Vergi Ceza Hukukunda Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizleme, Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçları Konu Anlatımları • VUK İlgili Madde Açıklamaları • Yasal Değişiklikler • Yargıtay Kararları Dr. Ceyda Ümit - Kitap

Vergi Ceza Hukukunda Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizleme, Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçları

Konu Anlatımları • VUK İlgili Madde Açıklamaları • Yasal Değişiklikler • Yargıtay Kararları

2. Baskı, 
Ekim 2023
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
568
Barkod:
9789750288791
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
675,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Diğer Baskılar
1. baskı
Temmuz 2022
420,00₺
420,00₺ (%0)
Kitabın Açıklaması
Defter, kayıt ve belge gizleme, sahte belge düzenleme ve sahte belge kullanma suçları en sık karşılaşılan vergi kaçakçılığı suçlarındandır. Suç konusu eylemlerin teknik niteliği ve karmaşıklığı farklı yorumlara, sübut sorunlarına ve uygulama hatalarına neden olmaktadır. Uygulamaya dair sorunların aşılması ve her olayda maddi gerçeğe ulaşılarak ceza sorumluluğunun saptanmasında genel ceza hukuku ilkeleri, vergi hukuku ve vergi ceza hukukuna özgü kavram ve özelliklerin birlikte değerlendirilmesi son derece önemlidir.
Kitap; defter, kayıt ve belge gizleme ile sahte belge düzenleme ve kullanma suçlarını Yargıtay kararları ve son yasal değişiklikler ışığında tüm yönleriyle inceleyerek uygulamaya açıklık kazandırmak amacını taşımaktadır.
Kitap kapsamında defter, kayıt ve belge gizleme ile sahte belge düzenleme ve sahte belge kullanma suçlarının unsurları, sübuta ilişkin yapılması gereken tespit ve araştırmalar, yargılama süreci ve usulündeki özellikli durumlar, görevli mahkeme, suçun özel görünüş halleri, konu anlatımları ve yargı içtihatları ile birlikte incelenmiştir.
Ayrıca, 7338 sayılı Kanun ile esas itibarıyla vergi incelemesinin yapılacağı yere dair değişikliğin defter, kayıt ve belge gizleme suçuna etkileri, 7394 sayılı Kanun ile her üç suç için kanunda öngörülen ceza yaptırımı, belirli koşullar altında uygulanabilecek ceza indirimi, dava şartı ve zincirleme suç uygulamasına dair yeni düzenlemeler, vergi ihtisas mahkemelerinin kuruluşu gibi önemli gelişmeler irdelenerek en iyi uygulamaya dair öneriler sunulmuştur.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Suç Unsurları: Fail ve Mağdura İlişkin Tespitler
.
Sübut Araştırmaları
.
Faturalara Ulaşılması Sorunu
.
Vergi Suçlarına Özgü Arama
.
Vergi Suçlarında Tebligat
.
İbraz Yeri, Süresi, İbrazdan Kaçınma
.
İçtima ve Zincirleme Suç
.
Etkin Pişmanlık
.
7338 ve 7394 Sayılı Kanun Değişiklikleri
.
Yargılama Usulü, Yaptırım, Görevli Mahkeme
.
Dava Şartı
.
Yargılamada Özellikli Durumlar
.
Lehe Değerlendirme Usulü
.
Dava Zamanaşımı
Kitabın İçindekileri
2. Baskıya Önsöz 
7
Önsöz 
9
Kısaltmalar 
17
Giriş 
19
Birinci Bölüm
DEFTER, KAYIT VE BELGELERİ GİZLEME SUÇU
I. GENEL OLARAK 
29
II. HUKUKİ YARAR 
34
III. SUÇ UNSURLARININ İNCELENMESİ 
35
A. Suçun Faili ve Mağduruna İlişkin Tespitler 
36
1. Suçun Faili 
36
a. Gerçek Kişi Vergi Mükellefleri 
39
b. Tüzel Kişi Vergi Mükellefleri 
43
2. Suçun Mağduru 
51
B. Maddi Unsurlar 
52
1. Tutulma veya Düzenlenme Zorunluluğu Bulunan Defter, Kayıt ve Belgelerin Bulunması 
52
a. Defterler 
52
b. Elektronik Ortamda Tutulan Belgeler 
54
c. Belge ve Kayıtlar 
56
d. Maliye Bakanlığının Değişiklik Yapma Yetkisi 
64
2. Tutulması veya Düzenlenmesi Gereken Defter, Kayıt ve Belgelerin Saklama ve İbraz Mecburiyetine Tabi Olması 
70
a. Saklama Süresi 
70
b. İbraz Mecburiyeti 
74
3. Defter, Kayıt ve Belgelerin Gizlenmesi 
77
a. Defter, Belge ve Kaydın Varlığının Sabit Olması 
78
b. Vergi İncelemesi Sırasında Yetkili Kişilere Defter, Kayıt ve Belgelerin İbraz Edilmemesi 
84
c. Defter, Kayıt ve Belgelerin İbrazının Vergi İncelemesi Amacıyla İstenmesi 
85
C. Manevi Unsur 
86
1. Kastın Varlığı 
86
2. Kastı Kaldıran Hal: Mücbir Sebep 
87
a. Mücbir Sebep Kavramı 
87
b. Mücbir Sebebin Kastı Kaldırması 
89
c. Mücbir Sebep Halinin Değerlendirilmesi 
91
d. Mücbir Sebebin Zorunluluk Halinden Farkı 
103
IV. YARGILAMA SÜRECİNDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 
105
A. Defter, Kayıt, Belge İbrazının Yapılacağı Yer 
105
1. 7338 sayılı Kanun Değişikliği Uyarınca 1 Temmuz 2022 Tarihinden İtibaren Geçerli Yeni Düzenleme: İncelemenin Dairede Yapılmasının Esas Kural Olması 
106
2. 1 Temmuz 2022 Tarihi Öncesi Uygulama 
108
a. İş Yeri Faal Olan Mükellefler İçin İş Yerinde İnceleme Yapılması 
108
b. İncelemenin Vergi Dairesinde Yapılacağı Durumlar 
121
B. İncelemenin Vergi Dairesinde Yapılması ve Suçun Sübutu İçin Gerekli Unsurlar 
124
1. Defter, Kayıt, Belge İstem Yazısı Gönderilmesi 
125
2. Defter, Kayıt ve Belgenin İbraz Süresi 
133
3. Haklı Mazeret Halinde Makul Ek İbraz Süresi Verilmesi 
137
4. İstem Yazısının Usulüne Uygun Tebliği 
138
a. Tebliğ Türleri ve Tebliğ Yapılabilecek Kişiler 
138
b. Tebliğ Esasları ve Tebligatın Yasal Şartlara Uygunluğu 
141
C. İbrazdan Kaçınma Halinde Tebligat ve VUK 139. Madde Koşullarının Aranmaması 
154
D. Suç Tarihinin Belirlenmesi 
157
E. Mali Tatilde İnceleme Yapılamaması 
164
V. YARGILAMA USULÜ, YAPTIRIM VE GÖREVLİ MAHKEME 
169
A. Mütalaanın Dava Şartı Olması 
169
1. 7394 sayılı Kanun Değişikliğinin Dava Şartına Etkisi 
169
2. Cumhuriyet Başsavcılığına Mütalaa ile Bildirim Koşulu 
174
3. Mütalaanın Hukuki Etkisi 
177
4. Dava Şartının Gerçekleşip Gerçekleşmeyeceğinin Denetimi 
182
B. Suçun Cezası 
185
C. 7394 Sayılı Kanun Değişikliği Uyarınca Suça Özgü Ceza İndirimi Halleri 
186
1. Vergi Kaçakçılığı Suçları İçin Özel Etkin Pişmanlık Düzenlemesi 
186
a. Genel Olarak 
186
b. Defter, Kayıt ve Belge Gizleme Suçu Yönünden Değerlendirme 
188
2. İnfaz Aşamasındaki Dosyalar Bakımından Yeni Etkin Pişmanlık Düzenlemesinin Uygulanması ( Geçici 34(1) md.) 
191
4. 7394 Sayılı Kanun Değişikliği Uyarınca Yapılması Gereken Araştırmalar 
192
D. 7394 sayılı Kanun Değişikliği Nedeni İle Lehe Değerlendirme Yapılması Usulü 
197
E. Suçun Yargılamasında Görevli Mahkeme 
201
F. Mahkumiyet Halinde Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması Uygulaması 
203
1. Mevcut Uygulama (01.08.2024 Tarihine Dek) 
203
2. Anayasa Mahkemesi’nin 01.06.2023 Tarihli İptal Kararının Etkisi 
215
VI. DEFTER, KAYIT, BELGE GİZLEME SUÇUNDA BAZI CEZA HUKUKU KURUMLARININ UYGULANIŞI 
225
A. İçtima Uygulaması 
225
B. Zincirleme Suç Uygulaması: 7394 Sayılı Kanun Değişikliği Öncesi ve Sonrası Dönem 
226
C. İştirak ve Teşebbüs Uygulaması 
230
D. Vergi Suçlarına Özgü Pişmanlık Uygulaması 
234
1. VUK 359. Madde Uyarınca Etkin Pişmanlık 
234
2. VUK 371. Madde Uyarınca Pişmanlık 
235
E. Gönüllü vazgeçme Uygulaması 
236
F. Tekerrür Uygulaması 
236
G. Dava Zamanaşımı Uygulaması 
237
İkinci Bölüm
SAHTE BELGE DÜZENLEME VE SAHTE BELGE KULLANMA SUÇLARI
I. GENEL OLARAK 
243
II. HUKUKİ YARAR 
244
III. SUÇ UNSURLARININ İNCELENMESİ 
247
A. Fail ve Mağdura İlişkin Tespitler 
247
1. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarının Faili 
248
2. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarının Mağduru 
261
B. Maddi Unsurlar 
262
1. Tutulma veya Düzenlenme ve Saklama ile İbraz Zorunluluğu Bulunan Defter, Kayıt ve Belgelerin Varlığı 
262
2. Vergisel İşlemde Kullanılmak Üzere Sahte Belge Düzenleme veya Kullanma 
269
C. Manevi Unsur 
273
1. Sahte Belge Düzenleme Suçunun Manevi Unsuru 
274
2. Sahte Belge Kullanma Suçunun Manevi Unsuru 
275
IV. SUÇUN SÜBUTUNUN TESPİTİ: ORTAK İLKELER 
275
A. Re’sen Araştırma İlkesinin Önemi 
275
B. Faturalara Ulaşılması Sorunu 
277
1. Sübut İçin Faturalara Ulaşılarak Şekil Şartı İncelemesi Yapılmasına Dair Uygulama (YCGK İçtihat Değişikliği Öncesi Dönem) 
277
2. Şekil Şartı İncelemesi İçin Faturalara Ulaşılması Zorunluluğu Olmadığına Dair Eleştiriler ve Yargıtay Kararlarındaki Muhalefet Görüşleri 
285
3. İçerik Sahteciliğinin Kanıtlanmasının Yeterli Olduğu, Şekil Şartı İncelemesi İçin Faturalara Ulaşılması Zorunluluğu Olmadığına Dair YCGK Kararı 
294
V. SUÇUN SÜBUTUNUN TESPİTİ: ARAŞTIRMA VE İNCELEMELER 
310
A. Sahte Belge Düzenleme Suçunda İspata Yönelik Araştırmalar 
317
1. İmza ve Yazı İncelemesi 
319
2. Kullananlarla İlgili Karşıt İnceleme Raporlarının, Davaların ve Soruşturmaların İncelenmesi 
327
3. Kullananların Tanık Sıfatıyla Dinlenmesi 
334
4. Hizmet veya Mal Alım–Satımının Gerçekliğinin Araştırılması 
336
5. Düzenleyen ve Kullananların Ticari Defterleri ve Belgeleri Üzerinde Karşılıklı Bilirkişi İncelemesi 
345
B. Sahte Belge Kullanma Suçunda İspata Yönelik Araştırmalar 
350
1. Düzenleyenlerle İlgili Vergi İnceleme Raporlarının, Karşıt İnceleme Raporlarının, Dava ve Soruşturmaların İncelenmesi 
352
2. Düzenleyenlerin Tanık Sıfatıyla Dinlenmesi 
358
3. Hizmet veya Mal Alım–Satımının Gerçekliğinin Araştırılması 
358
4. Kullanan ve Düzenleyenlerin Ticari Defterleri ve Belgeleri Üzerinde Karşılıklı Bilirkişi İncelemesi 
361
C. Vergi Suçlarına Özgü Arama Usulü 
364
VI. YARGILAMA SÜRECİNDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 
378
A. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarının Birbirine Dönüşememesi 
378
B. Sahte Belge Düzenleme ve Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Düzenleme Suçları ile Sahte Belge Kullanma ve Muhteviyatı İtibarı ile Yanıltıcı Belge Kullanma Suçlarının Birbirine Dönüşebilmesi 
395
C. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Suç Tarihinin Belirlenmesi 
422
VII. YARGILAMA USULÜ, YAPTIRIM VE GÖREVLİ MAHKEME 
427
A. Mütalaanın Dava Şartı Olması 
427
1. 7394 sayılı Kanun Değişikliğinin Dava Şartına Etkisi 
429
2. Cumhuriyet Başsavcılığına Mütalaa İle Bildirim Koşulu 
434
3. Mütalaanın Hukuki Etkisi 
436
4. Dava Şartının Gerçekleşip Gerçekleşmeyeceğinin Denetimi 
436
B. Suçun Cezası 
446
C. 7394 Sayılı Kanun Değişikliği Uyarınca Suça Özgü Ceza İndirimi Halleri 
446
1. Vergi Kaçakçılığı Suçları İçin Özel Etkin Pişmanlık Düzenlemesi 
447
2. İnfaz Aşamasındaki Dosyalar Bakımından Yeni Etkin Pişmanlık Düzenlemesinin Uygulanması 
449
4. 7394 Sayılı Kanun Değişikliği Uyarınca Yapılması Gereken Araştırmalar 
450
D. 7394 sayılı Kanun Değişikliği Nedeni İle Lehe Değerlendirme Yapılması Usulü 
456
E. Suçun Yargılamasında Görevli Mahkeme 
463
VIII. SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMA SUÇLARINDA CEZA HUKUKU KURUMLARININ UYGULANIŞI 
463
A. İçtima ve Zincirleme Suç Uygulaması 
463
1. Genel Olarak 
463
2. 7394 sayılı Kanun Değişikliği Uyarınca Zincirleme Suç Uygulaması 
464
a. Sahte Belge Düzenleme Suçu Yönünden Değişikliğin Değerlendirilmesi 
469
b. Sahte Belge Kullanma Suçu Yönünden Değişikliğin Değerlendirilmesi 
470
3. 7394 Sayılı Kanun Değişikliği Öncesi Dönemde Zincirleme Suç Uygulaması 
471
a. Takvim Yılı Sayısınca Bağımsız Suç Oluştuğu Kabulü ve Sahte Belge Düzenleme Suçunda Zincirleme Suç Uygulaması 
471
b. Takvim Yılı Sayısınca Bağımsız Suç Oluştuğu Kabulü ve Sahte Belge Kullanma Suçunda Zincirleme Suç Uygulaması 
475
c. Her Takvim Yılının Bağımsız Suç Sayılarak Kendi İçerisinde Zincirleme Suç Oluşturduğu Uygulamasına Yönelik Eleştiriler 
487
B. İştirak ve Teşebbüs Uygulaması 
498
C. Vergi Suçlarına Özgü Pişmanlık Uygulaması 
508
D. Gönüllü Vazgeçme Uygulaması 
515
E. Tekerrür Uygulaması 
516
F. Dava Zamanaşımı Uygulaması 
516
1. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Uygulama 
516
2. Zincirleme İşlenen Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Uygulama 
532
Sonuç 
539
I. Defter, Belge, Kayıt Gizleme Suçuna Dair Değerlendirme 
539
II. Sahte Belge Düzenleme ve Sahte Belge Kullanma Suçlarına Dair Değerlendirme 
540
Yasal Değişiklik İzleme Tabloları 
543
Yargı Kararları 
547
İçtihat Konu Başlıkları Dizini 
555
Kaynakça 
559
Kavram Dizini 
563
Yazar Hakkında 
567
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil