Vergi İcra Hukuku
2. Baskı,
Nisan 2026
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
240
Kitabın Fiyatı:
440,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Beş bölümden oluşan bu çalışmada vergi İcra Hukukuna yönelik özel amaç kapsamında;
Birinci bölümünde, vergi icra hukukunun kamu hukuku içindeki yeri başlığı altında, Vergi İcra hukukunun kavramsal çerçevesi ve kamu alacaklarının tahsilinde temel ilkeler ile tahsil işleminin niteliği hakkında genel bilgi verilmesi amaçlanmıştır.
İkinci bölümde, 6183 sayılı AATUHK kapsamında kamu alacaklarının tahsiline ilişkin usul hükümlerine ve kamu alacaklarının korunması konularına yer verilmiştir.
Üçüncü bölümde, hükümsüz sayılan tasarruflar ve iptal davası başlığı altında, kamu alacaklarında hükümsüz sayılan tasarruflar ile özel hukuk alacaklarında iptal davası konularına yer verilmiştir.
Dördüncü bölümde, kamu alacaklarının ödenmesi başlığı altında, kamu alacaklarının ödenmesi, tecili, gecikme zammı, cebren tahsil ve takibi ile teferruğ ve tefevvüz konularına yer verilmiştir.
Beşinci bölümde, yasaklar ve cezalar konusuna yer verilmiştir. Değerlendirme ve sonuç bölümünde ise, çalışmanın genel bir değerlendirmesi yapılarak, kamu alacaklarının takip ve tahsili konusunda genel hatlarıyla tespit ve önerilerimize yer verilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi İcra Hukukunun Kamu Hukuku İçindeki Yeri
Kamu Alacaklarının Tahsiline İlişkin Usul Hükümleri
Hükümsüz Sayılan Tasarruflar ve İptal Davası
Kamu Alacaklarının Ödenmesi
Yasaklar ve Cezalar
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ
7
İÇİNDEKİLER
9
TABLOLAR LİSTESİ
17
KISALTMALAR
19
GİRİŞ
21
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ İCRA HUKUKUNUN KAMU HUKUKU İÇİNDEKİ YERİ
I. VERGİ İCRA HUKUKUNUN KAVRAMSAL ÇERÇEVESİ
25
1. Özel hukuk – Kamu hukuku ayrımı
25
A. Mali hukuk
26
B. Vergi icra hukukunun vergi hukuku içindeki yeri
26
2. Kamu alacağının tanımı ve kapsamı
28
A. Kamu alacağı tanımı
28
B. Kamu alacağının kapsamı
29
3. Özel Kanunlarda 6183 sayılı Kanun hükümlerine tabi olduğu belirtilen
alacaklar
30
4. Kamu alacaklarının tahsilinde temel ilkeler
34
A. Borçluya kolaylık sağlanması ilkesi
34
B. Hapis cezası uygulanmaması ilkesi
35
C. Kamu alacağının tahsilinde iktisadilik ve güvence önlemleri ilkesi
36
D. Para ile tatmin ilkesi
36
5. Vergi tahsil yöntemlerinin gelişimi
37
A. Bilinen ilk vergi tahsil yöntemleri
37
B. Cumhuriyet döneminde vergi tahsil yöntemlerinin gelişimi
38
C. Günümüzde kamu alacağının/ verginin tahsili
39
a. Tahsil işleminin niteliği
40
b. Tahsil işleminin unsurları
41
ba. Yetki unsuru
41
bb. Şekil unsuru
42
bc. Sebep unsuru
42
bd. Konu unsuru
43
be. Amaç unsuru
43
İKİNCİ BÖLÜM
KAMU ALACAKLARININ TAHSİLİNE İLİŞKİN USUL HÜKÜMLERİ
I. GENEL HÜKÜMLER
45
1. Kamu Alacakları Kanunu’nun kapsamı (m.1)
45
2. Kamu alacaklarına ilişkin kavramlar
47
A. Kamu alacağı
47
B. Kamu borçlusu veya borçlu
47
C. Alacaklı kamu idaresi:
47
D. Tahsil dairesi
47
E. Mal
47
F. Para cezaları
48
G. Tahsil edilemeyen kamu alacağı
48
H. Tahsil edilemeyeceği anlaşılan kamu alacağı
48
I. Takibat giderleri terimi
48
3. Türk Ceza Kanunu’na göre para cezalarının tahsili ve hapse tahvili
48
4. Kamu alacaklarının tahsilinde yetkili ve sorumlu tahsil dairesi
50
5. İlgililerin tahsil dairesine yardım mecburiyeti (m.6)
51
6. Borçlunun ölümü halinde takip ve tahsil (m.7)
52
7. Mirasçıların kamu alacaklarının tahsil ve takibinde sorumluluğu
54
A. Vergi Usul Kanunu’na (m.12) göre mirasçıların sorumluluğu
54
B. Medeni Kanun’a (m.641) göre mirasçıların sorumluluğu
54
C. 6183 Sayılı Kanun’a göre mirasçıların sorumluluğu
56
D. Reddolunmuş mirasın İcra ve İflas Kanunu’na göre tasfiyesinin
durdurulması (m.180)
57
8. Kamu alacaklarının takip ve tahsilinde tebliğler ve sürelerin
hesaplanması
57
A. Tebliğler
57
B. Süreler
58
II. KAMU ALACAKLARININ KORUNMASI
59
1. Teminat hükümleri (m.9)
60
A. Vergi ziyaı
60
B. Kaçakçılık suçları
61
a. Birinci grup fiiller (18 ay ila 5 yıl hapis)
61
b. İkinci grup filler. (2 ila 8 yıl hapis)
62
c. Üçüncü grup filler (3 ila 8 yıl hapis)
62
C. Teminat olarak kabul edilebilecek değerler (m.10)
64
2. Şahsi kefalet (m11)
66
3. Teminat hükmünde olan eşya (m.12)
67
4. İhtiyati haciz (m.13)
67
A. İhtiyati hacze dair genel hükümler
67
B. İhtiyati hacze itiraz / İhtiyati haczin kaldırılması (m.15–16)
70
5. İhtiyati tahakkuk (m.17)
70
6. Kamu alacaklarında rüçhan hakkı (m.21)
74
A. İcra ve İflas Kanunu’na göre hacze iştirak dereceleri (m.100)
77
B. Rüçhan hakkı uygulamasında özellikli durumlar
80
7. Kamu alacaklarında sorumluluk hükümleri
82
A. Kamu alacaklarını kesip ödemek zorunda olanların sorumluluğu
(m.22)
82
B. Kamu alacağı ödenmeden yapılmayacak işlemler ile işlem
yapanların sorumlulukları (m.22/A)
82
C. Limited şirket ortaklarının sorumluluğu (m.35)
85
D. Kanuni temsilcilerin sorumluluğu (mük.m.35)
86
a. Temsil ve temsilci kavramı
87
b. Temsil yetkisinin sınırı
88
E. Tasfiye Memurları veya tasfiyeyi yürütenlerin sorumluluğu (m.32–33)
90
8. Ortaklığın feshini isteme
91
9. Birleşme, devir, bölünme ve şekil değiştirme hallerinde kamu
alacaklarında sorumluluk (m.36)
93
A. Birleşme (m.18)
94
B. Devir, bölünme ve hisse değişimi (m.19)
94
10. Tahsil edilen kamu alacaklarından yapılacak reddiyat sebebiyle
mahsuplar (m.23)
96
11. Vergi borcu nedeniyle yurt dışına çıkış yasağı
99
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
HÜKÜMSÜZ SAYILAN TASARRUFLAR VE İPTAL DAVASI
I. KAMU ALACAKLARININ TAHSİLİNDE HÜKÜMSÜZ TASARRUFLAR VE İPTAL
DAVASI
101
1. İvazsız tasarrufların hükümsüzlüğü (m.27)
102
2. Hükümsüz sayılan diğer tasarruflar (m.29)
102
3. Kamu alacağının tahsiline imkân bırakmamak maksadıyla yapılan
tasarruflar (m.30)
103
II. KAMU ALACAKLARININ TAHSİLİNDE HÜKÜMSÜZ TASARRUFLARIN İPTALİ
DAVASI
103
1. İptal davası açılacak yargı merci
103
2. İptal davasının açılma koşulları – Aciz hali (m.75)
103
3. İptal davasında zamanaşımı (m.26)
104
4. İptal davasının niteliği (m.31)
104
5. İptal davasında davalı / muhatap (m.35)
106
6. Üçüncü şahısların hakları ve mecburiyetleri (m.31)
107
7. Özel hukuk alacaklarında iptal davası
107
A. İptal davası ve davacılar
107
B. İvazsız tasarrufların butlanı (m.278)
107
C. Acizden dolayı butlan (m.279)
108
D. Zarar verme kastından dolayı iptal (m.280)
108
E. İptal davalarında yargılama usulü (m.281)
109
F. İptal davasında davalı (m.282)
110
G. İadenin kapsamı (m.283)
110
H. Hak düşürücü süre (m.284)
110
I. Borç ödemeden aciz vesikası
110
J. Hükümsüz sayılan tasarruflar ile özel hukuk alacaklarında
tasarrufun iptali davasının karşılaştırılması
111
8. Hükümsüz sayılan tasarrufların iptali davası ile tasarrufun iptali davası
arasındaki farklar
114
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
KAMU ALACAKLARININ ÖDENMESİ
I. KAMU ALACAKLARININ ÖDENMESİ
117
1. Ödeme zamanı ve önce ödeme (m.37)
117
2. Ödeme yeri ve ödeme şekli makbuz(m.39,40)
124
3. Tahsil dairesinin yetkili ve sorumlu memurları
125
4. Ödeme süresinin uzaması
126
5. Hususi (özel) ödeme şekilleri (m.41)
126
6. Borçlunun rızaen yaptığı ödemenin mahsup edileceği alacaklar (m.47)
129
II. KAMU ALACAĞININ TECİLİ
131
1. Tecil (m.48)
131
A. Tecilde uygulanacak tecil faizi
132
B. Tecilde teminat isteme
132
a. Tecilde teminat yerine geçen uygulamalar
132
b. Tecil uygulamasının şartları ve tecil faizi hesabı
133
2. Vergiye uyumlu mükelleflerin borçlarının tecili (m.48/A)
136
3. Tecil edilmiş kamu alacağı ile ilgili olarak yürütmenin durdurulması
karar verilmesi (m.49)
139
III. KAMU ALACAKLARININ CEBREN TAHSİLİNDE GECİKME ZAMMI
140
1. Gecikme Zammı, Nispet ve Hesabı (m.51)
140
A. Gecikme zammının hesaplanması
141
B. Gecikme zammının uygulanma süresi
143
2. Köylerde gecikme zammı uygulaması
145
3. Gecikme Faizi
146
IV. CEBREN TAHSİL VE TAKİP ŞEKİLLERİ
149
1. Ödeme emri (m.55)
149
A. Hapisle tazyik
150
B. Mal bildirimi (m.59)
151
C. Ödeme emrinde istenen bilgiler ve bilgileri vermeyenlere
uygulanacak ceza
153
D. Ödeme emrine itiraz
154
2. Teminatlı alacaklarda ve kefil ve yabancı şahıs veya kurumların
temsilcilerini takip
155
3. Haciz (m.62)
156
4. Köylerde haciz (m.65)
157
5. Diğer hakların paraya çevrilmesi (m.63)
158
6. Üçüncü şahıs elinde haczedilen mallara karşı istihkak iddiaları (m.67)
158
7. Hacze karşı istihkak iddiaları (m.66)
158
8. Kamu idareleri arasında hacze iştirak (m.69)
159
9. 6183 sayılı Kanun’a göre haczedilemiyecek mallar (m.70)
160
10. 2004 sayılı İcra ve İflas Kanunu’nda (m.82) haczi caiz olmayan mallar ve
haklar
161
11. 6183 sayılı Kanun’a göre kısmen haczedilebilen gelirler (m.71)
163
12. 2004 sayılı İcra ve İflas Kanunu’nda (m.83) kısmen haczi caiz olan şeyler
164
13. Yetişmemiş mahsullerin haczi (m.72)
164
14. Haciz uygulamasının sonuçları (m.73)
166
15. Haczedilen malları paraya çevirme (m.74)
167
16. Bazı hallerde haczin kaldırılması (m.74/A)
168
17. Aciz hali (m.75–76)
170
18. Menkul malların haczi (m.77)
171
19. Haciz sırasında bulunacaklar ve haciz zaptı (m.78)
172
20. Üçüncü şahıslardaki menkul malların, alacak ve hakların haczi (m.79)
174
21. Zor kullanma (m.80)
177
22. Hacizde değerleme ve haczedilen menkul malların korunması (m.81–
82–83)
177
23. Menkul malları koruyacak olanların mecburiyet ve sorumlulukları
bulunmaktadır. (83)
178
24. Menkul malların satışı (m.84) satış şekli (m.85)
179
25. Tellallık harcının ödenmesi (2464 sayılı BGK M.67–71)
180
26. Müşterinin malı almaktan vazgeçmesi (m.86)
181
27. Satılamıyan menkul mallar (m.87)
182
V. GAYRİMENKUL HACZİ
183
1. Gayrimenkul malların, gemilerin haczi (m.88)
183
2. Hacizli gayrimenkullerin satışı (m.90–92)
184
3. Gayrimenkullerin satış şartnamesi (m.92)
185
4. Gayrimenkul satışında ilan (m.93)
186
5. Gayrimenkul mallarda artırma ve ihale (m.94)
186
6. İhale yapılamaması (m.96)
187
7. Gayrimenkul satış bedelinin tahsili (m.97)
188
8. Menkul ve gayrimenkul malların elektronik ortamda satışı (m.97/A)
188
9. İhalenin neticesi fesih ve tescil (m.99)
189
VI. TEFERRUĞ VE TEFEVVÜZ
189
1. Teferruğ kavramı
189
2. Kamu alacağının tahsili nedeniyle teferruğ
190
3. Gayrimenkullerin teferruğu ve geri verilmesi
191
4. Kamu Alacağının Taşınmaz Alımıyla Tahsili
192
5. Çok zor durum halinin tespiti
193
6. Taşınmaz ile vergi borcu tahsil edilebilecek kamu borçluları
194
7. Taşınmazların kullanım amaçları
195
8. Kamu alacağının tahsil zamanı
196
9. Sular Hakkında Kanuna göre emekle yapılan tahsilat
197
10. Salma ve imece
197
VII. İFLAS YOLUYLA TAKİP (m.100)
198
1. Cebren takip ve tahsil yöntemi olarak İflas
198
A. Doğrudan doğruya iflas halleri
200
a. Alacaklının talebi (m.177) ile iflas
200
b. Borçlunun müracaatı ile iflas (m.178)
201
B. Sermaye şirketleri ile kooperatiflerin iflâsı (m.179)
201
2. Konkordato (m.101)
202
VIII. KAMU ALACAKLARININ TAHSİLİNDE ZAMANAŞIMI VE TERKİN
203
1. Tahsil zamanaşımı (m.102)
203
A. Tahsil zamanaşımının kesilmesi (m.103)
205
B. Zamanaşımının işlememesi/ Durması (m.104)
206
2. Terkin
207
A. Vergi Usul Kanunu’na göre verginin terkin
207
B. 6183 sayılı Kanun’a göre terkin
208
a. Doğal afetler sebebiyle terkin (m.105)
208
b. Tahsil imkansızlığı sebebiyle terkin (106)
209
c. 5018 sayılı KMYK Kanunu kapsamında kamu alacaklarının
silinmesi
210
IX. KAMU ALACAKLARINI ORTADAN KALDIRAN HALLER
211
1. Ödeme (VUK.m.110)
211
2. Zamanaşımı
211
3. Terkin
211
4. Tahakkuktan vazgeçme
212
5. Hata ve düzeltme
212
6. Takas
212
7. Mahsup
213
8. Uzlaşma
214
9. Yargı kararları
214
10. Af
214
11. Erken ödemede indirim (Ek.m.1)
215
BEŞİNCİ BÖLÜM
YASAKLAR VE CEZALAR
I. YASAKLAR VE CEZALAR
217
1. Sırrın ifşası (m.107)
217
2. Artırmalara katılamayacak ve artırmalardan mal satınalamayacak
olanlar (m.108)
218
3. Takdir muamelelerine ve kararlara iştirak edemeyecek olanlar (m.109)
218
4. Kamu alacağının tahsiline engel olanlar (m.110)
220
5. Gerçeğe aykırı bildirimde bulunanlar (m.111)
220
6. Mal edinme ve artmalarını bildirmeyenler (m.112)
221
7. Kamu borçlusuna ait ellerinde bulundurdukları malları bildirmeyenler
(113)
221
8. İstenecek bilgileri vermeyenler (m.114)
221
9. Suçların takibi (m.115)
222
DEĞERLENDİRME VE SONUÇ
Kitabın Fiyatı:
440,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
İcra Hukukunda Güncel Gelişmeler
Evren Koç, Cengiz Serhat Konuralp, Mehmet Ünsal Candem
İcra Kanunu Muvakkati
Cengiz Topel Çelikoğlu, Yasemin Kurtoğlu
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim