1. Baskı,
Haziran 2026
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
352
Kitabın Fiyatı:
640,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Finansal Dünyanın Görünmez Tehdidiyle Yüzleşmeye Hazır mısınız?
Dünya genelinde kuruluşlar, her yıl gelirlerinin yüzde beşini suistimal vakaları nedeniyle kaybetmektedir. Bu sadece bir istatistik değil; güven üzerine inşa edilmiş finansal sistemin temelinden sarsılmasıdır. Peki, on yıl boyunca hiçbir açık vermeyen "örnek" bir çalışan nasıl olur da milyonlarca dolarlık bir zimmet şemasının mimarı olabilir? Yapay zekâ destekli deepfake saldırıları, geleneksel iç kontrol sistemlerini nasıl birer kağıttan kaleye dönüştürmektedir?
ACFE Türkiye eski başkanı Murat Oltulular, yirmi beş yılı aşkın teftiş ve denetim tecrübesini, 2024 ve 2025 yıllarının en güncel küresel verileri ve Türk yargı sisteminin 2026 yılı başındaki en yeni içtihatlarıyla harmanlayarak Türkiye'nin bu alandaki ilk kapsamlı rehberini sunuyor.
Bu kitapta;
• Teorik Derinlik: Suistimal Üçlüsü'nden SCORE modeline, kriminolojik yaklaşımlardan suistimalcinin psikolojik haritasına uzanan bir yolculuğa çıkacak,
• Vaka Analizleri: Enron, Wirecard ve 1MDB gibi küresel skandalların yanı sıra İmar Bankası ve Seçil Erzan davası (2026 güncel kararı ile) gibi yerel vakaların perde arkasını öğrenecek,
• Dijital Gelecek: Deepfake, ses klonlama ve kripto varlık suistimalleri karşısında modern savunma stratejileri geliştirecek,
• Uygulamalı Metodoloji: Sekiz basamaklı inceleme planı, PEACE mülakat teknikleri ve hukuki geçerliliği olan raporlama standartları ile donanacak,
• Pratik Araçlar: Kitapta yer alan kontrol listeleri, mülakat şablonları ve operasyonel rehberlerle sahada güvenle adım atacaksınız.
"Suistimali anlamak, onu tespit etmekten önce gelir."
Murat Oltulular, bu eseriyle finansal karanlığa ışık tutan tüm müfettiş ve denetçiler için vazgeçilmez bir "stratejik el kitabı" sunuyor.
Sadece rakamları değil, insanı ve sistemi okumak isteyen tüm profesyoneller için...
Kitabın Konu Başlıkları
Teorik Çerçeve ve Kavramsal Altyapı
Suistimal Türleri
Tespit Yöntemleri
İnceleme Süreci
Yalan ve Aldatmayı Anlama
Suistimal İnceleme Kontrol Listesi
Mülakat ve Sorgu Hazırlık Şablonları
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İçindekiler
Önsöz
7
Tablolar Listesi
25
Şekiller Listesi
29
Kısaltmalar Listesi
31
KISIM I
TEORİK ÇERÇEVE VE KAVRAMSAL ALTYAPI
BÖLÜM 1: FİNANS SEKTÖRÜNDE SUİSTİMALİN ANATOMİSİ
35
1.1. Suistimal Kavramı ve Tanımlar
35
1.1.1. Uluslararası Kurumlarca Yapılan Tanımlar
36
1.1.2. Türk Hukuk Sisteminde Suistimal Kavramı
36
1.2. Suistimalin Temel Unsurları
37
1.2.1. Gizlilik (Concealment)
37
1.2.2. Kasıt (Intent)
38
1.2.3. Kişisel Yarar (Personal Gain)
38
1.2.4. Kurumsal Zarar (Organizational Harm)
38
1.3. Finans Sektörü Özelinde Suistimal Türleri
39
1.3.1. Varlık Zimmeti
40
1.3.2. Yolsuzluk
40
1.3.3. Finansal Tablo Hilesi
40
1.4. Tarihsel Vakalar ile Suistimalin Anatomisi
41
1.4.1. Enron Vakası (2001) — Finansal Tablo Hilesinin Zirvesi
41
1.4.2. Bernard Madoff Vakası (2008) — Tarihin En Büyük Ponzi Düzeni
41
1.4.3. Türkiye'de 1980'ler Banker Krizi
42
Bölüm Özeti
43
Kaynakça (Bölüm 1)
44
BÖLÜM 2: SUİSTİMAL TEORİSİ
45
2.1. Suistimal Üçlüsü (Fraud Triangle)
45
2.1.1. Baskı Unsuru (Pressure/Incentive)
46
2.1.2. Fırsat Unsuru (Opportunity)
47
2.1.3. Meşrulaştırma Unsuru (Rationalization)
48
2.2. Suistimal Elması (Fraud Diamond)
49
2.2.1. Yetkinlik Unsuru (Capability)
50
2.3. Suistimal Beşgeni (Fraud Pentagon)
50
2.3.1. Kibir Unsuru (Arrogance)
52
2.4. Beyaz Yakalı Suç Teorileri ve Kriminolojik Perspektif
52
2.4.1. Farklılaşan İlişkiler Teorisi (Differential Association)
52
2.4.2. Pozitivist Kriminoloji ve Erken Dönem Suç Teorileri
53
2.4.3. Dolandırıcının Psikolojik Profili
53
2.4.4. Suistimal Altıgeni: Gizli Anlaşma Unsuru (Fraud Hexagon — Collusion)
54
2.5. Suistimal Teorilerinin Önleme ve Tespit Uygulamalarına Yansıması
55
Bölüm Özeti
56
Kaynakça (Bölüm 2)
57
BÖLÜM 3: RİSK YÖNETİMİ VE İÇ KONTROL SİSTEMİ
59
3.1. Kaos Teorisi ve Finansal Risk
59
3.1.1. Vaka: Jérôme Kerviel ve Société Générale (2008)
60
3.2. Risk Kavramı ve Risk Değerlendirme
61
3.2.1. Risk Formülü ve Suistimal Risk Değerlendirmesi
61
3.2.2. COSO Kurumsal Risk Yönetimi Çerçevesi
62
3.3. İç Kontrol Sistemi
62
3.3.1. Kontrol Türleri
63
3.3.2. COSO İç Kontrol Çerçevesi'nin Beş Bileşeni
64
3.3.3. Üç Hat Savunma Modeli
64
3.4. Finans Sektörüne Özgü Kontrol Yapıları
65
3.4.1. BDDK Düzenlemeleri ve İç Sistemler Yönetmeliği
66
3.4.2. Vaka: Türkiye 2000–2001 Bankacılık Krizi ve TMSF
66
Bölüm Özeti
67
Kaynakça (Bölüm 3)
68
BÖLÜM 4: KIRMIZI BAYRAKLAR VE ERKEN UYARI SİNYALLERİ
69
4.1. Kişisel Kırmızı Bayraklar
69
4.2. İş Ortamına İlişkin Kırmızı Bayraklar
70
4.3. Finansal Kırmızı Bayraklar
71
4.3.1. Vaka: Wirecard — Bir Fintech Devinin Çöküşü (Almanya, 2020)
73
4.3.2. Vaka: İmar Bankası (Türkiye, 2003)
74
Bölüm Özeti
75
Kaynakça (Bölüm 4)
76
KISIM II
SUİSTİMAL TÜRLERİ
BÖLÜM 5: VARLIK ZİMMETİ
79
5.1. Nakit Zimmetleri
80
5.1.1. Kasa Açıkları ve Nakit Hırsızlığı (Skimming ve Larceny)
80
5.1.2. Sahte Ödemeler: Hayali Tedarikçiler ve Şişirilmiş Faturalar
80
5.1.3. Çek ve EFT Suistimalleri
81
5.2. Bankacılığa Özgü Zimmet Türleri
82
5.2.1. Müşteri Hesaplarından Usulsüz Transferler
82
5.2.2. Hareketsiz (Dormant) Hesap Suistimalleri
83
5.2.3. ATM, POS Dolandırıcılıkları ve Kredi Kartı Suistimalleri
84
5.3. Küresel Vaka Çalışması: Allied Irish Banks — John Rusnak Vakası
84
Bölüm Özeti
86
Kaynakça (Bölüm 5)
87
BÖLÜM 6: FİNANSAL TABLO HİLELERİ
89
6.1. Gelir Manipülasyonu
90
6.1.1. Hayali Gelir Kaydı ve Erken Gelir Tanıma
90
6.1.2. Kanal Doldurma
91
6.2. Gider ve Yükümlülük Gizleme
91
6.2.1. Giderlerin Aktifleştirilmesi
91
6.2.2. Borçların Bilanço Dışı Bırakılması
92
6.3. Varlık Değerleme Hileleri
93
6.3.1. Kredi Portföyü Değerleme Manipülasyonları
93
6.3.2. Karşılık Ayırma Politikalarının Suistimali
93
6.4. Açıklama Hileleri
93
6.5. Küresel Vaka Çalışmaları
94
6.5.1. Enron — SPE'ler ile Trilyonluk Borç Gizleme (ABD, 2001)
94
6.5.2. Lehman Brothers — Repo 105 Manevrası (ABD, 2008)
94
6.5.3. Satyam Computer Services — Hindistan'ın Enron'u (Hindistan, 2009)
95
6.6. Türkiye Perspektifi: Finansal Tablo Hileleri ve Düzenleyici Çerçeve
96
Bölüm Özeti
97
Kaynakça (Bölüm 6)
98
BÖLÜM 7: YOLSUZLUK, RÜŞVET VE ÇIKAR ÇATIŞMASI
99
7.1. Rüşvet ve Komisyon
100
7.1.1. Uluslararası Düzenleyici Çerçeve: FCPA ve UK Bribery Act
100
7.1.2. Türk Ceza Kanunu Hükümleri
102
7.1.3. Vaka: 1MDB — Tarihin En Büyük Egemenlik Fonu Soygunu
102
7.2. Çıkar Çatışması
103
7.2.1. Kredi Tahsisinde Çıkar Çatışması ve İlişkili Taraf İşlemleri
103
7.3. Ekonomik Zorlama ve Haraç
105
Bölüm Özeti
106
Kaynakça (Bölüm 7)
106
BÖLÜM 8: DİJİTAL ORTAM VE SİBER SUİSTİMALLER
109
8.1. Elektronik Bankacılık Dolandırıcılıkları
110
8.1.1. SIM Swap ve Hesap Ele Geçirme Saldırıları
111
8.1.2. Sahte Bankacılık Web Siteleri ve Mobil Uygulamalar
111
8.2. Siber Saldırılar ve Veri İhlalleri
112
8.2.1. Fidye Yazılımı (Ransomware) Saldırıları
112
8.2.2. Sosyal Mühendislik ve İş E–postası Ele Geçirme (BEC)
113
8.2.3. İç Tehditler ve Veri İhlalleri
114
8.3. Kripto Para ve FinTech Dolandırıcılıkları
114
8.3.1. Ponzi ve Piramit Şemaları
114
8.3.2. Vaka: Thodex — Türkiye'nin En Büyük Kripto Dolandırıcılığı
115
8.3.3. Vaka: FTX — Merkezi Borsada Müşteri Fonu Zimmeti
116
8.3.4. DeFi İstismarları ve ICO Dolandırıcılıkları
116
Bölüm Özeti
117
Kaynakça (Bölüm 8)
118
BÖLÜM 9: KARA PARA AKLAMA VE TERÖRÜN FİNANSMANI
119
9.1. Kara Para Aklamanın Üç Aşaması
119
9.1.1. Yerleştirme (Placement)
120
9.1.2. Ayrıştırma (Layering)
120
9.1.3. Bütünleştirme (Integration)
121
9.2. Türkiye'de Yasal Çerçeve
121
9.2.1. 5549 Sayılı Kanun ve MASAK'ın Rolü
122
9.2.2. 6415 Sayılı Kanun ve Terörün Finansmanı
122
9.2.3. Yükümlü Kuruluşlar ve Bildirim Sistemi
122
9.3. AML/KYC Uygulamaları ve Uluslararası Standartlar
123
9.3.1. FATF 40 Tavsiyesi
123
9.3.2. Türkiye'nin FATF Süreci
124
9.3.3. Müşterini Tanı (KYC) Prensipleri
124
9.4. Küresel Kara Para Aklama Vakaları
125
9.4.1. HSBC Vakası: Meksika Karteli Paralarının Aklanması
126
9.4.2. Danske Bank Vakası: Avrupa Tarihinin En Büyük Aklama Skandalı
126
9.5. Türkiye Perspektifi
127
Bölüm Özeti
127
Kaynakça (Bölüm 9)
128
KISIM III
TESPİT YÖNTEMLERİ
BÖLÜM 10: SUİSTİMAL TESPİT MEKANİZMALARI
131
10.1. İhbar Hatları ve Whistleblower Sistemleri
132
10.1.1. Bildirim Kanallarının Evrimi
132
10.1.2. Etkin İhbar Programı Tasarımı
132
10.2. İç Denetimin Rolü
133
10.2.1. Sürpriz Denetimler ve Sürekli İzleme
134
10.2.2. Vaka: Cynthia Cooper ve WorldCom — İç Denetimin Gücü
134
10.3. Dış Denetim ve Bağımsız Değerlendirme
135
10.3.1. ISA 240 (Revize) ve Denetçinin Suistimal Sorumluluğu
136
10.3.2. Dış Denetimin Yapısal Sınırlılıkları
137
Bölüm Özeti
137
Kaynakça (Bölüm 10)
138
BÖLÜM 11: VERİ ANALİTİĞİ VE TEKNOLOJİ DESTEKLİ TESPİT
139
11.1. Benford Kanunu ve Sayısal Dağılım Analizi
139
11.1.1. Pratik Bankacılık Uygulamaları
140
11.2. Veri Madenciliği ve İstatistiksel Analiz Teknikleri
141
11.2.1. Trend ve Oran Analizi
141
11.2.2. Dublikasyon ve Boşluk Testleri
142
11.2.3. Regresyon Analizi
142
11.3. Yapay Zekâ ve Makine Öğrenmesi Uygulamaları
143
11.3.1. Denetimli ve Denetimsiz Öğrenme
143
11.3.2. Doğal Dil İşleme ve Ağ Analizi
143
11.3.3. Vaka: Olympus Corporation — 1,7 Milyar Dolar, 20 Yıl Gizli
145
11.4. Dijital Adli Bilim
146
11.4.1. Bilgisayar ve Mobil Cihaz İncelemesi
146
11.4.2. E–Discovery ve Elektronik Delil Toplama
146
11.4.3. Türk Bankacılık Sektöründen Uygulama: Proaktif Analitik ile Sahte Kredi Tespiti
148
Bölüm Özeti
148
Kaynakça (Bölüm 11)
149
BÖLÜM 12: FİNANSAL ANALİZ VE ADLİ MUHASEBE TEKNİKLERİ
151
12.1. Yatay ve Dikey Analiz
152
12.1.1. Yatay Analiz
152
12.1.2. Dikey Analiz
152
12.2. Oran Analizi ile Kırmızı Bayrak Tespiti
153
12.2.1. Kârlılık Oranları
154
12.2.2. Likidite ve Etkinlik Oranları
154
12.2.3. Borçluluk ve Nakit–Kâr Uyumu
154
12.2.4. Vaka: Parmalat — 14 Milyar Euro'luk Bilanço Uçurumu
155
12.3. Nakit Akış Analizi
156
12.3.1. Dolaylı Yöntem ile Nakit Akış Analizi
156
12.3.2. Nakit Akışında Dikkat Edilecek Kırmızı Bayraklar
156
12.4. Yasadışı İşlemlerin İzlenmesi
157
12.4.1. Para Akışı İzleme Yöntemi
157
12.4.2. Net Değer Yöntemi
157
12.4.3. Harcama Yöntemi
158
12.4.4. Türkiye Vakası: Hayali İhracat Şebekelerinin Çözülmesi
159
Bölüm Özeti
159
Kaynakça (Bölüm 12)
160
KISIM IV
İNCELEME SÜRECİ
BÖLÜM 13: SUİSTİMAL İNCELEMESİNİN PLANLANMASI
165
13.1. İlk Şüphe ve Ön İnceleme
165
13.1.1. Şüphenin Değerlendirilmesi ve Ön Eleme
166
13.1.2. Masum Çalışanların Korunması
166
13.2. İnceleme Ekibinin Oluşturulması
166
13.2.1. Dış Danışman Kullanımı
167
13.3. İnceleme Planı ve Hipotez Geliştirme
168
13.3.1. Suistimal Teorisi Oluşturma
168
13.3.2. Delil Toplama Stratejisi
169
13.3.3. Gizlilik ve Bilgi Güvenliği
169
13.4. Suistimal İncelemesinde 8 Basamak
169
13.4.1. Birinci Basamak: Sorumluluk Üstlenme
170
13.4.2. İkinci Basamak: Gerçekleri Toplama
170
13.4.3. Üçüncü Basamak: Gizliliği Koruma
170
13.4.4. Dördüncü Basamak: Hipotez Geliştirme
170
13.4.5. Beşinci Basamak: Bilgileri Bağımsız Olarak Teyit Etme
170
13.4.6. Altıncı Basamak: Uzman Desteğine Başvurma
171
13.4.7. Yedinci Basamak: Yasal Uygunluk
171
13.4.8. Sekizinci Basamak: Sonuçlandırma ve Raporlama
171
13.4.9. Türk Bankacılık Sektörü Uygulaması
172
Bölüm Özeti
172
Kaynakça (Bölüm 13)
173
BÖLÜM 14: DELİL TOPLAMA VE YÖNETİMİ
175
14.1. Delil Türleri
175
14.2. Delil Toplama Kuralları ve Delil Zinciri
177
14.2.1. Delil Zinciri Kavramı
178
14.2.2. Delil Bütünlüğünün Korunması
179
14.3. Belge İncelemesi
179
14.3.1. Sahtecilik Tespit Yöntemleri
179
14.3.2. Belge Doğrulama Protokolü
180
14.4. Elektronik Delil Yönetimi
180
14.4.1. Forensik İmajlama ve Hash Doğrulama
181
14.4.2. E–Discovery Süreci
181
14.4.3. üstveri Analizi
181
14.4.4. Vaka: Arthur Andersen — Enron Belge İmhası (2001)
182
Bölüm Özeti
183
Kaynakça (Bölüm 14)
184
BÖLÜM 15: MÜLAKAT TEKNİKLERİ
185
15.1. Mülakat ve Sorgu: Kavramsal Ayrım
185
15.2. Mülakat Hazırlığı
187
15.2.1. Dosya İnceleme ve Bilgi Derleme
187
15.2.2. Soru Planı Oluşturma
187
15.2.3. Ortam Hazırlığı
187
15.3. Soru Türleri ve Stratejileri
188
15.3.1. Açık Uçlu Sorular
188
15.3.2. Takip Soruları
188
15.3.3. Detaylandırma ve Sondaj Soruları
189
15.3.4. Kapalı Uçlu Sorular
189
15.3.5. Huni Tekniği: Genelden Özele
189
15.4. Mülakat Sürecinin Yönetimi
190
15.4.1. Aktif Dinleme
190
15.4.2. Sessizliğin Gücü
191
15.4.3. Beden Dili ve Sözsüz İletişim
191
15.5. Mülakatta Yapılmaması Gerekenler
191
15.6. Modern Mülakat Modelleri: PEACE ve Reid Karşılaştırması
192
15.6.1. PEACE Modeli
193
15.6.2. Reid Tekniği
193
Bölüm Özeti
193
Kaynakça (Bölüm 15)
194
BÖLÜM 16: SORGU VE İTİRAF ALMA
197
16.1. Sorgu Tipolojisi
197
16.1.1. İtiraf Odaklı Sorgu (Admission–Seeking Interrogation)
198
16.1.2. Olay Odaklı Sorgu (Event–Focused Interrogation)
199
16.2. Şüpheli Profilleri ve Sorgu Yaklaşımları
199
16.2.1. Duygusal Şüpheliler
200
16.2.2. Mantıksal Şüpheliler
200
16.2.3. Sorgu Yaklaşımlarının Karşılaştırılması: Reid Tekniği ve PEACE Modeli
201
16.3. İtirafın Alınması ve Belgelenmesi
202
16.3.1. İfade Tutanağı Hazırlama
203
16.3.2. Ses ve Görüntü Kaydı Kuralları
203
16.3.3. Hukuki Geçerlilik Şartları
203
Bölüm Özeti
204
Kaynakça (Bölüm 16)
205
KISIM V
YALAN VE ALDATMAYI ANLAMA
BÖLÜM 17: YALANIN PSİKOLOJİSİ VE FİZYOLOJİSİ
209
17.1. Yalan Söylemenin Nörolojik Temelleri
209
17.1.1. Otonom Sinir Sistemi Tepkileri
210
17.1.2. Bilişsel Yük Teorisi
210
17.2. Yalan Tespit Oranı ve Doğruluk Yanlılığı
211
17.3. Yalan Tespit Araçları ve Teknolojileri
213
17.3.1. Poligraf (Yalan Makinesi)
213
17.3.2. Beyin Görüntüleme Teknolojileri
214
17.3.3. Ses Stres Analizi ve Göz Takip Teknolojileri
214
17.4. Finans Sektöründe Yalan Tespitinin Pratik Boyutları
215
Bölüm Özeti
215
Kaynakça (Bölüm 17)
216
BÖLÜM 18: SÖZLÜ VE SÖZSÜZ İLETİŞİM İPUÇLARI
217
18.1. Vücut Dili Analizi
217
18.1.1. Göz Davranışları
218
18.1.2. El, Kol ve Beden Hareketleri
218
18.1.3. Savunma Pozisyonları ve Kaçış Sinyalleri
219
18.2. Sözlü İpuçları
219
18.2.1. Konuşma Hızı ve Ton Değişiklikleri
220
18.2.2. Aşırı Detay Verme ve Kaçamak Yanıtlar
221
18.2.3. Soruyu Soruyla Yanıtlama ve Tekrar Stratejileri
221
18.3. Tutarsız Duygusal Davranışlar ve Mikro İfadeler
221
18.3.1. Paul Ekman'ın Çalışmaları ve Yedi Evrensel Duygu
221
18.3.2. Sahte Duygu İfadeleri
222
18.3.3. Mikro İfade Eğitiminin Etkililiği
223
Bölüm Özeti
224
Kaynakça (Bölüm 18)
225
BÖLÜM 19: SUİSTİMALCİ PROFİLİ VE DAVRANIŞ KALIPLARI
227
19.1. Tipik Suistimalci Profili
227
19.1.1. Demografik Özellikler
227
19.1.2. Davranışsal Kırmızı Bayraklar
229
19.2. İnkâr Stratejileri
230
19.2.1. Saldırgan İnkâr
231
19.2.2. Pasif İnkâr
231
19.2.3. Kısmi Kabul
231
19.3. Suistimalcinin Psikolojik Mekanizmaları
232
19.3.1. Sykes ve Matza'nın Nötralizasyon Teknikleri
232
19.3.2. Bandura'nın Ahlaki Çözülme Mekanizmaları
233
Bölüm Özeti
234
Kaynakça (Bölüm 19)
235
KISIM VI
RAPORLAMA, HUKUKİ SÜREÇ VE ÖNLEME
BÖLÜM 20: SUİSTİMAL İNCELEME RAPORU
239
20.1. Raporun Yapısı ve İçeriği
239
20.1.1. Yönetici Özeti
240
20.1.2. Arka Plan ve Kapsam
240
20.1.3. Bulgular ve Destekleyici Deliller
240
20.1.4. Sonuç, Öneriler ve Sınırlamalar
241
20.1.5. Vaka Çalışması: Enron Powers Raporu (2002)
241
20.1.6. Olgusal ve Yoruma Dayalı Raporlama Ayrımı
241
20.2. Görsel Yardımcılar
242
20.2.1. Zaman Çizelgeleri
242
20.2.2. Akış Şemaları ve İlişki Diyagramları
243
20.2.3. Finansal Tablolar ve Karşılaştırmalı Grafikler
243
20.3. Rapor Kalitesi ve Standartları
244
20.3.1. Dört Temel Kalite Kriteri
244
20.3.2. Kısa Form ve Uzun Form Rapor
244
20.3.3. ACFE Mesleki Standartları Çerçevesinde Raporlama
245
20.3.4. Vaka Çalışması: Türkiye'de Bankacılık Sektöründe İnceleme Raporu
246
20.3.5. Rapor Hazırlama Sürecinin Aşamaları
247
Bölüm Özeti
247
Kaynakça (Bölüm 20)
248
BÖLÜM 21: HUKUKİ SÜREÇ VE YAPTIRIMLAR
249
21.1. Türkiye'de Hukuki Çerçeve
249
21.1.1. Dolandırıcılık Suçları (TCK md. 157–158)
250
21.1.2. Güveni Kötüye Kullanma (TCK md. 155)
250
21.1.3. Bankacılık Kanunu Suçları (5411 s.K. md. 160)
251
21.1.4. Sermaye Piyasası Kanunu İhlalleri (6362 s.K.)
251
21.2. Ceza ve Hukuk Yargılama Süreci
252
21.2.1. Savcılık Bildirimi ve Soruşturma Aşaması
253
21.2.2. Uzlaşma, Etkin Pişmanlık ve Tazminat Davaları
253
21.3. Uluslararası Boyut: ABD ve Avrupa Birliği Düzenlemeleri
254
21.3.1. Sarbanes–Oxley Act (SOX) — 2002
254
21.3.2. Dodd–Frank Act ve SEC Muhbir Ödül Programı — 2010
254
21.3.3. Avrupa Birliği Muhbir Koruma Direktifi (2019/1937)
255
21.4. Vaka Çalışması: Tarihi Değiştiren İki Muhbir
256
21.4.1. Sherron Watkins (Enron) ve Cynthia Cooper (WorldCom)
256
21.4.2. Türkiye'de Muhbir Koruma Mekanizmaları
258
Bölüm Özeti
258
Kaynakça (Bölüm 21)
259
BÖLÜM 22: SUİSTİMAL ÖNLEME PROGRAMI
261
22.1. Etik Kültür ve Tepenin Tonu (Tone at the Top)
262
22.1.1. Vaka: Wells Fargo — Kültürel Çöküşün Bedeli
262
22.2. Suistimal Farkındalık Eğitimleri
263
22.2.1. Vaka: JPMorgan Chase — Kapsamlı Eğitim Programı
264
22.3. Önleme Mekanizmaları
264
22.3.1. Görev Ayrılığı (Segregation of Duties)
264
22.3.2. Zorunlu İzin, İş Rotasyonu ve Sürpriz Denetimler
265
22.3.3. Türkiye Uygulaması: BDDK Düzenlemeleri ve İç Sistemler
266
22.4. Suistimal Risk Değerlendirmesi
266
22.4.1. Risk Haritalaması ve Senaryo Analizi
267
22.4.2. İyi Uygulama: JPMorgan Chase Payment Control
267
Bölüm Özeti
267
Kaynakça (Bölüm 22)
268
BÖLÜM 23: TEKNOLOJİ VE SUİSTİMAL ÖNLEMENİN GELECEĞİ
269
23.1. RegTech ve SupTech Çözümleri
269
23.1.1. Küresel RegTech Pazarı ve Büyüme Dinamikleri
270
23.1.2. RegTech ve SupTech Uygulama Alanları
271
23.1.3. Türkiye'de RegTech ve SupTech Gelişmeleri
271
23.2. Yapay Zekâ Tabanlı Gerçek Zamanlı İzleme
271
23.2.1. Yapay Zekâ Teknolojilerinin Evrimi
272
23.2.2. Gerçek Zamanlı İzlemenin Pratik Uygulamaları
273
23.3. Blok Zincir ve Şeffaflık
273
23.3.1. Blok Zincirin Suistimal Önlemedeki Temel Avantajları
273
23.3.2. Düzenleyici Gelişmeler ve Uyum Zorunlulukları
274
23.4. Deepfake ve Yapay Zekâ Destekli Yeni Tehditler
275
23.4.1. Deepfake Suistimalinin Boyutları
275
23.4.2. Başlıca Saldırı Vektörleri ve Arup Hong Kong Vakası
276
23.4.3. Savunma Stratejileri ve Türkiye Perspektifi
276
Bölüm Özeti
277
Kaynakça (Bölüm 23)
278
BÖLÜM 24: SONUÇ VE GELECEK PERSPEKTİFİ
279
24.1. Finans Sektöründe Suistimalin Evrim Haritası
279
24.1.1. Geleneksel Dönem (~2000 Öncesi)
280
24.1.2. Dijitalleşme Dönemi (2000–2010)
280
24.1.3. Siber Tehdit Dönemi (2010–2020)
280
24.1.4. Yapay Zekâ Dönemi (2020–2030+)
281
24.2. Müfettiş ve Denetçiler İçin Altın Kurallar
282
24.2.1. Mesleki Şüphecilik ve Veri Odaklı Yaklaşım
283
24.2.2. Kırmızı Bayrak Farkındalığı ve İnsan Psikolojisi
283
24.2.3. Delil Bütünlüğü ve Etik Duruş
283
24.2.4. Sürekli Öğrenme ve Önleme Önceliği
284
24.3. Geleceğin Suistimal Profili ve Hazırlık
284
24.3.1. Yükselen Tehditler
285
24.3.2. Savunma Katmanları
285
24.3.3. Türkiye Perspektifi: Yerel Zorluklar, Küresel Çözümler
286
Bölüm Özeti
286
Kaynakça (Bölüm 24)
287
EKLER
EK A SUİSTİMAL İNCELEME KONTROL LİSTESİ
291
EK B MÜLAKAT VE SORGU HAZIRLIK ŞABLONLARI
295
Şablon B.1: Mülakat Planlama Formu
295
A. Genel Bilgiler
296
B. Görüşülecek Kişi Bilgileri
296
C. Hazırlık Kontrol Listesi
296
D. Soru Planı
297
E. Mülakat Sonrası Değerlendirme
297
Şablon B.2: Sorgu Tutanağı Şablonu
298
A. Tutanak Başlığı
298
B. Şüpheli Kimlik Bilgileri
298
C. Hakların Bildirilmesi
299
D. Sorgu Kaydı (Soru–Yanıt)
299
E. İtiraf Bölümü (Varsa)
300
F. Kapanış ve İmzalar
300
Şablon B.3: İfade Alma Formu
300
A. İfade Veren Kişinin Kimlik Bilgileri
301
B. Hakların Bildirilmesi
301
C. İfade Metni
301
D. İfade Verene Okunan Beyan
302
E. İmzalar
302
Kaynakça (Ek B)
303
EK C KIRMIZI BAYRAK KONTROL LİSTELERİ
305
Kaynakça (Ek C)
309
EK D ÖRNEK SUİSTİMAL İNCELEME RAPORU
311
1. Yönetici Özeti (Executive Summary)
312
2. Arka Plan ve Kapsam
312
2.1. İhbar ve İncelemenin Başlatılması
312
2.2. İncelemenin Kapsamı
313
2.3. Şüpheli Kişi Hakkında Bilgiler
313
3. Kapsam ve Metodoloji
313
4. Bulgular
314
4.1. Usulsüz Kredi Tahsis Tespitleri
314
4.2. Yetki Aşımı ve Prosedür İhlalleri
314
4.3. Kişisel Menfaat Sağlama Tespitleri
315
5. Destekleyici Deliller
316
6. Sonuç ve Öneriler
316
6.1. Genel Değerlendirme
316
6.2. Hukuki Değerlendirme Çerçevesi
317
6.3. Öneriler
317
7. Sınırlamalar ve Feragatler
317
Kaynakça (Ek D)
319
EK E MEVZUAT REHBERİ
321
E.1. Türk Ceza Kanunu (TCK) — 5237 Sayılı Kanun
321
E.1.1. Güveni Kötüye Kullanma (md. 155)
321
E.1.2. Dolandırıcılık (md. 157–159)
322
E.1.3. Diğer İlgili TCK Hükümleri
323
E.2. Bankacılık Kanunu — 5411 Sayılı Kanun
323
E.2.1. İç Sistemler ve Denetim Çerçevesi
323
E.2.2. Zimmet Suçu (md. 160)
324
E.2.3. Diğer İlgili Bankacılık Kanunu Hükümleri
324
E.3. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi — 5549 Sayılı Kanun
325
E.3.1. Yükümlülerin Temel Sorumlulukları
325
E.3.2. Yaptırımlar
325
E.3.3. MASAK'ın Yetkileri ve Görevleri
325
E.4. Sermaye Piyasası Kanunu — 6362 Sayılı Kanun
326
E.4.1. Bilgi Suistimali / İçeriden Öğrenenlerin Ticareti (md. 106)
326
E.4.2. Piyasa Dolandırıcılığı / Manipülasyon (md. 107)
326
E.4.3. Diğer Sermaye Piyasası Suçları
327
E.5. Çapraz Referans: Suistimal Türü — Mevzuat Eşleştirmesi
327
Kaynakça (Ek E)
328
EK F VAKA İNDEKSİ
329
F.1. Kronolojik Vaka İndeksi — Küresel Vakalar
329
F.2. Kronolojik Vaka İndeksi — Türkiye Örnekleri
330
F.3. Tematik Vaka İndeksi
331
F.4. Kayıp Büyüklüğüne Göre İlk 10 Vaka
332
Kaynakça (Ek F)
332
EK G TERİMLER SÖZLÜĞÜ
333
Kaynakça (Ek G)
343
Kavram Dizini
345
Yazar Hakkında
351
Kitabın Fiyatı:
640,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
İşletme Finansmanı
Güven Sayılgan
Finansal Yönetimde Kar Dağıtım Stratejileri ve Belirleyicileri
Metin Seyhan
Finansal Piyasalar ve Kurumlar
Famil Şamiloğlu, Yunus Emre Kahraman
Finansal Analiz
Hasan Ayaydın
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim