İÇİNDEKİLER
Önsöz 11 Şemalar ve Tablolar Listesi 25 Kısaltmalar 27 Birinci Kısım
GENEL HÜKÜMLER Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ I. VERGİ HUKUKUNUN HUKUK BÜTÜNÜ İÇİNDEKİ YERİ, KONUSU, DALLARI VE TANIMI 31 1. Vergi Hukukunun Hukuk Bütünü İçindeki Yeri, Konusu 31 2. Vergi Hukukunun Dalları 33 3. Vergi Hukukunun Tanımı 34 II. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 34 1. Vergi Hukukunun Yasama Organından Doğan Kaynakları 35 A. Anayasa 35 B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 36 C. Kanun 36 2. Vergi Hukukunun Yürütme Organından Doğan Kaynakları 37 A. Kanun Hükmünde Kararnameler 37 B. Bakanlar Kurulu Kararları (veya Bakanlar Kurulu Kararnameleri) 38 C. Tüzükler 38 D. Yönetmelikler 39 E. Genel Tebliğler 39 F. Muktezalar (Açıklama, Özelge), Sirkülerler, Genelgeler ve Genel Yazılar 40 3. Vergi Hukukunun Yargı Organından Doğan Kaynakları 41 A. Anayasa Mahkemesi Kararları 41 B. Danıştay İçtihadı Birleştirme Kararları 41 C. Diğer Yargı Kararları 41 4. Diğer Kaynaklar 42 III. VERGİ KANUNLARININ ZAMAN, YER VE ANLAM BAKIMINDAN UYGULANMASI 42 1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 42 2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 43 3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması (Vergi Hukukunda Yorum) 43 BİRİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 45 İkinci Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI (VERGİ İDARESİ, MÜKELLEF, SORUMLU) I. VERGİ İDARESİ 47 1. İdari Teşkilat 47 2. Denetim Birimleri 48 3. Takdir Komisyonları 50 II. VERGİ BORÇLUSU (MÜKELLEF) 50 III. VERGİ SORUMLUSU 51 1. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 51 2. Temsilcinin Vergiyle İlgili Sorumluluğu 52 A. Kanuni Temsil 52 a. Gerçek Kişilerde Kanuni Temsil 52 b. Tüzel Kişilerde Kanuni Temsil 53 B. İradi Temsil 54 3. Diğer Sorumluluk Türleri 55 A. Tasfiye Memurlarının Sorumluluğu 56 B. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu 56 C. Özel Tüketim Vergisi ve Veraset ve İntikal Vergisinde Sorumluluk 56 D. Ölenin Vergi Borçlarından Mirasçıların Sorumluluğu 57 İKİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 58 Üçüncü Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ I. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN BAŞLANGICI: VERGİYİ DOĞURAN OLAY 59 II. VERGİNİN TARHI 60 1. Tanım 60 2. Beyan Üzerine Tarh 61 3. Vergi İdaresi Tarafından Tek Taraflı Gerçekleştirilen Tarh 61 A. Re’sen Vergi Tarhı 62 B. İkmalen Vergi Tarhı 63 C. İdarece Tarh 63 D. Diğer Durumlar 64 III. VERGİNİN TEBLİĞİ 64 IV. VERGİNİN TAHAKKUKU 67 V. VERGİNİN TAHSİLİ 68 ÜÇÜNCÜ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 70 Dördüncü Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ, VERGİ DENETİMİ, SÜRELER I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 71 II. VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFİN ÖDEVLERE UYUP UYMADIĞINI DENETLEMESİ (YOKLAMA, VERGİ İNCELEMESİ, ARAMA, BİLGİ TOPLAMA) 74 III. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 77 1. Sürelerin Sınıflandırılması 77 A. Yargısal Süreler 77 B. İdari Süreler 77 C. Diğer Süreler 78 2. Sürelerin Hesaplanması 78 3. Sürelerin Uzaması 79 A. Mücbir Sebep ve Zor Durum Halinde Sürelerin Uzaması 79 B. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 80 DÖRDÜNCÜ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 81 Beşinci Bölüm
VERGİ KABAHAT, SUÇ VE CEZALARI I. VERGİ KABAHATLERİ VE CEZALARI 84 1. Vergi Ziyaı 84 A. Tanım 84 B. Vergi Ziyaının Cezası 84 2. Usulsüzlük 85 A. Genel Usulsüzlük 85 a. 1. Derece Genel Usulsüzlükler 85 b. 2. Derece Genel Usulsüzlükler 86 c. Genel Usulsüzlüklere Verilen Cezalar 86 B. Özel Usulsüzlük 87 a. Fatura, Serbest Meslek Makbuzu, Gider Pusulası ve Müstahsil Makbuzunun Verilmemesi, Alınmaması (VUK m. 353, b. 1). 87 b. Perakende Satış Fişi, Ödeme Kaydedici Cihazla Verilen Fiş, Giriş ve Yolcu Taşıma Bileti Gibi Diğer Belgelerin Düzenlenmemesi, Bulundurulmaması (VUK m. 353, b. 2). 88 c. Diğer Özel Usulsüzlükler 88 d. VUK m. 232/1-5’te Sayılanlar Dışında Kalanların (Tüketicilerin) Belge Almaması (VUK m. 353, b. 3) 89 II. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 89 1. Kaçakçılık 90 A. Kaçakçılık Suçunun Özellikleri 90 B. 18 Aydan 3 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 90 C. 2 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 91 D. Kaçakçılık Cezasına İlave Olarak Vergi Ziyaı Cezasının da Uygulanması 91 2. Vergi Mahremiyetini İhlal 92 3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma 93 III. CEZALARLA İLGİLİ ORTAK KURALLAR 93 1. Cezanın Kesilmediği veya Azaldığı Durumlar 94 A. Pişmanlık 94 B. Yanılma, Mücbir Neden 94 C. Cezalarda İndirim 95 D. Suçun Zamanaşımına Uğraması 95 2. Cezanın Artırıldığı Durum (Tekerrür) 95 3. Kaçakçılık Suçuna İştirak Edenlerin Cezalandırılması 96 4. Birden Fazla Kabahat İşlenmesi Durumunda Ceza Uygulaması 96 A. Tek Bir Fiil ile Birden Fazla Vergi Kabahati İşlenmesi Durumu 96 a. Tek Fiil ile Aynı Vergi Açısından İki Kabahat İşlenmesi 96 b. Tek Fiil ile Farklı Vergilere Ait Kabahat İşlenmesi 97 B. Fiil Ayrılığı 97 BEŞİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 98 Altıncı Bölüm
VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI I. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI 99 1. Mükelleften Teminat veya Kefil Göstermesinin İstenmesi 99 2. İhtiyati Tahakkuk ve İhtiyati Haciz Uygulamasına Gidilmesi 100 A. İhtiyati Tahakkuk 100 B. İhtiyati Haciz 101 3. Yurt Dışına Çıkış Yasağı 101 4. Diğer Önlemler 102 II. VERGİ ALACAĞININ DEĞERİNİN KORUNMASI (GECİKME FAİZİ VEYA GECİKME ZAMMI UYGULAMASI) 102 1. Gecikme Faizi 103 2. Gecikme Zammı 104 III. VERGİ ALACAĞININ ZORLA TAHSİL EDİLMESİ 104 1. Zorla Tahsil Şekilleri 104 2. Ödeme Emrine Karşı Dava Açılması 105 ALTINCI BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 107 Yedinci Bölüm
VERGİ BORCUNU VE CEZALARINI SONA ERDİREN VEYA HAFİFLETEN NEDENLER I. ZAMANAŞIMI 109 1. Zamanaşımının Çeşitleri 109 A. Tahakkuk Zamanaşımı 109 B. Tahsil Zamanaşımı 110 2. Zamanaşımının Durması, Kesilmesi 110 3. Zamanaşımının Hukuki Sonuçları 111 II. UZLAŞMA 111 1. Uzlaşmaya Gidilebilecek Haller 112 2. Uzlaşmanın Şekli 112 3. Uzlaşmanın Sonucu 113 4. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 113 III. HATALARIN DÜZELTİLMESİ 114 1. Hata Kavramı 114 A. Hesap Hataları (Aritmetik Hatalar) 115 B. Vergilendirme Hataları 115 2. Hataların Ortaya Çıkarılması ve Düzeltme Talebi 116 IV. TERKİN, TECİL VE DİĞER NEDENLER 117 1. Terkin 117 2. Vergi Alacağının Tecili 117 3. Diğer Nedenler 118 YEDİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 119 Sekizinci Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI I. DOĞRUDAN ANAYASA MAHKEMESİ’NDE VEYA DANIŞTAY’DA AÇILAN VERGİ DAVALARI 121 II. VERGİ MAHKEMESİNDE AÇILIP BÖLGE İDARE MAHKEMESİ VEYA DANIŞTAY’DA DEVAM EDEN VERGİ DAVALARI 122 1. Vergi Uyuşmazlığının Mahiyeti, Uyuşmazlığın Yargı Yoluna Taşınması ve Vergi Yargısında Kanıtlama 123 A. Vergi Uyuşmazlığının Mahiyeti 123 B. Uyuşmazlıkların İdari Aşamadan Yargı Organına Taşınması 124 C. Beyan Üzerine Tarh Edilen Vergilere Karşı Dava Açılması 125 D. Vergi Yargılamasında Kanıtlama 125 2. Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümünde Görevli Mahkemeler ve Kanun Yolları 127 A. Vergi Mahkemeleri 128 a. Vergi Mahkemelerinin Oluşumu, Vergi Davasının Açılması 128 b. Açılan Davanın Tahsilata Etkisi, Davanın Görülme Usulü 129 c. Vergi Mahkemesi Kararına Karşı İtiraz veya Temyize Başvurma 129 B. Bölge İdare Mahkemesi 130 C. Danıştay 130 3. İstisnai (Olağanüstü) Kanun Yolları 132 SEKİZİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 134 İkinci Kısım
TÜRK VERGİ SİSTEMİ I. TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN TARİHÇESİ 137 II. VERGİ GELİRLERİNİN KOMPOZİSYONU 137 Birinci Ayırım
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ I. ÖN BİLGİLER 139 1. Gelir Vergisinde Tam Mükellef / Dar Mükellef Ayırımı 139 A. Tam Mükellefiyet 140 a. İkametgâh İlkesi Gereği Tam Mükellefiyet 140 b. Tabiiyet İlkesi Gereği Tam Mükellefiyet 140 B. Dar Mükellefiyet 141 2. Gelirin Özellikleri 142 3. Gelir Vergisine Konu Olan Kazanç ve İratlar 143 II. TİCARİ KAZANÇLAR 144 1. Tanım 144 2. Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespiti 145 A. Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti 145 a. Kimler Bilanço Esasına Tabidir? 145 b. Bilanço Esasında Ticari Kazanç Nasıl Hesaplanır? 146 aa. Dönem Öz Sermayesinin Hesaplanması 146 bb. İşletmeye İlave Edilen ve İşletmeden Çekilen Değerlerin Dikkate Alınması 148 cc. Giderlerin Düşülmesi, Amortisman, Değerleme Hükümlerinin Uygulanması 148 i. İndirilebilecek Giderler 148 ii. Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler 149 iii. Amortisman, Değerleme Hükümlerinin Uygulanması 151 dd. Yatırım İndirimi 153 ee. Eğitim ve Öğretim İşletmelerinde Kazanç İstisnası 153 B. İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti 154 3. Ticari Kazancın Basit Usulde Tespiti 156 A. Basit Usulden Yararlanamayan Meslek ve Ticaret Erbabı 156 B. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları 156 C. Basit Usulde Gelirin Tespiti 157 4. Ticari Kazançlarda Esnaf Muaflığı 158 A. Esnaf Muaflığından Yararlananlar 158 B. Esnaf Muaflığının Sınırı ve Şartı 158 C. Muaf Esnaflardan Yapılan Vergi Tevkifatı 159 III. ZİRAİ KAZANÇLAR 159 1. Tanım ve Zirai Kazançların Başka Kazançlara Dönüşmesi 159 2. Zirai Kazancın Tespiti ve Vergilendirilmesi 160 A. Zirai Kazançlarda Stopaj Usulüyle Vergileme 160 a. Stopaj Usulüyle Vergiye Tabi Olmanın Şartları 160 b. Stopaj Oranları 161 B. Zirai Kazançların Gerçek Usulde Vergilendirilmesi 162 IV. ÜCRETLER 163 1. Tanım 163 2. Ücretlerin Vergilendirilmesi 163 A. Ücretlerin Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 164 B. ‘Diğer Ücretliler’in Vergi Karnesi Üzerinden Vergilendirilmesi 165 C. Bazı Ücretlilerin Beyanname Üzerinden Vergilendirilmesi 166 3. Ücretlerde Muaflık ve İstisnalar 166 A. Diplomat Muaflığı 166 B. Elçilik ve Konsolosluk Çalışanlarının Ücret İstisnası 166 C. Ücretlerde Diğer İstisnalar 167 V. SERBEST MESLEK KAZANÇLARI 168 1. Tanım 168 2. Serbest Meslek Kazancının Başka Kazançlara Dönüşmesi 168 3. Serbest Meslek Kazancının Tespiti ve Vergilendirilmesi 169 4. Serbest Meslek Kazançlarında Muaflık ve Telif Kazançları İstisnası 170 A. Serbest Meslek Kazancı Muaflığı 170 B. Telif Kazançları İstisnası 171 VI. GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARI 172 1. Tanım ve Gayrimenkul Sermaye İradının Başka Kazançlara Dönüşmesi 172 2. Gayrimenkul Sermaye İratlarının Vergilendirme Rejimi 173 A. Vergi Tevkifatı 173 B. Beyan Yoluyla Vergileme 174 a. Üzerinden Stopaj Yapılmış Olan Gayrimenkul Sermaye İratları 174 b. Stopaja Maruz Kalmamış Olan Gayrimenkul Sermaye İratları 174 c. Beyanname Üzerinden Yasanın İzin Verdiği Giderlerin Düşülmesi 174 C. Kiraya Verilen Mal ve Hakların Kira Bedeli, Emsal Kira Bedelinden Düşük Olamaz 175 VII. MENKUL SERMAYE İRATLARI 176 1. Tanım ve Menkul Sermaye İratlarının Çeşitleri 176 2. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirme Rejimi 178 A. Stopaj Yoluyla Vergilendirme 178 B. Beyanname Üzerinden Vergilendirme 179 3. İşletme Adına Elde Edilen Menkul Sermaye İratları 180 VIII. DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR 180 1. Değer Artışı Kazançları 180 A. Kapsamı 180 B. Vergilendirilmesi 182 a. Stopaj Yoluyla Vergilendirme 182 b. Beyan Yoluyla Vergilendirme 182 c. Vergi Kolaylıkları (Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları) 184 2. Arızi Kazançlar 184 IX. GELİR VERGİSİNİN TARHI 186 1. Muhtasar Beyanname (Stopaj Beyannamesi) Yoluyla Tarh 186 2. Yıllık Beyanname Yoluyla Tarh 188 A. Gelirlerin Toplanması Kavramı 188 B. Yıllık Beyanname Verilmeyen veya Toplama Yapılmayan Haller 188 a. Mutlak Anlamda, Beyanname Verilmeyen veya (Başka Gelirler İçin Beyanname Verilmesi Durumunda) Beyannameye Dahil Edilmeyen Gelirler 188 b. Şartlı Olarak (Beyan Sınırının Aşılmaması Halinde) Beyan Dışı Kalan Gelirler 189 aa. Gelir Toplamı, Beyanname Verme Sınırını Aşmayan Mükellefler 189 bb. Toplamı GVK, m. 86/d’de Yazılı Tutarı Aşmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İradı
Gelirleri 189 C. Yıllık Beyanname Vermenin Zorunlu Olduğu Haller 190 a. Mutlak Anlamda Beyanname Verilmesi Gerekli Gelirler 190 b. Beyanname Verme Sınırının Aşılması Halinde, Beyan Mecburiyeti Bulunan Gelirler 190 aa. Birden Fazla İşverenden Ücret Geliri Olanlar 190 bb. Gelir Toplamı Beyanname Verme Sınırını Aşanlar 190 D. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer ve Zaman 191 E. Yıllık Beyanname Üzerinden Yapılabilecek İndirimler ve Zararların Düşülmesi 192 F. Verginin Oranı 194 G. Mahsuplar 194 H. Gelir Vergisinin Ödenmesi (Taksitler) 195 I. Geçici Vergi (Peşin Vergi) 196 X. GELİR VERGİSİNDE DAR MÜKELLEFLERE ÖZGÜ DÜZENLEMELER 197 1. Gelir Unsurları 198 2. Beyannameler 199 A. Yıllık Beyanname 199 B. Yıllık Beyanname Verilmeyen Haller 199 C. Münferit Beyanname 200 3. Matrah Tespiti 201 BİRİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 202 İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ I. TAM MÜKELLEF - DAR MÜKELLEF AYIRIMI VE KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 205 1. Tam ve Dar Mükellef Ayırımı 205 2. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri 207 A. Sermaye Şirketleri 207 B. Kooperatifler 207 C. İktisadi Kamu Kuruluşları 208 D. Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 208 E. İş Ortaklıkları (Joint Venture) 210 II. VERGİDEN MUAF TUTULAN KURUMLAR 211 III. KURUMLAR VERGİSİNDE MATRAH TESPİTİ 212 1. Kazanç Tespitinde Kabul Edilmeyen İndirimler 213 A. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 213 B. Örtülü Sermaye 215 C. Diğer Kabul Edilmeyen İndirimler 215 2. Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler, İndirimler ve Zarar Mahsubu 216 3. İstisnaların Dikkate Alınması 217 IV. KURUM KAZANÇLARININ BEYANI, VERGİNİN ORANI, ÖDENMESİ 218 1. Yıllık Beyanname 219 2. Verginin Oranı ve Ödenmesi 220 3. Dağıtılan Kâr Payları Üzerinden Gelir Vergisi Stopajı Yapılması 221 V. KURUMLARIN; TASFİYESİ VE YENİDEN YAPILANMALARI (BİRLEŞME, DEVİR, BÖLÜNME VE HİSSE DEĞİŞİMİ) DURUMUNDA VERGİLENDİRME 221 VI. DAR MÜKELLEFLERE ÖZGÜ DÜZENLEMELER 222 1. Gelir Unsurları 223 2. Safi Kurum Kazancının Tespiti 223 3. Beyannameler 224 A. Yıllık Beyanname 224 B. Özel Beyanname 225 C. Muhtasar Beyanname 225 4. Diğer Hususlar 226 İKİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 227 İkinci Ayırım
HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ I. ÖN BİLGİLER 231 II. VERGİNİN KONUSU 232 III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY, VERGİNİN MATRAHI 233 IV. VERGİNİN MÜKELLEFİ, VERGİ SORUMLUSU 234 V. VERGİNİN ORANI 236 1. %1 Oranı Uygulanan Mal Teslimleri (I Sayılı Liste) 236 2. %8 Oranı Uygulanan Mal Teslimleri ve Hizmet İfaları (II Sayılı Liste) 237 3. %18 Oranı Uygulanan Mal Teslimleri ve Hizmet İfaları (Genel Oran) 238 VI. KDV BEYANNAMESİ, KDV'NİN ÖDENMESİ, ÖDENECEK KDV’NİN HESABI 238 1. Beyan, Ödeme 238 2. Ödenecek KDV’nin Hesabı, Vergi İndirimi 239 VII. İSTİSNALAR 240 1. İhracat İstisnası 241 2. Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna 242 3. Taşımacılık İstisnası 243 4. Diplomatik İstisnalar 243 5. İthalat İstisnası 243 6. Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalar 244 7. Diğer İstisnalar 245 8. İstisnadan Vazgeçme Hakkı 246 BİRİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 247 İkinci Bölüm
DİĞER HARCAMA VERGİLERİ I. GENEL TÜKETİM VERGİSİ NİTELİĞİNDEKİ DİĞER HARCAMA VERGİSİ: GÜMRÜK VERGİSİ 249 1. Verginin Konusu, Vergiyi Doğuran Olay, Mükellef, Matrah 249 2. Verginin Tarhı, Tahakkuku, Ödenmesi, Muaflık ve İstisnalar 250 II. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ ÖZELLİĞİNİ TAŞIYAN HARCAMA VERGİLERİ 251 1. Özel Tüketim Vergisi 251 A. Konu, Vergiyi Doğuran Olay, Mükellef, Vergilendirme Dönemi, Beyan 251 B. Verginin Alınma Şekli, Matrah, Oran, İstisnalar 253 2. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi 254 A. Verginin Konusu 255 B. Mükellef, Matrah, Oran 255 C. İstisnalar 257 3. Diğer Özel Tüketim Vergisi Özelliğini Taşıyan Harcama Vergileri 257 A. 8 Yıllık Eğitime Katkı Payı 257 B. Özel İletişim Vergisi 257 C. Şans Oyunları Vergisi 257 III. KAMUNUN HİZMET VEYA MAL SATIŞI KARŞILIĞINDA ALINAN HARCAMA VERGİLERİ 258 1. Harçlar 258 A. Harca Tabi Olan İşlemler 259 B. Harç Miktarları, Harçların Ödenmesi, İstisnalar 259 2. Değerli Kâğıtlar Vergisi 261 IV. ÇEŞİTLİ İŞLEMLER ÜZERİNDEN ALINAN HARCAMA VERGİSİ: DAMGA VERGİSİ 261 1. Konu, Verginin Yükümlüsü 262 2. İstisnalar 263 3. Oran 264 4. Ödeme Şekilleri 265 İKİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 267 Üçüncü Ayırım
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER I. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 269 1. Verginin Konusu, Yükümlüsü, Mükellefiyetin Başlaması, Vergi Tarifeleri 269 2. Vergileme Ölçüleri, Vergi Miktarları 270 3. Verginin Tahakkuku, Ödenmesi, İstisnalar 271 II. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 272 1. Verginin Konusu, Yükümlüsü 272 2. Verginin Tahakkuku 273 A. Verginin Stopaj Yoluyla Alınması 273 B. Verginin Beyanname Üzerinden Tahakkuk Ettirilmesi 273 3. Verginin Oranı 275 4. Verginin Ödenmesi, Güvence Önlemleri 275 5. Muaflıklar ve İstisnalar 276 III. EMLAK VERGİSİ 277 1. Bina Vergisi 277 A. Konu, Yükümlü, Muaflıklar 277 B. Matrah, Oran 279 2. Arazi Vergisi 279 A. Konu, Yükümlü, Muaflık 279 B. Matrah, Oran 280 3. Ortak Hükümler 280 A. Emlak Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması, Emlak Vergisi Bildirimi 280 B. Emlak Vergisinin Tarh ve Tahakkuku, Vergi Değerinde Otomatik Artış, Ödeme 281 C. Cezalar, Sorumluluk 282 SORULAR (SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER) 283 EKLER Ek 1: Kitaptaki Bazı Soruların Olası Yanıtları 285 Ek 2: Türkiye’de Mükellef ve Denetim Elemanı Sayısı 293 Ek 3: Rakama Dayalı Bilgiler (Genel Kısım) 294 Ek 4: Farklı Vergilere Ait Beyanname Verme ve Vergi Ödeme Süreleri 295 Ek 5: Vergi Kaçakçılığının ve Kayıt Dışılığın Boyutu 297 Ek 6: Vergi Ceza Miktarları 298 Ek 7: Bütçe Gelirleri ve Vergi Gelirlerinin Kompozisyonu 299 Ek 8: Gelir Vergisine İlişkin Rakama Dayalı Bilgiler 300 Ek 9: Gelir Vergisi Stopaj Oranları 302 Ek 10: Asgari Ücret ve Asgari Ücret Üzerindeki Vergi-Prim Yükü 303 Ek 11: Kurum Kazancı ve Kâr Payı Üzerindeki Vergi Yükü 305 Ek 12: İşletme Adına Elde Edilen Menkul Sermaye İratlarının ve Değer Artış Kazançlarının … 306 Ek 13: Harcama Vergilerine İlişkin Rakama Dayalı Bilgiler 307 Ek 14: Servet Vergilerine İlişkin Rakama Dayalı Bilgiler 308 Ek 15: Yeniden Değerleme Oranı 310 Ek 16: Gümrük (İthalat Vergileri) İle İlgili Özel Düzenlemeler
(İthalat Üzerinden Alınacak … 311 EK 17: Test Soruları 317 Kaynakça 327 Kavramlar Dizini 331 Yazarın Özgeçmişi 335 |
Bilgisayar 
