Temel Hukuk Dizisi Türk Vergi Sistemi (THD) Doç. Dr. Ali Değirmendereli  - Kitap
Temel Hukuk Dizisi

Türk Vergi Sistemi (THD)

1. Baskı, 
Eylül 2020
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
13x19
Sayfa:
288
Barkod:
9789750261749
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Kitabın Fiyatı:
145,00
İndirimli (%55):
65,00
Stoktan hemen gönderilir.
Diğer Baskılar
2. baskı Yeni Baskı
Eylül 2023
195,00
165,75 (%15)
Kitabın Açıklaması
Hukuk Fakülteleri, İİBF'ler, MYO'lardaki hukuk dersleri ve meslek sınavlarına yönelik, özel olarak hazırlanmış "Temel Hukuk Dizisi" kitapları sayesinde kısa zamanda ve pratik bir şekilde temel hukuk bilgisine sahip olabileceksiniz. Ders programları göz önünde bulundurularak hazırlanan Dizide, şematik ve öz anlatım, örnek soru-cevaplar ön planda tutularak öğrencinin dersi kolay kavraması amaçlanmıştır.
Dizinin "Türk Vergi Sistemi" ismiyle yayımlanan bu kitabında; devletlerin kamu gelirine duydukları ihtiyacı karşılama yollarından biri olan vergilerin gün geçtikçe artması buna bağlı olarak da vergi sisteminin daha da karışık hale gelmesi sonucu, durumun ülkemizin için de farklı olmadığı gerçeğinden hareketle, konular mümkün olduğunca özet olarak ele alınmış, dipnotlara ve literatürdeki tartışmalara yer verilmemiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
.
Gelir Vergisi
.
Kurumlar Vergisi
.
Harcamalar Ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler
.
Katma Değer Vergisi
.
Özel Tüketim Vergisi
.
Gider Vergileri Kanunda Yer Alan Vergiler
.
Şans Oyunları Vergisi
.
Dijital Hizmet Vergisi
.
Damga Vergisi
.
Servet Ve Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler
.
Emlak Vergisi
.
Değerli Konut Vergisi
.
Motorlu Taşıtlar Vergisi
.
Veraset Ve İntikal Vergisi
Kitabın İçindekileri
Önsöz 
7
Giriş 
25
Birinci Ana Bölüm
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Ünite
GELİR VERGİSİ
Birinci Kısım
GELİR VERGİSİ HAKKINDA GENEL BİLGİLER VE
MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
I. GELİR VERGİSİNİN TEORİK YAPISI ve GELİR KAVRAMI 
28
A. Gelir Vergisinin Teorik Yapısı 
28
B. Verginin Konusu Olan Gelirin Tanımlanması 
28
1. Kaynak Teorisi= Gelirin Dar Yorumu 
29
2. Net / Safi Artış Teorisi= Gelirin Geniş Yorumu 
29
3. Türk Gelir Vergisine Göre Gelir Kavramı 
30
4. Yasaklanmış Faaliyetlerden Gelir Elde Edilmesi Durumu 
31
II. VERGİYE TABİ TUTULACAK GELİRİN ÖZELLİKLERİ 
31
A. Gelirin Kişiselliği 
32
B. Gelirin Yıllık Olması 
34
C. Gelirin Elde Edildikten Sonra Vergilendirilmesi 
34
1. Tahsil Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi 
34
2. Tahakkuk Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi 
34
D. Gelirin Gerçek Olması 
35
E. Vergilendirmeye Gelirin Safi Halinin Esas Alınması 
36
F. Gelirin Genel Olması 
36
G. Gelirin Kanundaki Unsurlardan Elde Edilmiş Olması 
36
III. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ ve MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
37
A. Tam Mükellefiyet ve Özellikleri 
37
1. Tam Mükellefiyet Açısından Türkiye’ye Yerleşme 
37
2. Bazı Türk Vatandaşları Açısından Tam ve Dar Mükellefiyet 
38
3. Oturma Süresinden Bağımsız Hiçbir Şekilde Yerleşmiş Sayılmayanlar 
39
B. Dar Mükellefiyet ve Özellikleri 
39
İkinci Kısım
GELİR UNSURLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLMESİ
I. TİCARİ KAZANÇ 
40
A. Ticari Faaliyetin Tanımı, Özellikleri ve Kapsamı 
40
1. Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri 
40
2. Mutlak Olarak Ticari Faaliyet Sayılanlar 
41
B. Ticari Kazancın Tespiti 
43
1. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespit Edilmesi 
44
a. Bilanço Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 
45
b. İşletme Hesabı Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 
46
c. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilen Giderler 
47
d. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 
48
d. Ticari Kazancın Tespitinde Özellik Gösteren Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Faaliyeti 
49
e. Gerçek Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevlerine Toplu Bir Bakış 
50
2. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Basit Usulde Tespiti 
51
a. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları 
51
aa. Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları 
52
ab. Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları 
52
b. Basit Usulden Yararlanamayacak Olanlar 
52
c. Basit Usulden Gerçek Usule ve Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş 
53
ca. Basit Usule Tabiyken Gerçek Usule Kendi İsteği ile Geçmek ya da Tabi Tutulmak Durumu 
53
cb. Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş 
54
d. Basit Usulün İşleyişi ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri 
54
C. Ticari Kazançlarda Muaflık ve İstisnalar 
55
1. Vergiden Muaf Tutulan Esnaf 
55
a. Genel Şartlar 
55
b. Özel Şartlar 
55
c. Vergiden Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları 
56
2. Genç Girişimci (İstisnası) Muafiyeti 
56
3. Dar Mükellef İhracatçı Muafiyeti 
57
4. Ticari Kazançlarda İstisnalar 
58
II. ZİRAİ KAZANÇ 
58
A. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları 
58
1. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Özel Olarak Zirai Faaliyet Sayılanlar 
58
2. Zirai Faaliyetin Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları ve Ayrışımı 
59
a. Zirai Faaliyetin Ticari Faaliyete Dönüşmesi 
59
b. Zirai Kazancın Gayrimenkul Sermaye İradına Dönüşmesi 
60
3. GVK’da Geçen Çiftçi, Zirai İşletme ve Mahsul (Zirai Ürün) Kavramlarının Tanımı 
61
B. Zirai Kazancın Tespiti ve Vergilendirilmesi 
61
1. Zirai Kazancın Gerçek Usulde Tespiti ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri 
61
2. Kazançları Gerçek Usulde Vergilendirilmeyen (Vergi Kesintisine Tabi Olan) Çiftçiler 
62
3. Zirai Kazançlarda İstisnalar 
63
III. SERBEST MESLEK KAZANCI 
64
A. Serbest Meslek Faaliyetin Temel Özellikleri ve Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar 
64
1. Serbest Meslek Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri 
64
2. Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar 
65
B. Serbest Meslek Kazancının Tespiti ve Vergilendirilmesi 
66
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespiti 
66
a. Serbest Meslek Faaliyetinde Hasılat 
66
b. Serbest Meslek Faaliyetinde Giderler 
67
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Serbest Meslek Erbabının Vergisel Görev ve Ödevleri 
68
2. Serbest Meslek Kazancının Götürü Gider Usulü ile Tespiti 
69
C. Serbest Meslek Kazancında Muafiyet ve İstisnalar 
69
1. Bazı Meslek Gruplarına Tanınan Muaflıklar 
69
2. Genç (Girişimci) Serbest Meslek Erbabı Muafiyeti 
70
3. Telif Kazançları İstisnası 
70
4. Sergi ve Panayır İstisnası ile Teşvik Ödülü İstisnası 
72
IV. ÜCRETLER 
72
A. Ücretin Tanımı, Özellikleri ve Mutlak Olarak Ücret Sayılan Ödemeler 
73
1. Ücretin Tanımı ve Özellikleri 
73
2. Sayma Yolu ile Ücret Sayılan Bazı Ödemeler 
74
B. Ücretin Tespit Şekilleri 
74
1. Gerçek Ücretlerin Vergi Kesintisi (Stopaj) ile Vergilendirilmesi 
74
a. Brüt Ücretten Net Ücrete Ulaşmak ya da Kesinti Yapılacak Ücretin Safi Tutarının Bulunması 
75
b. Net Ücret Üzerinden Gelir Verginin Hesaplanması ve Asgari Geçim İndirimi Sonrası Ödenecek Verginin Bulunması 
76
c. Ücretin Sadece Kesinti ile Vergilendirilerek Beyan Edilmediği Durum 
78
2. Gerçek Ücretin Beyanname ile Vergilendirilmesi 
79
a. Tek İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş, Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler 
79
b. Birden Fazla İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş ve Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler 
79
c. Stopaja Tabi Tutulmadığı İçin Beyanname ile Vergilendirilen Ücretler 
80
3. Diğer Ücretler / Asgari Ücrete Bağlı Olarak Vergilendirme 
81
4. Vergilendirilmeyen Ücretler 
81
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI 
82
A. GVK Açısından Gayrimenkul Kavramı, Kapsamı ve Sınırları 
82
1. GVK Açısından “Gayrimenkul” Kavramı ve Kapsamı 
82
2. Gayrimenkul Sermaye İradının Mükellefleri 
83
3. Gayrimenkul Sermaye İradının Diğer Kazanç Unsurlarıyla Ayırımı 
84
B. Gayrimenkul Sermaye İradında Kazancın Tespiti 
84
1. Gayrisafi İradın Tespiti 
85
2. Safi İradın Tespiti İçin Uygulanmasın İzin Verilen Gider Yöntemleri 
85
a. Gerçek Gider Yöntemi 
86
b. Götürü Gider Yöntemi 
87
3. Bir Vergi Güvenlik Uygulaması: Emsal Kira Bedeli 
87
C. Gayrimenkul Sermaye İratların Vergilendirilmesi 
89
1. Konut Kirası Elde Edenlerin Vergilendirilmesi ve Konut İstisnası 
89
a. Konut Kirası İstisnasının Şartları 
90
b. Konut Kirası İstisnasının Uygulanışı 
91
2. Konut Dışındaki Kiralamalarda Vergi Kesintisi Uygulaması 
93
3. Konut Dışındaki Mal ve Hakların Vergi Sorumlusu Olmayanlara Kiralanması Durumu 
94
4. Gayrimenkul Sermaye İradı Elde Edenlerin Beyanname Ödevine Toplu Bir Bakış 
95
VI. MENKUL SERMAYE İRADI 
96
A. Menkul Sermaye İradının Tanımı ve Unsurları 
96
B. Mutlak Olarak Menkul Sermaye İradı Sayılan Gelirler 
97
1. Kar Payı ve Kar Payı Benzerleri 
97
2. Faiz ve Faiz Benzerleri 
98
3. Diğer Menkul Sermaye İratları 
98
C. Menkul Sermaye İratların Tespiti ve Vergi Dışı Bırakılan İratlar 
99
1. Menkul Sermaye İratların Tespiti 
99
2. Vergiden İstisna Edilen Menkul Sermaye İratları 
99
D. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi 
100
1. Sadece Vergi Kesintisi Yapılan ve Hiçbir Şekilde Beyana Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları (GVK Geçici 67. Madde) 
100
2. Vergi Kesintisi Yapılan ve Beyan Sınırını Geçmesi Durumunda Beyan Edilen Menkul Sermaye İratları (GVK 94. Madde) 
101
3. Vergi Kesintisi Yapılmamış Olan Menkul Sermaye İratlarının Durumu 
102
VII. DİĞER KAZANÇ ve İRATLAR 
103
A. Değer Artışı Kazançları 
103
1. Vergiye Tabi Olan Değer Artışı Kazançları 
104
2. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları 
105
3. Değer Artışı Kazançlarının Safi Tutarının Bulunması 
105
4. Değer Artışı Kazançlarının Vergilendirilmesi 
105
a. Stopaja Tabi Tutulan Değer Artışı Kazançları 
106
b. Beyana Tabi Tutularak Vergilendirilen Değer Artışı Kazançları 
106
5. Değer Artışı Kazançlarında İstisna Uygulaması 
107
B. Arızi Kazançlar 
108
Üçüncü Kısım
GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN
HESAPLANMASI (TARHI)
I. YILLIK BEYANNAME VE GELİRİN TOPLANMASI ESASI 
109
A. Asla Beyan Edilmeyecek Gelirler 
110
B. Mutlaka Beyan Edilmesi Gereken Gelirler 
111
C. Beyan Sınırı Şartına Bağlı Olarak Beyan Edilmesi Gereken Gelirler 
112
1. Ücret Gelirinin Beyan Edilme Durumu 
112
2. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmuş Bulunan Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu 
113
3. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmamış Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu 
114
4. Kazançların Beyan Edilmesi Konusunda Açıklamalı Örnekler 
114
D. Dar Mükellefiyette Beyan Esasları 
116
E. Yıllık Beyanname Üzerinden Vergiye Tabi Gelirin Bulunması – Matrah Tespiti 
117
1. Safi Gelirden Yapılacak İndirimler 
118
a. Zararların İndirilmesi 
119
b. Beyannamedeki Gelir Üzerinden Yapılabilecek Diğer İndirimler 
119
c. İndirilmesine İzin Verilmeyen Giderler 
120
2. Gelir Vergisinin Matrahı 
121
F. Gelir Vergisinin Tarhı ve Ödenecek Verginin Bulunması 
121
1. Matraha Vergi Tarifesinin Uygulanması = Verginin Tarhı 
121
2. Ödenecek Verginin Bulunması – Mahsuplar 
122
a. Kesilen Vergilerin Düşülmesi 
123
b. Yıl İçinde Ödenen Geçici Vergiler 
123
c. Yurtdışında Ödenen Vergiler 
123
d. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi Uygulaması 
123
G. Yıllık Beyannamenin Verilmesi ve Verginin Ödenmesi 
124
1. Beyannamenin Verilme Zamanı ve Verileceği Vergi Dairesi 
124
2. Beyannamenin Verilme Şekli 
126
3. Verginin Tarhı ve Tahakkuku 
126
4. Verginin Ödenmesi 
127
II. GEÇİCİ VERGİ 
127
A. Geçici Vergiye Tabi Olan Mükellefler 
127
B. Geçici Verginin Matrahı ve Dönemleri 
128
1. Geçici Verginin Matrahı ve Oranı 
128
2. Geçici Verginin Beyan Dönemleri ve Ödenmesi 
129
3. Geçici Verginin Yıl Sonunda Ödenecek Vergiden Mahsubu ve Fazlalığın İadesi 
129
III. MUHTASAR BEYANNAME 
130
A. Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar 
130
B. Vergi Kesintisine Hakim Olan Esaslar 
131
C. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 
131
1. İşçi Çalıştırılmaması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 
132
2. İşçi Çalıştırılması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 
132
IV. MÜNFERİT BEYANNAME 
132
İkinci Ünite
KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUMLAR VERGİSİNİN GELİR VERGİSİNDEN FARKLARI VE TEORİK ÖZELLİKLERİ 
134
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MÜKELLEFLERİ VE MÜKELLEFİYET 
135
A. Kurumlar Vergisinin Konusu 
135
B. Kurumlar Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 
135
C. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri 
136
1. Sermaye Şirketleri 
136
a. Anonim Şirketler 
136
b. Limited Şirketler 
137
c. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler 
137
2. Kooperatifler 
137
3. İktisadi Kamu Müesseseleri 
138
4. Dernek ve Vakıfların İktisadi İşletmeleri 
138
5. İş Ortaklıkları 
139
D. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet 
140
1. Tam Mükellefiyet 
140
2. Dar Mükellefiyet 
140
III. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİYE TABİ KURUM KAZANCININ TESPİTİ 
141
A. Kurum Kazancının Tespiti 
141
1. Tam Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti 
141
2. Dar Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti 
142
3. Kurum Kazancının Tespitinde Bazı Özellikli Durumlar 
142
a. Zirai Faaliyette Bulunan Kurumlarda Kazanç Tespiti 
142
b. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım İşlerinde Kazanç Tespiti 
142
c. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kazanç Tespiti 
142
d. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancının Kurum Kazancına Eklenmesi 
143
4. Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler 
143
Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler: 
143
5. Kurum Kazancının Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 
144
6. Zarar mahsubu 
146
7. Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirimler 
146
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
147
A. Kurumlar Vergisinde Muafiyet 
147
B. Kurumlar Vergisinde İstisnalar 
149
1. İştirak Kazançları İstisnası 
149
2. Emisyon Primi ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 
149
3. Risturn İstisnası 
150
V. KURUM KAZANCININ BEYANI VE VERGİ TARİFESİ 
150
A. Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi 
150
B. Özel Beyanname 
151
C. Muhtasar Beyanname 
152
D. Kurumlar Vergisinin Tarife Yapısı ve Verginin Oranı 
153
1. Kanuni Oran 
153
2. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı 
154
VI. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI, MAHSUPLAR VE ÖDENECEK VERGİNİN HESAPLANMASI 
154
A. Verginin Tarhı ve Hesaplanan Verginin Bulunması 
154
B. Ödenecek Kurumlar Vergisinin Hesaplanması ve Mahsuplar 
155
1. Geçici Vergi 
155
2. Stopaj Yoluyla Ödenmiş Vergiler 
155
3. Yurt Dışında Ödenmiş Vergiler 
156
C. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi 
156
VII. TASFİYE, BİRLEŞME, BÖLÜNME, DEVİR VE TÜR DEĞİŞTİRME 
156
A. Tasfiye 
156
1. Tasfiye Dönemi 
157
2. Tasfiye Karı 
157
3. Tasfiye Karının Beyanı 
157
B. Birleşme 
158
C. Devir, Bölünme ve Tür Değiştirme 
158
1. Devir 
158
2. Tam Bölünme 
159
3. Kısmi Bölünme 
160
4. Hisse Değişimi 
160
BİRİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 
161
İkinci Ana Bölüm
HARCAMALAR VE İŞLEMLER ÜZERİNDEN
ALINAN VERGİLER
Birinci Ünite
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. KDV’NİN TEORİK YAPISI, KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 
168
A. KDV’nin Teorik Yapısı 
168
B. KDV’nin Konusu 
168
1. Vergiye Tabi İşlemler 
169
a. Gelir Vergisi Kanunun Belirlediği Ticari, Zirai ve Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler 
169
b. Mal ve Hizmet İthalatı 
170
c. KDVK’da İsmen Sayılan Diğer Faaliyetler Kapsamındaki Teslim ve Hizmetler 
170
2. İşlemlerin Türkiye’de Yapılmış Olması 
172
3. Teslim ve Hizmet Sayılan Haller 
172
a. Teslim ve Teslim Sayılan Haller 
172
b. Hizmetin Yapılması ve Hizmet Sayılan Haller 
174
C. KDV’nin Mükellefi 
174
D. KDV’de Vergi Sorumlusu 
176
II. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
177
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay 
178
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay 
180
III. KDV’NİN MATRAHI, TARİFE YAPISI VE İNDİRİM MEKANİZMASI 
180
A. KDV’nin Matrah Yapısı 
180
1. Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah 
180
2. İthalatta Matrah 
181
3. Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah 
181
4. Kanunun Bakanlık Tarafından Belirlenmesine İzin Verdiği Özel Matrah Şekilleri 
182
B. KDV’nin Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar 
183
1. Matraha Dahil Olan Unsurlar 
183
2. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar 
184
C. KDV’nin Tarife Yapısı 
184
D. KDV’de İndirim Mekanizması ve Ödenecek Verginin Hesabı 
186
1. Ödenecek KDV’nin Hesabında Kullanılan Yöntemler 
186
2. İndirim Mekanizmasının İşleyişi 
186
3. İndirim Yapılabilmesi İçin Öngörülen Şartlar 
188
a. Kayıtların Belirlenmiş Bir Süre İçinde Yapılması Şartı 
188
b. İndirim İçin Öngörülen Diğer Şartlar 
189
4. Devreden KDV’nin Durumu 
190
IV. KDV’DE YER ALAN MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
190
A. KDV’de Yer Alan Muafiyetler 
191
B. KDV’de Yer Alan İstisnalar 
192
1. Tam ve Kısmi İstisna Ayırımı 
192
2. İhracat İstisnası 
194
3. Diğer İstisnalar 
197
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı 
198
V. KDV’DE VERGİLENDİRME USULÜ, BEYAN VE ÖDEME 
200
A. KDV’de Gerçek Usulün İşleyişi ve Gerçek Usule Tabi Olanlar 
200
B. Hasılat Esaslı Vergilendirme 
201
C. KDV’nin Beyanı ve Tarhı 
202
1. KDV’nin Beyanı 
202
2. KDV’nin Tarh ve Tahsil İşlemleri 
203
İkinci Ünite
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖTV’NİN TEORİK YAPISI 
205
II. ÖTV’NİN KONUSU VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
206
A. ÖTV’nin Konusuna Giren Mallar ve Vergilendirme Aşamaları 
206
B. Vergiyi Doğuran Olay 
208
III. MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 
209
IV. ÖTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI 
210
V. MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
211
VI. ÖTV’NİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 
213
A. Vergilendirme Dönemleri 
213
Üçüncü Ünite
GİDER VERGİLERİ KANUNDA YER ALAN VERGİLER
Birinci Kısım
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
I. BSMV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 
216
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
217
III. BSMV’NİN MATRAHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 
218
A. BSMV’nin Matrah ve Oranı 
218
B. BSMV’nin Beyanı ve Ödenmesi 
219
İkinci Kısım
KONAKLAMA VERGİSİ
I. KONAKLAMA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
220
A. Verginin Konusu 
220
B. Vergiyi Doğuran Olay 
221
C. Verginin Mükellefi 
222
II. KONAKLAMA VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE İSTİSNALAR 
222
A. Matrah ve Oranı 
222
B. İstisnalar 
223
III. KONAKLAMA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 
224
Üçüncü Kısım
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
I. ÖİV’NİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 
225
II. ÖİV’NİN MATRAHI VE ORANI 
225
III. ÖİV’NİN TARHI, TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 
226
Dördüncü Ünite
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
I. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 
227
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI, BEYAN VE ÖDENMESİ 
228
Beşinci Ünite
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
I. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 
229
II. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 
230
III. MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
230
IV. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 
231
Altıncı Ünite
DAMGA VERGİSİ
I. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
233
A. Damga Vergisinin Konusu 
233
B. Damga Vergisinin Mükellefi 
235
C. Vergiyi Doğuran Olay 
235
II. DAMGA VERGİSİNDE MATRAH VE VERGİNİN ÖDENME ŞEKİLLERİ 
236
İKİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 
237
Üçüncü Ana Bölüm
SERVET VE SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN
ALINAN VERGİLER
Birinci Ünite
EMLAK VERGİSİ
I. EMLAK VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 
244
II. BİNA VERGİSİ 
244
A. Bina Kavramı Bağlamında Verginin Konusu ve Mükellefi 
244
B. Vergiyi Doğuran Olay ve Bina Vergisinde Mükellefiyetin Başlangıcı–Bitişi 
245
C. Bina Vergisinde Muaflık ve İstisnalar 
247
1. Daimi Muaflıklar 
247
2. Geçici Muaflıklar 
247
D. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı 
248
1. Bina Vergisinin Matrahının Tespiti 
248
2. Bina Vergisinin Oranı 
249
E. Emlak Vergisinde Bildirim ve Bildirim Sebepleri 
250
1. Beyanname Yerine Bildirim Verme Zorunluluğu ve Nedenleri 
250
2. Bina Vergisinde Değişikliklerin Bildirim Süresi 
251
III. ARAZİ VERGİSİ 
252
A. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi 
252
B. Arazi Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi 
252
C. Arazi Vergisinde Bildirim 
253
D. Arazi Vergisinde Muaflık ve İstisnalar 
253
1. Daimi Muaflıklar 
253
2. Geçici Muaflıklar 
254
E. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı 
254
IV. EMLAK VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 
255
İkinci Ünite
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
I. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN TEORİK YAPISI 
256
II. VERGİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYETİN BAŞLANGICI 
257
III. MUAFLIKLAR 
258
IV. VERGİNİN MATRAHI VE ORANI 
259
V. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 
259
Üçüncü Ünite
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
I. MTV’NİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 
261
II. MTV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 
261
A. Verginin Konusu 
261
B. Vergiyi Doğuran Olay 
262
C. Verginin Mükellefi ve Mükellefiyetin Başlaması–Sona Ermesi 
262
1. Verginin Mükellefi 
262
2. Mükellefiyetin Başlangıcı ve Bitişi 
263
a. Mükellefiyetin Başlaması 
263
b. Mükellefiyetin Bitişi 
264
III. MTV’DE YER ALAN İSTİSNALAR 
265
IV. MTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI 
265
V. VERGİNİN TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 
267
VI. MTV İÇİN ÖNGÖRÜLEN VERGİ GÜVENLİK ÖNLEMLERİ 
267
Dördüncü Ünite
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 
269
II. VERGİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 
270
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu 
270
B. Vergiyi Doğuran Olay 
271
C. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi 
271
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 
271
IV. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
272
V. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MATRAHIN TESPİTİ 
273
A. Matrah Tespiti 
273
B. Vergi Matrahından İndirilebilecek Borç ve Masraflar 
273
VI. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE BEYAN ESASI VE BEYAN SÜRELERİ 
274
A. Beyan Esası ve Beyannamenin Verileceği Vergi Dairesi 
274
B. Beyannamenin Verilme Süreleri 
274
VII. VERGİNİN TARİFESİ, ÖDENMESİ VE GÜVENLİK TEDBİRLERİ 
276
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarifesi 
276
B. Verginin Ödenmesi 
278
C. Veraset ve İntikal Vergisinde Öngörülen Vergi Güvenlik Önlemleri 
278
ÜÇÜNCÜ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 
279
Yararlanılan Kaynaklar 
285
Kavramlar Dizini 
287