FAALİYETLER NEDENİYLE BU ÜLKELERE GÖNDERİLEN İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN 
712
R. YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLARIN DURUMU 
714
S. BANKALARCA ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER İÇİN DURUM 
714
Ş. YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARMA İŞLERİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
714
T. ZİRAİ İŞLETMELERDE AMORTİSMAN 
715
U. TELEVİZYON DİZİLERİ İÇİN AMORTİSMAN UYGULAMASI 
716
Ü. ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLARDA AMORTİSMAN 
716
V. ENFLASYON DÜZELTMESİNE TABİ İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN 
716
Y. AR–GE HARCAMALARININ DURUMU 
717
VI. BÖLÜMLE İLGİLİ YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
717
Kırk Yedinci Bölüm
DEĞERSİZ, ŞÜPHELİ VE VAZGEÇİLEN ALACAKLAR
I. DEĞERSİZ ALACAKLAR 
726
A. BİR ALACAĞIN DEĞERİZ ALACAK SAYILMASININ GENEL ŞARTLARI 
726
B. ACİZ VESİKASINA BAĞLANAN ALACAKLARIN DURUMU 
728
C. BORÇLUNUN İFLASI HALİNDE ALACAKLARIN DURUMU 
728
D. ZAMANAŞIMINA UĞRAMIŞ ALACAKLARIN DURUMU 
728
E. DEĞERSİZ ALACAĞIN ZARAR YAZILACAĞI DÖNEM 
729
F. DEĞERSİZ ALACAKLARIN SONRADAN TAHSİLİ 
729
G. DEĞERSİZ ALACAKLARA İLİŞKİN KDV’NİN İNDİRİMİ 
729
H. DEĞERSİZ ALACAK UYGULAMASINA İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
730
II. ŞÜPHELİ ALACAKLAR 
734
A. ŞÜPHELİ ALACAK UYGULAMASININ GENEL ŞARTLARI 
734
1. Bilanço veya İşletme Usulüne Göre Defter Tutulması 
734
2. Alacağın Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi ile İlgili Olması 
735
3. Alacağın Teminatsız Olması 
736
4. Alacağın Dava ve İcra Safhasında Bulunması 
739
B. ŞÜPHELİ ALACAK UYGULAMASI İLE İLGİLİ OLARAK ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
741
1. Yabancı Para Cinsinden Alacakların Değerlemesi 
741
2. Hesaplanan KDV’den Kaynaklanan Alacakların Durumu 
741
3. Şüpheli Alacak Uygulamasının Muhasebeleştirilmesi 
743
4. Konkordato Halinde Şüpheli Alacak Uygulaması 
744
5. İflas ve İflas Erteleme Halinde Şüpheli Alacak Uygulaması 
745
6. Borsa Aracı Kurumlarında Şüpheli Alacak Uygulaması 
746
7. Faktoring İşlemlerinde Şüpheli Alacak Uygulaması 
747
8. Barter İşlemlerinde Şüpheli Alacak Uygulaması 
748
9. Borçların Karşılıklı Olması Halinde Şüpheli Alacak Uygulaması veya Şüpheli Alacak Uygulaması Yapılmasından Sonra Yeni Alacak Borç Yaratılmış Olması Durumu 
748
10. Şüpheli Alacak Karşılığının Ayrılacağı Dönem 
749
11. Borcun Nakli Halinde Şüpheli Alacak Uygulaması 
749
12. Alacağın Temliki Halinde Şüpheli Alacak Uygulaması 
750
13. Aynı Gruba Bağlı Şirketlerin Birbirlerinden Olan Alacaklarında Karşılık Uygulaması 
751
14. Çalınan İktisadi Kıymete İlişkin Dava Açılması Durumu 
751
C. ŞÜPHELİ ALACAK UYGULAMASI İLE İLGİLİ ÖZELGELER, YARGI KARARLARI VE HUK DANIŞMA KOMİSYONU KARARLARI 
751
1. Özelgeler 
751
2. Yargı Kararları 
757
3. HUK Danışma Komisyonu Kararları 
763
III. VAZGEÇİLEN ALACAKLAR 
763
A. GENEL ESAS 
763
B. VAZGEÇİLEN ALACAKLARA İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
765
IV. GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASINDA DEĞERSİZ, ŞÜPHELİ VE VAZGEÇİLEN ALACAKLAR 
765
V. DOĞAL AFET VE BENZERİ DURUMLARDA DEĞERSİZ VEYA ŞÜPHELİ ALACAK UYGULAMASI 
766
Kırk Sekizinci Bölüm
İMTİYAZLI ŞİRKETLER VE SERMAYEDE AMORTİSMAN
I. İMTİYAZLI ŞİRKETLER 
772
A. GENEL ESAS 
772
B. AMORTİSMAN UYGULAMASI VE SERMAYENİN İTFA ESASLARI 
773
C. İTFAYA TABİ TUTULACAK SERMAYENİN SAPTANMASI 
774
II. İŞLETME HAKKI DEVİRLERİ 
776
A. İŞLETME HAKKI DEVRİNİN NİTELİĞİ 
776
B. VUK AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 
777
1. Genel Olarak 
777
2. Amortisman Uygulaması 
778
3. İşletme Hakkı– İmtiyaz Hakkı Karşılaştırması 
779
4. İşletme Hakkı Devri ve Kiralama İşlemlerinin Karşılaştırılması 
780
III. ÜST HAKKI TESİSİNDE DURUM 
780
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
782
Kırk Dokuzuncu Bölüm
ÖZEL MALİYET BEDELLERİNİN DEĞERLEMESİ VE İTFASI
I. ÖZEL MALİYET BEDELİNİN MAHİYETİ 
785
II. ÖZEL MALİYET BEDELİ UYGULAMASI YAPILABİLECEK İKTİSADİ KIYMETLER 
786
III. ÖZEL MALİYET BEDELİNİN İTFASI 
787
A. KİRA SÜRESİNİN BELLİ OLMAMASI 
787
B. KİRA SÜRESİNİN BİR YIL OLMASI 
787
C. KİRA SÜRESİNİN SONRADAN DEĞİŞMESİ 
787
D. UZUN SÜRELİ KİRALAMALARDA DURUM 
788
IV. ÖZEL MALİYET BEDELİ VE SERMAYEDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 
789
V. ÖZEL MALİYET BEDELLERİNİN KİRALAYANA BEDELSİZ OLARAK DEVRİ 
790
VI. GAYRİMENKULÜN KİRACI TARAFINDAN SATIN ALINMASI HALİNDE ÖZEL MALİYET BEDELİNİN DURUMU 
794
VII. ÖZEL MALİYET BEDELLERİNDE ENFLASYON DÜZELTMESİ 
795
VIII. KİRALANAN ŞEYİN KİRACI TARAFINDAN BAŞKASINA KİRAYA VERİLMESİ DURUMU 
795
IX. KİRALIK ARSA ÜZERİNE KİRACI TARAFINDAN BİNA YAPILMASI DURUMU 
795
X. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
797
Ellinci Bölüm
SABİT KIYMET SATIŞ KARININ TESPİTİ VE YENİLEME FONU UYGULAMASI
I. SABİT KIYMETİN SATIŞ KARININ TESPİTİ 
801
A. AMORTİSMANA TABİ TUTULMAMIŞ İKTİSADİ KIYMETLERİN SATIŞI 
802
B. 1945 YILINDAN ÖNCE İKTİSAP EDİLMİŞ GAYRİMENKULLERİN SATIŞI 
802
C. İLK DEFA MÜKELLEFİYETE GİRENLERDE SATIŞ KARI TESPİTİ 
802
D. BASİT USULE TABİ OLANLARDA SABİT KIYMET SATIŞI 
803
E. GÖTÜRÜ VEYA BASİT USULDEN GERÇEK USULE GEÇENLERDE ÖNCEKİ DÖNEMLERDEN DEVREN GELEN KIYMETLERİN SATIŞI 
803
F. MESLEKİ FAALİYETTE KULLANILAN AMORTİSMAN KONUSU KIYMETLERİN SATIŞI 
803
G. AMORTİSMANLARININ YARISI KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER KAYDEDİLEN KIYMETLERİN SATILMASI DURUMUNDA KAR ZARARIN TESPİTİ 
804
II. AMORTİSMANA TABİ İKTİSADİ KIYMETLERİN SİGORTA TAZMİNATI 
804
III. YENİLEME FONU UYGULAMASI 
806
A. BİLANÇO USULÜNE GÖRE DEFTER TUTULMASI 
806
B. SATILAN KIYMETİN AMORTİSMANA TABİ İKTİSADİ KIYMET OLMASI 
807
C. SATILAN KIYMETİN YENİLENMESİNİN ZORUNLU OLMASI VEYA İŞLETMEYİ İDARE EDENLERCE BU KONUDA KARAR VERİLMİŞ OLMASI 
807
D. ALINAN İKTİSADİ KIYMETİN SATILAN KIYMETLE AYNI NİTELİKTE OLMASI 
807
E. YABANCI PARA CİNSİNDEN SATIŞLARDA YENİLEME FONU UYGULAMASI 
808
F. YENİLEME FONUNUN AKIBETİ 
808
G. YENİ SATIN ALINAN KIYMETİN AMORTİSMANI 
809
H. İŞİ TERK, İŞLETMENİN DEVRİ, BİRLEŞME VE TASFİYE DURUMLARINDA YENİLEME FONU UYGULAMASI 
810
I. ÖLÜM HALİNDE YENİLEME FONUNUN DURUMU 
810
J. DEVİR, BÖLÜNME VE NEVİ DEĞİŞTİRMELERDE YENİLEME FONU UYGULAMASI 
810
K. GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASINDA YENİLEME FONU 
811
L. MÜCBİR SEBEPLERİN YENİLEME FONUNA ETKİSİ 
811
M. SATIŞI YAPILAN İKTİSADİ KIYMETİN SAYISIYLA YENİLENEN KIYMETİN SAYISININ FARKLI OLDUĞU DURUMDA YENİLEME FONU 
811
N. FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLMİŞ İKTİSADİ KIYMETLERİN SATIŞINDA YENİLEME FONU 
812
O. “SAT, GERİ KİRALA” İŞLEMLERİNDE YENİLEME FONU 
812
Ö. GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANCI İSTİSNASI DIŞINDA KALAN SATIŞ KARININ YENİLEME FONUNA ALINMASI 
813
P. YENİ İKTİSADİ KIYMETİN FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLMİŞ OLMASI HALİNDE YENİLEME FONU 
813
R. AMORTİSMANI GİDER KABUL EDİLMEYEN İKTİSADİ KIYMETLERİN SATIŞINDA YENİLEME FONU 
813
IV. UYGULAMA ÖRNEĞİ VE MUHASEBE KAYITLARI 
814
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
815
Elli Birinci Bölüm
VERGİ CEZALARI VE CEZA UYGULAMASININ GENEL ESASLARI
I. KÜÇÜK VE KISITLILARIN CEZAİ SORUMLULUĞU 
820
II. TÜZEL KİŞİLERİN CEZAİ SORUMLULUĞU 
820
III. TÜRKİYE’DE BULUNMAYAN MÜKELLEFLERİN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
821
IV. TASFİYE MEMURLARININ SORUMLULUĞU 
821
V. İFLAS İDARESİNİN SORUMLULUĞU 
821
VI. DAMGA VERGİSİNDE SORUMLULUK 
822
Elli İkinci Bölüm
VERGİ SUÇ VE CEZALARINDA BİRLEŞME
I. TEK FİİL İLE ÇEŞİTLİ SUÇLARIN İŞLENMESİ 
823
A. TEK FİİL İLE FARKLI VERGİLERİN ZİYAA UĞRATILMIŞ OLMASI 
823
B. TEK FİİL İLE İŞLENEN SUÇUN BİRDEN ÇOK VERGİ CEZASINI GEREKTİRMESİ 
823
II. AYRI FİİLLERLE AYRI SUÇLARIN İŞLENMESİ 
824
III. AYRI FİİLLERLE AYNI SUÇUN TEKRAR İŞLENMESİ 
825
IV. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
826
A. USULSÜZLÜK SUÇLARININ RE’SEN TAKDİRİ GEREKTİRMESİ DURUMU 
826
B. BİRBİRİNİN TABİ SONUCU OLAN USULSÜZLÜKLERİN DURUMU 
826
C. KAYIT NİZAMINA AİT HÜKÜMLERE UYULMAMASINDAN KAYNAKLANAN USULSÜZLÜK SUÇLARI 
827
V. YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
827
Elli Üçüncü Bölüm
VERGİ SUÇ VE CEZALARINDA TEKERRÜR
I. TEKERRÜR UYGULAMASININ ŞARTLARI 
829
A. AYNI NEVİDEN BİR VERGİ SUÇUNUN TEKRAR İŞLENMİŞ OLMASI 
829
B. ÖNCEKİ CEZANIN KESİNLEŞMİŞ OLMASI 
830
C. İKİNCİ SUÇUN BELLİ BİR SÜRE İÇİNDE İŞLENMİŞ OLMASI 
831
D. ARTIRIM SINIRI 
832
II. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
833
A. USULSÜZLÜK CEZALARINDA TEKERRÜR DOLAYISIYLA KESİLECEK CEZANIN HESAPLANMASI 
833
B. ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARININ DURUMU 
834
C. ZARAR MAHSUBU HALLERİNDE DURUM 
834
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
835
Elli Dördüncü Bölüm
VERGİ ZİYAI CEZASI
I. VERGİ ZİYAI CEZASI UYGULAMASINI GEREKTİREN FİİLLER 
837
II. VERGİ ZİYAI CEZASININ TUTARI 
837
A. CEZANIN ÜÇ KAT OLARAK UYGULANMASI 
837
B. CEZANIN %50 ORANINDA İNDİRİMLİ UYGULANMASI 
838
C. CEZANIN %50 ORANINDA ARTIRIMLI UYGULANMASI 
840
III. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
841
A. İŞTİRAK SUÇUNUN İŞLENMESİ HALİNDE VERGİ ZİYAI CEZASI UYGULAMASI 
841
B. HAKSIZ YERE VERGİ İADESİ HALİNDE VERGİ ZİYAI CEZASI UYGULAMASI 
841
C. GEÇİCİ VERGİDE CEZA UYGULAMASI 
842
1. Yüzde Onluk Marjın Hesaplanacağı Baz 
842
2. Geçici Vergide Ceza ve Gecikme Faizi Uygulaması 
844
a. Tarh Edilecek Geçici Verginin Saptanması 
845
b. Geçici Vergi Tarhiyatının Gelir veya Kurumlar Vergisi Beyannamesi Verilmesinden Önce Yapılması 
846
c. Geçici Vergi Tarhiyatının Gelir veya Kurumlar Vergisi Beyannamesi Verilmesinden Sonra Yapılması 
847
D. EN AZ CEZA HADDİ 
847
E. BEYAN VE ÖDEME VADESİNİN FARKLILAŞTIRILMASI SONRASINDA VERGİ ZİYAI CEZASI UYGULAMASI 
848
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
848
Elli Beşinci Bölüm
GENEL USULSÜZLÜK FİİL VE CEZALARI
I. USULSÜZLÜK FİİL VE DERECELERİ 
851
A. BİRİNCİ DERECE USULSÜZLÜKLER 
852
1. Vergi ve Harç Beyannamelerinin Süresinde Verilmemiş Olması 
852
2. VUK’a Göre Tutulması Gereken Defterlerin Herhangi Birinin Tutulmamış Olması 
852
3. Defter Kayıtlarının Doğru Bir Vergi İncelemesi Yapılmasına İmkan Vermeyecek Derecede Noksan ve Usulsüz Olması 
852
4. Çiftçiler Tarafından Ekim ve Sayım Beyanının Süresinde ve Usulüne Uygun Yapılmamış Olması 
852
5. VUK’un Kayıt Nizamı Hükümlerine Uyulmamış Olması 
852
6. İşe Başlamanın Zamanında Bildirilmemesi 
853
7. Tasdiki Mecburi Olan Defterlerin Herhangi Birinin Tasdik Ettirilmemiş Olması 
853
8. Diğer Ücretler Üzerinden Alınan Verginin Tarh Zamanı Geçtiği Halde Tarh Ettirilmemiş Olması. 
853
9. VİV Beyannamesinin VUK’un 342/2. Maddesinde Belirtilen Süre İçinde Verilmesi 
853
B. İKİNCİ DERECE USULSÜZLÜKLER 
853
1. VİV Beyannamesinin VUK’un 342/1 Maddesinde Belirtilen Süre İçinde Verilmesi 
853
2. Ekim ve Sayım Beyanlarının Süresi İçinde ve Doğru Bir Şekilde Yapılmamış Olması 
854
3. Vergi Kanunlarında Yer Alan Bildirimlerin Zamanında Yapılmamış Olması 
854
4. Vergi Karnesinin Sürenin Sonundan Başlayarak 15 Gün İçinde Alınmaması 
854
5. Tasdiki Zorunlu Defterlerin Herhangi Birinin Tasdik İşleminin Süresinden İtibaren 1 Ay İçinde Yaptırılması 
854
6. Vergi Beyannameleri ve Bildirimlerin Kanunen Belirlenmiş Şekil Şartlarına Uyulmaksızın Düzenlenmesi 
854
7. Hesap ve İşlemlerin Doğruluğunu Bozmamakla Birlikte Bazı Evrak ve Vesikaların İbraz Edilmemesi 
854
II. USULSÜZLÜKTE CEZA 
855
III. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
855
A. USULSÜZLÜK FİİLİNİN AYNI ZAMANDA RE’SEN TAKDİRİ GEREKTİRMESİ 
855
B. BİRBİRİNİN TABİ SONUCU OLAN USULSÜZLÜKLERDE CEZA UYGULAMASI 
856
C. USULSÜZLÜK FİİLİNİN TEKERRÜRÜNDE CEZA UYGULAMASI 
856
D. GENEL USULSÜZLÜK FİİLİNİN BAŞKA VERGİ CEZASINI DA GEREKTİRMESİ 
858
E. USULSÜZLÜKTE TESPİT 
859
F. KANUNİ SÜRESİ İÇİNDE VERİLMEYEN BEYANNAMELERİN PİŞMANLIKLA VEYA PİŞMANLIK HÜKÜMLERİNDEN YARARLANMAKSIZIN VERİLMESİNDE USULSÜZLÜK UYGULAMASI 
859
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
861
Elli Altıncı Bölüm
VUK’UN 353. MADDESİ KAPSAMINDAKİ ÖZEL USULSÜZLÜKLER VE CEZALARI
I. FATURA VE BENZERİ BELGELERİN VERİLMEMESİ VEYA ALINMAMASI 
863
II. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ, ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ FİŞİ VE DİĞER BELGELERİN KULLANILMAMASI VEYA DÜZENLENMEMESİ 
864
III. BELGE ALMAYAN TÜKETİCİLERİN DURUMU 
865
IV. GÜNLÜK TUTULMASI GEREKEN DEFTERLERİN TUTULMAMASI, VERGİ LEVHASI ZORUNLULUĞUNA UYULMAMASI 
866
V. MUHASEBE STANDARTLARINA UYULMAMASI 
867
VI. TEK VERGİ NUMARASI UYGULAMASINA BAĞLI CEZA UYGULAMASI 
867
VII. BELGE BASIMI YAPAN MATBAA İŞLETMELERİNİN BİLDİRİM ZORUNLULUĞUNA UYMAMALARI 
867
VIII. İŞLEMLERİNDE VERGİ KİMLİK NUMARASI KULLANMAK ZORUNDA OLANLARIN BİLGİ VERMEMELERİ 
868
IX. ÖZEL YETKİLİLERİN İKAZINA RAĞMEN ARACI DURDURMAYANLARA UYGULANACAK CEZA 
868
X. YMM TASDİK RAPORLARININ SÜRESİNDE İBRAZ EDİLMEMESİ HALİNDE UYGULANACAK CEZA 
868
XI. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
869
A. ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLİ NİN VERGİ ZİYAI CEZASINI DA GEREKTİRMESİ 
869
B. ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINDA FİİL AYRILIĞI VE TEKERRÜR UYGULAMASI 
869
C. GENEL USULSÜZLÜK FİİLİNİN ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLİ İLE BİRLEŞMESİ 
869
D. ÖZEL USULSÜZLÜK CEZA TUTARLARININ ARTIRILMA SİSTEMİ 
870
E. BELGELERDEKİ ŞEKLİ NOKSANLIKLAR NEDENİYLE KESİLEN ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARININ DURUMU 
870
F. CEZA UYGULAMASININ SOMUT TESPİTE DAYANMASI ZORUNLULUĞU 
871
XII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
871
Elli Yedinci Bölüm
DİĞER ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI
I. DAMGA VERGİSİ İLE İLGİLİ ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI 
881
II. VUK’UN MÜKERRER 355. MADDESİ KAPSAMINDAKİ ÖZEL USULSÜZLÜK CEZASI UYGULAMASI 
881
A. GENEL OLARAK UYGULANACAK CEZA TUTARI 
881
B. ÖZEL DURUMLARDA UYGULANACAK CEZA TUTARI 
883
C. TAHSİLAT VE ÖDEMELERDE BELLİ ZORUNLULUKLARI YERİNE GETİRMEYENLERE UYGULANACAK CEZA 
886
D. ELEKTRONİK ORTAMDA BEYANNAME VERME VE BİLDİRİMDE BULUNMA MECBURİYETİNİ YERİNE GETİRMEYENLERE UYGULANACAK CEZA 
886
III. ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLİNİN GENEL USULSÜZLÜK FİİLİ İLE BİRLEŞMESİ 
887
IV. ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLİ NİN VERGİ ZİYAI VERGİ CEZASINI DA GEREKTİRMESİ 
888
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
888
Elli Sekizinci Bölüm
VERGİ SUÇLARI
I. KAÇAKÇILIK SUÇ VE CEZASI 
891
A. ON SEKİZ AYDAN BEŞ YILA KADAR HAPİS CEZASI GEREKTİREN FİİLLER 
891
1. Defter ve Kayıtlarda Hesap ve Muhasebe Hilesi Yapmak 
891
2. Mevhum Adlara Hesap Açmak 
892
3. Çift Defter Tutmak 
892
4. Defter ve Belgelerde Tahrifat Yapmak 
892
5. Defter ve Belgeleri Gizlemek 
892
6. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek veya Kullanmak 
893
B. ÜÇ YILDAN SEKİZ YILA KADAR HAPİS CEZASI GEREKTİREN FİİLLER 
896
1. Defter Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek veya Yok Edilen Defter Belgeler Yerine Yeni Belgeler Koymak 
896
2. Sahte Belge Düzenlemek veya Kullanmak 
896
3. ÖKC ve Diğer Bağlantılı Sistemleri Gerçeğe Aykırı Olarak İşlem Yapmak Üzere Kullanmak 
897
4. VUK’un Mükerrer 257/6. Maddesi Kapsamında Getirilen Zorunluluklara Uyulmaması 
897
C. İKİ YILDAN SEKİZ YILA KADAR HAPİS CEZASI GEREKTİREN FİİLLER 
897
D. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
897
1. Kaçakçılık Suçu ile Vergi Ziyaı Suçu İlişkisi 
897
2. Kaçakçılık Suçunun İşlendiği Tarihin Saptanması ve Tekerrür 
899
3. Kaçakçılık Suçlarında Birleşme ve Zincirleme Suç 
901
4. Pişmanlıkla Bildirimde Kaçakçılık Cezası 
902
5. Etkin Pişmanlıkta Ceza Uygulaması 
903
6. Cezanın Paraya Çevrilmesi veya Ertelenmesi 
904
II. KAÇAKÇILIK SUÇUNA İŞTİRAK EDENLERİN DURUMU 
905
III. VERGİ MAHREMİYETİNİ İHLAL SUÇU 
907
IV. MÜKELLEFİN ÖZEL İŞİNİ YAPAN MEMURLARA UYGULANACAK CEZA 
908
V. HÜRRİYETİ BAĞLAYICI CEZA UYGULAMASINDA USUL 
908
VI. KAÇAKÇILIK CEZASININ MUHATABI 
909
A. GERÇEK KİŞİLERDE UYGULAMA 
909
B. ADİ ORTAKLIKTA UYGULAMA 
910
C. TÜZEL KİŞİLERDE UYGULAMA 
910
VII. ZAMANAŞIMI SÜRESİ 
911
VIII. GERÇEK KİŞİLERDE ÖLÜM, TÜZEL KİŞİLERDE İNFİSAHIN CEZALANDIRMADAKİ SONUÇLARI 
913
A. GERÇEK KİŞİLERDE DURUM 
913
B. TÜZEL KİŞİLERDE DURUM 
913
IX. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
914
Elli Dokuzuncu Bölüm
VERGİ CEZASININ KESİLMESİ
I. GENEL ESAS 
919
II. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
920
Altmışıncı Bölüm
VERGİ CEZASININ ÖDENMESİ
VERGİ CEZASININ ÖDENMESİ 
921
Altmış Birinci Bölüm
YANILMA
I. YETKİLİ MAKAMLARIN YANLIŞ İZAHAT VERMESİ DURUMUNDA YANILMA UYGULAMASI 
923
A. ÖZELGE UYGULAMASI 
923
1. Özelge Talebinde Bulunabilecek Olanlar 
923
2. Özelge Talep Edilecek Makam 
924
3. Özelge Talebi Sayılmayan Başvurular 
924
4. Özelge Talebinin Değerlendirilmesi 
925
5. Özelge Uygulamasının Sonuçları 
925
B. SİRKÜLER UYGULAMASI 
926
II. BİR HÜKMÜN UYGULANIŞ TARZINDA GÖRÜŞ VE İÇTİHAT DEĞİŞİKLİĞİ HALİNDE YANILMA UYGULAMASI 
927
III. YANILMA NEDENİYLE KESİLMEYECEK CEZALAR 
928
IV. YANILMA HALİNDE GECİKME FAİZİ UYGULAMASI 
928
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
928
Altmış İkinci Bölüm
İZAHA DAVET
I. İZAHA DAVETİN ŞARTLARI 
929
II. ÖN TESPİTİ YAPACAK MERCİ: ÖN TESPİT VE İZAH DEĞERLENDİRME KOMİSYONU 
930
A. GİB BÜNYESİNDE KURULAN ÖN TESPİT VE İZAH DEĞERLENDİRME KOMİSYONU 
930
B. VDK BÜNYESİNDE KURULAN ÖN TESPİT VE İZAH DEĞERLENDİRME KOMİSYONU 
930
C. KOMİSYONUN GÖREV VE YETKİLERİ 
930
III. İZAHA DAVET YAZISI 
931
IV. İZAHIN DEĞERLENDİRİLMESİ 
932
A. İZAHIN DEĞERLENDİRİLMESİ SONUCU VERGİ ZİYAINA NEDEN OLUNMADIĞININ TESPİT EDİLMESİ ÜZERİNE YAPILACAK İŞLEMLER 
932
B. İZAHIN DEĞERLENDİRİLMESİ SONUCU VERGİ ZİYAINA NEDEN OLUNDUĞUNUN TESPİT EDİLMESİ ÜZERİNE YAPILACAK İŞLEMLER 
932
C. MÜKELLEFİN HİÇ İZAHTA BULUNMADIĞI DURUMDA YAPILACAK İŞLEMLER 
933
V. SMİYB KULLANILMASINA İLİŞKİN YAPILAN ÖN TESPİTLER 
934
A. KAPSAM 
934
B. SMİYB TOPLAM TUTARININ İLGİLİ HADDİ AŞMAMASI 
934
C. MAL VE HİZMET ALIŞLARININ %5’İNİN AŞILMAMASI 
934
D. İLGİLİ HAD İLE MAL VE HİZMET ALIŞLARININ %5’İNİN AŞILMASI 
935
E. ÖN TESPİTLERE İLİŞKİN TUTARLARIN BİRLİKTE DEĞERLENDİRİLMESİ 
935
F. ÖN TESPİT ŞARTLARININ HER YIL İÇİN AYRI AYRI DEĞERLENDİRİLMESİ 
936
G. KATMA DEĞER VERGİSİ MÜKELLEFLERİ AÇISINDAN TOPLAM MAL VE HİZMET ALIŞLARININ BELİRLENMESİ 
937
I. KDV MÜKELLEFİYETİ BULUNMAYANLARDA TOPLAM MAL VE HİZMET ALIŞLARININ BELİRLENMESİ 
937
İ. TOPLAM MAL VE HİZMET ALIŞLARI YA DA SMİYB TOPLAM TUTARININ NET OLARAK TESPİT EDİLEMEMESİ 
937
J. SMİYB ÖN TESPİT YAZISI 
937
K. SMİYB ÖN TESPİT YAZISININ TEBLİĞİ ÜZERİNE BEYANNAME VERİLMESİ VE ÖDEMEDE BULUNULMASI HALİNDE YAPILACAK İŞLEMLER 
938
VI. DİĞER HUSUSLAR 
939
VII. DEĞERLENDİRME 
940
Altmış Üçüncü Bölüm
PİŞMANLIK VE ISLAH
I. PİŞMANLIK UYGULAMASININ GEÇERLİ OLDUĞU VERGİLER 
943
II. PİŞMANLIK KAPSAMINA GİREN SUÇ VE CEZALAR 
944
III. PİŞMANLIK TALEBİNİN GEÇERLİ OLMA ŞARTLARI 
946
A. HABER VERME TARİHİNDEN ÖNCE İHBAR YAPILMAMIŞ OLMASI 
946
B. HABER VERME TARİHİNDEN ÖNCE İNCELEMEYE BAŞLANILMAMIŞ VEYA TAKDİR KOMİSYONUNA BAŞVURULMAMIŞ OLMASI 
947
C. HİÇ VERİLMEMİŞ BEYANNAMELERİN 15 GÜN İÇİNDE TEVDİ OLUNMASI 
949
D. NOKSAN VE YANLIŞ BEYANIN TAMAMLANMASI 
949
E. PİŞMANLIKLA VERİLEN BEYANNAMEYE GÖRE HESAPLANAN VERGİNİN ÖDENMESİ 
949
IV. VERGİ İDARESİNİN BANKALARDAN ALDIĞI BİLGİLERİN PİŞMANLIK HÜKÜMLERİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 
950
V. VERGİ İNCELEMESİNE BAŞLANMASINDAN VEYA TAKDİR KOMİSYONUNA SEVK EDİLMEDEN SONRA VERİLENLER HARİÇ OLMAK ÜZERE VERİLEN BEYANNAMELERDE VERGİ CEZASININ YARISININ UYGULANMASI 
951
VI. PİŞMANLIK BEYANNAMELERİNİN İHTİRAZİ KAYITLA VERİLMESİ 
952
VII. PİŞMANLIKLA VERİLEN BEYANNAMELERDE ZARAR BİLDİRİLMESİ VEYA VERGİYE TABİ MATRAH BULUNMAMASI 
952
VIII. GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASINDA PİŞMANLIKLA BEYAN 
953
A. PİŞMANLIK TALEBİNİN TAKİP EDEN GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİ İÇİNDE YAPILMASI 
953
B. PİŞMANLIK TALEBİNİN TAKİP EDEN VERGİLENDİRME DÖNEMİNDEN SONRAKİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE YAPILMASI 
953
C. PİŞMANLIK TALEBİNİN GELİR VEYA KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN VERİLMESİNDEN SONRA YAPILMASI 
955
D. GEÇİCİ VERGİNİN TAKİP EDEN GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KENDİLİĞİNDEN TELAFİ EDİLMESİ 
955
IX. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
956
Altmış Dördüncü Bölüm
VERGİ CEZASINI KALDIRAN DİĞER ÖZEL DURUMLAR
I. ÖLÜM HALİNDE CEZALARIN KALKMASI 
961
II. MÜCBİR SEBEP HALİNDE CEZANIN KALKMASI 
962
III. CEZA KESMEDE ZAMANAŞIMI 
962
IV. VERGİ CEZALARINDA YAPILAN HATALAR 
963
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
963
Altmış Beşinci Bölüm
VERGİ CEZALARINDA İNDİRİM
I. İNDİRİMİN KAPSAMI 
965
II. İNDİRİMİN ŞARTLARI 
965
III. İNDİRİMİN TUTARI 
965
IV. ÖDEME 
966
V. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
967
A. KOLLEKTİF ŞİRKETTE CEZA İNDİRİMİ 
967
B. ADİ ORTAKLIKTA CEZA İNDİRİMİ 
967
C. MİRASÇILARIN CEZAYA MUHATAP OLMASI 
967
D. İNDİRİM VE UZLAŞMA UYGULAMASI 
967
E. DAVA AÇMA SÜRESİ İÇİNDE DAVADAN VAZGEÇİP İNDİRİM İSTENMESİ 
969
F. İNDİRİM TALEBİNDE BULUNMADAN ÖDEME 
969
G. İNDİRİM TALEBİNİN GENELLİĞİ 
969
VI. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
969
Altmış Altıncı Bölüm
UZLAŞMA
I. UZLAŞMANIN KONUSU VE KAPSAMI 
971
A. KONU BAKIMINDAN UZLAŞMA 
971
B. VERGİ TÜRÜ BAKIMINDAN UZLAŞMA 
973
C. TARHİYATIN MUHTEVASI BAKIMINDAN UZLAŞMA 
973
D. TARHİYATIN MUHATABI BAKIMINDAN UZLAŞMA 
973
E. UZLAŞMA KOMİSYONLARI 
974
1. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Komisyonları 
974
2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Komisyonları 
974
F. UZLAŞMA TALEBİNİN YAPILACAĞI MAKAM 
975
II. UZLAŞMANIN BÜTÜNLÜĞÜ VE KISMİ UZLAŞMA 
975
III. UZLAŞMANIN KESİNLİĞİ VE UZLAŞMA KONUSU VERGİLER İÇİN DÜZELTME TALEBİ 
975
IV. UZLAŞMADA USUL 
976
V. UZLAŞMA VE VERGİ MAHKEMESİNDE DAVA AÇMA 
978
VI. UZLAŞMA VE ÖDEME 
980
VII. UZLAŞMA VE CEZA İNDİRİMİ 
981
VIII. TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA 
982
IX. DEĞERLENDİRME 
984
X. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
985
Altmış Yedinci Bölüm
VERGİ DAVALARI
I. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINA BAKAN YARGI ORGANLARI 
991
A. VERGİ MAHKEMESİ 
991
B. BÖLGE İDARE MAHKEMELERİ 
991
C. DANIŞTAY 
991
II. VERGİ MAHKEMESİNDE DAVA AÇMA 
992
A. DAVA KONUSU 
992
B. DAVA AÇMAYA YETKİLİ OLANLAR 
993
C. YETKİLİ VERGİ MAHKEMESİ 
994
D. DAVANIN AÇILMASI 
994
E. DAVA AÇMA SÜRESİ 
995
F. DAVANIN İNCELENMESİ 
996
G. DAVA AÇILMASININ TAHSİLATA ETKİSİ 
997
H. VERGİ MAHKEMESİ KARARININ SONUÇLARI 
998
1. İstinaf Yolu 
999
a. Tanım 
999
b. İstinaf Yolunun İşleyiş Süreci 
999
aa. Başvuru 
999
bb. Dilekçe Üzerine Uygulanacak İşlemler 
1000
cc. Karar 
1001
2. Temyiz Yolu 
1002
a. Tanım 
1002
b. Temyize Konu Edilecek Kararlar 
1002
c. Temyiz Yolunun İşleyiş Süreci 
1002
aa. Başvuru 
1003
bb. Dilekçe Üzerine Uygulanacak İşlemler 
1003
cc. Temyiz İncelemesi 
1004
dd. Karar 
1005
aaa. Danıştay‘ın Bölge İdare Mahkemesi Kararını Onaması 
1005
bbb. Danıştay‘ın Bölge İdare Mahkemesi Kararını Bozması 
1005
ee. Temyizen Verilen Karar Üzerine Yapılacak İşlem 
1006
aaa. Bölge İdare Mahkemesinin Danıştay Dairesinin Bozma Kararına Uyması 
1006
bbb. Bölge İdare Mahkemesinin Danıştay Dairesinin Bozma Kararına Uymaması 
1006
III. İLK DERECE MAHKEMESİ OLARAK DANIŞTAY’IN GÖREVLERİ 
1007
A. DANIŞTAY’IN DAVAYI REDDİ 
1007
B. DANIŞTAY’IN DAVAYI KABULÜ 
1007
IV. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
1008
A. YARGILAMANIN YENİLENMESİ 
1008
B. KANUN YARARINA TEMYİZ 
1008
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
1009
Altmış Sekizinci Bölüm
KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
I. GİRİŞ 
1015
II. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME UYGULAMASININ ŞARTLARI 
1016
III. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME İŞLEMLERİ 
1017
IV. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME MÜESSESESİNDEN YARARLANMAK İÇİN ŞARTLAR 
1019
V. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME DURUMUNDA TAHAKKUK EDECEK VERGİ VE/VEYA CEZALAR 
1020
VI. VERGİ DAİRESİNCE YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLER 
1020
VII. ÖDEME VE SÜRESİNDE ÖDEMEYE BAĞLI OLARAK YAPILACAK İNDİRİM 
1021
VIII. UYGULAMAYA İLİŞKİN ÖRNEKLER 
1022
Altmış Dokuzuncu Bölüm
KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ
I. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜNÜN UYGULAMA ESASLARI 
1029
A. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜNE BAŞVURU 
1030
B. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜNÜ TALEP EDEBİLECEK KİŞİLER 
1030
C. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜNDE BAŞVURUNUN YAPILACAĞI MAKAM 
1030
D. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ İÇİN YAPILACAK TALEPLERDE ANLAŞMANIN KONUSUNA GİRECEK VERGİLERİN TESPİTİ 
1030
E. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ KAPSAMINDA YAPILAN BAŞVURULARIN DEĞERLENDİRİLEBİLMESİ İÇİN GEREKLİ OLAN ŞARTLAR 
1031
F. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ VE DAVA AÇMA SÜRESİ 
1031
G. DAVA AÇMA SÜRESİNİN YENİDEN BAŞLAMASINA İLİŞKİN ESASLAR 
1032
H. BAŞVURUNUN ANLAŞMAYA VARILARAK ÇÖZÜMLENMESİ HÂLİNDE YAPILACAK İŞLEMLER 
1032
I. YAZI İLE YAPILACAK TEBLİGATTAN SONRA MÜKELLEFLER TARAFINDAN YAPILACAK İŞLEMLER 
1032
İ. MÜKELLEFİN 30 GÜN İÇİNDE BİLDİRİMDE BULUNMAMASI HÂLİNDE YAPILACAK İŞLEMLER 
1032
J. ANLAŞMA SONUCUNUN KABUL EDİLMEMESİ VEYA KABUL EDİLMEMİŞ SAYILMASI DURUMUNDA YAPILACAK İŞLEMLER 
1033
K. ANLAŞMANIN MÜKELLEF TARAFINDAN SÜRESİ İÇİNDE KABUL EDİLMESİ DURUMUNDA YAPILACAK İŞLEMLER 
1033
L. ANLAŞMAYA VARILAN VERGİLERLE İLGİLİ OLARAK 6183 SAYILI KANUN KAPSAMINDA YAPILACAK İŞLEMLER 
1033
M. KARŞILIKLI ANLAŞMANIN VAKİ OLDUĞU DURUMLARDA MÜKELLEFLERİN YARARLANAMAYACAĞI HAKLAR 
1033
N. ANLAŞMAYA VARILAN VERGİ VE CEZALARIN ÖDENME TARİHİ 
1034
O. BAŞVURU ÖNCESİNDE DAVA AÇILMIŞSA YAPILACAK İŞLEMLER 
1034
Ö. BAŞVURU ÖNCESİNDE UZLAŞMA TALEBİNDE BULUNULMUŞSA YAPILACAK İŞLEMLER 
1034
P. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ İÇİN BAŞVURU YAPILMASI DURUMUNDA ZAMANAŞIMI SÜRELERİ 
1035
R. DÜZELTME İŞLEMLERİNİN YAPILMASI VE ZAMANAŞIMI 
1035
S. KARŞILIKLI ANLAŞMA SÜRECİNDE MÜKELLEFLERİN BAŞVURUSU GERİ ÇEKMESİ DURUMUNDA UYGULANACAK HÜKÜMLER 
1035
T. TAHAKKUK EDEN VERGİ VE CEZALARIN BULUNMASI HÂLİNDE TAHSİLAT İŞLEMLERİ 
1036
II. SONUÇ VE DEĞERLENDİRME 
1036
Kaynakça 
1037
Kavramlar Dizini 
1049
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil