Vergi Hukuku Genel Hükümler – Türk Vergi Sistemi Prof. Dr. Nurettin Bilici - Kitap

Vergi Hukuku

Genel Hükümler – Türk Vergi Sistemi

29. Baskı, 
Ağustos 2012
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
342
Barkod:
9789750220111
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Baskısı tükenmiştir.
Diğer Baskılar
58. baskı Yeni Baskı
Nisan 2026
650,00₺
604,50₺ (%7)
Kitabın Açıklaması
Vergi Hukuku kendi içinde, genel vergi hukuku ve özel vergi hukuku şeklinde bir sınıflamaya tabi tutulmaktadır. Bu çalışmada da konuların incelenmesi adı geçen sınıflamaya uygun olarak iki kısımda yapılmıştır.
Konular; örnekler, tablolar, şemalardan da yararlanılarak mümkün olduğunca kolay anlaşılır bir dille işlenmektedir. Yine kolay anlaşılmayı sağlama düşüncesiyle dipnot kullanımına alışılmış olandan daha fazla yer verilmiştir. Böylece hayli karışık bir görünüm arz eden Vergi Hukuku konularının izahında akıcılık sağlanması amaçlanmıştır. Bu yöntem aynı zamanda, ayrıntıya girmek istemeyen okuyucular için de kolaylık sağlayacaktır.
Ayrıca, gerek bölüm sonlarına konulan sorular, gerekse kitabın sonunda yer alan test sorularıyla öğrencilere pratik yapma ve sınavlara hazırlanma olanağı sağlanmak istenmiştir.
Kitap içinde;
• Genel Vergi Hukuku Alanında; Verginin Tarafları, Vergilendirme Süreci, Mükellefin Ödevleri, Süreler, Vergi Denetimi, Vergi – Kabahat Suç ve Cezaları, Vergi Alacağının Korunması, Vergi Uyuşmazlıkları,
• Türk Vergi Sistemi Alanında; Gelir Üzerinden Alınan Vergiler (Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi), Harcama Üzerinden Alınan Vergiler (Katma Değer Vergisi, Özel Tüketim Vergisi, Harçlar, Damga Vergisi vd.), Servet Üzerinden Alınan Vergiler (Motorlu Taşıtlar Vergisi, Veraset ve İntikal Vergisi, Emlak Vergisi) gibi konular işlenmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Hukukuna Giriş
.
Verginin Tarafları
.
Vergilendirme Süreci Mükellefin Ödevleri, Vergi Denetimi, Süreler
.
Vergi Suç ve Cezaları
.
Vergi Alacağının Korunması
.
Vergi Uyuşmazlıkları ve Çözüm Yolları
.
Türk Vergi Sistemi
.
Tes Soruları
.
İthalat Vergileri (Gümrük Vergisi, KDV, ÖTV) ile ilgili Özel Düzenlemeler
Kitabın İçindekileri
Önsöz 
9
Şemalar ve Tablolar Listesi 
25
Kısaltmalar 
27
Birinci KısımGENEL HÜKÜMLER Birinci BölümVERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
I. VERGİ HUKUKUNUN HUKUK BÜTÜNÜ İÇİNDEKİ YERİ, KONUSU, DALLARI VE TANIMI 
31
1. Vergi Hukukunun Hukuk Bütünü İçindeki Yeri, Konusu 
31
2. Vergi Hukukunun Dalları 
33
3. Vergi Hukukunun Tanımı 
34
II. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 
34
1. Vergi Hukukunun Yasama Organından Doğan Kaynakları 
35
A. Anayasa 
35
B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları 
37
C. Kanun 
38
2. Vergi Hukukunun Yürütme Organından Doğan Kaynakları 
38
A. Kanun Hükmünde Kararnameler 
38
B. Bakanlar Kurulu Kararları (veya Bakanlar Kurulu Kararnameleri) 
39
C. Tüzükler 
40
D. Yönetmelikler 
40
E. Genel Tebliğler 
40
F. Muktezalar (Açıklama, Özelge), Sirkülerler, Genelgeler ve Genel Yazılar 
41
3. Vergi Hukukunun Yargı Organından Doğan Kaynakları 
42
A. Anayasa Mahkemesi Kararları 
42
B. Danıştay İçtihadı Birleştirme Kararları 
42
C. Diğer Yargı Kararları 
43
4. Diğer Kaynaklar 
43
III. VERGİ KANUNLARININ ZAMAN, YER VE ANLAM BAKIMINDAN UYGULANMASI 
44
1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
44
2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
44
3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması (Vergi Hukukunda Yorum) 
45
BİRİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
46
İkinci BölümVERGİNİN TARAFLARI (VERGİ İDARESİ, MÜKELLEF, SORUMLU)
I. VERGİ İDARESİ 
47
1. İdari Teşkilat 
47
2. Denetim Birimleri 
48
3. Takdir Komisyonları 
49
II. VERGİ BORÇLUSU (MÜKELLEF) 
50
III. VERGİ SORUMLUSU 
51
1. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 
51
2. Temsilcinin Vergiyle İlgili Sorumluluğu 
52
A. Kanuni Temsil 
52
a. Gerçek Kişilerde Kanuni Temsil 
52
b. Tüzel Kişilerde Kanuni Temsil 
53
B. İradi Temsil 
54
3. Diğer Sorumluluk Türleri 
55
A. Tasfiye Memurlarının Sorumluluğu 
56
B. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu 
56
C. Özel Tüketim Vergisi ve Veraset ve İntikal Vergisinde Sorumluluk 
56
D. Ölenin Vergi Borçlarından Mirasçıların Sorumluluğu 
57
İKİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
58
Üçüncü BölümVERGİLENDİRME SÜRECİ
I. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN BAŞLANGICI: VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
59
II. VERGİNİN TARHI 
60
1. Tanım 
60
2. Beyan Üzerine Tarh 
61
3. Vergi İdaresi Tarafından Tek Taraflı Gerçekleştirilen Tarh 
61
A. Re’sen Vergi Tarhı 
62
B. İkmalen Vergi Tarhı 
63
C. İdarece Tarh 
63
D. Diğer Durumlar 
64
III. VERGİNİN TEBLİĞİ 
64
IV. VERGİNİN TAHAKKUKU 
67
V. VERGİNİN TAHSİLİ 
69
ÜÇÜNCÜ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
71
Dördüncü BölümMÜKELLEFİN ÖDEVLERİ, VERGİ DENETİMİ, SÜRELER
I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 
73
II. VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFİN ÖDEVLERE UYUP UYMADIĞINI DENETLEMESİ (YOKLAMA, VERGİ İNCELEMESİ, ARAMA, BİLGİ TOPLAMA) 
76
III. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 
79
1. Sürelerin Sınıflandırılması 
79
A. Yargısal Süreler 
79
B. İdari Süreler 
80
C. Diğer Süreler 
80
2. Sürelerin Hesaplanması 
81
3. Sürelerin Uzaması 
81
A. Mücbir Sebep ve Zor Durum Hâlinde Sürelerin Uzaması 
81
B. Ölüm Hâlinde Sürelerin Uzaması 
82
DÖRDÜNCÜ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
84
Beşinci BölümVERGİ KABAHAT, SUÇ VE CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ VE CEZALARI 
86
1. Vergi Ziyaı 
86
A. Tanım 
86
B. Vergi Ziyaının Cezası 
86
2. Usulsüzlük 
87
A. Genel Usulsüzlük 
87
a. 1. Derece Genel Usulsüzlükler 
87
b. 2. Derece Genel Usulsüzlükler 
88
c. Genel Usulsüzlüklere Verilen Cezalar 
88
B. Özel Usulsüzlük 
89
a. Fatura, Serbest Meslek Makbuzu, Gider Pusulası ve Müstahsil Makbuzunun Verilmemesi, Alınmaması (VUK m. 353, b. 1). 
89
b. Perakende Satış Fişi, Ödeme Kaydedici Cihazla Verilen Fiş, Giriş ve Yolcu Taşıma Bileti Gibi Diğer Belgelerin Düzenlenmemesi, Bulundurulmaması (VUK m. 353, b. 2). 
90
c. Diğer Özel Usulsüzlükler 
90
d. VUK m. 232/1-5’te Sayılanlar Dışında Kalanların (Tüketicilerin) Belge Almaması (VUK m. 353, b. 3) 
91
II. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 
91
1. Kaçakçılık 
92
A. Kaçakçılık Suçunun Özellikleri 
92
B. 18 Aydan 3 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 
92
C. 2 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 
93
D. Kaçakçılık Cezasına İlave Olarak Vergi Ziyaı Cezasının da Uygulanması 
94
2. Vergi Mahremiyetini İhlal 
94
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma 
95
III. CEZALARLA İLGİLİ ORTAK KURALLAR 
96
1. Cezanın Kesilmediği veya Azaldığı Durumlar 
96
A. Pişmanlık 
96
B. Yanılma, Mücbir Neden 
97
C. Cezalarda İndirim 
97
D. Suçun ve Cezanın Zamanaşımına Uğraması 
98
2. Cezanın Artırıldığı Durum (Tekerrür) 
98
3. Kaçakçılık Suçuna İştirak Edenlerin Cezalandırılması 
98
4. Birden Fazla Kabahat İşlenmesi Durumunda Ceza Uygulaması 
99
A. Tek Bir Fiil ile Birden Fazla Vergi Kabahati İşlenmesi Durumu 
99
a. Tek Fiil ile Aynı Vergi Açısından İki Kabahat İşlenmesi 
99
b. Tek Fiil ile Farklı Vergilere Ait Kabahat İşlenmesi 
99
B. Fiil Ayrılığı 
100
BEŞİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
101
Altıncı BölümVERGİ ALACAĞININ KORUNMASI
I. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI 
103
1. Mükelleften Teminat veya Kefil Göstermesinin İstenmesi 
103
2. İhtiyati Tahakkuk ve İhtiyati Haciz Uygulamasına Gidilmesi 
104
A. İhtiyati Tahakkuk 
104
B. İhtiyati Haciz 
105
3. Yurt Dışına Çıkış Yasağı 
105
4. Diğer Önlemler 
106
II. VERGİ ALACAĞININ DEĞERİNİN KORUNMASI (GECİKME FAİZİ VEYA GECİKME ZAMMI UYGULAMASI) 
106
1. Gecikme Faizi 
107
2. Gecikme Zammı 
108
III. VERGİ ALACAĞININ ZORLA TAHSİL EDİLMESİ 
108
1. Zorla Tahsil Şekilleri 
108
2. Ödeme Emrine Karşı Dava Açılması 
110
ALTINCI BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
111
Yedinci BölümVERGİ BORCUNU VE CEZALARINI SONA ERDİREN VEYA HAFİFLETEN NEDENLER
I. ZAMANAŞIMI 
113
1. Zamanaşımının Çeşitleri 
113
A. Tahakkuk Zamanaşımı 
113
B. Tahsil Zamanaşımı 
114
2. Zamanaşımının Durması, Kesilmesi 
114
3. Zamanaşımının Hukuki Sonuçları 
115
II. UZLAŞMA 
115
1. Uzlaşmaya Gidilebilecek Hâller 
116
2. Uzlaşmanın Şekli 
116
3. Uzlaşmanın Sonucu 
117
4. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
117
III. HATALARIN DÜZELTİLMESİ 
118
1. Hata Kavramı 
118
A. Hesap Hataları (Aritmetik Hatalar) 
119
B. Vergilendirme Hataları 
119
2. Hataların Ortaya Çıkarılması ve Düzeltme Talebi 
120
IV. TERKİN, TECİL VE DİĞER NEDENLER 
121
1. Terkin 
121
2. Vergi Alacağının Tecili 
121
3. Diğer Nedenler 
122
YEDİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
123
Sekizinci BölümVERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI
I. DOĞRUDAN ANAYASA MAHKEMESİNDE VEYA DANIŞTAYDA AÇILAN VERGİ DAVALARI 
127
II. VERGİ MAHKEMESİNDE AÇILIP BÖLGE İDARE MAHKEMESİ VEYA DANIŞTAYDA DEVAM EDEN VERGİ DAVALARI 
128
1. Vergi Uyuşmazlığının Mahiyeti, Uyuşmazlığın Yargı Yoluna Taşınması ve Vergi Yargısında Kanıtlama 
129
A. Vergi Uyuşmazlığının Mahiyeti 
129
B. Uyuşmazlıkların İdari Aşamadan Yargı Organına Taşınması 
130
C. Beyan Üzerine Tarh Edilen Vergilere Karşı Dava Açılması 
130
D. Vergi Yargılamasında Kanıtlama 
131
2. Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümünde Görevli Mahkemeler ve Kanun Yolları 
133
A. Vergi Mahkemeleri 
133
a. Vergi Mahkemelerinin Oluşumu, Vergi Davasının Açılması 
133
b. Açılan Davanın Tahsilata Etkisi, Davanın Görülme Usulü 
134
c. Vergi Mahkemesi Kararına Karşı İtiraz veya Temyize Başvurma 
135
B. Bölge İdare Mahkemesi 
135
C. Danıştay 
136
3. İstisnai (Olağanüstü) Kanun Yolları 
138
SEKİZİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
140
İkinci KısımTÜRK VERGİ SİSTEMİ
I. TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN TARİHÇESİ 
143
II. VERGİ GELİRLERİNİN KOMPOZİSYONU 
143
Birinci AyırımGELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci BölümGELİR VERGİSİ
I. ÖN BİLGİLER 
145
1. Gelir Vergisinde Tam Mükellef / Dar Mükellef Ayırımı 
145
A. Tam Mükellefiyet 
146
a. İkametgâh İlkesi Gereği Tam Mükellefiyet 
146
b. Tabiiyet İlkesi Gereği Tam Mükellefiyet 
146
B. Dar Mükellefiyet 
147
2. Gelirin Özellikleri 
148
3. Gelir Vergisine Konu Olan Kazanç ve İratlar 
149
II. TİCARİ KAZANÇLAR 
150
1. Tanım 
150
2. Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespiti: Bilanço Esası 
151
A. Kimler Bilanço Esasına Tabidir? 
151
B. Bilanço Esasında Ticari Kazanç Nasıl Hesaplanır? 
152
a. Dönem Öz Sermayesinin Hesaplanması 
152
b. İşletmeye İlave Edilen ve İşletmeden Çekilen Değerlerin Dikkate Alınması 
154
c. Giderlerin Düşülmesi, Amortisman, Değerleme Hükümlerinin Uygulanması 
154
aa. İndirilebilecek Giderler 
154
bb. Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler 
155
cc. Amortisman, Değerleme Hükümlerinin Uygulanması 
157
d. Yatırım İndirimi 
159
e. Eğitim ve Öğretim İşletmelerinde Kazanç İstisnası 
159
3. İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti 
160
4. Ticari Kazancın Basit Usulde Tespiti 
162
A. Basit Usulden Yararlanamayan Meslek ve Ticaret Erbabı 
162
B. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları 
162
C. Basit Usulde Gelirin Tespiti 
163
5. Ticari Kazançlarda Esnaf Muaflığı 
164
A. Esnaf Muaflığından Yararlananlar 
164
B. Esnaf Muaflığının Sınırı ve Şartı 
164
C. Muaf Esnaflardan Yapılan Vergi Tevkifatı 
165
III. ZİRAİ KAZANÇLAR 
165
1. Tanım ve Zirai Kazançların Başka Kazançlara Dönüşmesi 
165
2. Zirai Kazancın Tespiti ve Vergilendirilmesi 
166
A. Zirai Kazançlarda Stopaj Usulüyle Vergileme 
166
a. Stopaj Usulüyle Vergiye Tabi Olmanın Şartları 
166
b. Stopaj Oranları 
167
B. Zirai Kazançların Gerçek Usulde Vergilendirilmesi 
168
IV. ÜCRETLER 
169
1. Tanım 
169
2. Ücretlerin Vergilendirilmesi 
169
A. Ücretlerin Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 
170
B. “Diğer Ücretliler”in Vergi Karnesi Üzerinden Vergilendirilmesi 
171
C. Bazı Ücretlilerin Beyanname Üzerinden Vergilendirilmesi 
172
3. Ücretlerde Muaflık ve İstisnalar 
172
A. Diplomat Muaflığı 
172
B. Elçilik ve Konsolosluk Çalışanlarının Ücret İstisnası 
173
C. Ücretlerde Diğer İstisnalar 
173
V. SERBEST MESLEK KAZANÇLARI 
174
1. Tanım 
174
2. Serbest Meslek Kazancının Başka Kazançlara Dönüşmesi 
175
3. Serbest Meslek Kazancının Tespiti ve Vergilendirilmesi 
175
4. Serbest Meslek Kazançlarında Muaflık ve Telif Kazançları İstisnası 
177
A. Serbest Meslek Kazancı Muaflığı 
177
B. Telif Kazançları İstisnası 
177
VI. GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARI 
179
1. Tanım 
179
2. Gayrimenkul Sermaye İradının Başka Kazançlara Dönüşmesi 
179
3. Gayrimenkul Sermaye İratlarının Vergilendirme Rejimi 
180
A. Vergi Tevkifatı 
180
B. Beyan Yoluyla Vergileme 
180
a. Üzerinden Stopaj Yapılmış Olan Gayrimenkul Sermaye İratları 
180
b. Stopaja Maruz Kalmamış Olan Gayrimenkul Sermaye İratları 
181
c. Beyanname Üzerinden Yasa’nın İzin Verdiği Giderlerin Düşülmesi 
181
C. Vergi Güvenlik Müessesesi (Kiraya Verilen Mal ve Hakların Kira Bedeli, Emsal Kira Bedelinden Düşük Olamaz) 
182
VII. MENKUL SERMAYE İRATLARI 
183
1. Tanım ve Menkul Sermaye İratlarının Çeşitleri 
183
2. Menkul Sermaye İratlarının Başka Kazançlara Dönüşmesi 
184
3. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirme Rejimi 
185
A. Stopaj Yoluyla Vergilendirme 
185
B. Beyanname Üzerinden Vergilendirme 
186
VIII. DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR 
186
1. Değer Artışı Kazançları 
187
A. Kapsamı 
187
B. Vergilendirilmesi 
189
a. Stopaj Yoluyla Vergilendirme 
189
b. Beyan Yoluyla Vergilendirme 
189
C. Vergi Kolaylıkları (Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları) 
190
2. Arızi Kazançlar 
191
IX. GELİR VERGİSİNİN TARHI 
192
1. Muhtasar Beyanname (Stopaj Beyannamesi) Yoluyla Tarh 
193
2. Yıllık Beyanname Yoluyla Tarh 
195
A. Gelirlerin Toplanması Kavramı 
195
B. Yıllık Beyanname Verilmeyen veya Toplama Yapılmayan Hâller 
195
a. Mutlak Anlamda, Beyanname Verilmeyen veya (Başka Gelirler İçin Beyanname Verilmesi Durumunda) Beyannameye Dâhil Edilmeyen Gelirler 
195
b. Şartlı Olarak (Beyan Sınırının Aşılmaması Hâlinde) Beyan Dışı Kalan Gelirler 
196
aa. Gelir Toplamı, Beyanname Verme Sınırını Aşmayan Mükellefler 
196
bb. Toplamı GVK, m. 86/d’de Yazılı Tutarı Aşmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İradı Gelirleri 
197
C. Yıllık Beyanname Vermenin Zorunlu Olduğu Hâller 
197
a. Mutlak Anlamda Beyanname Verilmesi Gerekli Gelirler 
197
b. Beyanname Verme Sınırının Aşılması Hâlinde, Beyan Mecburiyeti Bulunan Gelirler 
197
aa. Birden Fazla İşverenden Ücret Geliri Olanlar 
198
bb. Gelir Toplamı Beyanname Verme Sınırını Aşanlar 
198
D. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer ve Zaman 
198
E. Yıllık Beyanname Üzerinden Yapılabilecek İndirimler ve Zararların Düşülmesi 
199
F. Verginin Oranı 
201
G. Mahsuplar 
201
H. Gelir Vergisinin Ödenmesi (Taksitler) 
202
I. Geçici Vergi (Peşin Vergi) 
203
X. GELİR VERGİSİNDE DAR MÜKELLEFLERE ÖZGÜ DÜZENLEMELER 
205
1. Dar Mükellef Gerçek Kişilerin Vergilendirilme Rejimi 
205
2. Gelir Unsurları 
205
3. Beyannameler 
206
A. Yıllık Beyanname 
206
B. Yıllık Beyanname Verilmeyen Hâller 
207
C. Münferit Beyanname 
207
4. Matrah Tespiti 
208
BİRİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
210
İkinci BölümKURUMLAR VERGİSİ
I. TAM MÜKELLEF - DAR MÜKELLEF AYIRIMI VE KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 
213
1. Tam ve Dar Mükellef Ayırımı 
213
2. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri 
215
A. Sermaye Şirketleri 
215
B. Kooperatifler 
215
C. İktisadi Kamu Kuruluşları 
216
D. Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 
216
E. İş Ortaklıkları (Joint Venture) 
218
II. VERGİDEN MUAF TUTULAN KURUMLAR 
219
III. KURUMLAR VERGİSİNDE MATRAH TESPİTİ 
220
1. Matrah Tespiti Kural Olarak Ticari Kazanç Hükümlerine Göre Yapılır 
220
2. Kazanç Tespitinde Kabul Edilmeyen İndirimler 
221
A. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 
221
B. Örtülü Sermaye 
223
C. Diğer Kabul Edilmeyen İndirimler 
223
3. Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler, Diğer İndirimler ve Zarar Mahsubu 
224
4. İstisnaların Dikkate Alınması 
225
IV. KURUM KAZANÇLARININ BEYANI, VERGİNİN ORANI, ÖDENMESİ 
226
1. Yıllık Beyanname 
227
2. Verginin Oranı ve Ödenmesi 
227
3. Dağıtılan Kâr Payları Üzerinden Gelir Vergisi Stopajı Yapılması 
228
V. KURUMLARIN; TASFİYESİ VE YENİDEN YAPILANMALARI (BİRLEŞME, DEVİR, BÖLÜNME VE HİSSE DEĞİŞİMİ) DURUMUNDA VERGİLENDİRME 
229
VI. DAR MÜKELLEFLERE ÖZGÜ DÜZENLEMELER 
230
1. Gelir Unsurları 
230
2. Safi Kurum Kazancının Tespiti 
231
3. Beyannameler 
232
A. Yıllık Beyanname 
232
B. Özel Beyanname 
232
C. Muhtasar Beyanname 
233
4. Diğer Hususlar 
233
İKİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
234
İkinci AyırımHARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci BölümKATMA DEĞER VERGİSİ
I. VERGİNİN HESAPLANMA TEKNİĞİ VE KATMA DEĞER KAVRAMI 
237
II. VERGİNİN KONUSU 
238
III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
239
IV. VERGİNİN MATRAHI 
240
V. VERGİNİN MÜKELLEFİ, VERGİ SORUMLUSU 
241
VI. VERGİNİN ORANI 
242
1. %1 Oranı Uygulanan Mal Teslimleri (I Sayılı Liste) 
243
2. %8 Oranı Uygulanan Mal Teslimleri ve Hizmet İfaları (II Sayılı Liste) 
243
3. %18 Oranı Uygulanan Mal Teslimleri ve Hizmet İfaları (Genel Oran) 
244
VII. KDV BEYANNAMESİ, KDV'NİN ÖDENMESİ, ÖDENECEK KDV’NİN HESABI 
245
1. Vergilendirme Dönemi ve Beyan 
245
2. Verginin Tarhı ve Ödenmesi 
245
3. Ödenecek KDV’nin Hesabı, Vergi İndirimi 
246
VIII. İSTİSNALAR 
247
1. İhracat İstisnası 
248
2. Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna 
249
3. Taşımacılık İstisnası 
250
4. Diplomatik İstisnalar 
250
5. İthalat İstisnası 
250
6. Sosyal ve Askerî Amaçlı İstisnalar 
251
7. Diğer İstisnalar 
252
8. İstisnadan Vazgeçme Hakkı 
253
BİRİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
254
İkinci BölümDİĞER HARCAMA VERGİLERİ
I. GENEL TÜKETİM VERGİSİ NİTELİĞİNDEKİ DİĞER HARCAMA VERGİSİ: GÜMRÜK VERGİSİ 
255
1. Verginin Konusu, Vergiyi Doğuran Olay, Mükellef, Matrah 
255
2. Verginin Tarhı, Tahakkuku, Ödenmesi, Muaflık ve İstisnalar 
256
3. Gümrük (İthalat Vergileri) İle İlgili Özel Düzenlemeler (İthalat Üzerinden Alınacak Vergilere Uygulanacak Usul Hükümleri) 
257
II. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ ÖZELLİĞİNİ TAŞIYAN HARCAMA VERGİLERİ 
262
1. Özel Tüketim Vergisi 
262
A. Konu, Vergiyi Doğuran Olay, Mükellef, Vergilendirme Dönemi, Beyan 
263
B. Verginin Alınma Şekli, Matrah, Oran 
264
2. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi 
266
A. Verginin Konusu 
266
B. Mükellef, Matrah, Oran 
266
C. İstisnalar 
268
3. Diğer Özel Tüketim Vergisi Özelliğini Taşıyan Harcama Vergileri 
268
A. Özel İletişim Vergisi 
268
B. Şans Oyunları Vergisi 
269
III. KAMUNUN HİZMET VEYA MAL SATIŞI KARŞILIĞINDA ALINAN HARCAMA VERGİLERİ: HARÇLAR, DEĞERLİ KÂĞITLAR VERGİSİ 
270
1. Harca Tabi Olan İşlemler 
270
2. Harç Miktarları 
271
3. Harçların Ödenmesi, İstisnalar 
271
4. Değerli Kâğıtlar Vergisi 
272
IV. ÇEŞİTLİ İŞLEMLER ÜZERİNDEN ALINAN HARCAMA VERGİSİ: DAMGA VERGİSİ 
273
1. Damga Vergisinin Varlık Nedeni 
273
2. Verginin Konusu 
273
3. Vergiyi Doğuran Olay, Verginin Yükümlüsü 
274
4. İstisnalar 
275
5. Oran 
276
6. Ödeme Şekilleri 
277
İKİNCİ BÖLÜMLE İLGİLİ SORULAR 
279
Üçüncü AyırımSERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 
281
1. Tarihçe, Kavram, Konu, Mükellef 
281
2. Mükellefiyetin Başlaması 
281
3. Vergi Tarifeleri 
282
4. Vergileme Ölçüleri, Vergi Miktarları 
282
5. Verginin Tahakkuku, Ödenmesi 
283
6. Güvence Önlemleri, İstisnalar 
283
II. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 
284
1. Verginin Konusu, Yükümlüsü 
284
2. Verginin Stopaj Yoluyla Alınması 
285
3. Verginin Beyanname Üzerinden Tahakkuk Ettirilmesi: Beyan Süreleri 
286
4. Beyannamenin Geç Verilmesi 
286
5. Beyanname Üzerinden İlk Tarhiyatın Yapılması 
287
6. Son Tarhiyatın Yapılması 
287
7. Verginin Oranı 
287
8. Verginin Ödenmesi, Güvence Önlemleri 
288
9. Muaflıklar ve İstisnalar 
289
III. EMLAK VERGİSİ 
290
1. Bina Vergisi 
290
A. Konu, Yükümlü, Muaflıklar 
290
B. Matrah, Oran 
291
2. Arazi Vergisi 
292
A. Konu, Yükümlü, Muaflık 
292
B. Matrah, Oran 
293
3. Ortak Hükümler 
293
A. Emlak Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması, Emlak Vergisi Bildirimi 
293
B. Emlak Vergisinin Tarh ve Tahakkuku, Vergi Değerinde Otomatik Artış, Ödeme 
294
C. Müeyyideler, Zamanaşımı, Sorumluluk 
295
SORULAR (SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER) 
296
EKLER
Ek 1: Kitaptaki Bazı Soruların Olası Yanıtları 
297
Ek 2: Rakama Dayalı Bilgiler (Genel Kısım) 
305
Ek 3: Vergi Ceza Miktarları 
306
Ek 4: Gelir Vergisine İlişkin Rakama Dayalı Bilgiler 
307
Ek 5: Gelir Vergisi Tarifesi 
309
Ek 6: Gelir Vergisi Stopaj Oranları 
310
Ek 7: Asgari Ücret, Asgari Ücret Üzerindeki Vergi-Prim Yükü, Diğer 
312
Ek 8: Kurum Kazancı ve Kâr Payı Üzerindeki Vergi Yükü 
314
Ek 9: İşletme Adına Elde Edilen Menkul Sermaye İratlarının ve Değer Artış Kazançlarının Vergilendirilme Rejimi 
315
Ek 10: Harcama Vergilerine İlişkin Rakama Dayalı Bilgiler 
316
Ek 11: Servet Vergilerine İlişkin Rakama Dayalı Bilgiler 
317
Ek 12: Yeniden Değerleme Oranı 
318
Ek 13: Türkiye’de Mükellef Sayısı 
319
Ek 14: Vergi Kaçakçılığının ve Kayıt Dışılığın Boyutu 
320
Ek 15: Türkiye’de Denetim Elemanı Sayısı 
321
Ek 16: Bütçe Gelirleri ve Vergi Gelirlerinin Kompozisyonu (Milyar TL) 
322
Ek 17: Farklı Vergilere Ait Beyanname Verme ve Vergi Ödeme Süreleri 
323
Ek 18: Test Soruları 
325
Kaynakça 
335
Kavramlar Dizini 
339
Şema 2 : Vergi Sorumlusunun Ödevlerini Yerine Getirmemesinden Kaynaklanan Vergi, Faiz, Zam Alacaklarının Tahsilinde İzlenen Yol 
57
Şema 3 : Vergi Borcunun Kesinleşmesi 
68
Şema 4 : Özel Usulsüzlükler ve Cezaları 
91
Şema 5 : Vergi Kabahatleri/Suçları 
96
Şema 6 : Cezai İşleme Karşı Mükellefin Başvuru Yolları 
120
Şema 7 : Vergi Davaları 
127
Şema 8 : Vergi Yargısı Aşamaları 
138
Şema 9 : Türk Vergi Sistemini Oluşturan Vergiler 
144
Şema 10 : Gelir Vergisinde Gelirin Tespit Şekilleri ve Tutulması Zorunlu Defter ve Belgeler 
178
Şema 11 : Gelir Vergisinde İstisna ve Muafiyetler 
192
Şema 12 : Damga Vergisinin Ödeme Şekilleri ve Süreleri 
278
Tablo 1 : Kaçakçılık Suçları ve Cezaları 
94
Tablo 2 : Gelir Vergisinde Mükellefiyet Şekilleri 
147
Tablo 3 : Dönem Başı Bilançosu (1 Ocak 2009) (TL) 
153
Tablo 4 : İşletme Hesabı Özeti (31.12.2008) (TL) 
161
Tablo 5 : Stopaj Yoluyla Alınan Gelir Vergisinin Beyanı ve Ödenme Süresi (Muhtasar Beyanname) 
194
Tablo 6 : Beyan Yoluyla Ödenen Gelir Vergisinde Süreler 
203
Tablo 7 : Geçici Vergi Beyan ve Ödeme Süresi 
203
Tablo 8 : Gelir Vergisinde Vergileme Rejimi ve Vergi Oranları 
204
Tablo 9 : Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet Şekilleri 
214
Tablo 10 : Kurumlar Vergisinin Beyanı ve Ödenme Süresi 
228
Tablo 11 : Katma Değer Vergisi Beyan ve Ödeme Süresi 
246
Tablo 12 : Emlak Vergisi Oranları 
293
HakkımızdaUluslararası Yayınevi BelgesiKaynakça Dosyası Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade PolitikasıİletişimYazarlarYayınevleri
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil