Vergilendirme Yetkisinin Tahsisi ve Kazancın Dağıtımı Açısından
Vergi Hukukunda Değer Yaratımı
1. Baskı,
Ekim 2023
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
243
Kitabın Fiyatı:
480,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Bu çalışma ile vergi hukukunda kazancın vergilendirilmesi itibariyle vergilendirme yetkisinin tahsisi ve yetki tahsis edilen devletlere kazancın dağıtılmasında tartışılagelen bir kavram olan değer yaratımının pozitif hukuktaki (mevcut) konumunun belirlenmesi, değer yaratımına yönelik yeni yaklaşımların ortaya konması ve bu yeni yaklaşımların vergilendirme yetkisi üzerindeki etkilerinin tespit edilmesi hedeflenmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Pozitif Hukukta Değer Yaratımı
Değer Yaratımına Yönelik Yeni (Tüketimi Esas Alan) Yaklaşımlar
Değer Yaratımında Yeni Yaklaşımların Vergilendirme Yetkisi Üzerinde Etkileri
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ
7
İÇİNDEKİLER
9
TABLOLAR VE ŞEKİLLER LİSTESİ
13
KISALTMALAR
15
GİRİŞ
17
1. Değer Yaratımı Kavramı
17
2. Vergi Hukukunda Değer Yaratımı
22
I. Değer Yaratımının Temellendirilmesi: Ekonomik Bağlılık, Kaynak İlkesi ve
Fayda İlkesi
22
II. Mevcut Değer Yaratımı Yaklaşımı: Fiziki Mevcudiyete ve Üretime/Arza
Dayalı Değer Yaratımı
28
III. Değer Yaratımına Yönelik Yeni Yaklaşımların Vergi Hukukunda Yeri ve
Önemi
31
3. Çalışmanın Kapsamı, Amacı ve Yöntem
38
BİRİNCİ BÖLÜM
POZİTİF HUKUKTA DEĞER YARATIMI
1. Uluslararası Vergi Hukukunda Değer Yaratımı
41
I. Genel Olarak
41
II. OECD Model Vergi Anlaşmasında Vergilendirme Bağlantısı: İşyeri Kavramı
ve Değer Yaratımı
42
III. OECD’nin Kazançların İşyerine Atfedilmesine İlişkin Rehberi ve Değer
yaratımı
44
IV. OECD’nin Transfer Fiyatlandırması Rehberinde Emsallere Uygunluk İlkesi
ve Değer Yaratımı
46
V. Uluslararası Vergi Anlaşmalarında Değer Yaratımı
50
VI. Uluslararası Vergi Hukukunda Değer Yaratımının Genel Görünümü
51
2. Ulusal Vergi Hukuklarında Değer Yaratımı
53
I. Karşılaştırmalı Vergi Hukukunda Değer Yaratımı
53
A. Genel Olarak
53
B. Almanya
53
1. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
53
2. Transfer fiyatlandırması kuralları ve değer yaratımı
54
C. Brezilya
57
1. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
57
2. Transfer fiyatlandırması kuralları ve değer yaratımı
58
D. Çin
59
1. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
59
2. Transfer fiyatlandırması kuralları ve değer yaratımı
61
E. Fransa
64
1. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
64
2. Transfer fiyatlandırması ve değer yaratımı
65
F. Hindistan
67
1. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
67
2. Transfer fiyatlandırması kuralları ve değer yaratımı
69
G. İtalya
71
1. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
71
2. Transfer fiyatlandırması ve değer yaratımı
73
II. Türk Vergi Hukukunda Değer Yaratımı
75
A. Vergilendirmede bağlantı noktaları ve değer yaratımı
75
B. Transfer fiyatlandırması ve değer yaratımı
76
III. Ulusal Vergi Hukuklarında Değer Yaratımının Genel Görünümü
79
İKİNCİ BÖLÜM
DEĞER YARATIMINA YÖNELİK YENİ (/TÜKETİMİ ESAS ALAN) YAKLAŞIMLAR
1. Değer Yaratımında Yeni Yaklaşımların Sebep Unsuru: Dijital Ekonominin
Vergilendirilmesinde Yaşanan Vergisel Sorunlar
81
I. Genel Olarak
81
II. Dijital Ekonomi Kavramı
81
Karşılaşılan Sorunlar
88
2. Dijital Ekonominin Vergilendirilmesinde Değer Yaratımına Dayanan OECD’nin
İlk Yaklaşımı: BEPS Girişimi
94
I. Genel Olarak
94
II. BEPS Eylem Planı ve Değer Yaratımı
98
A. Genel Olarak
98
B. Eylem 1: Dijitalleşmeden kaynaklanan vergisel sorunların ele alınması
99
C. Eylem 5: Şeffaflık ve özün önceliğini dikkate alarak zararlı vergi
uygulamaları ile daha etkin mücadele edilmesi
102
D. Eylem 7: İşyeri statüsünden yapay olarak kaçınılmasının önlenmesi
104
E. Eylem 8–10: Transfer fiyatlandırması uygulamalarının yaratılan değer
ile uyumlu olmasının sağlanması
106
III. OECD BEPS Girişiminde Değer Yaratımının Görünümü
115
3. Değer Yaratımında Paradigma Değişimi: Tüketimin Esas Alınması
117
I. Genel Olarak
117
II. Tüketimi Esas Alan Yaklaşımların Temel Gerekçeleri
117
A. Bağlantı noktalarının fiziki mevcudiyete gerekli kılması
117
B. Değer faktörü olarak müşterilerin/kullanıcıların göz ardı edilmesi
120
C. Transfer fiyatlandırması kurallarının tüketimi göz ardı etmesi
120
D. Tüm değer yaratımının insan işlevleriyle açıklanamaması
121
E. Çokuluslu şirketlerin yarattığı tüm değerlerin yakalanamaması
122
F. Değer yaratımının mevcut kurallara tam anlamıyla sirayet edememesi
123
G. Emsallere uygunluk ilkesinin uygulanabilirliğinin kalmaması
123
III. Değerin Tüketime Bağlı Yaratıldığını Öne Süren Yaklaşımlar
125
A. Müşterileri esas alan yaklaşımlar
125
B. Yatırımı esas alan yaklaşımlar
126
C. Kullanıcıları esas alan yaklaşımlar
127
D. OECD’nin Birleşik Yaklaşımı
134
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
DEĞER YARATIMINDA YENİ YAKLAŞIMLARIN
VERGİLENDİRME YETKİSİ ÜZERİNDE ETKİLERİ
1. Genel Olarak
137
2. Müşterileri Esas Alan Yaklaşımlarda Vergilendirme Yetkisi
137
I. Yetki Tahsisi Açısından
137
II. Kazancın Dağıtımı Açısından
141
A. Gelire göre artık kazanç tahsisi yöntemi
141
B. Satışlara dayalı formüler paylaştırma yöntemi
142
C. Küresel kazanç bölüşümü yöntemi
143
D. Çok Faktörlü Formüler Paylaştırma Yöntemi
145
1. Genel olarak Formüler Paylaştırma
145
2. Ortak Konsolide Kurumlar Vergisi Matrahı Önerisi
146
3. Yatırımları Esas Alan Yaklaşımlarda Vergilendirme Yetkisi
148
I. Yetki Tahsisi Açısından
148
II. Kazancın Dağıtımı Açısından
150
4. Kullanıcıları Esas Alan Yaklaşımlarda Vergilendirme Yetkisi
150
I. Yetki Tahsisi Açısından
150
A. Dijital/Sanal işyeri kavramı
150
1. Genel Olarak
150
2. Önemli ekonomik mevcudiyet
151
3. Önemli dijital mevcudiyet
155
B. Alternatif öneriler
160
1. Denkleştirme vergisi ve/veya dijital hizmet vergileri
160
2. Stopaj vergisi
166
3. İşlem vergisi ve yönlendirilen kazanç vergisi
167
4. Bant genişliği vergisi
168
II. Kazancın Dağıtımı Açısından
168
5. OECD’nin Birleşik Yaklaşımında Vergilendirme Yetkisi
169
I. Yetki Tahsisi Açısından
169
II. Kazancın Dağıtımı Açısından
174
(1) A Miktarı:
176
(2) B Miktarı;
182
(3) C Miktarı;
184
6. Değer Yaratımında Tüketimi Esas Alan Yaklaşımların Değerlendirilmesi
185
I. Yetki Tahsisi Açısından
185
II. Kazancın Dağıtımı Açısından
190
SONUÇ
195
EKLER
203
KAYNAKÇA
219
Kitabın Fiyatı:
480,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Gümrük Vergilerinin Geri Verilmesi ve Kaldırılması
Hamit Yumuk
Vergi Hukuku ve Cinsiyet Politikaları İlişkisi
Gizem Kapucu
Vergilendirme Yetkisinin Anayasallık Denetiminde Ölçü Normlar Bloğu
Onur Ciddi
Vergi Hukuku Seti (Eylül 2025)
Doğan Şenyüz, Mehmet Yüce, Adnan Gerçek,
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim