Finansal Tablolar Analizi
5. Baskı,
Ekim 2020
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
248
Kitabın Fiyatı:
195,00₺
İndirimli (%51):
95,00₺
Stoktan hemen gönderilir.
Kitabın Açıklaması
Kitap güncellenmiş 5. baskısını yapmıştır. Finansal tablolar analizi, işletmelerin mali durumunun ve faaliyet sonuçlarının, finansal açıdan yeterli olup olmadığını saptamak ve geleceğe yönelik tahminlerde bulunabilmek amacıyla, finansal tablolarda yer alan hesaplar arasındaki ilişkilerin ve bunların yıllar içindeki gelişimlerinin incelenmesidir.
İşletmelerin çeşitli paydaşları vardır. Bu paydaşlar işletmelerin finansal yapılarını yakından takip etmek isterler. İşletmeye yatırım yapanlar yaptıkları yatırımlarının kârlılığını, gelecekte işletmenin durumunun nasıl olacağını görmek isterler. Kredi kurumları, müşteriler, tedarikçi firmalar gibi diğer paydaşlarda kendi çıkarlarının gerektirdiği noktalarda işletmeyi tüm ayrıntısıyla tanımak isterler. Bu nedenle hem işletmeler hem de paydaşları kendi bakış açılarına göre finansal analiz yaparlar.
Bu kitapta finansal tablolar analizi ile ilgili genel konular incelenmekte ve temel finansal analiz teknikleri anlatılmaktadır. Kitabın ekinde SMMM Staja Hazırlık Sınavı için çözümlü 150 test sorusu bulunmaktadır.
Kitabın Konu Başlıkları
Finansal Tablo Kavramı
Tekdüzen Muhasebe Sisteminde Finansal Tablolar
Genel Olarak Finansal Tablolar Analizi
Finansal Tablolar Analizi Teknikleri
Karşılaştırmalı Tablolar Analizi (Yatay Analiz)
Yüzde Yöntemi İle Analiz (Dikey Analiz)
Eğilim Yüzdeleri Yöntemi ile Analiz (Trend Analizi)
Oran Analizi (Rasyo Analizi)
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
Önsöz
5
Şekiller Listesi
17
Kısaltmalar
19
Birinci Bölüm
FİNANSAL TABLO KAVRAMI
1.1. FİNANSAL TABLOLARIN TANIMI
21
1.2. FİNANSAL TABLOLARIN DÜZENLENME AMAÇLARI
22
1.3. FİNANSAL TABLOLARIN SINIRLARI
22
1.3.1. Finansal Tablolar Geçici Niteliktedir
23
1.3.2. Belli Bir Döneme Ait Gelirin Hesaplanması Özneldir
23
1.3.3. Finansal Tablolarda Yer Alan Rakamlar Salt Doğru ve Kesin Değildir
23
1.3.4. Finansal Tablolar Farklı Tarihlerde Farklı Para Değerleri Üzerinde Yapılmış İşlemleri Yansıtırlar
24
1.3.5. Finansal Tablolar İşletmeye İlişkin Tüm Bilgileri İçermezler
25
1.3.6. Finansal Tablolar Bir İşletmenin Mali Durumuna Etki Yapan Tüm Etmenleri Göstermezler
25
1.4. FİNANSAL TABLO KULLANICILARI
25
1.4.1. İç Bilgi Kullanıcıları
26
1.4.1.1. Ortaklar
26
1.4.1.2. Yöneticiler
26
1.4.1.3. Çalışanlar
27
1.4.2. Dış Bilgi Kullanıcıları
27
1.4.2.1. Devlet
27
1.4.2.2. Kredi Kurumları
28
1.4.2.3. Alıcılar
28
1.4.2.4. Satıcılar
28
1.4.2.5. Rakip İşletmeler
28
1.4.2.6. Yatırımcılar
28
1.4.2.7. Araştırmacılar
29
1.4.2.8. Tüketiciler
29
1.4.2.9. Toplum
29
1.5. FİNANSAL TABLOLARIN ÇEŞİTLERİ
29
1.5.1. Bilanço
30
1.5.2. Gelir Tablosu
30
1.5.3. Fon Akım Tablosu
30
1.5.4. Nakit Akış Tablosu
31
1.5.5. Kâr Dağıtım Tablosu
31
1.5.6. Özkaynaklar Değişim Tablosu
31
1.5.7. Net İşletme Sermayesi Değişim Tablosu
31
İkinci Bölüm
TEMEL FİNANSAL TABLOLAR
2.1. BİLANÇO
33
2.1.1. Bilançonun Tanımı
33
2.1.2. Bilançonun Bölümleri
34
2.1.2.1. Bilançonun Temel Bileşenleri
34
2.1.2.1.1. Varlıklar
34
2.1.2.1.2. Yabancı Kaynaklar
35
2.1.2.1.3. Özkaynaklar
35
2.1.2.2. Bilançonun Hesap Kalemleri
36
2.1.2.2.1. Aktif Hesap Kalemleri
36
2.1.2.2.1.1. Dönen Varlıklar Kalemleri
36
2.1.2.2.1.2. Duran Varlıklar Kalemleri
37
2.1.2.2.2. Pasif Hesap Kalemleri
38
2.1.2.2.2.1. Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Kalemleri
38
2.1.2.2.2.2. Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Kalemleri
39
2.1.2.2.2.3. Özkaynaklar Kalemleri
39
2.1.3. Bilanço Kalemlerinin Gruplandırılması
40
2.1.3.1. Likidite Temeline Göre Gruplandırma
40
2.1.3.2. Ana Faaliyete Yakınlık Derecelerine Göre Gruplandırma
40
2.1.3.3. Parasal ya da Reel Varlık ve Yükümlülükleri Belirlemesine Göre Gruplandırma
41
2.1.3.4. Net Varlık Temeline Göre Gruplandırma
42
2.1.4. Bilançoda Netleştirme
43
2.1.4.1. Değer Düzeltici Hesaplar Yoluyla Netleştirme
43
2.1.4.2 Mahsup Yoluyla Netleştirme
44
2.1.5. Bilanço Türleri
44
2.1.5.1. Sunuş Şekline Göre Bilançolar
44
2.1.5.1.1. Hesap Tipi Bilanço
44
2.1.5.1.2. Rapor Tipi Bilanço
45
2.1.5.2. Yasal Açıdan Bilançolar
46
2.1.5.2.1. Vergi Bilançosu
46
2.1.5.2.2. Ticari Bilanço
47
2.1.5.3. Kapsam Açısından Bilançolar
47
2.1.5.3.1. Özet Bilançolar
47
2.1.5.3.2. Ayrıntılı Bilançolar
47
2.1.5.4. Düzenleme Sürecine Göre Bilançolar
47
2.1.5.4.1. Dönem Başı Bilançosu
47
2.1.5.4.2. Ara Bilanço
47
2.1.5.4.3. Dönem Sonu Bilançosu
48
2.1.5.5. Diğer Bilanço Türleri
48
2.1.6. Bilanço Teorileri
50
2.1.6.1. Temel Bilanço Teorileri
50
2.1.6.1.1. Statik Bilanço Teorisi
50
2.1.6.1.2. Dinamik Bilanço Teorisi
51
2.1.6.1.3. Organik Bilanço Teorisi
54
2.1.6.2. Diğer Bilanço Teorileri
55
2.1.6.2.1. Total Bilanço Teorisi
55
2.1.6.2.2. Nominal Bilanço Teorisi
56
2.1.6.2.3. Tam Dinamik Bilanço Teorisi
56
2.1.6.2.4. Ödemsel (Pagatorik) Bilanço Teorisi
57
2.1.6.2.5. Hareketli Bilanço Teorisi
57
2.1.7. Bilançonun Hesap Planı ile İlişkisi
57
2.2. GELİR TABLOSU
58
2.2.1. Gelir Tablosunun Tanımı
58
2.2.2. Gelir Tablosunun Bölümleri
59
2.2.2.1. Brüt Satış Kârı Bölümü
59
2.2.2.2. Faaliyet Kârı Bölümü
59
2.2.2.3. Olağan Kâr Bölümü
59
2.2.2.4. Dönem Kârı Bölümü
59
2.2.2.5. Dönem Net Kârı Bölümü
59
2.2.3. Kâr Kavramına Yaklaşımlar
60
2.2.3.1. Bilanço Yaklaşımı
60
2.2.3.2. Gelir Yaklaşımı
61
2.2.4. Gelir Tablosu Türleri
61
2.2.4.1. Hesap Tipi Gelir Tablosu
61
2.2.4.2. Rapor Tipi Gelir Tablosu
62
2.2.5. Gelir Tablosunun Hesap Planı ile İlişkisi
63
Üçüncü Bölüm
TEKDÜZEN MUHASEBE SİSTEMİNDE FİNANSAL TABLOLAR
3.1. GENEL AÇIKLAMA
65
3.2. DÜZENLEMENİN AMACI
65
3.3. DÜZENLEMENİN NİTELİĞİ
66
3.4. DÜZENLEMENİN KAPSAMI
67
3.5. MUHASEBENİN TEMEL KAVRAMLARI
67
3.5.1. Sosyal Sorumluluk Kavramı
68
3.5.2. Kişilik Kavramı
69
3.5.3. İşletmenin Sürekliliği Kavramı
70
3.5.4. Dönemsellik Kavramı
70
3.5.5. Parayla Ölçülme Kavramı
70
3.5.6. Maliyet Esası Kavramı
71
3.5.7. Tarafsızlık ve Belgelendirme Kavramı
71
3.5.8. Tutarlılık Kavramı
72
3.5.9. Tam Açıklama Kavramı
72
3.5.10. İhtiyatlılık Kavramı
72
3.5.11. Önemlilik Kavramı
73
3.5.12. Özün Önceliği Kavramı
73
3.6. MUHASEBE POLİTİKALARININ AÇIKLANMASI
73
3.7. FİNANSAL TABLOLAR
74
3.8. BİLANÇO
75
2.8.1. Bilanço Tanımı
75
3.8.2. Tekdüzen Hesap Planında Bilanço İlkeleri
75
3.8.2.1. Varlıklara İlişkin İlkeler
76
3.8.2.2. Yabancı Kaynaklara İlişkin İlkeler
77
3.8.2.3. Özkaynaklara İlişkin ilkeler
78
3.9. GELİR TABLOSU
79
3.9.1. Gelir Tablosu Tanımı
79
3.9.2. Tekdüzen Hesap Planında Gelir Tablosu İlkeleri
79
3.10. SATIŞLARIN MALİYETİ TABLOSU
80
3.11. FON AKIM TABLOSU
81
3.12. NAKİT AKIM TABLOSU
81
3.13. KÂR DAĞITIM TABLOSU
81
3.14. ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
81
Dördüncü Bölüm
GENEL OLARAK FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİ
4.1. FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİNİN TANIMI
91
4.2. FİNANSAL ANALİZİN TARİHİ GELİŞİMİ
91
4.2.1. ABD’de Finansal Analizin Tarihi Gelişimi
92
4.2.2. Türkiye’de Finansal Analizin Tarihi Gelişimi
93
4.3. FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİNİN KAPSAMI VE AMACI
94
4.4. FİNANSAL ANALİZDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN İLKELER
95
4.5. FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİNİN ÖN KOŞULLARI
96
4.5.1. Finansal Tablolar Analizinin Dolaylı Ön Koşulları
96
4.5.1.1. İşletmenin İçinde Bulunduğu Ekonomik Ortam
96
4.5.1.2. İşletmenin İçinde Bulunduğu Sektörel Ortam
97
4.5.1.3. İşletmenin Yapısal ve Yönetsel Özellikleri
97
4.5.2. Finansal Tablolar Analizinin Dolaysız Ön Koşulları
97
4.5.2.1. Tekdüzen Muhasebe Sistemi
97
4.5.2.2. Standart Oranların Belirlenmesi
97
4.5.2.2.1. Tarihi Standart Oranlar
98
4.5.2.2.2. Sanayi veya Sektör Standart Oranları
98
4.5.2.2.3. İdeal veya Hedef Standart Oranlar
98
4.5.2.2.4. Bütçe Standart Oranları
98
4.6. FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİNİ ETKİLEYEN FAKTÖRLER
99
4.6.1. Ekonomik Faktörler
99
4.6.1.1. Ekonomik Konjonktür Hareketleri
99
4.6.1.2. Paranın Satın Alma Gücünde Meydana Gelen Değişmeler
100
4.6.2. İşletmenin Özelliği ile İlgili Faktörler
100
4.6.2.1. İşletmenin Teknik Yapısı
101
4.6.2.2. İşkolundaki Değişmeler ve İşkolunun Özellikleri
101
4.6.3. İşletmenin Yönetimi ile İlgili Faktörler
101
4.6.4. Karşılaştırma Birimlerine İlişkin Faktörler
102
4.6.5. İşletme İçi ve Dışı Bilgi Faktörleri
102
4.6.5.1. İşletme İçi Bilgi Faktörleri
102
4.6.5.2. İşletme Dışı Bilgi Faktörleri
103
4.7. FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİNİN ÇEŞİTLERİ
103
4.7.1. Analizin Kapsamına Göre Çeşitleri
103
4.7.1.1. Statik Analiz
103
4.7.1.2. Dinamik Analiz
104
4.7.2. Analizin Yapacak Uzmanlara Göre Çeşitleri
104
4.7.2.1. Dış Analiz
104
4.7.2.2. İç Analiz
104
4.7.3. Analizin Yapılma Amacına Göre Çeşitleri
105
4.7.3.1. Yönetim Analizleri
105
4.7.3.2. Kredi Analizleri
105
4.7.3.3. Yatırım Analizleri
105
4.8. FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİNİN BAŞARI KOŞULLARI
105
4.8.1. Genel Koşullar
106
4.8.2. Mali Analistin Yeterliliği
106
Beşinci Bölüm
FİNANSAL TABLOLAR ANALİZİ TEKNİKLERİ
5.1. GENEL AÇIKLAMA
109
5.2. FİNANSAL TABLOLARIN ANALİZE HAZIRLANMASI
109
5.2.1. Bilançonun Finansal Analize Hazırlanması
110
5.2.2. Gelir Tablosunun Finansal Analize Hazırlanması
110
5.2.3. Diğer Finansal Tabloların Finansal Analize Hazırlanması
111
5.3. ANALİZ TEKNİKLERİNİN ÇEŞİTLERİ
111
Altıncı Bölüm
KARŞILAŞTIRMALI TABLOLAR ANALİZİ (YATAY ANALİZ)
6.1. KULLANIM ALANI
113
6.2. TEKNİĞİN AÇIKLANMASI
113
6.3. ANALİZ VE YORUM
116
6.3.1. Değişmelerin İncelenmesi
117
6.3.2. Gelişmelerin İncelenmesi
117
Yedinci Bölüm
YÜZDE YÖNTEMİ İLE ANALİZ (DİKEY ANALİZ)
7.1. KULLANIM ALANI
119
7.2. TEKNİĞİN AÇIKLANMASI
119
7.3. ANALİZ VE YORUM
122
Sekizinci Bölüm
EĞİLİM YÜZDELERİ YÖNTEMİ İLE ANALİZ (TREND ANALİZİ)
8.1. KULLANIM ALANI
123
8.2. TEKNİĞİN AÇIKLANMASI
123
8.3. ANALİZ VE YORUM
128
8.3.1. Genel Esaslar
128
8.3.2. Aralarında İlişki Kurulabilecek Kalemler
128
8.3.2.1. Stoklar–Net Satışlar İlişkisi
128
8.3.2.2. Ticari Alacaklar–Net Satışlar İlişkisi
129
8.3.2.3. Stoklar–Ticari Borçlar İlişkisi
130
8.3.2.4. Dönen Varlıklar–Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
131
8.3.2.5. Yabancı Kaynaklar Toplamı–Özkaynaklar İlişkisi
131
Dokuzuncu Bölüm
ORAN ANALİZİ (RASYO ANALİZİ)
9.1. GENEL AÇIKLAMA
133
9.2. FİNANSAL ORANLARIN KARŞILAŞTIRILMASINA İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR
135
9.2.1. Geçmiş Yıllara Ait Oranlar
135
9.2.2. Sektör Standart Oranları
135
9.2.3. İdeal Standart Oranlar
136
9.2.4. Bütçe Standart Oranları
136
9.3. ORAN ANALİZİNİ ETKİLEYEN FAKTÖRLER
136
9.3.1. Ekonomik Faktörler
136
9.3.2. Analist ile İlgili Faktörler
137
9.3.3. Oranların ve Hesaplama Yöntemlerinin Tutarlılığı
137
9.3.4. Muhasebe Uygulamaları
137
9.3.5. Analizin Yorumlanması
137
9.4. ORAN ANALİZİNİN SINIRLARI
138
9.5. ORAN ANALİZİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
139
9.6. FİNANSAL TABLO ORANLARININ SINIFLANDIRILMASI
142
9.7. YARDIMCI DEĞERLER
143
9.7.1. Brüt İşletme Sermayesi
143
9.7.2. Net İşletme Sermayesi
143
9.7.3. Likit (Hızlı) Aktifler
144
9.7.4. Devamlı Sermaye
144
9.8. LİKİDİTE ORANLARI
144
9.8.1. Cari Oran
145
9.8.2. Likidite Oranı (Asit–Test Oranı)
146
9.8.3. Nakit Oranı
147
9.8.4. Net İşletme Sermayesi/Aktifler Oranı
147
9.8.5. Likit Aktifler/Aktifler Oranı
148
9.9. MALİ YAPI ORANLARI
148
9.9.1. Finansal Kaldıraç Oranı
149
9.9.2. Borçların Özsermayeye Oranı
149
9.9.3. Özsermaye Oranı
150
9.9.4. Kısa Vadeli Yabancı Kaynakların Toplam Kaynaklara Oranı
150
9.9.5. Uzun Vadeli Yabancı Kaynakların Toplam Kaynaklara Oranı
150
9.9.6. Maddi Duran Varlıklar/Özsermaye Oranı
151
9.9.7. Maddi Duran Varlıklar/Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Oranı
152
9.9.8. Duran Varlıklar/Devamlı Sermaye Oranı
153
9.9.9. Maddi Duran Varlıklar/Devamlı Sermaye Oranı
153
9.9.10. Duran Varlıklar/Özkaynaklar Oranı
154
9.9.11. Duran Varlıklar/Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Oranı
155
9.9.12. Finansal Duran Varlıklar/Duran Varlıklar Oranı
155
9.9.13. Finansal Duran Varlıklar/Devamlı Sermaye Oranı
156
9.10. FAALİYET ORANLARI
157
9.10.1. Stok Devir Hızı Oranı
157
9.10.2. Stokların Ortalama Tüketilme Süresi (Stok Tutma Süresi)
158
9.10.3. Alacak Devir Hızı Oranı
159
9.10.4. Alacakların Ortalama Tahsilat Süresi
160
9.10.5. Ticari Borçlar Devir Hızı Oranı
161
9.10.6. Ticari Borçların Ortalama Ödenme Süresi
161
9.10.7. Dönen Varlıklar Devir Hızı Oranı
162
9.10.8. Duran Varlıklar Devir Hızı Oranı
163
9.10.9. Aktif Devir Hızı Oranı
163
9.10.10. Özsermaye Devir Hızı Oranı
163
9.10.11. Net İşletme Sermayesi Devir Hızı
164
9.10.12. Devamlı Sermaye Devir Hızı
164
9.10.13. Ödenmiş Sermaye Devir Hızı
165
9.11. KÂRLILIK ORANLARI
165
9.11.1. Brüt Satış Kârlılığı Oranı
166
9.11.2. Esas Faaliyet Kârlılığı Oranı
166
9.11.3. Faaliyet Kârlılığı Oranı
167
9.11.4. Net Kârlılık Oranı
167
9.11.5. Özkaynakların Kârlılığı Oranı
167
9.11.6. Devamlı Sermaye Kârlılığı Oranı
168
9.11.7. Aktif Kârlılığı Oranı
168
9.11.8. Ekonomik Rantabilite Oranı
169
9.11.9. Faizleri Karşılama Oranı
169
9.11.10. Yatırılan Sermayenin Getirisi
170
9.12. PİYASA PERFORMANS ORANLARI
170
9.12.1. Hisse Başına Kâr
170
9.12.2. Fiyat Kazanç Oranı
171
9.12.3. Piyasa Değeri
172
9.12.4. Piyasa Değeri/Defter Değeri Oranı
172
9.12.5. Tobin Q Oranı
173
9.12.6. Toplam Hissedar Getirisi
174
9.13. BÜYÜME ORANLARI
174
9.13.1. Satışların Büyüme Oranı
174
9.13.2. Dönem Kârının Büyüme Oranı
174
9.13.3. Özsermayenin Büyüme Oranı
175
9.13.4. Varlıkların Büyüme Oranı
175
9.13.5. Devamlı Sermaye Büyüme Oranı
175
9.13.6. Net Dönem Kârı Büyüme Oranı
176
9.13.7. Net Satışlar Büyüme Oranı
176
9.13.8. Net İşletme Sermayesi Büyüme Oranı
177
9.13.9. Aktifler Büyüme Oranı
177
9.13.10. Özsermaye Büyüme Oranı
178
9.14. DUPONT ANALİZİ
179
9.14.1. Genel Açıklama
179
9.14.2. Du Pont Analizi Rasyoları
179
9.14.2.1. Net Kar Marjı Rasyosu
179
9.14.2.2. Aktif Devir Hızı Rasyosu
180
9.14.2.3. Aktif Kârlılığı Rasyosu
180
9.14.2.4. Borçlanma Oranı Rasyosu
181
9.14.2.5. Özsermaye Kârlılığı Rasyosu
181
9.14.3. Du Pont Kontrol Şeması
183
Onuncu Bölüm
BAŞABAŞ NOKTASI ANALİZİ
10.1. BAŞABAŞ NOKTASININ TANIMI
185
10.2. BBN ANALİZİNİN TEMEL VARSAYIMLARI
185
10.3. BBN ANALİZİNİN SAĞLADIĞI YARARLAR VE KULLANIM ALANLARI
186
10.4. BBN ANALİZİNİN UNSURLARI
187
10.4.1. Sabit Maliyetler
187
10.4.2. Değişken Maliyetler
188
10.4.3. Yarı Değişken Maliyetler
189
10.5. GELENEKSEL BAŞABAŞ NOKTASI
190
10.5.1. Başabaş Noktası Hesaplama Yöntemleri
190
10.5.1.1. Aritmetik Yöntem
190
10.5.1.2. Grafik Yöntem
192
10.6. NAKİT BAŞABAŞ NOKTASI
193
Onbirinci Bölüm
ÖRNEK UYGULAMA
11.1. FİNANSAL TABLOLAR
195
11.2. KARŞILAŞTIRMALI TABLOLAR ANALİZİ
197
13.3. DİKEY ANALİZ
200
11.4. ORAN ANALİZİ
203
TEST SORULARI
205
TEST SORULARININ YANITLARI
237
Kaynakça
241
Kavramlar Dizini
245
Kitabın Fiyatı:
195,00₺
İndirimli (%51):
95,00₺
Stoktan hemen gönderilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
İş Analitiğinde Matematiksel Modelleme Uygulamaları
Ahmet Bahadır Şimşek
İşletmelerde Finansal İstikrar
M. A.İbrahim Sarıay
Finansal Analiz
Beyhan Yaslıdağ
Sayısal Yöntemler
Hülya H. Tütek, Şevkinaz Gümüşoğlu, Aslı Özdemir
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İletişim