Uluslararası Vergi Uyuşmazlıklarında Alternatif Çözüm Yolları
1. Baskı,
Haziran 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
196
Kitabın Fiyatı:
480,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Vergi alanında yaşanan hızlı değişim, mükellef ve vergi idareleri arasında belirsizliğin artışına neden olabilmektedir. Belirsizliğin mükellef ve vergi idaresi açısından ortaya çıkardığı sorunları çözmek için gerek ulusal gerekse uluslararası alanda çeşitli mekanizmalar geliştirilmiştir. Bu mekanizmalar arabuluculuk, zorunlu tahkim, karşılıklı anlaşma usulü, peşin fiyatlandırma anlaşmaları ve benzerleridir.
Alternatif uyuşmazlık çözüm yolları, vergi uyuşmazlıklarının dava yoluna başvurulmadan çözülmesine önemli katkılar sağlar. Dava açılmasını gerektiren durumlar olduğu kabul edilmekle birlikte, başlangıçta dava yolunda giden birçok davanın alternatif yollarla çözüldüğü görülmektedir. Bu yolların kullanılması ile taraflar arasında kazan-kazan sonucu çıkabilmektedir. Yargılamaya göre daha sade bir çözüm yolları oldukları için maliyetlerin düşürülmesi yanında vergisel uyuşmazlığın daha kısa bir süre içerisinde çözümünde önemli rol oynayabilmektedir. Ayrıca, alternatif çözüm yöntemlerinin bir kısmı vergi mükellefleri ve yetkili makamlara vergi kesinliği sağlayarak önlerini görebilmelerine katkı sağlayabilmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
Arabuluculuk
Zorunlu Tahkim
Karşılıklı Anlaşma Usulü
Peşin Fiyatlandırma Anlaşmaları
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
Önsöz
7
Kısaltmalar
9
Giriş
17
Birinci Bölüm
ARABULUCULUK VE VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
I. ARABULUCULUK KURUMUNUN VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA UYGULANMASI
21
A. Arabuluculuğun Tanımı
21
B. Arabuluculuğun Gönüllülük Esasına Dayanması
22
C. Arabuluculuk Kurumu ve Gizlilik
22
D. Arabuluculuk Süreci ve Anlaşması
23
E. Vergi Uyuşmazlıklarında Arabuluculuk Kurumunun Uygulanmasının Avantaj ve Dezavantajları
24
1. Arabuluculuk Kurumunun Avantajları
24
2. Arabuluculuğun Dezavantajları
27
F. Kısıtlamalar ve Normatif Engeller
27
1. Yasallık İlkesi
27
2. Eşitlik İlkesi
28
3. Hukuksal Olarak Saptanan Verginin Düşürülememesi İlkesi
28
G. Vergide Arabuluculuk Kurumunun Karşılaştırmalı Hukuk Açısından Değerlendirilmesi
29
1. Amerika Birleşik Devletleri (ABD)
29
a. Hızlı Arabuluculuk (Fast Track) Programı
30
b. Hızlı Temyiz Programı
31
c. Temyiz Sonrası Arabuluculuk Programları
32
2. Birleşik Krallık (İngiltere)
32
a. Arabulucu
33
b. Arabuluculuğun Kapsamı
33
c. Arabuluculuk Süreci ve Esneklik
34
d. Bilgilerin Paylaşılması
35
e. Arabuluculuk Sırasında Alınıp Verilen Dokümanların Kaydı
36
f. Arabuluculuk Sırasında Not Alma
36
g. Arabuluculukta Gün Tespiti ve Toplantının Yapılması
37
h. Tipik Bir Arabuluculuk Gününün Yapısı
37
i. Arabuluculuğun Sonuçlandırılması
38
j. Anlaşmaların Onayı
39
3. Avusturalya
40
a. Arabulucunun Görevlendirilmesi
40
b. Vergi idaresi Personelinin Arabuluculuk Sürecine Katılımı
40
c. Arabuluculuk Sürecinin Gizliliği
41
d. Sözleşmenin İmzalanması (Belgelenmesi)
41
e. Vergi Mükellefinin Beklentisinin Karşılanamaması
42
4. İtalya
42
5. Almanya
43
6. Meksika
45
a. Arabuluculuğun Kapsamı
45
b. Vergi Tarhiyatı Cezaları ve Faizleri Azaltmaya Yönelik Anlaşmalar
46
7. Polonya
46
8. Hollanda
48
a. Kapsam açısından
48
b. Arabuluculuk ve Mahkeme
51
c. Arabuluculuk Süreci
51
9. Belçika
52
a. Kapsam
52
b. Arabuluculuk Süreci
52
c. Arabuluculuk Rapor ve Anlaşmaları
53
10. Türkiye’de Arabuluculuk Kurumu ve Vergi Uyuşmazlıkları
53
Ğ. Uluslararası Vergi Uyuşmazlıklarında Arabuluculuk Kurumunun Uygulanması
56
İkinci Bölüm
ZORUNLU TAHKİMİN VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA UYGULANMASI
I. ZORUNLU TAHKİMİN VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA UYGULANMASI
61
A. Genel Açıklama
61
B. Tahkimin Tanımı
62
C. Tahkimin Çeşitleri
63
D. Tahkimin Kapsamı
64
E. Vergi Anlaşmalarında Tahkim Hükümlerinin Amacı
67
F. Tahkim Süreci
68
1. Tahkimin Başlatılması
68
2. Görev Tanımı
69
3. Tahkimde Hakem ve Hakem Heyetinin Seçimi
70
4. Tahkimde Bilgiye Ulaşma ve Gizlilik
73
5. Vergi Mükelleflerinin Tahkim Sürecine Katılımı
74
6. Tahkim Maliyeti
75
7. Tahkim Karar Zamanı
78
8. Tahkim Kararı
78
9. Tahkim Kararının Şeffaflığı
79
10. Tahkim Kararının Uygulanması
79
G. Zorunlu Tahkimin Bazı Zayıflıkları
80
1. Politika Kaynaklı Konular
80
a. Ulusal Egemenlik
80
b. İç Hukuk Yolları ile Tahkim Arasındaki Çatışma
81
2. Uygulamalardan Kaynaklanan Sınırlamalar
82
a. Hakem Seçimi
82
b. Maliyet ve Yönetim
82
Üçüncü Bölüm
BİR ALTERNATİF ÇÖZÜM YOLU OLARAK KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜNÜN ULUSLARARASI VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA UYGULANMASI
I. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ VE ULUSLARARASI VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
83
A. Genel Açıklama
83
B. Tarihsel Gelişim (Arka Plan)
84
C. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Amacı
85
D. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Tanımı
85
E. Yetkili İdare (Makam)
86
1. Genel Olarak
86
2. Yetkili Makamın Yapısı ve İşlevleri
86
3. Türkiye’de yetkili Makam
89
F. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Vergi Mükellefinin Rolü
90
G. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Kapsamı
92
Ğ. Karşılıklı Anlaşma Usulü Kapsamı Dışında Kalan Konular
94
H. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Başvuru Talebinde Bulunma
95
1. Genel Açıklama
95
2. Başvurunun Kabulü
95
3. Başvurunun Reddedilmesi
97
I. Vergi Uyuşmazlıklarıyla İlgili Karşılıklı Anlaşma Usulünde Süre Sınırlamaları
99
J. Karşılıklı Anlaşma Usulü Sürecinin Başlatılması
102
K. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Anlaşmaya Varılması
105
1. Kararın Mükellef Tarafından Reddedilmesi
106
2. Kararın Mükellef Tarafından Kabul Edilmesi
107
K. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Anlaşmaya Varılamaması
109
L. Karşılıklı Anlaşma Usulü Sürecinin Başvuru Öncesi Açılan Davalar ve Uzlaşma Üzerine Etkisi
109
M. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Güçlü ve Zayıf Tarafları
110
1. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Güçlü Tarafları (Avantajları)
110
2. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Zayıflıkları
112
a. Çözüm Yükümlülüğünün Olmaması
112
b. Yetkili Makamın Kaynaklarının Yetersizliği
112
c. Vergi Mükellefinin Süreçte Aktif Olarak Yer Almaması
113
d. Vergilerin Tahsilatına İlişkin Bazı Konuların Net Olmaması
113
e. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Yetkili Makamlar Arasında İş birliği ve Şeffaflığın Yeterli Olmaması
113
f. Zamandan Kaynaklanan Birtakım Sınırlamalar
114
g. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasının Karşılıklı Anlaşma Usulü ile Birlikte Kullanımım Yaygınlaşmaması (APA Programları)
114
ğ. Karşılıklı Anlaşma Usulünün Tüm Sınır Ötesi Vergisel Uyuşmazlıklar İçin Kullanılamaması
115
h. Karşılıklı Anlaşma Usulünü Başlatılmasında Farklı Antlaşmaların Değişik Son Tarihler Öngörmesi
115
ı. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Hakların Tam Korunabilmesi İçin Koruyucu Taleplere İhtiyacın Olması
115
i. Bilgi ve Belge Eksikliğinin Gecikmelere Neden Olması
116
N. Karşılıklı Anlaşma Usulü ve İç Hukuk
116
1. Değerlendirmelerde Yerel Zaman Sınırlamalarından Feragat Edilmesi
117
2. Karşılıklı Anlaşma Usulünde Hakların Tam Korunabilmesi İçin Koruyucu Taleplere İhtiyacın Olması
117
3. Bilgi ve Belge Eksikliğinin Gecikmelere Neden Olması
117
4. Koruyucu Bir Talepte Bulunmak
118
5. Uygun İdari veya Yargı Organına İtirazda Bulunmak
118
Dördüncü Bölüm
ULUSLARARASI VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜNDE
PEŞİN FİYATLANDIRMA ANLAŞMALARININ UYGULANMASI
I. PEŞİN FİYATLANDIRMA ANLAŞMALARI
123
A. Genel Açıklama
123
B. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasının Tanımı
125
1. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması Tanımının Unsurları
126
a. Transfer fiyatlandırmasını Gerektirmesi
126
b. İlişkili Kişinin Varlığı
126
c. İleriye Dönük Olması
127
d. İlgili Taraflar Arasında Bir Sözleşmenin Yapılması
128
C. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Taraf Olan Kişi Sayısına Göre Türlere Ayrılması
128
1. Tek Taraflı Peşin Verilendirme Anlaşmaları
128
2. İki Taraflı Peşin Fiyatlandırma Anlaşmaları (BAPA)
129
3. Çok Taraflı Peşin Vergilendirme Anlaşmaları
130
D. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Amacı
131
E. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Avantaj ve Dezavantajları
132
1. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Avantajları
132
a. Belirliliğin Sağlanması
132
b. Yöntemin Basitliği
133
c. Zaman ve Maliyet Tasarrufunu Sağlaması
133
d. Uluslararası Vergilendirmede ya Hep ya da Hiç Yaklaşımımdan Vazgeçilmesine Olanak Yaratması
134
e. Süreci Hızlandırması
134
f. Transfer Fiyatlandırması Yöntemleri İle İlgili Önerilerin Sunulmasına Esneklik Sağlaması
134
g. Vergi Uyumluluğuna Katkı Sağlaması
135
h. İş Verimliliği ve Planlamasına Katkı Sağlaması
135
i. Azaltılmış Gümrük Değerlemesi ve İtibar Riskinin Düşmesi
135
2. Peşin Fiyatlandırma Sisteminin Dezavantajları
136
a. Çok Taraflı Otoriteye Olan İhtiyaç
136
b. Kaynak İhtiyacı
136
c. Bilgi Paylaşımlarının Yapılması
136
d. Nihai Sonucun Belirsizliği
136
E. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması Süreci
137
1. Erken Katılım ve Ön Başvuru.
138
2. Peşin Fiyat Anlaşmaları Başvurusunda Bulunmadan Önce Vergi Mükellefinin Yetkili Makamlarla Etkileşimi
139
3. Yetkili Makamların Erken Katılımla İlgili Bakış Açıları
141
4. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarında Başvuru ve Kabul Aşaması
141
5. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarında Başvuruların Aynı Anda Yapılması
144
6. Peşin Fiyatlandırma Anlaşma Başvuruları İçin Dil İhtiyacı
144
7. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması Başvurusunun İncelenmesi Sürecinde Yetkili İdareler Arasındaki İlişkiler
145
a. Otomatik kabul
146
b. Belirli Bir Zaman Dilimi İçinde Gözden Geçirilip Karar Verilmesi
146
c. Belirli Bir Zaman Çerçevesi Olmadan Başvurunun Gözden Geçirilip Karar Verilmesi
146
8. Peşin Fiyatlandırma Anlaşma Başvurusunun Kabul veya Ret Edildiğinin Vergi Mükellefine Tebliğ Edilmesi
147
9. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması başvurusunun Kabulünden Sonra Bilgi Toplanması
148
10. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasının Planlanması
149
11. Bilgi Toplama Sürecinin Koordinasyonu
150
12. Mükellefin Bilgileri Yetkili Makamlara Bildirilmesi
151
13. Yetkili Makamlar Tarafından Yapılacak Bilgi Talepleri
152
14. Bilgi Toplama Aşamasında Potansiyel Anlaşmazlık Alanlarına Yetkili Makamların Katılımı
152
15. Pozisyon Belgesi ve Yetkili Makam Görüşmeleri
152
a. Pozisyon Belgelerinin Zamanında Sağlanması
153
a. Yetkili Makam Görüşmeleri Sırasında Mükellefin Rolü
154
16. Tartışmalar Sırasında Yetkili Makamların Özel Davranışları
155
17. Taslak Peşin Fiyatlandırma Şartlarının Geliştirilmesi
155
18. Peşin Fiyatlandırma Sürecinin Sonuçlandırması ve Uygulanması
156
19. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasının Yurt İçi Uygulaması
157
a. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasının Açıklanması
157
b. Uygulamanın İzlenmesi
158
20. Denetimin Peşin Fiyatlandırma Süreci ile Etkileşimi
159
21. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Ücretlendirilmesi
161
a. Gerçek ve Değişken Maliyet Bedeli
161
b. Sabit Ücret Modeli
161
F. Bazı Ülkelerde Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Kullanımı
162
1. Amerika Birleşik Devletleri (ABD)
163
2. Almanya
164
3. Kanada
165
4. İngiltere
168
5. Türkiye’de Peşin Fiyatlandırma Anlaşmaları
170
a. Genel Olarak
170
b. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Kapsamı
171
c. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarında İzlenen Süreçler
172
aa. Ön Görüşme
172
bb. Yazılı Başvuru ve İdareye Sunulacak Bilgi ve Belgeler
172
cc. Değerlendirme ve Analiz
174
dd. Anlaşmanın Kabulü veya Reddi
174
d. Anlaşmanın Süresi
175
e. Anlaşmanın Takibi ve Yıllık Rapor
175
f. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmalarının Yenilenmesi, Revize Edilmesi ve İptali
176
aa. Anlaşmanın Yenilenmesi
176
bb. Anlaşmanın Revize Edilmesi
176
cc. Anlaşmanın İptali
177
g. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmaları ve Vergi İncelemesi
178
h. Peşin Fiyatlandırma Anlaşmasının Geçmişe Uygulanması
179
Sonuç
181
Kaynakça
185
Kavram Dizini
193
Kitabın Fiyatı:
480,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Yargılamasında Yürütmenin Durdurulması
Esmanur Yüksel
Gümrük Vergilerinin Geri Verilmesi ve Kaldırılması
Hamit Yumuk
Vergi Hukuku ve Cinsiyet Politikaları İlişkisi
Gizem Kapucu
Vergilendirme Yetkisinin Anayasallık Denetiminde Ölçü Normlar Bloğu
Onur Ciddi
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim