GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
GELİR VERGİSİ HAKKINDA GENEL BİLGİLER VE
I. GELİR VERGİSİNİN TEORİK YAPISI ve GELİR KAVRAMI
28
A. Gelir Vergisinin Teorik Yapısı
28
B. Verginin Konusu Olan Gelirin Tanımlanması
28
1. Kaynak Teorisi= Gelirin Dar Yorumu
29
2. Net / Safi Artış Teorisi= Gelirin Geniş Yorumu
29
3. Türk Gelir Vergisine Göre Gelir Kavramı
30
4. Yasaklanmış Faaliyetlerden Gelir Elde Edilmesi Durumu
31
II. VERGİYE TABİ TUTULACAK GELİRİN ÖZELLİKLERİ
31
A. Gelirin Kişiselliği
32
B. Gelirin Yıllık Olması
34
C. Gelirin Elde Edildikten Sonra Vergilendirilmesi
34
1. Tahsil Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi
34
2. Tahakkuk Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi
34
D. Gelirin Gerçek Olması
35
E. Vergilendirmeye Gelirin Safi Halinin Esas Alınması
36
F. Gelirin Genel Olması
36
G. Gelirin Kanundaki Unsurlardan Elde Edilmiş Olması
36
III. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ ve MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
37
A. Tam Mükellefiyet ve Özellikleri
37
1. Tam Mükellefiyet Açısından Türkiye’ye Yerleşme
37
2. Bazı Türk Vatandaşları Açısından Tam ve Dar Mükellefiyet
38
3. Oturma Süresinden Bağımsız Hiçbir Şekilde Yerleşmiş Sayılmayanlar
39
B. Dar Mükellefiyet ve Özellikleri
39
GELİR UNSURLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLMESİ
A. Ticari Faaliyetin Tanımı, Özellikleri ve Kapsamı
40
1. Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri
40
2. Mutlak Olarak Ticari Faaliyet Sayılanlar
41
B. Ticari Kazancın Tespiti
43
1. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespit Edilmesi
44
a. Bilanço Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti
45
b. İşletme Hesabı Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti
46
c. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilen Giderler
47
d. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
48
d. Ticari Kazancın Tespitinde Özellik Gösteren Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Faaliyeti
49
e. Gerçek Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevlerine Toplu Bir Bakış
50
2. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Basit Usulde Tespiti
51
a. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları
51
aa. Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları
52
ab. Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları
52
b. Basit Usulden Yararlanamayacak Olanlar
52
c. Basit Usulden Gerçek Usule ve Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş
53
ca. Basit Usule Tabiyken Gerçek Usule Kendi İsteği ile Geçmek ya da Tabi Tutulmak Durumu
53
cb. Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş
54
d. Basit Usulün İşleyişi ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri
54
C. Ticari Kazançlarda Muaflık ve İstisnalar
55
1. Vergiden Muaf Tutulan Esnaf
55
c. Vergiden Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları
56
2. Genç Girişimci (İstisnası) Muafiyeti
56
3. Dar Mükellef İhracatçı Muafiyeti
57
4. Ticari Kazançlarda İstisnalar
58
A. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları
58
1. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Özel Olarak Zirai Faaliyet Sayılanlar
58
2. Zirai Faaliyetin Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları ve Ayrışımı
59
a. Zirai Faaliyetin Ticari Faaliyete Dönüşmesi
59
b. Zirai Kazancın Gayrimenkul Sermaye İradına Dönüşmesi
60
3. GVK’da Geçen Çiftçi, Zirai İşletme ve Mahsul (Zirai Ürün) Kavramlarının Tanımı
61
B. Zirai Kazancın Tespiti ve Vergilendirilmesi
61
1. Zirai Kazancın Gerçek Usulde Tespiti ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri
61
2. Kazançları Gerçek Usulde Vergilendirilmeyen (Vergi Kesintisine Tabi Olan) Çiftçiler
62
3. Zirai Kazançlarda İstisnalar
63
III. SERBEST MESLEK KAZANCI
64
A. Serbest Meslek Faaliyetin Temel Özellikleri ve Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar
64
1. Serbest Meslek Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri
64
2. Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar
65
B. Serbest Meslek Kazancının Tespiti ve Vergilendirilmesi
66
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespiti
66
a. Serbest Meslek Faaliyetinde Hasılat
66
b. Serbest Meslek Faaliyetinde Giderler
67
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Serbest Meslek Erbabının Vergisel Görev ve Ödevleri
68
2. Serbest Meslek Kazancının Götürü Gider Usulü ile Tespiti
69
C. Serbest Meslek Kazancında Muafiyet ve İstisnalar
69
1. Bazı Meslek Gruplarına Tanınan Muaflıklar
69
2. Genç (Girişimci) Serbest Meslek Erbabı Muafiyeti
70
3. Telif Kazançları İstisnası
70
4. Sergi ve Panayır İstisnası ile Teşvik Ödülü İstisnası
72
A. Ücretin Tanımı, Özellikleri ve Mutlak Olarak Ücret Sayılan Ödemeler
73
1. Ücretin Tanımı ve Özellikleri
73
2. Sayma Yolu ile Ücret Sayılan Bazı Ödemeler
74
B. Ücretin Tespit Şekilleri
74
1. Gerçek Ücretlerin Vergi Kesintisi (Stopaj) ile Vergilendirilmesi
74
a. Brüt Ücretten Net Ücrete Ulaşmak ya da Kesinti Yapılacak Ücretin Safi Tutarının Bulunması
75
b. Net Ücret Üzerinden Gelir Verginin Hesaplanması ve Asgari Geçim İndirimi Sonrası Ödenecek Verginin Bulunması
76
c. Ücretin Sadece Kesinti ile Vergilendirilerek Beyan Edilmediği Durum
78
2. Gerçek Ücretin Beyanname ile Vergilendirilmesi
79
a. Tek İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş, Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler
79
b. Birden Fazla İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş ve Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler
79
c. Stopaja Tabi Tutulmadığı İçin Beyanname ile Vergilendirilen Ücretler
80
3. Diğer Ücretler / Asgari Ücrete Bağlı Olarak Vergilendirme
81
4. Vergilendirilmeyen Ücretler
81
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI
82
A. GVK Açısından Gayrimenkul Kavramı, Kapsamı ve Sınırları
82
1. GVK Açısından “Gayrimenkul” Kavramı ve Kapsamı
82
2. Gayrimenkul Sermaye İradının Mükellefleri
83
3. Gayrimenkul Sermaye İradının Diğer Kazanç Unsurlarıyla Ayırımı
84
B. Gayrimenkul Sermaye İradında Kazancın Tespiti
84
1. Gayrisafi İradın Tespiti
85
2. Safi İradın Tespiti İçin Uygulanmasın İzin Verilen Gider Yöntemleri
85
a. Gerçek Gider Yöntemi
86
b. Götürü Gider Yöntemi
87
3. Bir Vergi Güvenlik Uygulaması: Emsal Kira Bedeli
87
C. Gayrimenkul Sermaye İratların Vergilendirilmesi
89
1. Konut Kirası Elde Edenlerin Vergilendirilmesi ve Konut İstisnası
89
a. Konut Kirası İstisnasının Şartları
90
b. Konut Kirası İstisnasının Uygulanışı
91
2. Konut Dışındaki Kiralamalarda Vergi Kesintisi Uygulaması
93
3. Konut Dışındaki Mal ve Hakların Vergi Sorumlusu Olmayanlara Kiralanması Durumu
94
4. Gayrimenkul Sermaye İradı Elde Edenlerin Beyanname Ödevine Toplu Bir Bakış
95
VI. MENKUL SERMAYE İRADI
96
A. Menkul Sermaye İradının Tanımı ve Unsurları
96
B. Mutlak Olarak Menkul Sermaye İradı Sayılan Gelirler
97
1. Kar Payı ve Kar Payı Benzerleri
97
2. Faiz ve Faiz Benzerleri
98
3. Diğer Menkul Sermaye İratları
98
C. Menkul Sermaye İratların Tespiti ve Vergi Dışı Bırakılan İratlar
99
1. Menkul Sermaye İratların Tespiti
99
2. Vergiden İstisna Edilen Menkul Sermaye İratları
99
D. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi
100
1. Sadece Vergi Kesintisi Yapılan ve Hiçbir Şekilde Beyana Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları (GVK Geçici 67. Madde)
100
2. Vergi Kesintisi Yapılan ve Beyan Sınırını Geçmesi Durumunda Beyan Edilen Menkul Sermaye İratları (GVK 94. Madde)
101
3. Vergi Kesintisi Yapılmamış Olan Menkul Sermaye İratlarının Durumu
102
VII. DİĞER KAZANÇ ve İRATLAR
103
A. Değer Artışı Kazançları
103
1. Vergiye Tabi Olan Değer Artışı Kazançları
104
2. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları
105
3. Değer Artışı Kazançlarının Safi Tutarının Bulunması
105
4. Değer Artışı Kazançlarının Vergilendirilmesi
105
a. Stopaja Tabi Tutulan Değer Artışı Kazançları
106
b. Beyana Tabi Tutularak Vergilendirilen Değer Artışı Kazançları
106
5. Değer Artışı Kazançlarında İstisna Uygulaması
107
GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN
I. YILLIK BEYANNAME VE GELİRİN TOPLANMASI ESASI
109
A. Asla Beyan Edilmeyecek Gelirler
110
B. Mutlaka Beyan Edilmesi Gereken Gelirler
111
C. Beyan Sınırı Şartına Bağlı Olarak Beyan Edilmesi Gereken Gelirler
112
1. Ücret Gelirinin Beyan Edilme Durumu
112
2. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmuş Bulunan Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu
113
3. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmamış Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu
114
4. Kazançların Beyan Edilmesi Konusunda Açıklamalı Örnekler
114
D. Dar Mükellefiyette Beyan Esasları
116
E. Yıllık Beyanname Üzerinden Vergiye Tabi Gelirin Bulunması – Matrah Tespiti
117
1. Safi Gelirden Yapılacak İndirimler
118
a. Zararların İndirilmesi
119
b. Beyannamedeki Gelir Üzerinden Yapılabilecek Diğer İndirimler
119
c. İndirilmesine İzin Verilmeyen Giderler
120
2. Gelir Vergisinin Matrahı
121
F. Gelir Vergisinin Tarhı ve Ödenecek Verginin Bulunması
121
1. Matraha Vergi Tarifesinin Uygulanması = Verginin Tarhı
121
2. Ödenecek Verginin Bulunması – Mahsuplar
122
a. Kesilen Vergilerin Düşülmesi
123
b. Yıl İçinde Ödenen Geçici Vergiler
123
c. Yurtdışında Ödenen Vergiler
123
d. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi Uygulaması
123
G. Yıllık Beyannamenin Verilmesi ve Verginin Ödenmesi
124
1. Beyannamenin Verilme Zamanı ve Verileceği Vergi Dairesi
124
2. Beyannamenin Verilme Şekli
126
3. Verginin Tarhı ve Tahakkuku
126
A. Geçici Vergiye Tabi Olan Mükellefler
127
B. Geçici Verginin Matrahı ve Dönemleri
128
1. Geçici Verginin Matrahı ve Oranı
128
2. Geçici Verginin Beyan Dönemleri ve Ödenmesi
129
3. Geçici Verginin Yıl Sonunda Ödenecek Vergiden Mahsubu ve Fazlalığın İadesi
129
III. MUHTASAR BEYANNAME
130
A. Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar
130
B. Vergi Kesintisine Hakim Olan Esaslar
131
C. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
131
1. İşçi Çalıştırılmaması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
132
2. İşçi Çalıştırılması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
132
IV. MÜNFERİT BEYANNAME
132
I. KURUMLAR VERGİSİNİN GELİR VERGİSİNDEN FARKLARI VE TEORİK ÖZELLİKLERİ
134
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MÜKELLEFLERİ VE MÜKELLEFİYET
135
A. Kurumlar Vergisinin Konusu
135
B. Kurumlar Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay
135
C. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri
136
1. Sermaye Şirketleri
136
c. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler
137
3. İktisadi Kamu Müesseseleri
138
4. Dernek ve Vakıfların İktisadi İşletmeleri
138
D. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet
140
III. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİYE TABİ KURUM KAZANCININ TESPİTİ
141
A. Kurum Kazancının Tespiti
141
1. Tam Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti
141
2. Dar Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti
142
3. Kurum Kazancının Tespitinde Bazı Özellikli Durumlar
142
a. Zirai Faaliyette Bulunan Kurumlarda Kazanç Tespiti
142
b. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım İşlerinde Kazanç Tespiti
142
c. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kazanç Tespiti
142
d. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancının Kurum Kazancına Eklenmesi
143
4. Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler
143
Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler:
143
5. Kurum Kazancının Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler
144
7. Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirimler
146
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR
147
A. Kurumlar Vergisinde Muafiyet
147
B. Kurumlar Vergisinde İstisnalar
149
1. İştirak Kazançları İstisnası
149
2. Emisyon Primi ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
149
V. KURUM KAZANCININ BEYANI VE VERGİ TARİFESİ
150
A. Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi
150
C. Muhtasar Beyanname
152
D. Kurumlar Vergisinin Tarife Yapısı ve Verginin Oranı
153
2. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı
154
VI. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI, MAHSUPLAR VE ÖDENECEK VERGİNİN HESAPLANMASI
154
A. Verginin Tarhı ve Hesaplanan Verginin Bulunması
154
B. Ödenecek Kurumlar Vergisinin Hesaplanması ve Mahsuplar
155
2. Stopaj Yoluyla Ödenmiş Vergiler
155
3. Yurt Dışında Ödenmiş Vergiler
156
C. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi
156
VII. TASFİYE, BİRLEŞME, BÖLÜNME, DEVİR VE TÜR DEĞİŞTİRME
156
3. Tasfiye Karının Beyanı
157
C. Devir, Bölünme ve Tür Değiştirme
158
BİRİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI
161
HARCAMALAR VE İŞLEMLER ÜZERİNDEN
I. KDV’NİN TEORİK YAPISI, KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
168
A. KDV’nin Teorik Yapısı
168
1. Vergiye Tabi İşlemler
169
a. Gelir Vergisi Kanunun Belirlediği Ticari, Zirai ve Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler
169
b. Mal ve Hizmet İthalatı
170
c. KDVK’da İsmen Sayılan Diğer Faaliyetler Kapsamındaki Teslim ve Hizmetler
170
2. İşlemlerin Türkiye’de Yapılmış Olması
172
3. Teslim ve Hizmet Sayılan Haller
172
a. Teslim ve Teslim Sayılan Haller
172
b. Hizmetin Yapılması ve Hizmet Sayılan Haller
174
D. KDV’de Vergi Sorumlusu
176
II. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
177
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay
178
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay
180
III. KDV’NİN MATRAHI, TARİFE YAPISI VE İNDİRİM MEKANİZMASI
180
A. KDV’nin Matrah Yapısı
180
1. Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah
180
3. Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah
181
4. Kanunun Bakanlık Tarafından Belirlenmesine İzin Verdiği Özel Matrah Şekilleri
182
B. KDV’nin Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar
183
1. Matraha Dahil Olan Unsurlar
183
2. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar
184
C. KDV’nin Tarife Yapısı
184
D. KDV’de İndirim Mekanizması ve Ödenecek Verginin Hesabı
186
1. Ödenecek KDV’nin Hesabında Kullanılan Yöntemler
186
2. İndirim Mekanizmasının İşleyişi
186
3. İndirim Yapılabilmesi İçin Öngörülen Şartlar
188
a. Kayıtların Belirlenmiş Bir Süre İçinde Yapılması Şartı
188
b. İndirim İçin Öngörülen Diğer Şartlar
189
4. Devreden KDV’nin Durumu
190
IV. KDV’DE YER ALAN MUAFİYET VE İSTİSNALAR
190
A. KDV’de Yer Alan Muafiyetler
191
B. KDV’de Yer Alan İstisnalar
192
1. Tam ve Kısmi İstisna Ayırımı
192
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı
198
V. KDV’DE VERGİLENDİRME USULÜ, BEYAN VE ÖDEME
200
A. KDV’de Gerçek Usulün İşleyişi ve Gerçek Usule Tabi Olanlar
200
B. Hasılat Esaslı Vergilendirme
201
C. KDV’nin Beyanı ve Tarhı
202
2. KDV’nin Tarh ve Tahsil İşlemleri
203
I. ÖTV’NİN TEORİK YAPISI
205
II. ÖTV’NİN KONUSU VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
206
A. ÖTV’nin Konusuna Giren Mallar ve Vergilendirme Aşamaları
206
B. Vergiyi Doğuran Olay
208
III. MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
209
IV. ÖTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI
210
V. MUAFİYET VE İSTİSNALAR
211
VI. ÖTV’NİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
213
A. Vergilendirme Dönemleri
213
GİDER VERGİLERİ KANUNDA YER ALAN VERGİLER
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
I. BSMV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ
216
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MUAFİYET VE İSTİSNALAR
217
III. BSMV’NİN MATRAHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
218
A. BSMV’nin Matrah ve Oranı
218
B. BSMV’nin Beyanı ve Ödenmesi
219
I. KONAKLAMA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
220
B. Vergiyi Doğuran Olay
221
C. Verginin Mükellefi
222
II. KONAKLAMA VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE İSTİSNALAR
222
III. KONAKLAMA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ
224
I. ÖİV’NİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ
225
II. ÖİV’NİN MATRAHI VE ORANI
225
III. ÖİV’NİN TARHI, TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ
226
I. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ
227
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI, BEYAN VE ÖDENMESİ
228
I. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
229
II. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
230
III. MUAFİYET VE İSTİSNALAR
230
IV. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
231
I. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
233
A. Damga Vergisinin Konusu
233
B. Damga Vergisinin Mükellefi
235
C. Vergiyi Doğuran Olay
235
II. DAMGA VERGİSİNDE MATRAH VE VERGİNİN ÖDENME ŞEKİLLERİ
236
İKİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI
237
SERVET VE SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN
I. EMLAK VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ
244
A. Bina Kavramı Bağlamında Verginin Konusu ve Mükellefi
244
B. Vergiyi Doğuran Olay ve Bina Vergisinde Mükellefiyetin Başlangıcı–Bitişi
245
C. Bina Vergisinde Muaflık ve İstisnalar
247
D. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı
248
1. Bina Vergisinin Matrahının Tespiti
248
2. Bina Vergisinin Oranı
249
E. Emlak Vergisinde Bildirim ve Bildirim Sebepleri
250
1. Beyanname Yerine Bildirim Verme Zorunluluğu ve Nedenleri
250
2. Bina Vergisinde Değişikliklerin Bildirim Süresi
251
A. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi
252
B. Arazi Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi
252
C. Arazi Vergisinde Bildirim
253
D. Arazi Vergisinde Muaflık ve İstisnalar
253
E. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı
254
IV. EMLAK VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ
255
I. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN TEORİK YAPISI
256
II. VERGİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYETİN BAŞLANGICI
257
IV. VERGİNİN MATRAHI VE ORANI
259
V. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ
259
I. MTV’NİN TEORİK ÖZELLİKLERİ
261
II. MTV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ
261
B. Vergiyi Doğuran Olay
262
C. Verginin Mükellefi ve Mükellefiyetin Başlaması–Sona Ermesi
262
1. Verginin Mükellefi
262
2. Mükellefiyetin Başlangıcı ve Bitişi
263
a. Mükellefiyetin Başlaması
263
b. Mükellefiyetin Bitişi
264
III. MTV’DE YER ALAN İSTİSNALAR
265
IV. MTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI
265
V. VERGİNİN TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ
267
VI. MTV İÇİN ÖNGÖRÜLEN VERGİ GÜVENLİK ÖNLEMLERİ
267
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ
269
II. VERGİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ
270
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu
270
B. Vergiyi Doğuran Olay
271
C. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi
271
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR
271
IV. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR
272
V. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MATRAHIN TESPİTİ
273
B. Vergi Matrahından İndirilebilecek Borç ve Masraflar
273
VI. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE BEYAN ESASI VE BEYAN SÜRELERİ
274
A. Beyan Esası ve Beyannamenin Verileceği Vergi Dairesi
274
B. Beyannamenin Verilme Süreleri
274
VII. VERGİNİN TARİFESİ, ÖDENMESİ VE GÜVENLİK TEDBİRLERİ
276
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarifesi
276
C. Veraset ve İntikal Vergisinde Öngörülen Vergi Güvenlik Önlemleri
278
ÜÇÜNCÜ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI
279
Yararlanılan Kaynaklar
285