YARARLANILAN KAYNAKLAR
35
VERGİ İLKELERİ IŞIĞINDA VERGİ USUL KANUNUNA GİRİŞ
37
VERGİ SİSTEMİMİZİ OLUŞTURAN GÜNCEL VERGİLER
43
Madde 1– Kanunun Şümulü
45
Madde 2– Gümrük ve tekel vergileri
45
Madde 3– Vergi Kanunlarının uygulanması ve ispat
45
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
47
Vergi Uygulanmasında Yetki
Madde 4– Vergi dairesi
52
Madde 5– Vergi mahremiyeti
52
Madde 7– İdarenin yardımı
55
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
73
Madde 8– Mükellef ve vergi sorumlusu
78
Madde 9– Vergi ehliyeti
79
Madde 10– Kanuni temsilcilerin ödevi
79
Madde 11– Vergi kesenlerin sorumluluğu
80
Madde 12– Mirasçıların sorumluluğu
81
Madde 13– Mücbir sebepler
81
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
83
Madde 14– Kanuni ve idari süreler
90
Madde 15– Mücbir sebeplerle gecikme
90
Madde 16– Ölüm halinde sürenin uzaması
90
Madde 17– Mühlet verme
91
Madde 18– Sürelerin hesaplanması
91
Madde 19– Vergiyi doğuran olay
93
Madde 24– Tahakkuku tahsile bağlı vergiler
93
Madde 25– Tahakkuk fişi esası
95
Madde 26– Tahakkuk fişinin muhteviyatı
95
Madde 27– Tahakkuk fişinin kesinliği
96
Madde 28– Vergi beyannamesinin postayla veya elektronik ortamda gönderilmesi
96
Mükerrer Madde 28– Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerinde Yetki
96
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
97
İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarh
Madde 29– İkmalen vergi tarhı
99
Madde 30– Re’sen vergi tarhı
99
Mükerrer Madde 30– Verginin idarece tarhı
101
Madde 31– Takdir kararı
102
Madde 32– Takdir kararlarının tevdii
102
Madde 33– Re’sen tarhta mahsup
102
Madde 34– İhbarname esası
102
Madde 35– İhbarnamenin muhteviyatı
102
Açıklama: (mükerrer madde 30)
105
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
105
Madde 36– Tahrire göre vergi tarhı
123
Madde 37– Tahrir ihbarnamesi
123
Madde 38– İhbarnamenin muhteviyatı
123
Madde 39– Tekalif cetveli
124
Götürü Matrahların Tespiti
Madde 40– Götürü Matrahların Tespiti
125
Madde 41– Götürü matrahlara göre dava açma
125
Madde 42– Ortalama kar hadlerinin tespiti
125
Madde 43– Ortalama kar hadlerinin kesinleşmesi ve ilanı
126
Madde 44– Uygulama süresi
126
Zirai Kazanç Ölçüleri ile Emlak Vergisine Ait Bedel ve Değerlerin Tespiti
127
Madde 45– Ölçüler ve tarifleri
127
Madde 46– Zirai kazanç ölçülerinin tespiti
127
Madde 47– Ziraat birimleri
129
Madde 48– Tasdik ve ilan
129
Madde 49– Uygulama süresi
129
Mükerrer Madde 49– Emlak vergisine ait bedel ve değerlerin tespiti, ilanı ve kesinleşmesi
129
Açıklama: (Mükerrer madde 49)
131
Madde 63– Tadilat sebepleri
132
Madde 64– Arazinin hal ve heyetinde değişiklik
133
Madde 65– Mevzii ve ferdi tadilat
133
Madde 66– Mevzii tadilat kararı
133
Madde 67– Ferdi tadilat isteği
134
Madde 68– Diğer tadilatın yapılması
134
Madde 69– İfraz ve birleştirme
134
Madde 70– Yüz ölçümü fazla veya noksan tesbit edilen arazi
134
Madde 71– Tadilat neticelerinin uygulanması
134
Takdir, Zirai Kazançlar ve Özel Komisyonları
Madde 73– Üyelerin seçilmesi
136
Madde 74– Komisyonların görevleri
137
Madde 75– Komisyonun yetkileri
137
Madde 76– Beyana bağlılık
138
Madde 80– Görev ve kuruluş
139
Madde 81– Üyelerin seçilmesi
140
Zirai Kazançlar İl ve Merkez Komisyonları ile Özel Komisyonlar
Madde 83– Zirai Kazançlar İl Komisyonu
140
Madde 84– Üyelerin seçilmesi
140
Madde 85– Zirai kazançlar merkez komisyonu
141
Madde 86– Komisyonların yetkileri
141
Madde 87– Komisyonlara seçilecek üyelerde aranacak vasıflar
141
Madde 91– Görev süresi
142
Tebliğ Esasları ve Muhataplar
Madde 93– Tebliğ esasları
143
Madde 94– Tebliğ yapılacak kimseler
144
Madde 95– Veli, vasi ve kayyımlara tebliğ
144
Madde 96– Vasıtalı tebliğ
144
Madde 97– Yabancı memlekette bulunanlara tebliğ
144
Madde 98– Kamu idare ve müesseselerine tebliğ
145
Madde 99– Kapalı zarf esası
145
Madde 100– Bilinen adreslere tebliğ
145
Madde 101– Bilinen adresler
146
Madde 102– Tebliğ evrakının teslimi
146
Açıklama: (madde 102)
148
İlan Yoluyla Tebliğ Usulü
Madde 103– Tebliğin ilanla yapılacağı haller
149
Madde 104– İlanın şekli
149
Madde 105– İlanın muhteviyatı
150
Madde 106– İlanın neticeleri
151
Madde 107– Memur vasıtasiyle tebliğ
151
Madde 107/A– Elektronik ortamda tebliğ
151
Madde 108– Hatalı tebliğler
151
Madde 109– Tebliğ yerine geçen muameleler
152
Açıklama: (madde 107)
152
Açıklama: (Madde 107/A)
152
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
173
Vergi Alacağının Kalkması
Madde 110– Verginin ödeneceği daire
177
Madde 111– Ödeme zamanı
177
Madde 112– Özel ödeme zamanları
178
Açıklama: (Madde 112)
180
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
185
Madde 113– Zamanaşımının mahiyeti
194
Madde 114– Zamanaşımı süreleri
194
Madde 115– Verginin terkini
194
Açıklama: (Madde 115)
195
Mükerrer Madde 115– Tahakkuktan vazgeçme
195
Açıklama: (Madde 113)
195
Açıklama: (Madde 114)
197
Açıklama: (Madde 115)
197
Vergi Hatalarını Düzeltme ve Reddiyat
Madde 116– Vergi hatası
204
Madde 117– Hesap hataları
204
Madde 118– Vergilendirme hataları
204
Madde 119– Hataların meydana çıkarılması
204
Madde 120– Düzeltme yetkisi ve reddiyat
205
Madde 121– Re’sen düzeltme
205
Madde 122– Düzeltme talebi
206
Madde 123– Düzeltme talebinin incelenmesi
206
Madde 124– Şikayet yolu ile müracaat
206
Madde 125– Düzeltme şümulü
206
Madde 126– Düzeltmede zamanaşımı
206
Açıklama: (madde 116–126)
207
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
211
Madde 127– Maksat ve yetki
223
Madde 128– Yoklamaya yetkililer
224
Madde 129– Hüviyet ibrazı mecburiyeti
224
Madde 130– Yoklama zamanı
224
Madde 131– Yoklama fişi
224
Madde 132– Yoklama neticelerinin bildirilmesi
224
Madde 133– Toplu yoklama
225
Açıklama: (madde 127–133)
225
Madde 135– İncelemeye yetkililer
232
Madde 136– Hüviyet ibrazı
233
Madde 137– İncelemeye tabi olanlar
233
Madde 138– İnceleme zamanı
233
Madde 139– İncelemenin yapılacağı yer
233
Madde 140– İncelemede uyulacak esaslar
234
Madde 141– İnceleme tutanakları
237
Ek Madde– Yeminli Malî Müşavirlik
237
Ek Madde– Yeminli mali müşavirlik
238
Açıklama: (madde 134–141)
238
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
244
Madde 142– Arama yapılabilecek haller
253
Madde 143– Aramada bulunan defter ve vesikalar
253
Madde 144– İncelemede usul
254
Madde 145– İncelemenin bitmesi
254
Madde 146– Kayıtların yeniden işlenmesi
255
Madde 147– Genel hükümlerin uygulanması
255
Madde 148– Bilgi verme
255
Madde 149– Devamlı bilgi verme
255
Madde 150– Ölüm vakalarını ve intikalleri bildirme
256
Madde 151– Bilgi vermekten imtina edememek
256
Madde 152– İstihbarat arşivi
257
Madde 152/A– Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi
257
Açıklama: (Madde 148–152)
257
Madde 153– İşe başlamayı bildirme
262
Madde 153/A– Teminat uygulaması
263
Madde 154– Tüccarlarda işe başlamanın belirtileri
280
Madde 155– Serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtileri
281
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
282
Madde 157– Adres değişikliklerinin bildirilmesi
284
Madde 158– İş değişikliklerinin bildirilmesi
285
Madde 159– İşletmede değişikliğin bildirilmesi
285
Madde 160– İşi bırakmanın bildirilmesi
285
Madde 160/A– Mükellefiyet kaydının analiz ve değerlendirme sonuçlarına bağlı olarak terkini
286
Madde 161– İşi bırakmanın tarifi
287
Madde 162– Tasfiye ve İflas
288
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
309
Bina ve Arazi Değişiklikleri
Madde 165– Tahrirde unutulan bina ve arazi
313
Madde 166– Yeni İnşaat
313
Madde 167– Bina ve arazideki değişikliklerin bildirilmesi
313
Açıklama: (Madde 165–167)
313
Bildirmelerde Süre ve Şekil
314
Açıklama: (madde 153–257)
315
Madde 169– Yazılı bildirme esası
315
Madde 170– Posta ile gönderme
315
Açıklama: (madde 153–257)
315
Madde 171/A– Kamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılan bildirim
324
Madde 172– Defter tutacaklar
327
Madde 173– İstisnalar
327
Madde 174– Hesap dönemi
328
Madde 175– Muhasebe usulünü seçmekte serbestlik
328
Defter Tutma Bakımından Tüccarlar
Madde 176– Tüccar sınıfları
338
Madde 177– Birinci sınıf tüccarlar
338
Madde 178– İkinci sınıf tüccarlar
339
Madde 179– Sınıf değiştirme
339
Madde 180– Sınıf değiştirme
339
Madde 181– İhtiyari sınıf değiştirme
339
Açıklama: (Madde 177,178,179,180)
339
Bilanço Esasına Göre Defter Tutma
Madde 182– Bilanço esasında tutulacak defterler
341
Madde 183– Yevmiye defteri
341
Madde 184– Defterikebir
341
Madde 185– Envanter defteri ve bilanço günü
342
Mükerrer Madde 185– Günlük kasa defteri
342
Madde 186– Envanter çıkarmak
342
Madde 187– Bina ve arazinin envantere alınması
342
Madde 188– Bilançonun tanziminde envanter listeleri
342
Madde 189– Envanterde amortisman kayıtları
343
Madde 190– Büyük mağazalarda envanter
343
Madde 191– Envantere alınan kıymetleri değerleme
344
Açıklama: (Madde 171–192)
344
İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutma
Madde 193– İşletme hesabı esasında tutulacak defterler
351
Madde 194– İşletme hesabı
351
Mükerrer Madde 194– Günlük perakende satış ve hasılat defteri
352
Madde 195– İşletme hesabı esasında envanter
352
Madde 196– İşletme hesabı hulasası
352
Mükerrer Madde 196– Kambiyo Senetleri Defteri
353
Açıklama: (Madde 193–196)
353
Sınai Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 197– İmalat defteri
358
Madde 198– Kombine imalat
359
Madde 199– Kombine imalatta imalat defterleri
359
Madde 200– Bitim işleri defteri
359
Madde 203– Sınai müesseselerde kayıt serbestliği
360
Diğer Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 204– Banka, banker ve sigorta şirketlerinin gider vergisine ait kayıtları
360
Madde 205– Damga resmi kayıtlar
361
Madde 207– Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri
361
Madde 208– Menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ait kayıtlar
361
Madde 209– Ambar defteri
361
Serbest Mesleklerde Defter Tutma
Madde 210– Serbest meslek kazanç defteri
366
Madde 211– Amortisman kayıtları
366
Madde 212– Özel defterler
367
Zirai Kazançlarda Defter Tutma
Madde 213– Çiftçi işletme defteri
367
Madde 214– Amortisman kayıtları
367
Madde 215– Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu
368
Madde 216– Defterlerin mürekkeple yazılacağı
369
Madde 217– Yanlış kayıtların düzeltilmesi
369
Madde 218– Boş satır bırakılamıyacağı, sayfaların yok edilmiyeceği
369
Madde 219– Kayıt zamanı
369
Yorum:(Madde 215–219)
370
Madde 220– Tasdike tabi defterler
370
Madde 221– Tasdik zamanı
371
Madde 222– Tasdiki yenileme
371
Madde 223– Tasdik makamı
371
Madde 224– Tasdik şerhi
372
Madde 225– Tasdik şekli
372
Madde 226– Defter tasdikine ait bordrolar
373
Madde 226/A– Elektronik olarak tutulan defterlerde tasdik
373
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
373
Açıklama: (Madde 220–226)
375
Madde 227– İspat edici kağıtlar
378
Mükerrer Madde 227– Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporları
378
Açıklama: (Madde Mükerrer 227)
380
Madde 228– Tevsiki zaruri olmayan kayıtlar
381
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
386
Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar
Madde 229– Faturanın tarifi
394
Madde 230– Faturanın şekli
394
Madde 231– Fatura nizamı
395
Madde 232– Fatura kullanma mecburiyeti
395
Madde 233– Perakende satış vesikaları
396
Madde 234– Gider pusulası
397
Madde 235– Müstahsil makbuzu
398
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI
403
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI
404
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
405
Serbest Meslek Makbuzları
Madde 236– Makbuz mecburiyeti
410
Madde 237– Makbuz muhteviyatı
410
Ücretlere Ait Kayıt ve Vesikalar
Madde 238– Ücret bordrosu
416
Madde 239– Bordro yerine geçen vesikalar
416
Madde 240– Taşıma ve otel işletmelerine ait belgeler
417
Madde 241– Muhabere evrakı
418
Madde 242– Diğer vesikalar
418
Mükerrer Madde 242– Elektronik ortamdaki kayıtlar ve elektronik cihazla belge düzenleme
419
Açıklama: (Mükerrer Madde 242)
421
Madde 243– Ekim sayım beyanı
471
Madde 244– Ekim ve sayım ilmühaberi
472
Madde 245– Tahkik ve ihbar ödevi
472
Madde 246– Ücret ve sorumluluk
472
Madde 247– Karne mecburiyeti
472
Madde 248– Karne alınması
473
Madde 249– Hüviyet tasdiki
473
Madde 250– Doğruluk Sorumluluğu
473
Madde 251– Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu
474
Madde 252– Karnelerin şekli, resim ve harçlardan muaf olduğu
474
Açıklama: (Mad 227–252)
474
Muhafaza ve İbraz Ödevleri
Madde 253– Defter ve vesikaları muhafaza
475
Madde 254– Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi
475
Madde 255– Karnelerin muhafazası
475
Madde 256– Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti
476
Madde 257– Diğer ödevler
476
Mükerrer Madde 257– Yetki
477
Açıklama: (Mükerrer madde 257)
481
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
503
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
513
İktisadi Kıymet Değerleri
Madde 258– Değerlemenin tarifi
516
Madde 259– Değerleme günü
516
Madde 260– Değerlemede esas
516
Madde 261– Değerleme ölçüleri
516
Madde 262– Maliyet bedeli
517
Madde 263– Borsa rayici
518
Madde 264– Tasarruf değeri
518
Madde 265– Mukayyet değer
518
Madde 266– İtibari değer
518
Mükerrer Madde 266– Rayiç bedel
518
Madde 267– Emsal bedeli ve emsal ücreti
518
Madde 268– Vergi değeri
519
Madde 268/A– Alış bedeli
520
Açıklama: (Madde 259–330)
520
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
526
İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme
Madde 269– Gayrimenkuller
533
Madde 270– Gayrimenkullerde maliyet bedeline giren giderler
533
Madde 271– İnşa ve imal giderleri
533
Madde 272– Gayrimenkullerde veya elektrik üretim ve dağıtım varlıklarında maliyet bedelinin artması
534
Madde 273– Demirbaş eşya
534
Madde 275– İmal edilen emtia
535
Madde 276– Zirai mahsuller
535
Madde 278– Kıymeti düşen mallar
536
Madde 279– Menkul kıymetler
536
Madde 280– Yabancı paralar
537
Madde 282– İlk tesis ve taazzuv giderleri ve peştemallıklar
539
Madde 283– Aktif geçici hesap kıymetleri
539
Madde 284– Kasa mevcudu
539
Madde 287– Pasif geçici hesap kıymetleri
540
Madde 288– Karşılıklar
540
Madde 289– Özel haller
540
Madde 290– Serbest meslek erbabının tesisleri
541
Mükerrer Madde 290– Finansal kiralama işlemlerinde değerleme
541
Açıklama: (Mükerrer madde 290)
543
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
559
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
570
Madde 292– Ticari sermaye
577
Madde 293– Menkul mallar ve gemiler
577
Madde 294– Esham, tahvilat ve yabancı paralar
577
Madde 295– Alacak ve borçlar
577
Madde 297– Bina ve arazi
578
Mükerrer Madde 298– Enflasyon düzeltmesi ve yeniden değerleme oranı ve yeniden değerleme
579
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
587
Gayrisafi İratların Tesbiti
Madde 299– Tahmin esası
589
Madde 300– Gayrisafi irat
589
Madde 301– Yıllık irat
590
Madde 304– Döşemesiz tahmin
590
Madde 305– Mütemmimat
590
Madde 306– İfraz ve şüyu
590
Madde 307– İrat ve kıymet münasebeti
591
Arazi Kıymetlerinin Tesbiti
Madde 308– Tahmin esası
591
Madde 309– Arazi kıymeti
591
Madde 310– Kıymet rayiçleri
591
Madde 311– Kıymet – kira münasebeti
591
Madde 312– Arazide kira
592
Madde 313– Amortisman mevzuu
592
Madde 314– Arazide amortisman
593
Madde 315– Normal amortisman
593
Mükerrer Madde 315– Azalan bakiyeler usulüyle amortisman
593
Madde 316– Madenlerde amortisman
594
Madde 317– Fevkalade amortisman
594
Madde 318– Amortisman nispetlerinin itibar tarihi
594
Madde 319– Amortisman uygulama sureti: a) Nispet bakımından
595
Madde 320– b) Süre bakımından
595
Mükerrer Madde 320– c) Amortisman usulünü seçme bakımından
596
Madde 321– Amortisman hesapları
596
Açıklama: (Madde 313–321)
596
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
615
Alacaklarda ve Sermayede Amortisman
Madde 322– Değersiz alacaklar
616
Madde 323– Şüpheli alacaklar
616
Madde 324– Vazgeçilen alacaklar
617
Madde 325– Sermayenin itfası
617
Madde 325/A– Girişim sermayesi fonu
617
Madde 326– İlk tesis ve taazzuv giderlerinin ve peştemallıkların itfası
618
Madde 327– Özel maliyet bedellerinin itfası
618
Açıklama: (Madde 325/A)
618
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
620
Madde 328– Amortismana tabi malların satılması
622
Madde 329– Amortismana tabi malların sigorta tazminatı
623
Madde 330– Emtia sigorta tazminatı
624
Açıklama: (Madde 328,329)
624
Madde 332– Küçüklerin ve kısıtlıların ceza muhatabı olmadığı haller
641
Madde 333– Tüzel kişilerin sorumluluğu
641
Madde 334– Damga vergisi ve damga resminde sorumluluk
641
Madde 335– Tek fiil ve çeşitli suç işlenmesi: a) Muhtelif vergi ziyaına sebebiyet verilmesi
642
Madde 336– b) Muhtelif cezayı istilzam etmesi
642
Madde 337– Fiil ayrılığı
642
Madde 340– Suçlarda birleşme
643
Madde 341– Vergi ziyaı
643
Madde 342– Veraset ve intikal vergisinde ek süre
644
Madde 343– En az ceza haddi
644
Açıklama: (Madde 341)
644
Madde 344– Vergi ziyaı cezası
647
Açıklama: (Madde 341–344)
647
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI
661
Madde 345– Kaçakçılıkta ceza
663
Mükerrer Madde 347– Mülga
663
Madde 348– Kusurun tarifi
663
Madde 349– Ağır Kusurda Ceza
664
Mükerrer Madde 349– Kusurda ceza
664
Madde 350– Tahrire dayanan vergiler ile kanuni süresi geçtikten sonra
kendiliğinden verilen beyannameler için kusur cezası
664
Madde 351– Usulsüzlüğün tarifi
664
Madde 352– Usulsüzlük dereceleri ve cezaları
664
Madde 353– Özel usulsüzlükler ve cezaları: a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması
666
Madde 354– b) Veraset ve intikal vergisinde
668
Mükerrer Madde 354– İşyeri kapatma cezası
668
Madde 355– c) Damga vergisinde
668
Mükerrer Madde 355– Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza
669
Madde 358– Kaçakçılığa Teşebbüs Suçunun Tarifi
671
Açıklama: (Madde 351–355)
672
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
678
Madde 359– Kaçakçılık Suçları ve Cezaları
686
Madde 360– Cezadan indirim
689
Madde 361– Bilgi vermekten çekinenler ile 257 nci madde hükmüne uymayanlar
689
Madde 362– Vergi mahremiyetinin ihlali
689
Madde 363– Mükelleflerin özel işlerini yapan memurlar
689
Açıklama: (Madde 359)
690
Açıklama: (Madde 360)
691
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
696
Vergi Cezasının Kesilmesi, Ödenmesi ve Kalkması
Madde 364– Cezayı gerektiren olayın tesbiti
705
Madde 365– Ceza kesme yetkisi
705
Madde 366– Ceza ihbarnamesi
706
Madde 367– Bazı kaçakçılık suçlarının cezalandırılmasında usül
706
Açıklama: (Madde 364–367)
707
Cezaların Ödenmesi ve Kalkması
Madde 368– Vergi cezalarının ödenme zamanı
717
Madde 369– Yanılma ve görüş değişikliği
717
Madde 371– Pişmanlık ve ıslah
728
Madde 373– Mücbir sebepler
729
Madde 374– Ceza kesmede zamanaşımı
729
Madde 375– Vergi cezalarında yapılan hatalar
730
Madde 376– Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirme
730
Açıklama: (Madde 368)
730
Açıklama: (Madde 369)
731
Açıklama: (Madde 371)
732
Açıklama: (Madde 374)
732
Açıklama: (Madde 376)
733
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
745
Ek Madde 1– Uzlaşmanın konusu, kapsamı, komisyonlar ve şekli
749
Ek Madde 2– Uzlaşmanın şümulü
750
Ek Madde 3– Uzlaşma komisyonları
750
Ek Madde 4– Uzlaşma talebi
750
Ek Madde 5– Uzlaşma talebinin tetkiki
750
Ek Madde 6– Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği
751
Ek Madde 7– Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma
751
Ek Madde 9– Uzlaşma ve cezalarda indirme
752
Ek Madde 11– Tarhiyet öncesi uzlaşma
752
Ek Madde 12– Ücretlilere vergi iadesinde uzlaşma
753
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
757
Ek Madde 14– Karşılıklı anlaşma usulüne başvuru
764
Ek Madde 15– Karşılıklı anlaşma usulü ve dava açma
765
Ek Madde 16– Karşılıklı anlaşma usulü başvurusunun neticelendirilmesi
765
Ek Madde 17– Başvuru öncesi açılan davalar ve uzlaşma talebi
766
Ek Madde 18– Diğer hususlar
766
Madde 377– Vergi mahkemesinde dava açmaya yetkili olanlar
767
Madde 378– Dava konusu
768
Mükerrer Madde 378– Dava konusu
768
Madde 379– Kanun yolundan vazgeçme
768
Madde 413– Mükelleflerin izahat talebi
769
Madde 414– Özel kanunlardaki hükümlerin saklı olduğu
770
Mükerrer Madde 414– Yetki
770
Madde 415– Kaldırılan hükümler
771
Mükerrer Madde 415– Vergi idaresini geliştirme fonu
771
Geçici Madde 1– Götürü matrahlar
771
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
785
Geçici Madde 2– İlk tatbik yılında komisyonların teşkili ve ödevleri
790
Geçici Madde 5– Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin değerlenmesi
790
Geçici Madde 6– Ceza hükümlerinin şümulü
791
Geçici Madde 7– Ceza indiriminden faydalanacak olanlar
791
Geçici Madde 8– Kazanç sayılmıyacak farklar
791
Geçici Madde 9– Bu Kanunun belediye vergi ve resimlerine uygulanacağı tarih
791
Geçici Madde 10– Müdevver mahsullerin değerlenmesi
791
Geçici Madde 29– Fazla veya yersiz tahsilatta faiz ödemesi
797
Ek Geçici Madde 1– Ceza hükümlerinde uygulama
832
Ek Geçici Madde 2– Ceza kesmede zaman aşımı
832
Ek Geçici Madde 3– Ek Geçici Madde 3
832
Madde 417– Yürütmeye memur olanlar
834
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1– VERGİ USUL KANUNUNUN; VERGİ HUKUKU AÇISINDAN YORUMLANMASI
840
2– VERGİ İDARESİ TARAFINDAN VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ, BU SÜRECİN EKSİKLİKLERİ İLE
BİRLİKTE DEĞERLENDİRİLMESİ
842
3– VERGİ KANUNLARIMIZA GÖRE SORUMLULUK HALLERİNİN VERGİ USUL KANUNU
AÇISINDAN İRDELENMESİ
855
4– İKMALEN, RE’SEN VE İDARECE TARHIN UYGULANMASINDAKİ EKSİKLİKLERİNİN;
VERGİSEL BOYUTLARI İLE BİRLİKTE ELE ALINMASINDA ÖNEM ARZEDEN HUSUSLARIN
VERGİ KANUNLARI IŞIĞINDA YORUMLANMASI
858
5– ÜLKEMİZDEKİ EKONOMİK HAYATIN İÇİNDEKİ İKTİSADİ KIYMETDEĞERLERİNİN VERGİSEL
BOYUTUNUN ANALİZ EDİLMESİ VE YORUMU
861
6– AMORTİSMANA TABİ İKTİSADİ KIYMETLERİN DEĞERLENDİRİLMESİNİN UYGULAMADAKİ
YERİ ve USUL AÇISINDAN ANALİZ EDİLMESİ ve GENEL YORUMU
865
7– GECİKME FAİZİ, GECİKME ZAMMI’NIN TECİL FAİZİ İLE KARŞILAŞTIRILMASI, NİCELİK VE
NİTELİK FARKLARININ DEĞERLENDİRİLEREK YORUMLANMASI
868
8– VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI VE BU SÜRECE BAKIŞ
AÇISININ ALT BAŞLIKLAR HALİNDE YORUMU
871
9– VERGİSEL İŞLEMLERDE YARGI DENETİMİNİN VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN
DEĞERLENDİRİLEREK YORUMLANMASI
886
10– TAHAKKUK ZAMANAŞIMININ VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN ANALİZ EDİLMESİ
889
11– TAHSİL ZAMANAŞIMININ VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN YORUMU
892
12– İLİŞKİLİ KİŞİDEN YAPILAN BORÇLANMANIN ÖRTÜLÜ SERMAYE VE ÖRTÜLÜ KAZANÇ
AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ VE VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN
3– İLİŞKİLİ KİŞİDEN YAPILAN BORÇLANMADA ÖRTÜLÜ SERMAYE
895
4– İLİŞKİLİ KİŞİDEN YAPILAN BORÇLANMADA ÖRTÜLÜ KAZANÇ
896
13– TASFİYE, TASFİYE MEMURLARININ SORUMLULUĞU LİMİTED VE ANONİM ŞİRKET İFLAS
HALLERİNİN DANIŞTAY KARARLARI İLE İRDELENMESİ
897
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
898
VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ VE ŞİKAYET YOLU İLE
MÜRACAAT YOLUYLA AÇILAN DAVALAR HAKKINDA ÖNEMLİ BİLGİLER
915
VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN VERGİLENDİRMENİN KANUNİ ÇERÇESİ YASAMA
ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLAR VE YORUMU
918
VERGİ HAYATIMIZDA GEÇERLİ OLAN VERGİ KODLARI, VERGİ ADLARI
943
TERİMLER / KISALTMALAR
955