Kamu Maliyesi Bütçe ve Borçlanma 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunundaki  Son Değişikliklerle Yeni Bütçe Uygulaması Mahmut Kalenderoğlu  - Kitap

Kamu Maliyesi Bütçe ve Borçlanma

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunundaki Son Değişikliklerle Yeni Bütçe Uygulaması

16. Baskı, 
Ekim 2015
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
424
Barkod:
9789750234552
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Kitabın Fiyatı:
235,00
İndirimli (%81):
45,00
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
İlk yayınlandığı tarihten beri, gerek mesleki sınavlara hazırlanan kişilerin, gerekse konuyu özet olarak ancak sorular eşliğinde öğreten/öğrenmek isteyen kişilerin tercih ettiği "Başarı Grubu Müfettişlik Uzmanlık Sınavlarına Hazırlık Dizisi"nin yedinci kitabı olan bu kitap, her yeni baskısında bir önceki baskısının üzerine ekleyerek ve de gerek kitabı kullanan akademisyenlerden gerekse kitapla sınavlara hazırlanan kişilerden gelen istek, öneri vs.. dikkate alınarak 16. baskısını yapmıştır.
Kitap, beş temel konuyu ayrı ayrı bölümlerde işlemiştir. İlk iki bölümde maliye teorisi ve kamu harcamaları, üçüncü bölümde Kamu gelirleri ve son iki bölümde de devlet bütçesi ile devlet borçlanması incelenmiştir. Kitapta konular incelenirken, çok fazla detaya girilmeden konunu özü anlatılmış ve özellikle de sınavlarda en çok ağırlık verilen tüm harcama vergi bütçe ve borçlanma teorilerinin özellikleri ve birbiri ile olan bağlantıları örneklerle açıklanmıştır.
Eserin bu baskısında daha önceki tüm KPSS ve idari yargı hakimlik sınavlarında ve diğer kurum sınavlarında çıkmış sorulara yer verilmiştir. Ayrıca, nitelikli ve öğretici test sorusu ve klasik sınavlara yönelik sorular da yer verilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Maliye Teorisi
.
Kamu Hizmetleri
.
Kamu Harcamaları
.
Kamu Gelirleri
.
Vergi Teorisi
.
Devlet Bütçesi
.
Türk Bütçe Süreci
.
Borçlanma
.
Borç Yönetimi
.
İktisadi ve Mali Düşünce Tarihi
Kitabın İçindekileri
Sunuş 
7
16’ncı Baskıya Önsöz 
9
Birinci Kitap 
KAMU MALİYESİ 
Birinci Bölüm 
KAMU MALİYESİ VE KAMU EKONOMİSİ 
I. KAMU MALİYESİ 
23
A. Kamu Sektörü 
24
B. Kamu Sektörünün Amaçları 
24
C. Kamu Sektörünün Araçları 
25
D. Kamu Maliyesinde Benimsenen Yaklaşımlar 
25
E. Kamu Sektörünün Büyüklüğü 
30
F. Kamu Sektörü ile Özel Sektör Arasındaki Farklar 
30
II. KAMU MALİYESİNİN GÖREVLERİ 
31
A. Kaynak Tahsisi Görevi 
32
1. Ortak (Orta) Mal ve Kaynaklar 
32
2. Kamu Mal ve Hizmetleri 
32
a. Tam Kamusal Mal ve Hizmetler (Bölünemez Mal ve Hizmetler) 
33
b. Yarı Toplumsal (Yarı Kamusal) Mal ve Hizmetler (Yarı Bölünebilir Mal ve Hizmetler) 
34
c. Özel Mal ve Hizmetler (Bölünebilir Mal ve Hizmetler) 
34
d. Erdemli Mal ve Hizmetler 
35
e. Erdemsiz Mal ve Hizmetler 
35
f. Kulüp Mal ve Hizmetler 
36
3. Dışsallıklar 
36
a. Üreticiden Üreticiye Dışsallık 
37
b. Üreticiden Tüketiciye Dışsallık 
37
c. Tüketiciden Tüketiciye Dışsallık 
37
d. Tüketiciden Üreticiye Dışsallık 
38
4. Ölçeğe Göre Artan Getirili Ekonomiler (Doğal Tekel ) 
39
B. Gelir Dağılımı Görevi 
40
C. Ekonomik İstikrar Görevi 
40
MALİYE TEROSİ İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ KPSS SORULARI 
43
MALİYE TEROSİ İLE İLGİLİ DİĞER KURUMLARDA ÇIKMIŞ SORULAR 
53
MALİYE TEORİSİ ÇALIŞMA SORULARI 
59
İkinci Bölüm 
KAMU HARCAMALARI 
I. KAMU HARCAMALARI (KAMU GİDERLERİ) 
69
II. DEVLET FAALİYETLERİNİN GENİŞLİĞİ (KAMU HARCAMALARININ GENİŞLİĞİ) 
70
A. Kamu Harcamalarının Artışı 
73
1. Kamu Harcamalarının Artış Nedenleri 
74
a. Kamu Harcamalarının Görünüşte Artış Nedenleri 
74
b. Kamu Harcamalarının Gerçek Artış Nedenleri 
75
2. Kamu Harcamalarındaki Artışı Açıklamaya Yönelik Görüşler 
76
a. Adolph Wagner (Kanun Fikri) 
77
b. Peacock–Wiseman (Sıçrama Tezi) 
77
c. Frencesco Nitti 
78
d. Henry Carter Adams 
79
e. Richard Musgrave 
79
f. Niskanen 
79
g. Colin Clark 
80
h. Baumal (Dengesiz Büyüme Hipotezi) 
80
ı. Buchanan (Kamusal Tercihler Yaklaşımı) 
80
i. J. O’Connor 
80
j. Pigou ve Dalton (Sosyal Refahın Artırılması Yaklaşımı) 
80
B. Kamu Harcamalarının Tasnifi (Sınıflandırılması) 
81
1. İdarî Tasnif (Organik, Kurumsal) 
81
2. Fonksiyonel Tasnif 
81
a. Genel Hizmetler 
82
b. Sosyal Hizmetler 
82
c. Ekonomik Hizmetler 
82
3. Ekonomik (İktisadi) Tasnif 
82
a. Bilimsel Tasnif [Gerçek (Reel) Giderler –Transfer Giderler] 
82
b. Cari Harcamalar(Giderler)–Yatırım Harcamaları (Giderleri)– Kalkınma Carileri 
84
c. Verimli Giderler–Verimsiz Giderler 
84
4. Olağan Giderler–Olağanüstü Giderler 
85
5. Merkezi Giderler–Yerel Giderler 
85
6. Kamu Giderlerinin, Hizmetlerin Sağladıkları Faydalara Göre Sınıflandırılması 
86
C. Marjinal Fayda Ölçütüne Göre Kamu Harcamalarının Açıklanması 
86
1. Kamu Giderlerinin Marjinal Faydası 
86
2. Kamu Harcamalarının Yönetici Sınıfın Tercihlerine Göre Tespit Edilmesi 
86
3. Sosyal Faydanın Karşılaştırılması Bakımından 
86
4. Kamu Giderlerinin Sosyal Faydası 
87
D. Kamu Harcamalarının Sınırlandırılması 
87
E. Kamu Harcamalarının Etkileri 
88
a. Kamu Harcamalarının Üretim Düzeyi, Fiyatlar Genel Seviyesi, Tam İstihdam Denge Gelir Seviyesi Üzerine Etkileri 
88
KAMU HARCAMALARI İLE İLGİLİ KPSS’DE ÇIKMIŞ SORULAR 
93
KAMU HARCAMALARI İLE İLGİLİ OLARAK DİĞER KURUM SINAVLARINDA 
ÇIKMIŞ SORULAR 
107
KAMU HARCAMALARI ÇALIŞMA SORULARI 
115
Üçüncü Bölüm 
KAMU GELİRLERİ VE VERGİLER 
I. KAMU GELİRLERİ 
125
A. Kamu Gelirlerinin Çeşitleri 
125
1. Devletin Egemenlik Hakkına Dayanarak Elde Ettiği Kamu Gelirleri 
125
2. Devletin Egemenlik Hakkına Dayanmadan Elde Ettiği Kamu Gelirleri 
128
II. VERGİ 
129
A. Verginin Özellikleri 
129
B. İyi Bir Vergi Sisteminin Nitelikleri 
130
C. Verginin Amaçları 
130
1. Mali Amaç 
130
2. İktisadi Amaç 
130
3. Sosyal Amaç 
131
D. Vergileme Prensipleri (Vergileme İlkeleri) 
131
1. Vergide Genellik Prensibi 
131
2. Vergide Adalet Prensibi 
131
3. Vergide Verimlilik Prensibi 
132
4. Vergide Eşitlik Prensibi 
132
5. Vergide Belirlilik Prensibi 
133
6. Vergide Uygunluk Prensibi 
133
7. Vergide Açıklık Prensibi 
133
8. Vergide İstikrar Prensibi 
133
9. Vergide Esneklik Prensibi 
134
10. Vergide Etkinlik (Tarafsızlık)Prensibi 
134
D. Verginin Mahiyetine ve Vergi Yükünün Adil Dağılımına İlişkin Teoriler 
135
E. Verginin Konusunun Tespiti 
136
1. Tek Vergi Sistemi 
136
2. Çok Vergi Sistemi 
137
F. Vergi ile İlgili Bazı Kavramlar 
138
G. Vergi Ödeme Gücü 
144
H. Vergileme Tekniği 
145
I. Vergileme Süreci 
149
1. Verginin Tarhı 
149
a. Tarh Usulleri 
149
b. Vergi Tarifeleri 
150
c. (Artan Oranlı) Vergi Tarifelerinin Özellikleri 
159
2. Verginin Tebliği (VUK md. 21) 
160
3. Verginin Tahakkuku (VUK md. 22) 
160
4. Verginin Tahsili (VUK md. 23) 
160
III. VERGİLERİN SINIFLANDIRILMASI (TASNİFİ, AYRIMI) 
162
A. Şahsi (Subjektif–Öznel) Vergiler Gayrişahsi (Objektif–Nesnel) Vergiler Ayrımı 
162
B. Vasıtalı (Dolaylı) Vergiler Vasıtasız (Dolaysız) Vergiler Ayrımı 
162
1. Verginin Tahakkuku Ölçütü 
162
2. Verginin Yansıması Ölçütü 
163
C. Genel Vergiler – Özel Vergiler Ayrımı 
164
D. Ayni Vergiler–Nakdi Vergiler Ayrımı 
165
E. Gelir, Servet ve Harcama Vergileri Ayrımı 
165
IV. GELİR VERGİSİ–KURUMLAR VERGİSİ–SERVET VERGİSİ–HARCAMA VERGİSİ 
165
A. Gelirden Alınan Vergiler (Gelir Vergileri) 
165
1. Gelirin Anlamları 
165
a. İktisadi Anlamda Gelir 
165
b. Mali Anlamda Gelir 
166
2. Gelir Vergisinin Çeşitleri 
166
a. Sedüler Gelir Vergisi 
166
b. Toplam (Üniter) Gelir Vergisi 
167
c. Birleşik Gelir Vergisi 
167
B. Kurumlar Vergisi 
167
1. Kurumlar Vergisinin Gelir Vergisinden Ayrı Bir Vergi Olarak Vergilendirilmesinin Nedenleri 
167
4. Gelir Vergisinde Hayat Standardı 
168
C. Servetten Alınan Vergiler (Servet Vergileri) 
169
D. Harcama Vergileri (Gider Vergileri) 
170
1. Gider Vergilerinin Çeşitleri 
170
a. Toplu Muamele Vergileri 
170
b. Yayılı Muamele Vergileri 
170
c. Katma Değer Vergisi (KDV) 
171
2. Katma Değer Vergisinde Matrah Tespit Yöntemleri (KDV Çeşitleri) 
171
a. Gayrisafi Hasıla Tipi KDV 
171
b. Gelir Tipi KDV 
172
c. Tüketim Tipi KDV 
172
d. Ücret Tipi KDV 
172
3. Katma Değer Vergisinin Hesaplama Teknikleri 
172
E. Genel Olarak Vergilerin İktisadi Etkileri 
173
V. VERGİ YÜKÜ 
174
A. Vergi Yükü Çeşitleri 
175
1. Toplumsal Vergi Yükü (Toplam Vergi Yükü – Gayrisafi Vergi Yükü) 
175
2. Safi Vergi Yükü (Net Vergi Yükü) 
175
3. Gerçek Vergi Yükü 
175
4. Bireysel Vergi Yükü 
176
5. Sektörel ve Bölgesel Vergi Yükü 
176
6. Parafiskal Yük 
176
B. Vergi Yükünü Etkileyen Faktörler 
177
VI. VERGİLEME SINIRI (VERGİ KAPASİTESİ) 
177
A. Vergi Oranlarına Getirilecek Sınırlar Hakkındaki Görüşler 
177
VII. VERGİYE KARŞI TEPKİLER 
181
A. Verginin Yansıması 
181
1. Yansıma Şekilleri 
181
2. Verginin Yansımasını Etkileyen Faktörler: (Yansıma Koşulları) 
184
3. Verginin Yansıması ile İlgili Kavramlar 
185
a. Verginin Sermayeleştirilmesi (Verginin Kapitalizasyonu) 
185
b. Verginin Amortismanı 
185
B. Verginin Dönüştürülmesi 
186
C. Verginin Telafisi 
186
D. Vergi Kaçakçılığı 
187
E. Vergiden Kaçınma 
187
KAMU GELİRLERİ İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ KPSS SORULARI 
189
KAMU GELİRLERİ İLE İLGİLİ DİĞER KURUM SINAVLARINDA ÇIKMIŞ SORULAR 
201
KAMU GELİRLERİ ÇALIŞMA SORULARI 
215
DENEME SINAVI 
225
KAMU MALİYESİ DAHA ÖNCEKİ SINAVLARDA ÇIKMIŞ KLASİK SORULAR 
235
İkinci Kitap 
BÜTÇE 
DEVLET BÜTÇESİ 
I. BÜTÇENİN TARİHSEL GELİŞİMİ VE BÜTÇE HAKKI 
252
II. BÜTÇENİN FONKSİYONLARI (İŞLEVLERİ) 
253
A. Klasik Bütçe Fonksiyonları 
253
B. Çağdaş Bütçe Fonksiyonları 
254
III. BÜTÇE İLKELERİ (PRENSİPLERİ) 
255
A. Genellik Prensibi 
255
1. Gayrisafilik 
256
2. Ademi Tahsis 
256
B. Tahsis (Ödenek Ayrılması) Prensibi 
257
C. Birlik Prensibi 
258
D. Yıllık Olma Prensibi 
258
E. Önceden İzin Alma Prensibi 
258
F. Alenilik Prensibi 
258
G. Samimiyet Prensibi (Subjektif Doğruluk) 
258
H. Doğruluk Prensibi (Objektif Doğruluk) 
259
I. Denklik Prensibi 
259
İ. Açıklık (Anlaşılabilirlik) Prensibi 
259
J. Bölümler İtibarıyla Onaylanma Prensibi 
259
K. Sınırlı Yetki Prensibi 
259
L. Tasarruf Prensibi 
259
IV. BÜTÇELEME SİSTEMLERİ VE BÜTÇE TEORİLERİ 
260
A. Klasik Bütçe Sistemi 
260
B. Program Bütçe Sistemi 
261
C. Performans Bütçe Sistemi 
261
D. Planlama–Programlama–Bütçeleme Sistemi (PPBS) 
262
1. PPBS’nin Aşamaları 
263
2. PPBS ile Klasik Bütçenin Farkları 
264
3. PPBS ile Performans Bütçenin Farkları 
265
4. PPBS’nin Sakıncaları 
265
E. Sıfır Tabanlı Bütçeleme Sistemi 
265
F. Torba Bütçe Sistemi 
266
G. Devri Bütçe Teorisi (Alvin Hansen) 
266
H. Telafi Edici Bütçe Teorisi (Sir William Beveridge) 
266
V. BÜTÇE ÇEŞİTLERİ 
267
A. Merkezi Yönetim Bütçesi 
267
1. Genel Bütçe 
267
2. Özel Bütçe 
267
3. Düzenleyici ve Denetleyici Kurum Bütçesi 
268
B. Sosyal Güvenlik Kurumu Bütçesi 
268
C. Mahalli İdare Bütçesi 
268
D. Özerk Bütçe 
268
E. Konsolide Bütçe 
268
F. Milli Bütçe 
269
G. Döner Sermaye İşletmelerinin Bütçesi 
269
H. Yatırım Bütçeleri 
269
VI. KAMU İKTİSADİ TEŞEBBÜSLERİ (KİT) 
270
A. İktisadi Devlet Teşekkülü 
271
B. Kamu İktisadi Kuruluşu 
271
C. Müessese 
271
D. Bağlı Ortaklık 
271
E. İştirak 
272
F. İşletme 
272
VII. TÜRK BÜTÇE SİSTEMİ 
272
A. Bütçenin Hazırlanması 
272
1. Gider Bütçesinin Hazırlanması 
272
2. Gelir Bütçesinin Hazırlanması 
273
3. Bütçe Tasarısının Hazırlanması 
274
B. Bütçenin Görüşülmesi ve Onaylanması 
276
C. Bütçenin Uygulanması 
279
1. Gelirlerin Toplanması 
279
2. Giderlerin Yapılması 
279
a. Giderlerin Taahhüdü 
280
b. Giderlerin Tahakkuku 
281
c. Giderlerin Verile Emrine (Ödeme Emrine) Bağlanması 
282
d. Giderlerin Ödenmesi 
282
3. Hazine İşlemleri 
284
a. Hazinenin Klasik İşlevleri (Fonksiyonları) 
284
b. Hazinenin Modern İşlevleri 
285
4. Bütçede Ödenek İşlemleri ve Değişiklikler 
287
D. Bütçenin Kapatılması 
290
1. Egzersiz Yöntemi (Hesap Devresi Yöntemi) 
290
2. Jestiyon Yöntemi (Yönetim Dönemi Hesabı, Kasa Hesabı Yöntemi, İdare Zamanı Yöntemi) 
290
E. Kesin Hesap 
291
F. Bütçenin Denetlenmesi 
292
1. İdari Denetim 
293
a. Taahhütlerin Denetimi 
293
b. Tahakkukların Denetimi 
293
c. Ödeme Emrinin Denetimi 
294
d. Ödemelerin Denetimi 
294
2. Yargı Denetimi 
294
3. Yasama Denetimi 
295
G. İç ve Dış Denetim 
295
1. İç Denetim 
295
2. Dış Denetim 
296
BÜTÇE İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ KPSS SORULARI 
299
BÜTÇE İLE İLGİLİ DİĞER SINAVLARDA ÇIKMIŞ SORULAR 
313
DEVLET BÜTÇESİ ÇALIŞMA SORULARI 
321
Üçüncü Kitap 
BORÇLANMA 
I. TANIMI VE ÖNEMİ 
333
II. KLASİK VE MODERN MALİYECİLERE GÖRE BORÇLANMA VE MALİYE POLİTİKASI ARACI OLARAK BORÇLANMA 
333
A. Klasik Maliyecilere Göre Borçlanma 
333
B. Modern Maliyecilere Göre Borçlanma 
334
C. Maliye Politikası Aracı Olarak Borçlanma 
334
III. BORÇLANMANIN AMAÇLARI 
335
IV. DEVLET BORÇLARININ SINIFLANDIRILMASI 
336
A. Vadelerine Göre Borçlar 
336
1. Kısa Vadeli Borçlar (Dalgalı Borçlar) 
336
2. Uzun Vadeli Borçlar (Konsolide Borçlar) 
337
B. Kaynaklarına Göre Borçlar 
338
1. İç Borçlar 
338
2. Dış Borçlar 
339
V. DEVLET BORCUNDA GARANTİ VE AVANTAJLAR 
341
A. Devlet Borçlanmasında Garanti 
341
1. Altın Karşılığı Garanti 
341
2. Kambiyo Garantisi (Döviz Garantisi) 
341
B. Devlet Borçlanmasında Getiri 
341
1. Birincil Getiri (FAİZ) 
341
2. İkincil Getiri 
342
V. BORÇ YÜKÜ 
342
A. Borç Yükü ve Milli Gelir Arasındaki İlişkiler 
342
C. Borç Yükü Çeşitleri 
343
1. Bireysel Borç Yükü 
343
2. Toplam (Toplumsal) Borç Yükü 
343
VI. BORÇ YÖNETİMİ 
343
A. Borç Yönetimini Etkileyen Faktörler 
343
1. Borcun Bileşimi 
343
2. Borcun Miktarı 
344
B. Olağanüstü Borç Yöntemi 
344
1. Tahkim (Konsolidasyon) 
344
a. Zorunlu Konsolidasyon 
345
b. İhtiyari Konsolidasyon 
345
2. Konversiyon (Borç Değiştirme) 
345
3. Monetizasyon 
346
C. Olağan Borç Yöntemi 
346
BORÇLANMA İLE İLGİLİ DİĞER SINAVLARDA ÇIKMIŞ SORULAR 
361
DEVLET BORÇLANMASI ÇALIŞMA SORULARI 
367
İKTİSADİ VE MALİ DÜŞÜNCE TARİHİ 
I. İKTİSADİ VE MALİ KURAMSAL GÖRÜŞLER 
377
A. Genel Görüşler 
377
1. Merkantalizm 
377
2. Fizyokrasi 
378
3. Klasikler İktisadi Düşünce 
378
4. Neo Klasik İktisadi Düşünce 
380
B. Marksizm 
381
C. Keynes 
381
D. Geleneksel Düşüncenin Devamı Olan Görüşler 
384
1. Monetarizm 
384
2. Arz Yönlü İktisat 
385
3. Yeni Klasikler (Rasyonel Beklentiler) 
385
4. Neo Kuramsal Düşünce 
386
E. Post Keynesyen Düşünce 
386
F. Fonksiyonel Maliye 
386
DENEME SINAVI 
387
BÜTÇE–BORÇLANMA İLE İLGİLİ DAHA ÖNCEKİ SINAVLARDA ÇIKMIŞ KLASİK SORULAR 
399
VERGİ DENETMENLİĞİ – GELİR UZMANLIĞI – MİLLİ EMLAK DENETMENLİĞİ – MİLLİ EMLAK UZMANLIĞI (ÇIKMIŞ SINAV SORULARI) 
407
Kaynakça 
423