Açıklamalı İçtihatlı Vergi Usul Kanunu ve Yorumu Kemal Çağlar - Kitap
Açıklamalı İçtihatlı

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

9. Baskı, 
Mart 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
17x25
Sayfa:
892
Barkod:
9786052647776
Kapak Türü:
Ciltli
Yayınevi:
Adalet Yayınevi
Fiyatı:
990,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Diğer Baskılar
8. baskı
Mayıs 2023
800,00₺
800,00₺ (%0)
Kitabın Açıklaması
Çalışmamızda özellikle Vergi idaresi tarafından en fazla işlem gören kanun maddeleri detaylı olarak analiz edilmiş ve bu maddeler üzerinde örnek uygulamalara yer verilmek suretiyle okuyucularımıza faydalı olacağı düşüncesiyle artı bir değer katması amaçlanmıştır. Kitabımın ana konusu; vergilendirme, mükellefin ödevleri, değerleme, cezalar ve vergi davaları olmak üzere beş bölümden oluşmaktadır.
Mali mevzuatın uygulanabilirliği açısından vergi denetim yöntemi olarak; yoklama, arama, bilgi toplama ve vergi incelemesi müesseselerine yer verilmiştir. Türk vergi hukukunda tüm vergi kanunlarıyla iç içe çalışan Vergi Usul Kanununda bağlantılı olan maddeler ve konular ayrı ayrı değerlendirilerek irdelenmiş ve özel bir yoruma tabi tutularak (açıklama) anlatılmaya çalışılmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Usul Kanunu Metni
.
Vergilendirmede Genel Esaslar
.
Ödeme, Vergi Hatası ve Zamanaşımı
.
Defter Tutma Esasları ve Vesikalar
.
Değerleme Esasları ve Yapılması
.
Finansal Kiralama ve Esasları
.
Amortisman Ayırma ve Esasları
.
Vergi Cezası ve Esasları
.
Uzlaşma ve Esasları
.
Vergi Davası Açılması ve Esasları
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
YARARLANILAN KAYNAKLAR 
35
VERGİ İLKELERİ IŞIĞINDA VERGİ USUL KANUNUNA GİRİŞ 
37
VERGİ SİSTEMİMİZİ OLUŞTURAN GÜNCEL VERGİLER 
43
VERGİ USUL KANUNU
GİRİŞ
Madde 1– Kanunun Şümulü 
45
Madde 2– Gümrük ve tekel vergileri 
45
Madde 3– Vergi Kanunlarının uygulanması ve ispat 
45
Açıklama: (madde 3) 
46
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
47
BİRİNCİ KİTAP
Vergilendirme
BİRİNCİ KISIM
Genel Esaslar
BİRİNCİ BÖLÜM
Vergi Uygulanmasında Yetki
Madde 4– Vergi dairesi 
52
Madde 5– Vergi mahremiyeti 
52
Madde 6– Yasaklar 
54
Madde 7– İdarenin yardımı 
55
Açıklama: (madde 5) 
55
Açıklama: (madde 7) 
56
İLGİLİ TEBLİĞ 
57
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
72
İKİNCİ BÖLÜM
Vergi Sorumluluğu
Madde 8– Mükellef ve vergi sorumlusu 
78
Madde 9– Vergi ehliyeti 
78
Madde 10– Kanuni temsilcilerin ödevi 
78
Madde 11– Vergi kesenlerin sorumluluğu 
79
Madde 12– Mirasçıların sorumluluğu 
80
Madde 13– Mücbir sebepler 
80
Açıklama: (Madde 8) 
81
Açıklama: (Madde 11) 
82
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
82
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Madde 14– Kanuni ve idari süreler 
89
Madde 15– Mücbir sebeplerle gecikme 
89
Madde 16– Ölüm halinde sürenin uzaması 
89
Madde 17– Mühlet verme 
90
Madde 18– Sürelerin hesaplanması 
90
Açıklama: (Madde 15) 
90
Açıklama (madde 16) 
91
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Alacağının Tayini
Madde 19– Vergiyi doğuran olay 
92
Madde 20– Tarh 
92
Madde 21– Tebliğ 
92
Madde 22– Tahakkuk 
92
Madde 23– Tahsil 
92
Madde 24– Tahakkuku tahsile bağlı vergiler 
92
Açıklama: (madde 19) 
93
Açıklama: (madde 20) 
93
Açıklama: (madde 21) 
93
Açıklama: (madde 22) 
93
İKİNCİ KISIM
Tarh ve Tahakkuk Usulü
BİRİNCİ BÖLÜM
Beyannameye Dayanan Tarh
Madde 25– Tahakkuk fişi esası 
94
Madde 26– Tahakkuk fişinin muhteviyatı 
94
Madde 27– Tahakkuk fişinin kesinliği 
95
Madde 28– Vergi beyannamesinin postayla veya elektronik ortamda gönderilmesi 
95
Mükerrer Madde 28– Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerinde Yetki 
95
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
96
İKİNCİ BÖLÜM
İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarh
Madde 29– İkmalen vergi tarhı 
98
Madde 30– Re’sen vergi tarhı 
98
Mükerrer Madde 30– Verginin idarece tarhı 
100
Madde 31– Takdir kararı 
101
Madde 32– Takdir kararlarının tevdii 
101
Madde 33– Re’sen tarhta mahsup 
101
Madde 34– İhbarname esası 
101
Madde 35– İhbarnamenin muhteviyatı 
101
Açıklama: (madde 29) 
102
Açıklama: (madde 30) 
103
Açıklama: (mükerrer madde 30) 
104
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
104
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Tahrire Dayanan Tarh
Madde 36– Tahrire göre vergi tarhı 
122
Madde 37– Tahrir ihbarnamesi 
122
Madde 38– İhbarnamenin muhteviyatı 
122
Madde 39– Tekalif cetveli 
123
Açıklama: (Madde 36) 
123
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Götürü Matrahların Tespiti
Madde 40– Götürü Matrahların Tespiti 
124
Madde 41– Götürü matrahlara göre dava açma 
124
Madde 42– Ortalama kar hadlerinin tespiti 
124
Madde 43– Ortalama kar hadlerinin kesinleşmesi ve ilanı 
125
Madde 44– Uygulama süresi 
125
BEŞİNCİ BÖLÜM 
126
Zirai Kazanç Ölçüleri ile Emlak Vergisine Ait Bedel ve Değerlerin Tespiti 
126
Madde 45– Ölçüler ve tarifleri 
126
Madde 46– Zirai kazanç ölçülerinin tespiti 
126
Madde 47– Ziraat birimleri 
128
Madde 48– Tasdik ve ilan 
128
Madde 49– Uygulama süresi 
128
14 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Mükerrer Madde 49– Emlak vergisine ait bedel ve değerlerin tespiti, ilanı ve
kesinleşmesi 
128
Açıklama: (Mükerrer madde 49) 
130
ÜÇÜNCÜ KISIM
Tahrir Usulü
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Esaslar
Madde 50– Mülga 
131
Madde 51– Mülga 
131
Madde 52– Tadilat 
131
Madde 53–55– Mülga 
131
İKİNCİ BÖLÜM 
131
Genel Tahrir 
131
Madde 56–62– Mülga 
131
Madde 63– Tadilat sebepleri 
131
Madde 64– Arazinin hal ve heyetinde değişiklik 
132
Madde 65– Mevzii ve ferdi tadilat 
132
Madde 66– Mevzii tadilat kararı 
132
Madde 67– Ferdi tadilat isteği 
133
Madde 68– Diğer tadilatın yapılması 
133
Madde 69– İfraz ve birleştirme 
133
Madde 70– Yüz ölçümü fazla veya noksan tesbit edilen arazi 
133
Madde 71– Tadilat neticelerinin uygulanması 
133
DÖRDÜNCÜ KISIM
Takdir, Zirai Kazançlar ve Özel Komisyonları
BİRİNCİ BÖLÜM 
134
Takdir Komisyonu 
134
Madde 72– Kuruluş 
134
Madde 73– Üyelerin seçilmesi 
135
Madde 74– Komisyonların görevleri 
136
Madde 75– Komisyonun yetkileri 
136
Madde 76– Beyana bağlılık 
137
Açıklama: (Madde 76) 
137
İKİNCİ BÖLÜM
Tahrir Komisyonu
Madde 77– Mülga 
138
Madde 78– Mülga 
138
Madde 79– Yetki 
138
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Tadilat Komisyonları
Madde 80– Görev ve kuruluş 
138
Madde 81– Üyelerin seçilmesi 
139
Madde 82– Yetki 
139
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Zirai Kazançlar İl ve Merkez Komisyonları ile Özel Komisyonlar
Madde 83– Zirai Kazançlar İl Komisyonu 
139
Madde 84– Üyelerin seçilmesi 
139
Madde 85– Zirai kazançlar merkez komisyonu 
140
Madde 86– Komisyonların yetkileri 
140
Madde 86– Mükerrer 
140
BEŞİNCİ BÖLÜM
Madde 87– Komisyonlara seçilecek üyelerde aranacak vasıflar 
140
Madde 88– Yemin 
141
Madde 89– Nisap 
141
Madde 90– Devam 
141
Madde 91– Görev süresi 
141
Madde 92– Ücretler 
142
BEŞİNCİ KISIM
BİRİNCİ BÖLÜM
Tebliğ Esasları ve Muhataplar 
142
Madde 93– Tebliğ esasları 
142
Madde 94– Tebliğ yapılacak kimseler 
143
Madde 95– Veli, vasi ve kayyımlara tebliğ 
143
Madde 96– Vasıtalı tebliğ 
143
Madde 97– Yabancı memlekette bulunanlara tebliğ 
143
Madde 98– Kamu idare ve müesseselerine tebliğ 
144
Madde 99– Kapalı zarf esası 
144
Madde 100– Bilinen adreslere tebliğ 
144
Madde 101– Bilinen adresler 
145
Madde 102– Tebliğ evrakının teslimi 
145
Açıklama: (madde 93) 
146
Açıklama: (madde 94) 
147
Açıklama: (madde 98) 
147
Açıklama: (madde 102) 
147
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İlan Yoliyle Tebliğ Usulü
Madde 103– Tebliğin ilanla yapılacağı haller 
148
Madde 104– İlanın şekli 
148
Madde 105– İlanın muhteviyatı 
149
Madde 106– İlanın neticeleri 
150
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Madde 107– Memur vasıtasiyle tebliğ 
150
Madde 107/A– Elektronik ortamda tebliğ 
150
Madde 108– Hatalı tebliğler 
150
Madde 109– Tebliğ yerine geçen muameleler 
151
Açıklama: (madde 107) 
151
Açıklama: (Madde 107/A) 
151
İLGİLİ TEBLİĞLER 
152
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
172
ALTINCI KISIM
Vergi Alacağının Kalkması
BİRİNCİ BÖLÜM
Ödeme
Madde 110– Verginin ödeneceği daire 
176
Madde 111– Ödeme zamanı 
176
Madde 112– Özel ödeme zamanları 
177
Açıklama: (Madde 112) 
179
İLGİLİ TEBLİĞ 
181
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
184
İKİNCİ BÖLÜM
Zamanaşımı ve Terkin
Madde 113– Zamanaşımının mahiyeti 
193
Madde 114– Zamanaşımı süreleri 
193
Madde 115– Verginin terkini 
193
Açıklama: (Madde 115) 
194
Mükerrer Madde 115– Tahakkuktan vazgeçme 
194
Açıklama: (Madde 113) 
194
Açıklama: (Madde 114) 
196
Açıklama: (Madde 115) 
196
İLGİLİ TEBLİĞ 
197
İLGİLİ İÇ GENELGE 
201
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Hatalarını Düzeltme ve Reddiyat
Madde 116– Vergi hatası 
203
Madde 117– Hesap hataları 
203
Madde 118– Vergilendirme hataları 
203
Madde 119– Hataların meydana çıkarılması 
203
Madde 120– Düzeltme yetkisi ve reddiyat 
204
Madde 121– Re’sen düzeltme 
204
Madde 122– Düzeltme talebi 
205
Madde 123– Düzeltme talebinin incelenmesi 
205
Madde 124– Şikayet yolu ile müracaat 
205
Madde 125– Düzeltme şümulü 
205
Madde 126– Dülzeltmede zamanaşımı 
205
Açıklama: (madde 116–126) 
206
İLGİLİ YÖNETMELİK 
207
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
210
YEDİNCİ KISIM
Yoklama ve inceleme
BİRİNCİ BÖLÜM
Yoklama
Madde 127– Maksat ve yetki 
222
Madde 128– Yoklamaya yetkililer 
223
Madde 129– Hüviyet ibrazı mecburiyeti 
223
Madde 130– Yoklama zamanı 
223
Madde 131– Yoklama fişi 
223
Madde 132– Yoklama neticelerinin bildirilmesi 
223
Madde 133– Toplu yoklama 
224
Açıklama: (madde 127–133) 
224
İLGİLİ TEBLİĞ 
229
İKİNCİ BÖLÜM
Vergi İncelemeleri
Madde 134– Maksat 
231
Madde 135– İncelemeye yetkililer 
231
Madde 136– Hüviyet ibrazı 
232
Madde 137– İncelemeye tabi olanlar 
232
Madde 138– İnceleme zamanı 
232
Madde 139– İncelemenin yapılacağı yer 
232
Madde 140– İncelemede uyulacak esaslar 
233
Madde 141– İnceleme tutanakları 
236
Ek Madde– Yeminli Malî Müşavirlik 
236
Ek Madde– Yeminli mali muşavirlik 
237
Açıklama: (madde 134–141) 
237
İLGİLİ TEBLİĞ 
241
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
243
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Arama
Madde 142– Arama yapılabilecek haller 
252
Madde 143– Aramada bulunan defter ve vesikalar 
252
Madde 144– İncelemede usul 
253
Madde 145– İncelemenin bitmesi 
253
Madde 146– Kayıtların yeniden işlenmesi 
254
Madde 147– Genel hükümlerin uygulanması 
254
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Bilgi Toplama
Madde 148– Bilgi verme 
254
Madde 149– Devamlı bilgi verme 
254
Madde 150– Ölüm vakalarını ve intikalleri bildirme 
255
Madde 151– Bilgi vermekten imtina edememek 
255
Madde 152– İstihbarat arşivi 
256
Madde 152/A– Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi 
256
Açıklama: (Madde 148–152) 
256
İLGİLİ TEBLİĞ 
257
İKİNCİ KİTAP
Mükellefin Ödevleri
BİRİNCİ KISIM
BİRİNCİ BÖLÜM
İşe Başlama
Madde 153– İşe başlamayı bildirme 
261
Madde 153/A– Teminat uygulaması 
262
İLGİLİ TEBLİĞ 
266
Madde 154– Tüccarlarda işe başlamanın belirtileri 
279
Madde 155– Serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtileri 
280
Madde 156– İşyeri 
280
İLGİLİ SİRKÜLER 
280
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
281
İKİNCİ BÖLÜM
Madde 157– Adres değişikliklerinin bildirilmesi 
283
Madde 158– İş değişikliklerinin bildirilmesi 
284
Madde 159– İşletmede değişikliğin bildirilmesi 
284
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İşi Bırakma
Madde 160– İşi bırakmanın bildirilmesi 
284
Madde 160/A– Mükellefiyet kaydının analiz ve değerlendirme sonuçlarına bağlı
olarak terkini 
285
Madde 161– İşi bırakmanın tarifi 
286
Madde 162– Tasfiye ve İflas 
287
Madde 163– Nakil 
287
Madde 164– Ölüm 
287
Açıklama (Madde 162) 
287
İLGİLİ TEBLİĞ 
290
İLGİLİ TEBLİĞ 
293
İLGİLİ TEBLİĞ 
294
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
308
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Bina ve Arazi Değişiklikleri
Madde 165– Tahrirde unutulan bina ve arazi 
312
Madde 166– Yeni İnşaat 
312
Madde 167– Bina ve arazideki değişikliklerin bildirilmesi 
312
Açıklama: (Madde 165–167) 
312
BEŞİNCİ BÖLÜM
Bildirmelerde Süre ve Şekil
Madde 168– Süre 
313
Açıklama: (madde 153–257) 
314
Madde 169– Yazılı bildirme esası 
314
Madde 170– Posta ile gönderme 
314
Açıklama: (madde 153–257) 
314
İLGİLİ TEBLİĞ 
315
Madde 171/A– Kamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılan bildirim 
323
İLGİLİ TEBLİĞ 
323
İKİNCİ KISIM
Defter Tutma
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Esaslar
Madde 171– Maksat 
326
Madde 172– Defter tutacaklar 
326
Madde 173– İstisnalar 
326
Madde 174– Hesap dönemi 
327
Madde 175– Muhasebe usulünü seçmekte serbestlik 
327
İLGİLİ TEBLİĞ 
328
İKİNCİ BÖLÜM
Defter Tutma Bakımından Tüccarlar
Madde 176– Tüccar sınıfları 
337
Madde 177– Birinci sınıf tüccarlar 
337
Madde 178– İkinci sınıf tüccarlar 
338
Madde 179– Sınıf değiştirme 
338
Madde 180– Sınıf değiştirme 
338
Madde 181– İhtiyari sınıf değiştirme 
338
Açıklama: (Madde 177,178,179,180) 
338
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Bilanço Esasına Göre Defter Tutma
Madde 182– Bilanço esasında tutulacak defterler 
340
Madde 183– Yevmiye defteri 
340
Madde 184– Defterikebir 
340
Madde 185– Envanter defteri ve bilanço günü 
340
Mükerrer Madde 185– Günlük kasa defteri 
341
Madde 186– Envanter çıkarmak 
341
Madde 187– Bina ve arazinin envantere alınması 
341
Madde 188– Bilançonun tanziminde envanter listeleri 
341
Madde 189– Envanterde amortisman kayıtları 
342
Madde 190– Büyük mağazalarda envanter 
342
Madde 191– Envantere alınan kıymetleri değerleme 
342
Madde 192– Bilanço 
343
Açıklama: (Madde 171–192) 
343
İLGİLİ TEBLİĞ 
345
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutma
Madde 193– İşletme hesabı esasında tutulacak defterler 
350
Madde 194– İşletme hesabı 
350
Mükerrer Madde 194– Günlük perakende satış ve hasılat defteri 
350
Madde 195– İşletme hesabı esasında envanter 
351
Madde 196– İşletme hesabı hulasası 
351
Mükerrer Madde 196– Kambiyo Senetleri Defteri 
351
Açıklama: (Madde 193–196) 
351
İLGİLİ TEBLİĞ 
353
BEŞİNCİ BÖLÜM
Sınai Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 197– İmalat defteri 
357
Madde 198– Kombine imalat 
358
Madde 199– Kombine imalatta imalat defterleri 
358
Madde 200– Bitim işleri defteri 
358
Madde 201– Mülga 
358
Madde 202– Mülga 
358
Madde 203– Sınai müesseselerde kayıt serbestliği 
359
ALTINCI BÖLÜM
Diğer Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 204– Banka, banker ve sigorta şirketlerinin gider vergisine ait kayıtları 
359
Madde 205– Damga resmi kayıtlar 
360
Madde 206– Mülga 
360
Madde 207– Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri 
360
Madde 208– Menkul ve gayrimenkul sermaye iradlarına ait kayıtlar 
360
Madde 209– Ambar defteri 
360
İLGİLİ TEBLİĞ 
361
YEDİNCİ BÖLÜM
Serbest Mesleklerde Defter Tutma
Madde 210– Serbest meslek kazanç defteri 
365
Madde 211– Amortisman kayıtları 
365
Madde 212– Özel defterler 
366
SEKİZİNCİ BÖLÜM
Zirai Kazançlarda Defter Tutma
Madde 213– Çiftçi işletme defteri 
366
Madde 214– Amortisman kayıtları 
366
Açıklama: (171–214) 
366
DOKUZUNCU BÖLÜM
Kayıt Nizamı
Madde 215– Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu 
367
Madde 216– Defterlerin mürekkeple yazılacağı 
368
Madde 217– Yanlış kayıtların düzeltilmesi 
368
Madde 218– Boş satır bırakılamıyacağı, sayfaların yok edilmiyeceği 
368
Madde 219– Kayıt zamanı 
368
Yorum:(Madde 215–219) 
369
ONUNCU BÖLÜM
Defterlerin Tasdıki
Madde 220– Tasdike tabi defterler 
369
Madde 221– Tasdik zamanı 
370
Madde 222– Tasdiki yenileme 
370
Madde 223– Tasdik makamı 
370
Madde 224– Tasdik şerhi 
371
Madde 225– Tasdik şekli 
371
Madde 226– Defter tasdikine ait bordrolar 
372
Madde 226/A– Elektronik olarak tutulan defterlerde tasdik 
372
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
372
Açıklama: (Madde 220–226) 
374
ÜÇÜNCÜ KISIM
Vesikalar
BİRİNCİ BÖLÜM
Kayıtların Tevsiki
Madde 227– İspat edici kağıtlar 
377
Mükerrer Madde 227– Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Mali
Müşavir Tasdik Raporları 
377
Açıklama: (Madde Mükerrer 227) 
379
Madde 228– Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar 
380
İLGİLİ TEBLİĞ 
380
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
385
İKİNCİ BÖLÜM
Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar
Madde 229– Faturanın tarifi 
393
Madde 230– Faturanın şekli 
393
Madde 231– Fatura nizamı 
394
Madde 232– Fatura kullanma mecburiyeti 
394
Madde 233– Perakende satış vesikaları 
395
Madde 234– Gider pusulası 
396
Madde 235– Müstahsil makbuzu 
397
İLGİLİ SİRKÜLER 
398
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI 
402
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI 
403
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
404
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Serbest Meslek Makbuzları
Madde 236– Makbuz mecburiyeti 
409
Madde 237– Makbuz muhteviyatı 
409
İLGİLİ TEBLİĞ 
409
İLGİLİ SİRKÜLER 
411
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Ücretlere Ait Kayıt ve Vesikalar
Madde 238– Ücret bordrosu 
415
Madde 239– Bordro yerine geçen vesikalar 
415
BEŞİNCİ BÖLÜM
Diğer Evrak ve Vesikalar
Madde 240– Taşıma ve otel işletmelerine ait belgeler 
416
Madde 241– Muhabere evrakı 
417
Madde 241– Mükerrer 
417
Madde 242– Diğer vesikalar 
417
Mükerrer Madde 242– Elektronik ortamdaki kayıtlar ve elektronik cihazla belge
düzenleme 
418
Açıklama: (Mükerrer Madde 242) 
420
İLGİLİ TEBLİĞ 
421
İLGİLİ TEBLİĞ 
466
DÖRDÜNCÜ KISIM
Ekim ve Sayım Beyanı
Madde 243– Ekim sayım beyanı 
470
Madde 244– Ekim ve sayım ilmühaberi 
471
Madde 245– Tahkik ve ihbar ödevi 
471
Madde 246– Ücret ve sorumluluk 
471
BEŞİNCİ KISIM
Vergi Karnesi
Madde 247– Karne mecburiyeti 
471
Madde 248– Karne alınması 
472
Madde 249– Hüviyet tasdiki 
472
Madde 250– Doğruluk Sorumluluğu 
472
Madde 251– Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu 
473
Madde 252– Karnelerin şekli, resim ve harçlardan muaf olduğu 
473
Açıklama: (Mad 227–252) 
473
ALTINCI KISIM
Muhafaza ve İbraz Ödevleri
Madde 253– Defter ve vesikaları muhafaza 
474
Madde 254– Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi 
474
Madde 255– Karnelerin muhafazası 
474
Madde 256– Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti 
475
Madde 257– Diğer ödevler 
475
Mükerrer Madde 257– Yetki 
476
Açıklama: (Mükerrer madde 257) 
480
İLGİLİ TEBLİĞ 
481
İLGİLİ TEBLİĞ 
486
İLGİLİ TEBLİĞ 
487
İLGİLİ TEBLİĞ 
488
İLGİLİ TEBLİĞ 
493
İLGİLİ TEBLİĞ 
496
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
502
İLGİLİ SİRKÜLER 
505
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
512
ÜÇÜNCÜ KİTAP
Değerleme
BİRİNCİ KISIM
İktisadi Kıymet Değerleri
BİRİNCİ BÖLÜM
Değerleme Esasları
Madde 258– Değerlemenin tarifi 
515
Madde 259– Değerleme günü 
515
Madde 260– Değerlemede esas 
515
Madde 261– Değerleme ölçüleri 
515
Madde 262– Maliyet bedeli 
516
Madde 263– Borsa rayici 
517
Madde 264– Tasarruf değeri 
517
Madde 265– Mukayyet değer 
517
Madde 266– İtibari değer 
517
Mükerrer Madde 266– Rayiç bedel 
517
Madde 267– Emsal bedeli ve emsal ücreti 
517
Madde 268– Vergi değeri 
518
Madde 268/A– Alış bedeli 
519
Açıklama: (Madde 259–330) 
519
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
525
İKİNCİ BÖLÜM
İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme
Madde 269– Gayrimenkuller 
532
Madde 270– Gayrimenkullerde maliyet bedeline giren giderler 
532
Madde 271– İnşa ve imal giderleri 
532
Madde 272– Gayrimenkullerde veya elektrik üretim ve dağıtım varlıklarında
maliyet bedelinin artması 
533
Madde 273– Demirbaş eşya 
533
Madde 274– Emtia 
533
Madde 275– İmal edilen emtia 
534
Madde 276– Zirai mahsuller 
534
Madde 277– Hayvanlar 
534
Madde 278– Kıymeti düşen mallar 
535
Madde 279– Menkul kıymetler 
535
Madde 280– Yabancı paralar 
536
Madde 281– Alacaklar 
537
Madde 282– İlk tesis ve taazzuv giderleri ve peştemallıklar 
538
Madde 283– Aktif geçici hesap kıymetleri 
538
Madde 284– Kasa mevcudu 
538
Madde 285– Borçlar 
538
Madde 286– Tahviller 
539
Madde 287– Pasif geçici hesap kıymetleri 
539
Madde 288– Karşılıklar 
539
Madde 289– Özel haller 
539
Madde 290– Serbest meslek erbabının tesisleri 
540
Mükerrer Madde 290– Finansal kiralama işlemlerinde değerleme 
540
Açıklama: (Mükerrer madde 290) 
542
İLGİLİ TEBLİĞ 
544
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
558
İLGİLİ TEBLİĞ 
562
İLGİLİ SİRKÜLER 
564
İLGİLİ SİRKÜLER 
566
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
569
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Servetleri Değerleme
Madde 291– Esaslar 
576
Madde 292– Ticari sermaye 
576
Madde 293– Menkul mallar ve gemiler 
576
Madde 294– Esham, tahvilat ve yabancı paralar 
576
Madde 295– Alacak ve borçlar 
576
Madde 296– Haklar 
576
Madde 297– Bina ve arazi 
577
Madde 298– Yetki 
578
Mükerrer Madde 298– Enflasyon düzeltmesi ve yeniden değerleme oranı ve yeniden
değerleme 
578
VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ 
587
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
632
İKİNCİ KISIM
Vergi Değerleri
BİRİNCİ BÖLÜM
Gayrisafi İratların Tesbiti
Madde 299– Tahmin esası 
634
Madde 300– Gayrisafi irat 
634
Madde 301– Yıllık irat 
635
Madde 302– Rayiç 
635
Madde 303– Giderler 
635
Madde 304– Döşemesiz tahmin 
635
Madde 305– Mütemmimat 
635
Madde 306– İfraz ve şüyu 
635
Madde 307– İrat ve kıymet münasebeti 
636
İKİNCİ BÖLÜM
Arazi Kıymetlerinin Tesbiti
Madde 308– Tahmin esası 
636
Madde 309– Arazi kıymeti 
636
Madde 310– Kıymet rayiçleri 
636
Madde 311– Kıymet – kira münasebeti 
636
Madde 312– Arazide kira 
637
ÜÇÜNCÜ KISIM
Amortismanlar
BİRİNCİ BÖLÜM
Mevcutlarda Amortisman
Madde 313– Amortisman mevzuu 
637
28 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 314– Arazide amortisman 
638
Madde 315– Normal amortisman 
638
Mükerrer Madde 315– Azalan bakiyeler usulüyle amortisman 
638
Madde 316– Madenlerde amortisman 
639
Madde 317– Fevkalade amortisman 
639
Madde 318– Amortisman nispetlerinin itibar tarihi 
639
Madde 319– Amortisman uygulama sureti: a) Nispet bakımından 
640
Madde 320– b) Süre bakımından 
640
Mükerrer Madde 320– c) Amortisman usulünü seçme bakımından 
641
Madde 321– Amortisman hesapları 
641
Açıklama: (Madde 313–321) 
641
İLGİLİ TEBLİĞ 
649
İLGİLİ TEBLİĞ 
651
İLGİLİ TEBLİĞ 
655
İLGİLİ TEBLİĞ 
657
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
660
İKİNCİ BÖLÜM
Alacaklarda ve Sermayede Amortisman
Madde 322– Değersiz alacaklar 
661
Madde 323– Şüpheli alacaklar 
661
Madde 324– Vazgeçilen alacaklar 
662
Madde 325– Sermayenin itfası 
662
Madde 325/A– Girişim sermayesi fonu 
662
Madde 326– İlk tesis ve taazzuv giderlerinin ve peştemallıkların itfası 
663
Madde 327– Özel maliyet bedellerinin itfası 
663
Açıklama: (Madde 325/A) 
663
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
665
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Madde 328– Amortismana tabi malların satılması 
667
Madde 329– Amortismana tabi malların sigorta tazminatı 
668
Madde 330– Emtia sigorta tazminatı 
669
Açıklama: (Madde 328,329) 
669
İLGİLİ TEBLİĞ 
670
DÖRDÜNCÜ KİTAP
Ceza Hükümleri
BİRİNCİ KISIM
Genel Esaslar
Madde 331– Cezalar 
686
Madde 332– Küçüklerin ve kısıtlıların ceza muhatabı olmadığı haller 
686
Madde 333– Tüzel kişilerin sorumluluğu 
686
Madde 334– Damga vergisi ve damga resminde sorumluluk 
686
Madde 335– Tek fiil ve çeşitli suç işlenmesi: a) Muhtelif vergi ziyaına sebebiyet verilmesi 
687
Madde 336– b) Muhtelif cezayı istilzam etmesi 
687
Madde 337– Fiil ayrılığı 
687
Madde 338– İştirak 
688
Madde 339– Tekerrür 
688
Madde 340– Suçlarda birleşme 
688
Madde 341– Vergi ziyaı 
688
Madde 342– Veraset ve intikal vergisinde ek süre 
689
Madde 343– En az ceza haddi 
689
Açıklama: (Madde 341) 
689
İLGİLİ TEBLİĞ 
690
İKİNCİ KISIM
Vergi Cezaları
BİRİNCİ BÖLÜM
Vergi Ziyaı Cezası
Madde 344– Vergi ziyaı cezası 
692
Açıklama: (Madde 341–344) 
692
İLGİLİ TEBLİĞ 
693
İLGİLİ TEBLİĞ 
697
İÇ GENELGE 
699
İLGİLİ YÖNETMELİK 
700
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
706
İLGİLİ SİRKÜLER 
708
Madde 345– Kaçakçılıkta ceza 
709
Madde 346– Teşvik 
709
Madde 347– Yardım 
709
Mükerrer Madde 347– Mülga 
709
Madde 348– Kusurun tarifi 
709
Madde 349– Ağır Kusurda Ceza 
709
Mükerrer Madde 349– Kusurda ceza 
709
Madde 350– Tahrire dayanan vergiler ile kanuni süresi geçtikten sonra
kendiliğinden verilen beyannameler için kusur cezası 
709
İKİNCİ BÖLÜM
Usulsüzlük
Madde 351– Usulsüzlüğün tarifi 
709
Madde 352– Usulsüzlük dereceleri ve cezaları 
709
Madde 353– Özel usulsüzlükler ve cezaları: a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi
ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması 
711
Madde 354– b) Veraset ve intikal vergisinde 
713
Mükerrer Madde 354– İşyeri kapatma cezası 
713
Madde 355– c) Damga vergisinde 
714
Mükerrer Madde 355– Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza 
714
Madde 356– Mülga 
716
Madde 357– Mülga 
716
Madde 358– Kaçakçılığa Teşebbüs Suçunun Tarifi 
716
Açıklama: (Madde 351–355) 
716
İLGİLİ TEBLİĞ 
719
İLGİLİ TEBLİĞ 
720
İLGİLİ İÇ GENELGE 
722
İLGİLİ İÇ GENELGE 
723
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
723
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Suçlar ve Cezaları
Madde 359– Kaçakçılık Suçları ve Cezaları 
732
Madde 360– Cezadan indirim 
735
Madde 361– Bilgi vermekten çekinenler ile 257 nci madde hükmüne uymayanlar 
735
Madde 362– Vergi mahremiyetinin ihlali 
735
Madde 363– Mükelleflerin özel işlerini yapan memurlar 
735
Açıklama: (Madde 359) 
736
Açıklama: (Madde 360) 
737
İLGİLİ TEBLİĞ 
738
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
742
İLGİLİ İÇ GENELGE 
750
ÜÇÜNCÜ KISIM
Vergi Cezasının Kesilmesi, Ödenmesi ve Kalkması
BİRİNCİ BÖLÜM
Ceza Kesme
Madde 364– Cezayı gerektiren olayın tesbiti 
751
Madde 365– Ceza kesme yetkisi 
751
Madde 366– Ceza ihbarnamesi 
752
Madde 367– Bazı kaçakçılık suçlarının cezalandırılmasında usül 
752
Açıklama: (Madde 364–367) 
753
İLGİLİ TEBLİĞ 
754
İLGİLİ TEBLİĞ 
759
İKİNCİ BÖLÜM
Cezaların Ödenmesi ve Kalkması
Madde 368– Vergi cezalarının ödenme zamanı 
763
Madde 369– Yanılma ve görüş değişikliği 
763
İLGİLİ TEBLİĞ 
765
Madde 371– Pişmanlık ve ıslah 
774
Madde 372– Ölüm 
775
Madde 373– Mücbir sebepler 
775
Madde 374– Ceza kesmede zamanaşımı 
775
Madde 375– Vergi cezalarında yapılan hatalar 
776
Madde 376– Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirme 
776
Açıklama: (Madde 368) 
776
Açıklama: (Madde 369) 
777
Açıklama: (Madde 371) 
778
Açıklama: (Madde 374) 
778
Açıklama: (Madde 376) 
779
İLGİLİ TEBLİĞ 
779
İLGİLİ TEBLİĞ 
784
İLGİLİ TEBLİĞ 
787
İLGİLİ İÇ GENELGE 
790
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
792
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Uzlaşma
Ek Madde 1– Uzlaşmanın konusu, kapsamı, komisyonlar ve şekli 
795
Ek Madde 2– Uzlaşmanın şümulü 
797
Ek Madde 3– Uzlaşma komisyonları 
797
Ek Madde 4– Uzlaşma talebi 
797
Ek Madde 5– Uzlaşma talebinin tetkiki 
797
Ek Madde 6– Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği 
797
Ek Madde 7– Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma 
797
Ek Madde 8– Ödeme 
798
Ek Madde 9– Uzlaşma ve cezalarda indirme 
798
Ek Madde 10– Tüzük 
798
Ek Madde 11– Tarhiyet öncesi uzlaşma 
798
Ek Madde 12– Ücretlilere vergi iadesinde uzlaşma 
799
Ek Madde 13 
799
İLGİLİ TEBLİĞ 
800
İLGİLİ TEBLİĞ 
801
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
804
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Karşılıklı Anlaşma Usulü
Ek Madde 14– Karşılıklı anlaşma usulüne başvuru 
811
Ek Madde 15– Karşılıklı anlaşma usulü ve dava açma 
812
Ek Madde 16– Karşılıklı anlaşma usulü başvurusunun neticelendirilmesi 
812
Ek Madde 17– Başvuru öncesi açılan davalar ve uzlaşma talebi 
813
Ek Madde 18– Diğer hususlar 
813
BEŞİNCİ KİTAP
Vergi Davaları
Madde 377– Vergi mahkemesinde dava açmaya yetkili olanlar 
814
Madde 378– Dava konusu 
814
Mükerrer Madde 378– Dava konusu 
815
Madde 379– Kanun yolundan vazgeçme 
815
Madde 413– Mükelleflerin izahat talebi 
816
Madde 414– Özel kanunlardaki hükümlerin saklı olduğu 
817
Mükerrer Madde 414– Yetki 
817
Madde 415– Kaldırılan hükümler 
818
Mükerrer Madde 415– Vergi idaresini geliştirme fonu 
818
Geçici Madde 1– Götürü matrahlar 
818
İLGİLİ TEBLİĞ 
819
İLGİLİ TEBLİĞ 
827
İLGİLİ TEBLİĞ 
829
İLGİLİ TEBLİĞ 
832
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
833
Geçici Madde 2– İlk tatbik yılında komisyonların teşkili ve ödevleri 
838
Geçici Madde 3 
838
Geçici Madde 4 
838
Geçici Madde 5– Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin değerlenmesi 
838
Geçici Madde 6– Ceza hükümlerinin şümulü 
839
Geçici Madde 7– Ceza indiriminden faydalanacak olanlar 
839
Geçici Madde 8– Kazanç sayılmıyacak farklar 
839
Geçici Madde 9– Bu Kanunun belediye vergi ve resimlerine uygulanacağı tarih 
839
Geçici Madde 10– Müdevver mahsullerin değerlenmesi 
840
Geçici Madde 11 
840
Geçici Madde 12 
840
Geçici Madde 13 
841
Geçici Madde 14 
841
Geçici Madde 15 
841
Geçici Madde 16 
841
Geçici Madde 17 
841
Geçici Madde 18 
841
Geçici Madde 19 
841
Geçici Madde 20 
842
Geçici Madde 21 
842
Geçici Madde 22 
842
Geçici Madde 23 
842
Geçici Madde 24 
842
Geçici Madde 25 
843
Geçici Madde 26 
844
Geçici Madde 27 
845
Geçici Madde 28 
845
Geçici Madde 29– Fazla veya yersiz tahsilatta faiz ödemesi 
845
Geçici Madde 30 
845
Geçici Madde 31 
846
Geçici Madde 32 
848
Geçici Madde 33 
851
İLGİLİ TEBLİĞ 
853
İLGİLİ TEBLİĞ 
857
Ek Geçici Madde 1– Ceza hükümlerinde uygulama 
881
Ek Geçici Madde 2– Ceza kesmede zaman aşımı 
881
Ek Geçici Madde 3– Ek Geçici Madde 3 
881
34 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Ek Geçici Madde 4 
881
Ek Geçici Madde 5 
881
Ek Geçici Madde 6 
881
Ek Geçici Madde 7 
881
Ek Geçici Madde 8 
882
Ek Geçici Madde 9 
882
Ek Geçici Madde 10 
882
Ek Geçici Madde 11 
882
Ek Geçici Madde 12 
882
Ek Geçici Madde 13 
882
Madde 416– Yürürlük 
883
Madde 417– Yürütmeye memur olanlar 
883
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil