Türk Vergi Sistemi Örnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle Prof. Dr. Binhan Elif Yılmaz, Prof. Dr. Murat Batı  - Kitap

Türk Vergi Sistemi

Örnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle

5. Baskı, 
Eylül 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
306
Barkod:
9789750294297
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Kitabın Fiyatı:
240,00
İndirimli (%15):
204,00
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
7524 sayılı Kanun Değişiklikleri ile güncellenmiş 5. baskısı yapılan bu kitap, uzun yıllardır üniversitelerde "Türk Vergi Sistemi" ve "Vergi Hukuku" derslerini anlatan yazarların ders notlarından, ders esnasında öğrencilerinden gelen sorulardan ve mesleki tecrübelerinden oluşmaktadır.
Türk Vergi Sistemi, karmaşık yapısı ve aynı anda çok fazla yerden bilgi alınması gerektiğinden, hem öğrenciler hem de uygulamacılar için zor bir alandır. Kitap, Türk Vergi Sistemi'nin zor ve karmaşık konularını, örnek sorular ve açıklamalı çözümlerle anlatarak daha kolay anlaşılmasını sağlamıştır. Kitabın ilk dört baskısının ardından, gerek akademisyenlerden ve öğrencilerden gerekse kitaba başvuran uygulamacılardan gelen istek ve öneriler dikkate alınarak hazırlanmıştır.
Kitap, üniversitelerin İktisat, İşletme, İktisadi ve İdari Bilimler, Siyasal Bilgiler ve Hukuk Fakültelerinde lisans/lisansüstü programlarda ders kitabı olarak okutulabileceği gibi, akademisyenler ve uygulamacılar tarafından da başvurulabilir. Ayrıca KPSS, HMGS, İYÖS, İdari Yargı Hakimliği, Sayıştay Denetçiliği, SMMM ve meslek adaylarının sınavlarında yardımcı kaynak olarak da kullanılabilir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Gelir Vergileri
.
Servet Vergileri
.
Tüketim Vergileri
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Beşinci Baskıya Önsöz 
5
Kısaltmalar Listesi 
17
Başlarken 
19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI 
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı 
29
1.1.1. Kaynak Teorisi 
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi 
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı 
30
1.2.1. Kişisel Olması 
31
1.2.2. Yıllık Olması 
31
1.2.3. Safi Olması 
33
1.2.4. Gerçek Olması 
33
1.2.5. Genel Olması 
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması 
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
34
2.1. Tam Mükellefiyet 
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri 
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri 
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI 
38
3.1. Ticari Kazançlar 
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı 
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti 
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 
44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler 
49
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri 
52
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 
53
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar 
54
3.2. Zirai Kazançlar 
61
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları 
61
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti 
62
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri 
62
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti 
63
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 
64
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı 
66
3.3. Ücretler 
66
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği 
67
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler 
67
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi 
68
3.3.4. Diğer Ücretliler 
70
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu 
70
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu 
74
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar 
75
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar 
75
3.3.7.2. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası 
75
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna 
76
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna 
77
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası 
79
3.3.7.6. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası 
79
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler 
81
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi 
81
3.3.8.2. Engellilik İndirimi 
82
3.4. Serbest Meslek Kazançları 
82
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi 
82
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 
85
3.4.3. Mesleki Giderler 
85
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası 
87
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi 
89
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 
89
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi 
89
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat 
91
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı 
92
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti 
93
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler 
94
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası 
95
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi 
97
3.6. Menkul Sermaye İratları 
98
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi 
98
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler 
100
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti 
100
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar 
100
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 
102
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 
103
3.7.2. Arızi Kazançlar 
108
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER 
109
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri 
109
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi 
109
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi 
109
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri 
110
4.2.1. Yıllık Beyanname 
110
4.2.2. Muhtasar Beyanname 
112
4.2.3. Münferit Beyanname 
112
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi 
113
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler 
114
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 
114
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 
116
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler 
116
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 
116
4.3.3.2. Diğer İndirimler 
116
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler 
120
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması 
121
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
122
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 
127
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 
128
2.1. Sermaye Şirketleri 
128
2.2. Kooperatifler 
129
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları 
130
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler 
131
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 
131
2.6. İş Ortaklıkları 
134
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
135
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER 
137
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar 
138
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar 
138
4.3. Kreşler ve Konukevleri 
138
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları 
139
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları 
139
4.6. Diğer Kuruluşlar 
139
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler 
139
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri 
139
4.9. Kooperatifler 
139
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar 
140
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri 
140
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
140
5.1. İştirak Kazançları İstisnası 
140
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası 
141
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna 
143
5.4. Emisyon Primi İstisnası 
145
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası 
146
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 
147
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası 
150
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna 
150
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna 
151
5.10. Risturn İstisnası 
151
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 
152
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 
152
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI 
152
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 
153
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 
155
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER 
156
9.1. Zarar Mahsubu 
156
9.2. Diğer İndirimler 
157
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 
161
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI 
169
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 
170
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 
171
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI 
176
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ 
179
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi 
180
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi 
182
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar 
184
15.4. Vergi Yükünün Tespitinde Düzeltilmiş Kapsanan Vergilerin Hesaplanması 
186
15.5. İşletme Bazlı Kazanç veya Zararın Hesaplanması ile Vergi Yükünün Tespiti 
190
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı 
193
15.7. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi 
196
15.8. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 
198
15.9. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi 
199
15.10. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 
199
15.11. Özel Vergileme Halleri 
200
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU 
207
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ 
209
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU 
211
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
211
5. KDV’DE İSTİSNALAR 
212
5.1. Tam İstisnalar 
212
5.2. Kısmi İstisnalar 
213
6. KDV’DE MATRAH 
214
7. KDV’DE ORAN 
216
8. KDV’DE İNDİRİM 
217
8.1. Vergi İndirimi 
217
8.2. İndirilemeyecek KDV 
219
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim 
220
8.4. Kısmi Vergi İndirimi 
220
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi 
220
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi 
221
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ 
221
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 
221
11. KDV’DE TARH 
224
12. KDV’NİN ÖDENMESİ 
226
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU 
228
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
229
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ 
229
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ 
230
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 
230
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR 
230
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI 
231
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ,
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 
234
2. KONAKLAMA VERGİSİ 
235
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 
238
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE 
241
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI 
242
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI 
242
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU 
243
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 
244
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
244
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI 
246
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI 
247
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ 
248
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU 
250
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
250
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
250
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 
251
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU 
253
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
254
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
255
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 
255
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR 
257
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU 
263
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
264
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 
265
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
265
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI 
267
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI 
267
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI 
268
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI 
269
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ 
270
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ 
271
1.1. Bina Vergisinin Konusu 
271
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi 
271
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar 
271
1.3.1. Daimi Muaflıklar 
271
1.3.2. Geçici Muaflıklar 
274
1.4. Bina Vergisinde Matrah 
275
1.5. Bina Vergisinin Oranı 
275
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 
276
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
276
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi 
277
2. ARAZİ VERGİSİ 
277
2.1. Arazi Vergisinin Konusu 
277
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi 
277
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar 
278
2.3.1. Daimi Muaflıklar 
278
2.3.2. Geçici Muaflıklar 
279
2.4. Arazi Vergisinde İstisna 
279
2.5. Arazi Vergisinde Matrah 
279
2.6. Arazi Vergisinin Oranı 
279
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 
280
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
280
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi 
281
3. ORTAK HÜKÜMLER 
281
3.1. Bildirim Verme ve Süresi 
281
3.2. Vergi Değeri 
281
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI 
282
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar 
282
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar 
287
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU 
291
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
291
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 
292
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET 
293
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 
294
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU 
295
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
296
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
296
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ 
297
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI 
298
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ 
299
Kaynakça 
301
Kavram Dizini 
303