Vergi Usul Kanunu Uyarınca Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçları Av. Damla Turaktekin - Kitap
Vergi Usul Kanunu Uyarınca

Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçları

1. Baskı, 
Eylül 2026
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
232
Barkod:
9786253610968
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
750,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Avukat Damla Turaktekin tarafından kaleme alınan "213 Sayılı Vergi Usul Kanunu Uyarınca Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçları", vergi ceza hukukunun en uygulamalı ve tartışmalı alanlarından birine odaklanıyor. Vergi hukukunun temel ilkelerinden başlayarak vergi kabahat ve suçlarını sistematik bir yaklaşımla ele alan bu çalışma, VUK m. 359 kapsamındaki kaçakçılık suçlarını derinlemesine inceliyor.
Eserde; sahte belge düzenleme ve kullanma fiillerinin tipik unsurları, uygulamada sıklıkla karşılaşılan özel görünüş biçimleri ve ceza sorumluluğunu doğrudan etkileyen etkin pişmanlık hükümleri kapsamlı bir biçimde analiz edilmektedir. Ayrıca, bu suçların tespitine ve soruşturulmasına özgü muhakeme kuralları; yargı kararları ve doktriner görüşler ışığında değerlendirilmektedir.
Teorik alt yapıyı pratik gereksinimlerle birleştiren bu eser; avukatlar, hakimler, savcılar, mali müşavirler ve akademisyenler için vergi ceza hukukunda nitelikli bir başvuru kaynağıdır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Hukuku ve Vergi Ceza Hukukuna İlişkin Temel Kavramlar
.
Vergi Ceza Hukukuna Hakim Olan İlkeler
.
Vergi Kabahat ve Suçları
.
213 Sayılı Vergi Usul Kanunu m. 359'da Düzenlenen Kaçakçılık Suçları
.
Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarının Unsurları
.
Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarının Özel Görünüş Biçimleri
.
Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Etkin Pişmanlık Hükümleri
.
Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarının Tespitine Özgü Muhakeme Usulleri
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
İçindekiler
Önsöz ve Teşekkür 
5
Tablolar Listesi 
13
Simgeler ve Kısaltmalar 
15
Giriş 
17
Bölüm 1:
VERGİ HUKUKU VE VERGİ CEZA HUKUKUNA İLİŞKİN
TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR 
21
A. Verginin Tarihsel Süreci 
21
B. Vergi Kavramı 
23
C. Verginin Konusu 
25
D. Vergilendirme Süreci 
25
1. Vergiyi Doğuran Olay 
26
2. Tarh 
28
a. Matrah 
28
b. Nispet (Oran) 
28
c. Tarh Çeşitleri 
29
aa. Beyana Dayalı Tarh 
29
bb. Resen Vergi Tarhı 
30
cc. İkmalen Vergi Tarhı 
31
dd. İdarece Vergi Tarhı 
32
3. Tebliğ 
32
4. Tahakkuk 
34
a. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
36
5. Tahsil 
37
II. VERGİ CEZA HUKUKUNA HAKİM OLAN İLKELER 
38
A. Kanunilik İlkesi 
38
B. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi 
40
C. Kıyas Yasağı İlkesi 
41
D. Ne Bıs In Idem İlkesi (Çifte Yargılama Yasağı İlkesi) 
43
E. Masumiyet İlkesi / Suçsuzluk Karinesi İlkesi 
52
F. Nemo Tenetur İlkesi / Susma Hakkı 
56
G. Ölçülülük İlkesi 
58
1. Elverişlilik Unsuru 
59
2. Gereklilik Unsuru 
60
3. Orantılılık Unsuru 
61
III. VERGİ CEZA HUKUKUNUN KONU VE KAPSAMI 
62
IV. VERGİ KABAHAT VE SUÇLARI 
62
A. Kabahat ve Suç Farkı 
63
B. Vergi Kabahatleri 
64
1. Genel Olarak 
64
2. Vergi Ziyaı Kabahati 
64
3. Usulsüzlük Kabahati (Genel Usulsüzlük) 
68
4. Özel Usulsüzlük Kabahati 
71
C. Vergi Suçları 
75
1. Genel Olarak 
75
2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu 
75
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 
79
Bölüm 2:
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI
I. KORUNAN HUKUKİ DEĞER 
83
II. VERGİ USUL KANUNU MADDE 359 KAÇAKÇILIK SUÇLARI VE CEZALARI 
84
A. VUK M. 359/a’da Yer Alan Fiiller 
86
1. Defter ve Kayıtlarda Hesap ve Muhasebe Hilesi Yapmak 
86
2. Gerçek Olmayan veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
90
3. Defterlere Kaydı Gereken Hesap ve İşlemleri Vergi Matrahının Azalması Sonucunu Doğuracak Şekilde Tamamen veya Kısmen Başka Defter, Belge ve Diğer Kayıt Ortamlarına Kaydetmek 
91
4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
94
5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
95
6. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek veya Bu Belgeleri Kullanmak 
99
B. VUK M. 359/b’de Yer Alan Fiiller 
102
1. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek 
102
2. Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Yaprak Koymak ya da Hiç Yaprak Koymamak 
104
C. VUK m. 359/c’de Yer Alan Fiiller 
104
1. Maliye Bakanlığıyla Anlaşması Olmadığı Halde Belge Basmak 
104
2. Maliye Bakanlığıyla Anlaşması Olmayanların Bastığı Belgeleri Bilerek Kullanmak 
105
D. VUK m. 359/ç’de Yer Alan Fiiller 
106
1. Ödeme Kaydedici Cihazlar Aracılığıyla İşlenen Vergi Kaçakçılığı Suçları 
106
E. VUK m. 359/d’de Yer Alan Fiiller 
108
Bölüm 3:
SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMA SUÇLARI
I. SAHTE BELGE SUÇLARI 
111
A. Sahte Belge Suçlarının Tarihçesi 
111
B. Sahte Belge Düzenlenme ve Kullanma Nedenleri 
113
C. Genel Olarak Sahte Belge Suçları 
114
D. Sahte Belge Düzenleme Suçunun Maddi Unsurları 
114
1. Fail 
114
a. Gerçek Kişiler Açısından Sorumluluk 
116
aa. Yaş Küçüklüğü ve Kısıtlılık Hali 
116
bb. Adi Ortaklıklar 
117
b. Tüzel Kişiler 
117
2. Mağdur 
120
3. Suçun Konusu 
121
a. Belge Kavramı 
122
b. Sahte Belge Tanımı 
122
aa. Aldatma Kabiliyeti 
125
bb. Vergi Kanunları Uyarınca Düzenlenmesi Gereken Belgeler 
131
aaa. Fatura 
132
bbb. Perakende Satış Fişi 
134
ccc. Müstahsil Makbuzu 
134
ddd. Sevk İrsaliyesi 
135
4. Fiil 
136
5. Netice 
140
6. Nedensellik Bağı 
140
E. Sahte Belge Düzenleme Suçunda Suç Tarihinin Tespiti 
141
F. Sahte Belge Kullanma Suçu Maddi Unsurları 
142
1. Fail 
142
2. Mağdur 
143
3. Suçun Konusu 
143
4. Fiil 
143
5. Netice 
145
6. Nedensellik Bağı 
146
G. Sahte Belge Kullanma Suçunda Suç Tarihinin Tespiti 
146
H. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Manevi Unsur 
146
I. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Hukuka Aykırılık Unsuru 
148
J. Suçun Özel Görünüş Biçimleri 
149
1. İştirak 
149
a. Faillik 
152
b. Yardım Etme 
153
c. Azmettirme 
154
d. İştirak Halinde İşlenen Suçlarda Ceza Tayini 
154
2. Teşebbüs 
156
3. İçtima 
157
a. Aynı Suçu İşleme Kararının İcrası ve Suç İşleme Kararının Kesintiye Uğraması Durumları 
162
K. Etkin Pişmanlık 
164
Bölüm 4:
SAHTE BELGE SUÇLARININ TESPİTİNE ÖZGÜ
MUHAKEME USULLERİ VE KARŞILAŞILAN SORUNLAR
I. SORUŞTURMAYA HAZIRLIK 
169
A. Vergi İdaresinin Soruşturmaya Hazırlık Çalışmaları 
169
1. Vergi Denetimi 
170
a. Yoklama 
170
b. Arama 
172
c. Bilgi Toplama 
173
aa. Taleple Bilgi Verme 
174
bb. Sürekli Bilgi Verme 
174
cc. İstihbarat Arşivi 
175
d. Vergi İncelemesi 
175
aa. Vergi İncelemesinde Usul 
177
bb. Vergi İncelemesinin Çeşitleri 
178
aaa. Vergi Türleri Bakımından 
178
bbb. Mükellefler Bakımından 
179
ccc. Kapsamı Bakımından 
179
cc. Vergi İncelemesinde KURGAN Sisteminin Yeri 
179
B. Kolluğun Soruşturmaya Hazırlık Süreci 
181
II. SAHTE BELGE SUÇLARINDA SORUŞTURMA SÜRECİ VE MÜTALAA SÜRECİ 
182
A. Mütalaa 
186
1. Mütalaa Alınmasının Gerekçesi 
187
2. Mütalaanın İçeriği ve Özellikleri 
188
B) Anayasa Mahkemesi’nin 12.02.2026 Tarih ve 2023/128 E. 2026/36 K. Sayılı Kararının Değerlendirilmesi 
191
III. VERGİ SUÇLARINDA KOVUŞTURMA SÜRECİ 
193
A. İddianamenin Kabulü ve Duruşma Hazırlığı 
194
B. Duruşma Süreci 
195
C. Hüküm 
197
Sonuç 
199
Kaynakça 
205
Kavram Dizini 
231
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil